Mô tả công việc lập phiếu thu và phiếu chi, kế toán tiền mặt tại quỹ của tông ty cổ phần dịch vụ bến thành

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP MÔ TẢ CÔNG VIỆC LẬP PHIẾU THU VÀ PHIẾU CHI, KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ C

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN



KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

MÔ TẢ CÔNG VIỆC LẬP PHIẾU THU VÀ PHIẾU CHI,

KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN

DỊCH VỤ BẾN THÀNH

GVHD: Th.S ĐỖ THỊ THU THỦY SVTH: DIỆP THỤC LINH

MSSV: 2111006881 NIÊN KHÓA: 2011 - 2014

TP HỒ CHÍ MINH – THÁNG 03/2014

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

TP Hồ Chí Minh, Ngày… tháng… năm 2014

Giảng viên hướng dẫn

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

TP Hồ Chí Minh, Ngày… tháng… năm 2014

TM Cơ quan thực tập

 Công việc 1: Lập phiếu thu Trang 8

 Công việc 2: Lập phiếu chi Trang 15

 Công việc 3: Kế toán thu chi tiền mặt tại quỹ Trang 23

Chương 3: Nhận xét & so sánh thực tế thực tâp với lý thuyết đả học Trang 29

3.1 So sánh về cơ sở pháp lý ảnh hưởng đến công việc Kế toán Trang 29 3.2 So sánh về cách thức tiến hành và định khoản Trang 30 3.3 Các nội dung không được học Trang 31 3.4 Ý kiến đề xuất của sinh viên hoặc của Doanh nghiệp về quá trình thực tập Trang 31

KẾT LUẬN

TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHẦN MỞ ĐẦU



1 Sự cần thiết của đề bài:

Với sự chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường, tính cạnh tranh giữa các Doanh nghiệp ngày càng gay gắt nên Doanh nghiệp phải nhận thức được tiềm năng của mình trên thị trường để có thể tồn tại và đứng vững Doanh nghiệp muốn đạt được điều đó cần phải có sự hỗ trợ đắc lực của các bộ phận, tiêu biểu là bộ phận Kế toán Tài chính Bởi vì công việc của Kế toán viên là thu thập, xử lý, kiểm tra và cung cấp thông tin tài chính cho Doanh nghiệp

Hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế thị trường đòi hỏi phải có sự quản lý chặt chẽ về hoạt động thu chi tiền mặt tại quỹ cũng như tại Ngân hàng Nhờ có sự hỗ trợ của

Kế toán thu – chi giúp Doanh nghiệp kiểm soát vấn đề thu – chi tiền mặt, đảm bảo ngân quỹ lúc nào cũng có tiền mặt để duy trì hoạt động kinh doanh tại Doanh nghiệp

Xét về tầm quan trọng của “Kế toán thu – chi” nên em quyết định theo dõi và mô

tả về công việc của Kế toán thu – chi trong suốt quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Bến Thành

3 Kết cấu của bài báo cáo thực tập:

Kết cấu của đề tài được trình bày trong bài báo cáo gồm ba chương:

Chương 1: Mô tả về hệ thống Kế toán của Công ty Cổ phần Dịch vụ Bến Thành Chương 2: Mô tả công việc lập phiếu thu – phiếu chi, Kế toán tiền mặt tại quỹ của

Công ty Cổ phần Dịch vụ Bến Thành Chương 3: Nhận xét & so sánh giữa thực tế thực tập với lý thuyết đã học

Qua thời gian học tập tại trường Đại học Nguyễn Tất Thành kết hợp với quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Bến Thành, được sự hướng dẫn tận tình của Cô

Đỗ Thị Thu Thủy và các Chị trong phòng Kế toán Tài chính tại Công ty đã giúp em

hoàn thiện chuyên đề thực tập tốt nghiệp với đề tại đã chọn

Trong chuyên đề này, chắc chắn em vẫn còn mắc nhiều khuyết điểm Do vậy, em mong được Thầy, Cô đóng góp ý kiến để bài của em được hoàn chỉnh hơn

4 Cam kết:

Em xin cam kết tuân thủ đúng các quy định do nhà trường đề ra, bao gồm:

- Chấp nhận sự hướng dẫn của Khoa

- Trung thực trong quá trình làm bài báo cáo, không sao chép đề tài khác

- Hoàn tất các nội dung thực tập theo đúng kế hoạch đã đề ra

Em xin chân thành cảm ơn!

