Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm tăng cường quản lý tài chính hoạt động kinh doanh sân Golf tại công ty cổ phần đầu tư Tam Đảo

Th kho/ Stock Keeper Th qu /. Treasurer[r]

NG TH HOÀNG MAI

HOÀN THI N H TH NG KI M SOÁT N I B NH M T NG C NG QU N

LÝ TÀI CHÍNH HO T NG KINH DOANH SÂN GOLF T I CÔNG TY C

PH N U T TAM O

TÓM T T LU N V N TH C S KINH T

Hà N i, 2008

PH N M U

1 Tính c p thi t c a tài.

Golf là m t môn th thao th i th ng và cao c p trong l nh v c kinh doanh th thao và gi i trí Môn ánh golf ra i trên th gi i t gi a th k 15 Xcôtlen và ngày càng phát tri n trên th gi i Môn golf n i ti ng và m i ng i

bi t t i r ng rãi vào th k 19 Châu âu và M , còn Châu á thì ây là m t trào

u m i c m i ng i a chu ng n say mê c bi t là t i Hàn qu c và

Nh t b n ây là m t lo i ho t ng kinh doanh m i Vi t nam và c ng ch a

c i sâu nghiên c u trong th c t qu n lý Bên c nh ó còn là lo i hình d ch

c thù trên không gian r ng l n và có nhi u d ch v ph tr i kèm, nhi u khách hàng tham gia cùng m t lúc nên r t khó ki m soát Qua th c t làm vi c

i Công ty c ph n u t Tam o cho th y ki m soát n i b i v i qu n lý tài chính trong ho t ng sân golf còn có t n t i h n ch Tôi nh n th y v n

ng c ng qu n lý tài chính i v i ho t ng kinh doanh golf và các d ch v

ph tr là v n c quan tâm không ch c a riêng i v i Công ty c ph n

u t Tam o mà còn là m i quan tâm c a b t k t ch c hay cá nhân nào

mu n u t kinh doanh d ch v golf Sau th i gian tìm hi u và nh n th y tính

p thi t c a vi c nghiên c u ó t i Công ty CP T Tam o tôi l a tài:

Hoàn thi n h th ng ki m soát n i b nh m t ng c ng qu n lý tài chính ho t ng kinh doanh sân golf t i Công ty c ph n u t Tam

2 M c tiêu nghiên c u c a lu n v n.

Lu n v n nghiên c u nh ng v n sau:

- Phân tích th c tr ng các chu trình ho t ng kinh doanh t i sân golf Tam o th y rõ nh ng m m nh và h n ch

- Trên c s nghiên c u lý lu n, th c tr ng và xác nh nh ng h n ch trong h th ng KSNB t i Công ty c ph n u t Tam o qua ó a ra m t s

ph ng h ng và gi i pháp xu t nh m ki m soát t t h n n a các ho t ng trong chu trình qu n lý tài chính i v i các doanh nghi p kinh doanh d ch v golf, h n ch các sai sót và gian l n có th x y ra.

3 N i dung và k t c u lu n v n

Ngoài ph n m u và ph n k t lu n, lu n v n c k t c u thành ba ch ng:

Ch ng 1: C s lý lu n v h th ng ki m soát n i b trong qu n lý tài

chính ho t ng kinh doanh sân golf

Ch ng 2: Th c tr ng h th ng ki m soát n i b trong qu n lý tài chính

ho t ng kinh doanh sân golf t i Công ty c ph n u t Tam o

Ch ng 3: Gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b nh m t ng c ng

qu n lý tài chính ho t ng kinh doanh sân golf t i Công ty CP T Tam o.

4 i t ng và ph m vi nghiên c a chuyên

Lu n v n nghiên c u v : H th ng KSNB và các th t c ki m soát n i b trong qu n lý tài chính ho t ng kinh doanh sân golf Công ty CP T Tam o

t ng c ng qu n lý tài chính t i Công ty.

