Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty cổ phần pin Hà Nội.

Hoàn thành các báo cáo tài chính nh k. úng th i m, chính xác.[r]

Ph n M u

1 Tính c p thi t c a tài

V n là u ki n v t ch t u tiên và c n thi t doanh nghi p thành l p

và ho t ng Vi c nâng cao hi u qu s d ng v n trong doanh nghi p là h t s c

n thi t, là u ki n quy t nh n s s ng còn c a m i doanh nghi p

Công ty c ph n pin Hà N i là m t doanh nghi p Nhà n c m i th c hi n

ph n hoá ho t ng s n xu t kinh doanh các s n ph m v pin, nhu c u v nkhông ph i là nh m b o kh n ng phát tri n b n v ng, Công ty c n có

bi n pháp k p th i nâng cao hi u qu s d ng v n

Nh n th c rõ v n này tôi ã ch n tài " Nâng cao hi u qu s d ng

n t i Công ty c ph n pin Hà N i" nghiên c u ây là m t v n có tính

p thi t và có ý ngh a th c ti n quan tr ng phù h p v i s phát tri n c a Côngty

2 M c ích nghiên c u

§ th ng hoá nh ng v n lí lu n c b n v v n và hi u qu s d ng v ntrong doanh nghi p

§ Phân tích, ánh giá th c tr ng hi u qu s d ng v n t i Công ty c ph npin Hà N i

§ xu t m t s gi i pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng v n t i Công ty

ph n pin Hà N i

3 i t ng và ph m vi nghiên c u

§ i t ng nghiên c u: hi u qu s d ng v n trong doanh nghi p

§ Ph m vi nghiên c u: hi u qu s d ng v n t i Công ty c ph n pin Hà N itrong giai n t 2004 - 2006

4 Ph ng pháp nghiên c u

Ph ng pháp lu n duy v t bi n ch ng và duy v t l ch s , ph ng pháp sosánh, th ng kê, phân tích

5 Nh ng óng góp khoa h c c a lu n v n

§ Khái quát và h th ng hoá nh ng v n lí lu n c b n v v n và hi u

qu s d ng v n trong doanh nghi p

§ Phân tích, ánh giá th c tr ng và nh ng h n ch trong công tác qu n lý

Ch ng 1

n và hi u qu s d ng v n trong doanh nghi p 1.1 V n trong ho t ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p

1.1.1 Khái ni m và c tr ng c a v n 1.1.1.1 Khái ni m v n

n trong doanh nghi p là bi u hi n b ng ti n c a toàn b tài s n h uhình và vô hình c u t vào kinh doanh nh m m c ích sinh l i

- Qua vi c ánh giá hi u qu s d ng v n có th bi t c hi u qu s n xu tkinh doanh c a doanh nghi p.

1.1.3 Phân lo i v n 1.1.3.1 C n c vào ph ng th c chu chuy n v n

n c nh là v n u t ng tr c mua s m, xây d ng hay l p tcác TSC V n c nh là bi u hi n b ng ti n c a các TSC trong doanhnghi p

-Phát hành trái phi u doanh nghi p

1.2 Hi u qu s d ng v n trong doanh nghi p

1.2.1 Khái ni m hi u qu s d ng v n

Hi u qu s d ng v n là m t ph m trù kinh t , ph n ánh trình khaithác, s d ng v n vào ho t ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p nh m

c ích sinh l i t i a v i chi phí v n nh nh t

1.2.2 S c n thi t ph i nâng cao hi u qu s d ng v n

Nâng cao hi u qu s d ng v n không ch nh h ng n s t n t i vàphát tri n c a doanh nghi p mà còn nh h ng n l i ích kinh t c a nhi u i

ng liên quan nh : ng i lao ng tr c ti p trong doanh nghi p, các nhà u, c ông, Nhà n c

1.2.3 Các ch tiêu ánh giá hi u qu s d ng v n trong doanh nghi p 1.2.3.1 Ch tiêu ánh giá hi u qu s d ng t ng v n

Doanh thu (Doanh thu thu n)

- Ch tiêu 2: Vòng quay v n l u ng (Hi u su t s d ng v n l u ng)

Doanh thu thu nVòng quay v n l u ng = n l u ng bình quân trong

Vòng quay v n l u ng

- Ch tiêu 4: Vòng quay hàng t n kho.