TP Hồ Chí Minh, Ngày… tháng… năm 2014

Sinh viên thực hiện Diệp Thục Linh

Chương 1: MÔ TẢ VỀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ BẾN THÀNH 1.1 Giới thiệu chung về Doanh nghiệp:

1.1.1 Thông tin Công ty:

- Tên Công ty: Công ty Cổ phần Dịch vụ Bến Thành

- Tên viết tắt: BTSC – Ben Thanh Service Company

- Tên giao dịch: Ben Thanh Service Join Stock Company

- Mã số Thuế: 0305246978

- Địa chỉ Công ty: 45/4 Nguyễn Thái Học, Phường Cầu Ông Lãnh, Quận 1, Thành Phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

- Số điện thoại: (84 – 8) 3920 8792 (84 – 8) 3920 8793

- Năm thành lập: Công ty được thành lập theo Quyết số 14A/QĐ-TL-2003 ngày

04/12/2003 của Tổng Công ty Bến Thành Ngày 01/11/2007, Công ty Thương

mại Dịch vụ Bến Thành (BTS) chính thức chuyển đổi hình thức hoạt động từ

doanh nghiệp nhà nước sang công ty cổ phần với tên gọi mới là Công ty Cổ phần

Dịch vụ Bến Thành (BTSC), theo Quyết định số 3127/QĐ-UBND ngày

16/07/2007 của UBND TP.HCM về việc phê duyệt phương án và chuyển Công

ty Thương mại Dịch vụ Bến Thành thành Công ty Cổ phần Dịch vụ Bến Thành

 Kho bãi và lưu giữ hàng hóa

 Kinh doanh dịch vụ du lịch lữ hành nội địa – quốc tế Kinh doanh khách sạn

Nhà hàng ăn uống Kinh doanh khu vui chơi giải trí (không kinh doanh khách sạn,

nhà hàng, khu vui chơi tại trụ sở Công ty)

 Kinh doanh vận tải hàng bằng ô tô, bằng đường thủy nội địa Kinh doanh vận

tải theo tuyến cố định, theo hợp đồng Dịch vụ giao nhận hàng hóa

 Cho thuê văn phòng, căn hộ, nhà xưởng, kho bãi Kinh doanh dịch vụ quảng

cáo thương mại.Dịch vụ quản lý bất động sản

1.1.2 Sơ đồ tổ chức của Công ty:

Sơ đồ 1: Tổ chức của Công ty BTSC

1.2 Tổ chức công tác Kế toán của Công ty Cổ phần Dịch vụ Bến Thành ( BTSC) 1.2.1 Sơ đồ tổ chức phòng Kế toán của Công ty:

Sơ đồ 2: Tổ chức phòng Kế toán của BTSC

1.2.2 Mô tả công việc của từng chức danh hoặc vị trí Kế toán trong BTSC :

 Chức vụ Giám Đốc bộ phận Kế toán – Tài chính kiêm Kế toán Trưởng:

- Chịu toàn bộ trách nhiệm các vấn đề liên quan đến công tác Kế toán tại Công

ty như: công tác tổ chức, thống kê, quản lý, kiểm tra và phân tích hoạt đông kinh doanh, kiểm tra báo cáo tài chính và báo cao khác

- Tổ chức công tác hạch toán thống nhất, chấp hành theo qui định hiện hành của Nhà nước

- Theo dõi việc thực hiện kế hoạch chỉ tiêu, chi phí lưu thông, các loại quỹ của Công ty

 Chức vụ Phó Giám Đốc bộ phận Kế toán – Tài chính kiêm Kế toán tổng hợp:

Giám Đốc bộ phận Kế toán – Tài chính kiêm

Kế toán Thuế kiêm TGNH

Kế toán tiền lương

Kế toán công

nợ kiêm thu chi

Kế toán TSCĐ

- Trợ giúp Kế toán Trưởng, thay thế Kế toán Trưởng giải quyết các công tác Kế toán khi Kế toán Trưởng vắng mặt

- Trực tiếp theo dõi tình hình hạch toán tại đơn vị trực thuộc, kiểm tra và đối chiếu số liệu để kịp thời chỉnh sửa các sai sót

- Cuối năm, tổng hợp số liệu lên báo cáo tài chính và báo cáo khác

 Chức vụ Kế toán tiền mặt kiêm kế toán công nợ:

- Phản ánh tình hình thu, chi của quỹ tiền mặt

- Hạch toán và lên sổ nghiệp vụ thu - chi

- Giám sát việc sử dụng vốn tiền mặt đúng mục đích, đem lại hiệu quả cho Công

ty

- Trực tiếp theo dõi công nợ của khách hàng và công nợ nội bộ

- Thu hồi và xử lý các khoản nợ

- Cuối kỳ, in giấy xác nhận công nợ của khách hàng Đồng thời báo cáo cho Kế toán Trưởng, lập báo cáo công nợ hàng tháng

 Chức vụ Kế toán tài sản cố định:

- Phản ánh việc giao, nhận; tình hình tăng, giảm tài sản cố định; tính khấu hao

và lên kế hoạch sửa chữa tài sản

- Hạch toán và lên sổ nghiệp vụ mua, bán hoặc thanh lý tài sản

- Lưu giữ hồ sơ, hóa đơn thể hiện việc hình thành tài sản, nguyên giá của tài sản

 Chức vụ Kế toán thuế kiêm tiền gửi ngân hàng:

- Hạch toán và lên sổ nghiệp vụ làm tăng, giảm tiền gửi tại Ngân hàng

- Theo dõi các khoản tiền vay, tiền gửi tại ngân hàng căn cứ vào giấy báo nợ và báo có của ngân hàng Cuối kỳ, Kế toán đối chiếu với sổ phụ của ngân hàng

- Trực tiếp theo dõi thuế giá trị gia tăng đầu vào, đầu ra Cuối kỳ, Kế toán xác định thuế giá trị gia tăng phải nộp

 Chức vụ thủ quỹ:

Thực hiện việc thu, chi tiền mặt; ghi chép sổ sách, kiểm kê quỹ tiền mặt vào cuối mỗi ngày Đồng thời có trách nhiệm trực tiếp về quỹ tiền mặt của Công ty

1.2.3 Các đặc điểm về tổ chức Kế toán tại BTSC:

 Chế độ Kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ Kế toán Việt Nam theo quyết

định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006; thông tư 244/2009/TT-BTC ngày

31/12/2009 về việc hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung 15/2006/QĐ-BTC và các thông

tư, hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ Kế toán của Bộ Tài chính

 Hình thức Kế toán: Công ty áp dụng hình thức Kế toán Nhật ký chung

 Xử lý dữ liêu Kế toán: Công ty sử dụng phần mềm Kế toán ACC 2K

Sơ đồ 3: Quá trình xử lý dữ liệu bằng phần mềm ACC 2K

Đồng thời, phần mềm tự

động lên Sổ Cái, Sổ nhật

ký chung và các Sổ khác

Cuối kỳ, khóa sổ tổng hợp số liệu để lên báo cáo tài chính

và các loại báo cáo khác ( Output)

 Các chính sách Kế toán:

 Đơn vị tiền tệ được sử dụng: Đồng Việt Nam (VND)

 Niên độ Kế toán: Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng

12 hằng năm

 Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và tương đương tiền:

Tiền bao gồm tiền tại quỹ, tiền đang chuyển, các khoản ký gửi không kỳ hạn Phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong kế toán: ngoại tệ chuyển đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh

 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho:

Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: theo phương pháp giá gốc;

Phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho: theo giá đích danh;

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên;

Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: trên cơ sở chênh lệch giá gốc thấp hơn giá trị có thể thực hiện được của hàng tồn kho vào cuối kỳ kế toán năm (nếu có)

 Tính thuế giá trị gia tăng: theo phương pháp khấu trừ

 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu:

Doanh thu cung cấp dịch vụ: theo chuẩn mực kế toán số 14;

Doanh thu hoạt động tài chính: theo chuẩn mực kế toán số 14

Chương 2: MÔ TẢ CÔNG VIỆC LẬP PHIẾU THU VÀ PHIẾU CHI, KẾ

TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ

BẾN THÀNH

 Công việc 1: Lập phiếu thu

 Yêu cầu của công việc:

Phiếu thu phải thể hiện đầy đủ, chính xác nội dung in trên phiếu; có đầy đủ chữ ký nhận của các bên liên quan

 Mục đích của công việc:

Theo dõi các khoản phải thu để quản lý việc thu tiền tại Doanh nghiệp

 Kết quả đạt được: phiếu thu

 Quy trình lập phiếu thu:

Tiếp nhận Kiểm tra,

đối chiếu

In phiếu thu và ký tên

Lập phiếu thu

Nhận về hạch toán

và lưu trữ

Chuyển giao

+ Ngày tháng năm lập phiếu thu

+ Định khoản phản ánh nội dung thu tiền dựa trên chứng từ gốc

+ Họ và tên người nộp tiền

+ Địa chỉ: thể hiện phòng ban của nhân viên nộp tiền

+ Lý do nộp: lý do phải trùng với nội dung ghi trong chứng từ gốc

+ Số tiền (được viết bằng số lẫn bằng chữ): phải bằng với số tiền được viết trên chứng

từ gốc và được kế toán thu tiền đếm kiểm tra lại

+ Kèm theo bao nhiêu chứng từ gốc

+ Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): đơn vị tính: Việt Nam đồng

- Bước 4: Sau khi hoàn tất phiếu thu, Kế toán thu tiền in phiếu thu, ký vào mục người lập phiếu và chuyển phiếu thu kèm theo chứng từ gốc, số tiền đã nhận giao cho Thủ quỹ kiểm tra, cất giữ tiền mặt và ký xác nhận vào phiếu thu

- Bước 5: Thủ quỹ ký xác nhận xong sẽ đưa phiếu thu cho người nộp tiền ký; tiếp đến trình phiếu thu kèm chứng từ gốc cho Kế toán Trưởng ký xác nhận, Tổng Giám đốc

ký tên và đóng dấu của Công ty lên phiếu thu

- Bước 6: Thủ quỹ nhận phiếu thu kèm chứng từ gốc về, lên sổ quỹ xong sẽ gửi lại liên phiếu thu gốc kèm theo chứng từ gốc cho Kế toán thu tiền hạch toán, lưu giữ , đối chiếu Liên còn lại giao cho khách hàng

- Bước 7: Đánh giá quá trình lập phiếu thu

Phiếu thu phải được lập rõ ràng, đầy đủ, kịp thời, chính xác theo nội dung quy định trên mẫu và phải khớp với chứng từ gốc về số liệu kể cả nội dung

 Ví dụ thực tế minh họa:

 Ví dụ 1: Nhân viên Trần Thị Thảo rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ

Chứng từ gốc: Giấy lĩnh tiền (WITHDRAWAL SLIP)

- Bước 1: Kế toán thu tiền tiếp nhận giấy lĩnh tiền (WITHDRAWAL SLIP) từ nhân viên Trần Thị Thảo

- Bước 2: Kế toán thu tiền đối chiếu giấy lĩnh tiền (WITHDRAWAL SLIP), số seri Séc in trên giấy lĩnh tiền và biên bản sao kê của Ngân hàng gửi cho Công ty, đếm kiểm tra số tiền thu được để nhập quỹ

- Bước 3: Dựa trên giấy lĩnh tiền, Kế toán thu tiền tiến hành nhập dữ liệu vào phiếu thu trên phần mểm Kế toán như sau:

+ Tên Công ty được mặc định sẵn trên phần mềm máy tính: CTY CỔ PHẦN DỊCH

+ Địa chỉ: Bộ phận KTTC

+ Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ số séc 333277 ngày 30/09/2013 + Số tiền: 40.000.000 (Viết bằng chữ): Bốn mươi triệu đồng

+ Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Bốn mươi triệu đồng

Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): 1

Số tiền quy đổi: 40.000.000

- Bước 4: Sau khi hoàn tất phiếu thu, Kế toán thu tiền in phiếu thu, ký vào mục người lập phiếu và chuyển phiếu thu kèm theo chứng từ gốc, số tiền đã nhận giao cho Thủ quỹ kiểm tra, cất giữ tiền mặt và ký xác nhận vào phiếu thu

- Bước 5: Thủ quỹ ký xác nhận xong sẽ đưa phiếu thu cho nhân viên Trần Thị Thảo ký; tiếp đến trình phiếu thu kèm chứng từ gốc cho Kế toán Trưởng ký xác nhận, Tổng Giám đốc ký tên và đóng dấu của Công ty lên phiếu thu

- Bước 6: Thủ quỹ nhận phiếu thu kèm chứng từ gốc về, lên sổ quỹ xong sẽ gửi lại liên phiếu thu gốc kèm theo chứng từ gốc cho Kế toán thu tiền hạch toán, lưu giữ , đối chiếu Liên còn lại giao nhân viên Trần Thị Thảo

- Bước 7: Đánh giá phiếu thu

Phiếu thu phải được lập rõ ràng, đầy đủ, kịp thời, chính xác theo nội dung quy định trên mẫu và phải khớp với giấy lĩnh tiền về số liệu kể cả nội dung

Mẫu 1: Phiếu thu tiền mặt

VĂN PHÒNG CÔNG TY (Ban hành theo mẫu số 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU TIỀN MẶT Số: 0244/PT09

