Nguyễn cần nhanh D9KT8 báo cáo thực tập

Vì vậy trong những năm qua, công ty đã đầu tư trang thiết bịthêm máy móc thiết bị, tổ chức một bộ máy quản lý với chất lượng ngày càngcao và có hiệu quả góp phần không nhỏ vào kết quả sả

LỜI CẢM ƠN

Em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành đến giảng viên hướng dẫn Th.s Ngọ Thị Thu Giang Người giảng viên đã dành nhiều tâm huyết, nhiệt tình hướng

dẫn chỉ bảo em trong suốt quá trình nghiên cứu báo cáo này

Em xin bày tỏ lòng biết ơn đến các thầy cô Khoa Kế toán , Đại học Lao động

xã hội đã tạo mọi điều kiện giúp đỡ em thực hiện báo cáo này

Để hoàn thành báo cáo này, em xin chân thành cám ơn ban lãnh đạo, cán bộ

nhân viên các phòng ban có liên quan tại công ty TNHH Hoa Nam đã giúp đỡ

em trong suốt quá trình thực hiện báo cáo này

Mặc dù bản thân đã rất cố gắng nhưng báo cáo này không tránh khỏi nhữngthiếu sót Vì vậy, em rất mong được sự chỉ dẫn, góp ý từ quý thầy cô và tất cảcác bạn

Em xin chân thành cảm ơn

Hà Nội, ngày 21 tháng 3 năm 2017

Tác giả báo cáo

Nguyễn Cần Nhanh

MỤC LỤC

LỜI CẢM ƠN i

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iv

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH HOA NAM 3

1.1 Thông tin chung về công ty 3

1.2 Quá trình hình thành và phát triển công ty 3

1.3 Lĩnh vực kinh doanh 4

1.4 Tổ chức hoạt động của công ty 6

1.5 Kết quả hoạt động kinh doanh những năm gần đây 1

CHƯƠNG 2 TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH HOA NAM 2

2.1 Hình thức kế toán 2

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán 4

2.3 Chế độ kế toán áp dụng trong công ty 6

2.4 Phần mềm kế toán sử dụng trong công ty 7

CHƯƠNG 3 ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN VÀ MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH HOA NAM 8

3.1 Kế toán TSCĐ 8

3.1.1 Đặc điểm 8

3.1.2 Chứng từ sử dụng 8

3.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ 12

3.1.4 Quy trình hạch toán 12

3.2 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 15

3.2.1 Đặc điểm 15

3.3.1 Đặc điểm 37

3.3.2 Chứng từ sử dụng 38

3.3.3 Quy trình luân chuyển chứng từ 39

3.3.4 Quy trình hạch toán 40

CHƯƠNG 4 NHẬN XÉT VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 45

I.Ưu Điểm 45

II.Tồn Tại 46

III Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty: 47

KẾT LUẬN 52

TÀI LIỆU THAM KHẢO 53

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1 Quy trình tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Hoa

Nam 5

Sơ đồ 1.2 Quy trình sản xuất thi công xây lắp 5

Sơ đồ 1.3 Bộ máy quản lý ở Công ty 6

Sơ đồ 2.1 Trình tự ghi sổ kế toán tại Công ty TNHH Hoa Nam 3

Sơ đồ 2.2 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty 4

Sơ đồ 3.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán TSCĐ 12

Sơ đồ 3.2 Quy trình ghi sổ TSCĐ 13

Sơ đồ 3.3 Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ nghiệp vụ tiền lương 17

Sơ đồ 3.4: Quy trình ghi sổ tiền lương 18

Sơ đồ 3.5: Quy trình luân chuyển phiếu thu 39

Sơ đồ 3.6: Quy trình luân chuyển phiếu chi 40

Sơ đồ 3.7 Quy trình ghi sổ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng 41

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 1.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 3 năm của công ty 1