Giá v n hàng bánVòng quay hàng t n kho =

n kho bình quân trong k

- Ch tiêu 5: K thu ti n trung bình

ng s ngày trong k thu ti n bình quân =

Vòng quay các kho n ph i thu trong k

Doanh thu thu nVòng quay các kho n ph i thu trong k =

Các kho n ph i thu bình quân

1.3 Các nhân t nh h ng n hi u qu s d ng v n c a doanh nghi p 1.3.1 Các nhân t bên trong doanh nghi p

1.3.1.1 Nhân t trình qu n lí và s d ng v n

1.3.1.2 Nhân t thu c m i quan h c a doanh nghi p1.3.1.3 Nhân t chi phí v n

1.3.1.4 Nhân t c c u v n1.3.1.5 Nhân t k thu t - công ngh s n xu t

1.3.2 Các nhân t bên ngoài doanh nghi p

1.3.2.1 u ki n t nhiên, kinh t , xã h i1.3.2.2 Chính sách kinh t c a Nhà n c1.3.2.3 Nhân t nhu c u và giá c c a s n ph m tiêu th trên th tr ng

Th c tr ng hi u qu s d ng v n

i công ty c ph n pin Hà N i

2.1 c m kinh t , k thu t c a Công ty c ph n pin Hà N i

Công ty c ph n pin Hà N i tr c ây là doanh nghi p Nhà n c tr cthu c B công nghi p phù h p v i yêu c u i m i, tháng 1/ 2004, Công typin Hà N i c chuy n i hình th c s h u thành Công ty c ph n pin Hà N itheo quy t nh s 207/2003/Q - BCN ngày 3/12/2003 c a B tr ng B Côngnghi p

Tên giao d ch: Công ty c ph n pin Hà N i (Hanoi Battery Joint Stock

Company) vi t t t là Pinhanoi

Tr s t t i: th tr n V n n, huy n Thanh Trì, thành ph Hà N i

2.1.1 c m s n ph m và th tr ng 2.1.2 c m lao ng

2.1.3 c m c s h t ng, máy móc thi t b 2.1.4 c m k thu t s n xu t và qui trình công ngh 2.1.5 c m t ch c qu n lý

máy t ch c c a Công ty c ph n pin Hà N i

i ng qu n tr

Ban giám c

Phòng

ch c Hành chính

-Phòng Tài chính toán

Phòng

k thu t công ngh -môi

tr ng KCS

-Phòng

ho ch

t t

Phòng th

tr ng

- tiêu th

Phòng

thu t n

Phân x ng pin 1

Phân x ng pin 2

Phân x ng

ph ki n

ph c v

tr c thu c công ty

Quan h tr c tuy n Quan h ch c n ng

2.1.6 K t qu s n xu t kinh doanh c a Công ty th i gian qua

ng 2.1: t qu s n xu t kinh doanh c a Công ty t 2004 -2006

( Ngu n: Báo cáo tài chính giai n 2004-2006- Công ty c ph n pin Hà N i)

Trong nh ng n m qua, Công ty c ph n pin Hà N i ã g t hái c nhi uthành công trong s n xu t kinh doanh S t ng tr ng và phát tri n m nh m

trong nh ng n m g n ây c a Công ty là m t minh ch ng rõ ràng v hi u qu

a mô hình doanh nghi p c ph n hoá n c ta

2.2 Th c tr ng hi u qu s d ng v n t i Công ty c ph n pin Hà N i th i gian qua

2.2.1 C c u tài s n và ngu n v n c a Công ty 2.2.1.1 C c u tài s n c a Công ty

Trong 3 n m t 2004-2006, c c u tài s n c a Công ty không có nhi u

bi n ng l n Tài s n l u ng chi m 80,83% trong khi TSC ch là 19,17%trong t ng tài s n TSC c a Công ty xét v s t ng i và s tuy t i thì u

gi m trong 3 n m u này cho th y Công ty c n chú tr ng h n n a vi c u tthi t b ph c v s n xu t kinh doanh c a mình Qua ó nâng d n t tr ng v n c

nh trong t ng tài s n c a Công ty lên m t m c h p lí h n

2.2.1.2 C c u ngu n v n c a Công ty

Trung bình trong 3 n m n ph i tr c a Công ty chi m trên 47% và v n

ch s h u chi m 53% trong t ng ngu n v n Tuy nhiên, ngu n v n ch s h u

a Công ty v n ch a áp ng nhu c u s n xu t kinh doanh L ng tài s n

hi n có c a Công ty ch y u hình thành t ngu n v n vay và ngu n v n Công tychi m d ng c a các n v khác