Ngày 30 tháng 09 năm 2013 Nợ: 1111

Có: 1121

Họ và tên người nộp tiền: Trần Thị Thảo

Địa chỉ: Bộ phận KTTC

Lý do nộp: Rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ số Séc 333277 ngày 30/09/2013

Số tiền: 40.000.000 (Viết bằng chữ): Bốn mươi triệu đồng

Kèm theo chứng từ gốc

TỔNG GIÁM ĐỐC Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Bốn mươi triệu đồng

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): 1

+ Số tiền quy đổi: 40.000.000

 Ví dụ 2: Nhân viên Lê Anh Kiệt nộp tiền bán hàng của chi nhánh

- Bước 1: Hàng tháng, Kế toán thu tiền dựa trên Sổ phải thu công nợ nội bộ, Kế toán thu tiền đối chiếu, đếm kiểm tra số tiền thu được từ nhân viên Lê Anh Kiệt

- Bước 2: Kế toán thu tiền tiến hành lập phiếu thu trên phần mềm Kế toán như sau: + Tên Công ty được mặc định sẵn trên phần mềm máy tính: CTY CỔ PHẦN DỊCH VỤ BẾN THÀNH – VĂN PHÒNG CÔNG TY

+ Số thứ tự phiếu thu được mặc định sẵn: 0236/PT9 (Phiếu thu phát sinh vào tháng 9) + Định khoản: rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

Nợ: 1111

Có: 33611

+ Họ và tên người nộp tiền: LÊ ANH KIỆT

+ Địa chỉ: Ấp Chiêu Liêu, xã Tân Đông Hiệp, Dĩ An, Bình Dương

+ Lý do nộp: Thu bán hàng

+ Số tiền: 25.000.000 (Viết bằng chữ): Hai mươi lăm triệu đồng

+ Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi lăm triệu đồng

Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): 1

Số tiền quy đổi: 25.000.000

- Bước 4: Sau khi hoàn tất phiếu thu, Kế toán thu tiền in phiếu thu, ký vào mục người lập phiếu và chuyển phiếu thu, số tiền đã nhận giao cho Thủ quỹ kiểm tra, cất giữ tiền mặt và ký xác nhận vào phiếu thu

- Bước 5: Thủ quỹ ký xác nhận xong sẽ đưa phiếu thu cho nhân viên Lê Anh Kiệt ký; tiếp đến trình phiếu thu kèm chứng từ gốc cho Kế toán Trưởng ký xác nhận, Tổng Giám đốc ký tên và đóng dấu của Công ty lên phiếu thu

- Bước 6: Thủ quỹ nhận phiếu thu , lên sổ quỹ xong sẽ gửi lại liên phiếu thu gốc cho

Kế toán thu tiền hạch toán, lưu giữ , đối chiếu Liên còn lại giao cho nhân viên Lê Anh Kiệt

- Bước 7: Đánh giá quá trình lập phiếu thu

Phiếu thu phải được lập rõ ràng, đầy đủ, kịp thời, chính xác theo nội dung quy định trên mẫu và phải khớp với sổ phải thu công nợ nội bộ về số liệu kể cả nội dung

CTY CỔ PHẦN DỊCH VỤ BẾN THÀNH MẪU SỐ 01-TT VĂN PHÒNG CÔNG TY (Ban hành theo mẫu số 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU TIỀN MẶT Số: 0236/PT09

Ngày 30 tháng 09 năm 2013 Nợ: 1111

Có: 3361

Họ và tên người nộp tiền: Lê Anh Kiệt

Địa chỉ: Ấp Chiêu Liêu, xã Tân Đông Hiệp, Dĩ An, Bình Dương

Lý do nộp: Thu bán hàng

Số tiền: 25.000.000 (Viết bằng chữ): Hai mươi lăm triệu đồng

Kèm theo chứng từ gốc

TỔNG GIÁM ĐỐC Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi lăm triệu đồng

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): 1

+ Số tiền quy đổi: 25.000.000

 Kết quả của việc lập phiếu thu:

- Các loại báo cáo được lập dựa trên phiếu thu: Kế toán thu tiền lập báo cáo tồn quỹ

hàng tháng, báo cáo tình hình thu tiền hàng tháng cho Kế toán trưởng và Tổng Giám đốc xem xét

- Căn cứ vào phiếu thu, các công tác Kế toán khác có liên quan : Tiền gửi Ngân hàng,

ghi sổ, phải thu khách hàng và bán hàng,…