5 Ph ng pháp nghiên c u

tài s d ng ph ng pháp duy v t l ch s , duy v t bi n ch ng, mô hình hoá, phân tích và mô t , ph ng pháp t ng h p, th ng kê, so sánh Các ph ng pháp trên c s d ng linh ho t , khi thì k t h p v i nhau khi thì riêng r trong quá trình nghiên c u tài.

- óng góp v lý lu n: Lu n v n h th ng l i các quan m v ki msoát n i b và vai trò c a ki m soát n i b i v i ho t ng qu n lý tài chính

- B o m tin c y c a các thông tin k toán, tránh nh ng sai sót, gian

n trong vi c ghi chép, t ng h p trên các tài li u k toán

- B o m vi c th c hi n các ch pháp lý H th ng KSNB c thi t trong doanh nghi p ph i m b o các quy t nh và ch pháp lý liênquan n ho t ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p ph i c tuân thúng m c

- B o m hi u qu c a ho t ng và n ng l c qu n lý, tránh nh ng lãngphí v các ngu n l c tài chính, phát huy t i a n ng l c c a i ng cán b

- Ba là, ki m tra n y sinh và phát tri n t chính nhu c u qu n lý khi nhu

u ki m tra ch a nhi u và ch a ph c t p, ki m tra c th c hi n ng th i

u này thay i t i m c cao ki m tra c ng c n tách ra m t ho t ng c

TH C TR NG H TH NG KI M SOÁT N I B TRONG QU N LÝ TÀI CHÍNH HO T NG SÂN GOLF T I CÔNG TY C PH N U

2.1.2 Mô hình t ch c b máy c a công ty 2.1: S t ch c b máy công ty

ng giám ôc

Phó TG

PHÒNG TC-HC

Nhà hàng, bar, Kiots

o trì thu t

o d ng sân c

L tân QT

b o v

2.2 H th ng ki m soát n i b trong qu n lý tài chính kinh doanh sân golf và khu vui ch i gi i trí

Phó TPKT Deputy Accounting Manager

toán ng p/

General

Account

ant

toán bán hàng/

Sales Account ant

toán

ph i

tr / Accounti ng Payables

toán thanh toán/

Payment Account ant

toán hàng t n kho/

Inventory Accountan

toán TSC và CCDC/

Fixed Asset Account ant

toán thu / Tax Account ant

toán

Ti n m t

& n ph i thu/

Cash &

Receivabl

e control Accounta nt

Mua hàng/

Purchasing

Th kho/ Stock Keeper

Th qu / Treasurer

Thu ngân/

Cashier

2.2.2.2 H th ng ch ng t k toán

2.2.3 Các th t c Ki m soát trong qu n lý tài chính kinh doanh sân golf và khu vui ch i gi i trí

2.2.3.1 Ki m soát h th ng và phân lo i danh sách khách hàng

2.2.3.2 Ki m soát trong qu n lý các ho t ng di n ra trên sân golf

2.2.3.3 Ki m soát trong qu n lý các ho t ng cung c p d ch v sân golf 2.2.3.4 Ki m soát v n b ng ti n

2.2.3.5 Ki m soát Doanh thu và N ph i thu

2.2.3.6 Ki m soát ho t ng cung c p hàng hoá, nguyên v t li u u vào và thanh toán

3.1 ánh giá h th ng ki m soát n i b trong qu n lý tài chính i

i sân golf và khu vui ch i gi i trí Tam o

ty c p nh t th ng xuyên k t qu ánh giá ó và sau h t m t tháng s t p

p thành b ng ánh giá xét ch n vi c x p lo i nhân viên

3.1.1.3 V h th ng ch ng t k toán và s sách k toán:

Nhìn chung công ty ã thi t l p c h th ng ch ng t k toán phù h p

i ho t ng kinh doanh c a sân golf S sách k toán hoàn ch nh theo únghình th c Nh t ký chung Vi c áp d ng ph n m m k toán ã làm cho vi c t ng

p s li u tr nên d dàng và k p th i áp ng c yêu c u c a Ban lãnh okhi c n cung c p báo cáo

3.1.1.4.V vi c tuân th các th t c:

Công ty có quy trình ho t ng và quy trình ki m soát n i b c xác nh

rõ ràng b ng v n b n và c truy n t r ng rãi trong toàn h th ng công ty Do

ó toàn b h th ng Công ty ch p hành nghiêm túc các quy trình ho t ng ó.Các ho t ng c phân chia rõ ràng cho t ng b ph n, nên r i ro c phântách rõ ràng gi a nh ng nhân viên khác nhau t o u ki n làm vi c hi u qu và

n trách nhi m t i t ng cá nhân

3.1.2 H n ch ti m tàng c a h th ng ki m soát n i b

Do ó vi c qu n lý và khai thác ch t xám c a các chuyên gia v golf th c

ch a c khai thác tri t xong l ng c a Giám c thì r t cao ch a th c tho áng

t khác vi c kinh doanh t i Vi t Nam c ng m i th nh hành nên nh ng kinhnghi m qu n lý c a các Câu l c b còn non y u nên luôn x y ra tình tr ng câu kéonhân viên l n nhau gi a các Câu l c b gây ra nh ng nh h ng gián n uhành c c b

3.2 S c n thi t ph i hoàn thi n h th ng ki m soát n i b v i vi c t ng

ng qu n lý tài chính ho t ng kinh doanh sân golf t i Công ty c ph n

u t Tam o

Nghiên c u h th ng ki m soát n i b c a công ty trong quy lu t phát tri n

có th th y tính t t y u c a vi c hoàn thi n h th ng này nh sau:

t là: H th ng KSNB ang d n tr nên ph bi n c v m t lý lu n và

th c ti n

Hai là: N n kinh t n c ta ã chuy n sang n n kinh t th tr ng, h i nh pcùng n n kinh t th gi i

Ba là: nh h ng chi n l c phát tri n c a công ty là tr thành m t trong

n v hàng u trong l nh v c kinh doanh d ch v golf c a c n c

Th nh t: Tuân th pháp lu t và các quy nh hi n hành c a Nhà n c.

Th hai: Phù h p v i quá trình h i nh p và phát tri n

Th ba: K th a và phát huy t i a nh ng nhân t h p lý c a h th ngKSNB hi n t i

3.4 Các gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b nh m t ng

ng qu n lý tài chính ho t ng kinh doanh sân golf c a Công ty CP T Tam o.

u ch nh c c u t ch c và chú tr ng công tác nhân s

T ng c ng tính c l p và n ng l c c a Ban ki m soát.

Hoàn thi n h th ng k toán Hoàn thi n th t c ki m soát trong qu n lý tài chính ho t ng kinh doanh sân golf.

Hoàn thi n vi c qu n lý khách hàng.

Hoàn thi n qu n lý các ho t ng trên sân golf.

i v i qu n lý các ho t ng cung c p hàng hoá, nguyên v t li u u vào trong qu n lý tài chính.

i khi có nhu c u cung ng hàng, các b ph n có liên quan s l p phi u ngh mua hàng và g i cho b ph n mua hàng và ch có b ph n mua hàng m i

c th m quy n mua hàng

3.4.4.4 i v i vi c qu n lý v n b ng ti n.

ch toán y và chính xác bán hàng b ng ti n m t: Th qu ho c nhânviên thu ngân có th gian l n ti n m t khách hàng thanh toán tr c khi kho n

ti n m t ó c ghi nh n là doanh thu

3.4.4.5 B o v hàng t n kho, tài s n c nh và công c d ng c

Nên tách bi t ch c n ng l u gi s sách hàng t n kho (k toán hàng t nkho) kh i ch c n ng trông gi hàng t n kho (th qu )

Nên c t gi v t t và thành ph m vào n i có khoá và ch ng i có th mquy n m i có khoá m ch ó

3.4.6 Các ki n ngh th c hi n gi i pháp hoàn thi n

- V phía T ng công ty m :

ng công ty xây d ng l i các m u bi u báo cáo cho phù h p v i các n kinh doanh d ch v

- phía Công ty:

Ban lãnh o Công ty nh t thi t ph i th hi n s quy t tâm trong vi c thi t

+ Công ty c n th c hi n t t công tác tuyên truy n, giáo d c ý th c c a i

ng CBCNV toàn công ty hi u và h ng ng các gi i pháp hoàn thi n thì m i

th c s i vào th c ti n t ó phát huy tác d ng i v i công tác qu n lý tàichính c ng nh hi u qu ho t ng s n xu t kinh doanh

T LU N

Sau m t th i gian nghiên c u tài, i chi u v i nh ng m c ích nh :tìm hi u th c tr ng h th ng Ki m soát n i b nh m t ng c ng ki m soát tàichính ho t ng kinh doanh sân golf t i Công ty c ph n u t Tam o, tôimong r ng vi c nghiên c u này s là m t óng góp thi t th c cho vi c ki m soáttài chính t ng c ng phát tri n kinh doanh c a Công ty c ph n u t Tam o.Qua quá trình th c hi n tài, b n thân tôi c ng n m rõ h n v t m quan tr ng

a h th ng ki m soát n i b công ty i v i s phát tri n c a Công ty v i

nh ng m c tiêu:

1.Lu n v n ã trình bày nh ng lý lu n c b n v h th ng ki m soát n i bnói chung, làm sáng t h n nh ng lý lu n v h th ng ki m soát n i b trong

qu n lý tài chính ho t ng kinh doanh sân golf và khu vui ch i gi i trí Tam o

2 Nghiên c u th c tr ng t i Công ty c ph n u t Tam o, phân tích

nh ng c m v qu n lý tài chính ho t ng kinh doanh sân golf và khu vui

ch i gi i trí Tam o, t ó rút ra nh ng nh n xét, ánh giá nêu lên s c n thi t

ph i hoàn thi n và ph ng h ng hoàn thi n h th ng ki m soát n i b nh m

ng c ng qu n lý có hi u qu tài chính

3 Lu n v n ã xu t nh ng gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i

v i vi c t ng c ng qu n lý tài chính ho t ng kinh doanh sân golf và khuvui ch i gi i trí Tam o các n i dung sau:

- Hoàn thi n môi tr ng ki m soát, t p trung chú tr ng công tác nhân s

- Hoàn thi n h th ng k toán, xây d ng i ng k toán tài chính n ng l cngang t m v i nhi m v

- Hoàn thi n các th t c ki m soát: quy nh c th các quy trình ki m soát

u hi u

Trong quá trình nghiên c u Lu n v n vi c thu th p d li u ch a y ,

nh ng thi u sót v n i dung c ng nh cách nhìn nh n ánh giá v n còn có

t s h n ch ch y u nh ch a khái quát hoá h t c tính lý lu n c ng nh

th c ti n c a h th ng ki m soát n i b trong ho t ng kinh doanh sân golf, các

gi i pháp t ng c ng h th ng ki m soát n i b ã c g ng bám ch c lý lu n

ng nh thu c tr ng ho t ng c a Công ty nh ng các gi i pháp c ng ch a cótính thuy t ph c cao

óng góp c a lu n v n tuy nh nh ng c ng là tâm huy t c a cá nhân v imong mu n nâng cao hi u qu kinh t c a Công ty c ph n u t Tam o.Tuy lu n v n v n còn h n ch nh t nh do tính ph c t p, m i m c a lo i hìnhkinh doanh golf c ng nh nh n th c c a cá nhân còn h n ch ch a b t k p nh ngthay i nhanh chóng trong quá trình v n ng và yêu c u qu n lý tài chính c aCông ty trong hi n t i và t ng lai

lu n v n ra s m t c nh ng k t qu mong i c n u t thêm

th i gian và t p trung trí tu nghiên c u v lý thuy t và t ng k t trên th c ti n

ho t ng kinh doanh m i m này R t mong c các ý ki n óng góp c a các

th y, cô, b n bè và ng nghi p và nh ng ng i quan tâm n tài lu n v n

c phong phú và hoàn thi n h n

Xin trân tr ng cám n!

Tam o, ngày 20 tháng 11 n m 2008