2.2.2 Phân tích tình hình m b o ngu n v n c a Công ty

Vi c phân b ngu n v n dài h n và ngu n v n ng n h n c a Công tytrong 3 n m t ng i h p lí v i s u t tài s n l u ng và tài s n c nh.Nhìn chung TSC c a Công ty u c tài tr b ng ngu n v n dài h n và tài

n l u ng m b o áp ng kh n ng thanh toán n ng n h n Tuy nhiên, t

tr ng tài s n l u ng trên t ng tài s n trong c 3 n m luôn l n h n t tr ngngu n v n ng n h n trong t ng ngu n v n

2.2.3 Phân tích th c tr ng hi u qu s d ng v n c a Công ty c ph n pin

Hà N i 2.2.3.1 Hi u qu s d ng t ng v n

Hi u su t doanh thu trên v n t ng u qua các n m Tuy nhiên, t su t l inhu n trên v n ( S c sinh l i c a t ng v n) l i ang có xu h ng i xu ng (n m

2006 gi m 16%) T su t l i nhu n trên doanh thu c a Công ty không cao và có

xu h ng gi m qua các n m

2.2.3.2 Hi u qu s d ng v n c nh

Hi u qu s d ng VC c a Công ty t ng i cao và có xu h ng t ng tronggiai n 2004-2006 Chú tr ng u t i m i máy móc thi t b , dây chuy ncông ngh ph c v s n xu t nhà x ng, kho tàng c ng nh v n phòng làm vi c

ch a c quan tâm úng m c Công tác trích kh u hao c a Công ty ch a úng,

m Tuy nhiên n m 2006 các kho n ph i thu bình quân c a Công ty t ng Nh

y, có th th y m c dù công tác qu n lý công n c a Công ty t ng i t t

nh ng Công ty v n c n có bi n pháp tích c c h n n a trong vi c thu h i n

gi m l ng n t n ng trong nh ng n m t i

Vòng quay v n l u ng c a Công ty t ng nhanh qua các n m T su t l inhu n trên v n l u ng (S c sinh l i c a v n l u ng) c a Công ty t m c

Th ba, công tác qu n lý hàng t n kho t hi u qu th p.

Th t , vi c xác nh nhu c u v n kinh doanh cho n m k ho ch ch a h p lí

Th n m, chi phí huy ng v n cao, ch a tìm ki m c nhi u ngu n v n huyng

Th sáu, công tác qu n lý chi phí ch a t t

Th b y, công tác qu n lý và s d ng tài s n c nh ch a hi u qu

Th tám, công tác k toán và phân tích tài chính doanh nghi p ch a c chú

tr ng

Th chín, b máy t ch c qu n lý ch a h p lí

Ch ng 3

Gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v n

i Công ty c ph n pin Hà N i 3.1 nh h ng phát tri n Công ty trong th i gian t i

-Phát tri n n i l c và coi tr ng h p tác, liên doanh

-Xây d ng quan h t t p v i các i t ng liên quan

3.2 Gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v n t i Công ty c ph n pin Hà N i

3.2.1 T ng c ng qu n lí công n và xây d ng chính sách tín d ng h p lí

Xây d ng chính sách tín d ng th ng m i h p lí Khi ký k t h p ng

th ng m i, c n có ràng bu c ch t ch Ki m soát ch t ch n ph i thu và có

bi n pháp c th thu h i công n Hàng tháng Công ty ph i m s theo dõi chi

ti t các kho n n Xây d ng Ban th m nh khách hàng

3.2.2 Qu n lý và s d ng có hi u qu v n b ng ti n

Xác nh m c d tr ti n m t h p lý T ng c ng ki m soát i v i cáckho n thanh toán t m ng, hoàn ng công tác phí, các kho n thanh toán chi phí

3.2.4 Xác nh h p lý nhu c u v n kinh doanh cho k k ho ch

Công ty nên ch n th ng nh t m t ph ng pháp phù h p nh t xây d ng k

ho ch c chính xác h n, và nên l a ch n ph ng pháp t l % trên doanh thu

3.2.5 T ng c ng huy ng v n và a d ng hoá ngu n v n huy ng cho

n xu t kinh doanh

Tích c c b sung ngu n l c tài chính t l i nhu n sau thu vào v n kinhdoanh Khai thác tri t ngu n v n vay t cán b công nhân viên trong công ty,Huy ng v n vay h p lí S d ng t i a công c tín d ng th ng m i Phát hànhtrái phi u, c phi u m i huy ng v n, t ng b c th c hi n vi c niêm y t c

phi u công ty Liên doanh v i các i tác áp ng nhu c u v n và nâng cao

hi u qu s d ng v n

3.2.6 Tri t ti t ki m chi phí

Rà soát l i các kho n chi phí th c t c n ph i chi Xây d ng l i h th ng

nh m c chi phí khoa h c h n, tiên ti n h n Th c hi n tri t vi c khoándoanh s , khoán chi phí và khoán l i nhu n cho kh i kinh doanh nh k 6tháng, Ban giám c ph i xem xét l i h th ng nh m c chi phí ã ra T ng

ng ki m tra, ki m soát n i b

3.2.7 T ng c ng qu n lý s d ng có hi u qu TSC và v n c nh

Huy ng t i a TSC hi n có vào s n xu t kinh doanh C n t ch c theodõi chi ti t t ng lo i TSC riêng bi t u t nâng c p nhà x ng Phân công,phân c p qu n lý s d ng TSC xu ng t ng n v B o d ng duy tuy theo

nh k , l p qu s a ch a Th c hi n hình th c kh u hao nhanh thu h i v n

nh và tái u t cho TSC Ki m tra ánh giá th ng xuyên tình tr ng c aTSC Thanh lí nh ng tài s n ã kh u hao h t, và ch nên u t nh ng TSC

th t s có nhu c u

3.2.8 Hoàn thi n công tác k toán và phân tích tài chính doanh nghi p

Hoàn thi n t ch c b máy k toán Hoàn thành các báo cáo tài chính nh kúng th i m, chính xác nh k phân tích báo cáo tài chính và cung c p thôngtin kinh t cho Ban giám c Xây d ng kênh thông tin riêng v i Ban giám c v toán qu n tr , c bi t là các kho n ph i tr và ph i thu, các kho n ph i tr nngân hàng

3.2.9 ào t o phát tri n ngu n nhân l c và hoàn thi n b máy t ch c công ty

T ng c ng ào t o t i ch và t i các tr ng d y ngh nâng cao trình tay ngh c a công nhân Th ng xuyên phát ng các phong trào thi ua khuy n khích khen th ng cá nhân, t p th n hình ti n ti n làm vi c tích c c,

n t o c ch thu n l i v các th t c và u ki n trong vi c huy ng

n qua h th ng ngân hàng c ng nh vi c b o lãnh tín d ng ngân hàng Gi m

t các th t c hành chính r m rà t t c các khâu Các v n b n pháp lu t vkinh t a ra c n tránh ch ng chéo, gây khó kh n cho doanh nghi p khi th c

hi n

3.3.2 Ki n ngh v i c quan h u quan

- i v i ngân hàng

- i v i ngành thu

t lu n

Công ty c ph n pin Hà N i là doanh nghi p ho t ng trong l nh v c s n

xu t kinh doanh các s n ph m v pin nâng cao hi u qu s d ng v n c aCông ty, trong luân v n này, tác gi ã t p trung lu n gi i nh ng v n c b nsau:

1 Khái quát và h th ng hoá nh ng v n lí lu n c b n v v n và hi u qu

4 Nêu ra m t s ki n ngh v i Nhà n c và c quan h u quan t o thu n

i cho các doanh nghi p nói chung và Công ty c ph n pin Hà N i nói

riêng ho t ng có hi u qu , góp ph n vào công cu c công nghi p hoá,

hi n i hoá t n c