Bảng 3.1.Bảng chấm công 19

Bảng 3.2 Tỷ lệ các khoản trích theo lương 20

Bảng 3.3.Bảng thanh toán lương cho công nhân viên trong biên chế 21

Bảng 3.4 Bảng thanh toán lương cho công nhân thuê ngoài: 22

Bảng 3.5 Trích Sổ cái TK 334 36

LỜI MỞ ĐẦU

Nghị quyết đại hội VI của Đảng và Nhà nước đưa đất nước ta chuyển từnền kinh tế tập trung sang nền kinh tế thị trường theo định hướng Xã Hội ChủNghĩa có sự quản lý của nhà nước Ngày này trước xu hướng hội nhập kinh tếtoàn cầu đã và đang diễn ra rất mạnh mẽ theo cả chiều rộng lẫn chiều sâu, đặcbiệt khi Việt Nam đã trở thành thành viên chính thức của tổ chức thương mại thếgiới (WTO) Điều này đã đặt các doanh nghiệp trước một thử thách to lớn, vớinhững cạnh tranh ngày càng khốc liệt Do đó, doanh nghiệp muốn tồn tại vàphát triển cần sử dụng hàng loạt các công cụ quản lý như: Tài chính doanhnghiệp, kế toán doanh nghiệp Kế toán với tư cách là một bộ phận cấu thànhcủa hệ thống công cụ quản lý, có vai trò hết sức quan trọng đối với công tácquản lý kinh tế tài chính trong doanh nghiệp và trở thành công cụ không thểthiếu đối với mỗi doanh nghiệp

Muốn đạt được lợi nhuận cao thì trước tiên các doanh nghiệp phải quản lýmột cách có hiệu quả về lao động, tiền lương, tiền vốn, tài sản, vật tư Điều đócũng đồng nghĩa với việc doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ các yếu tố đầu vàocủa quá trình sản xuất, đó chính là chi phí bỏ ra trong một thời kỳ nhất định đểsản xuất ra sản phẩm

Ngành xây dựng hiện nay là một trong những ngày phát triển của xã hội.Công Ty TNHH Hoa Nam là một doanh nghiệp chuyên về xây lắp cơ bản Công

ty đã xây dựng nhiều công trình có quy mô và chất lượng tốt Có được điều này

là do sự đóng góp của toàn thể cán bộ nhân viên trong công ty và một phầnkhông nhỏ của bộ phận hạch toán chi phí để sử dụng hợp lý các nguồn lực đemlại hiệu quả cao cho công ty

Từ thực tế nói trên, những nghiên cứu trước khi thực tập tại công ty và

Chương 1: Tổng quan về công ty TNHH Hoa Nam.

Chương 2: Tổ chức kế toán tại công ty TNHH Hoa Nam.

Chương 3: Đặc điểm kế toán và một số phần hành kế toán chủ yếu tại

công ty TNHH Hoa Nam

Chương 4: Nhận xét về tình hình tổ chức công tác kế toán tại công ty

TNHH Hoa Nam

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH HOA NAM

1.1 Thông tin chung về công ty

* Tên công Công ty

Công ty Trách nhiệm hữu hạn Hoa Nam

- Kế Toán Trưởng: Lê Thị Thu

* Chức năng nhiệm vụ của Công ty

- Xây dựng, cải tạo các công trình xã hội ( trường học, bệnh viện…)

- Mua bán vật tư điện nước, vật liệu xây dựng

- Sản xuất bê tông, các sản phẩm từ xi măng, thạch cao

- Xây dựng, cải tạo, sửa chữa nhà ở, các công trình xã hội (bệnh viện,trường học…)

Đến nay Công ty TNHH Hoa Nam có một đội ngũ cán bộ quản lý, công nhân

kỹ thuật lành nghề có tay nghề cao được tuyển chọn kỹ Công ty luôn tiếp thunhững công nghệ tiên tiến cùng với sự năng động tiếp xúc với thị trường mới

1.3 Lĩnh vực kinh doanh

Để đạt được thành tích cao, hiệu quả sản xuất kinh doanh lớn ngoài nhữngđiều kiện khách quan đem lại thì việc sắp xếp bộ máy quản lý công ty cũng làmột yếu tố hết sức quan trọng Người điều hành công ty có nhạy bén linh hoạttrước tình hình biến động của nền kinh tế, có chuyên môn nghiệp vụ cũng nhưnăng lực điều hành quản lý đối nội, đối ngoại thì mới có những kế hoạch nhữngchiến lược những định hướng phát triển trong tương lai cho công ty

Bên cạnh đó việc thường xuyên kiện toàn bộ máy tổ chức sản xuất không kémphần quan trọng Một bộ máy tổ chức sản xuất gọn nhẹ, hợp lý, đáp ứng yêu cầusản xuất kinh tế và những tiến bộ của khoa học kỹ thuật là cơ sở cho một sự pháttriển mạnh mẽ Vì vậy trong những năm qua, công ty đã đầu tư trang thiết bịthêm máy móc thiết bị, tổ chức một bộ máy quản lý với chất lượng ngày càngcao và có hiệu quả góp phần không nhỏ vào kết quả sản xuất kinh doanh củacông ty

Cũng như các doanh nghiệp xây dựng khác, các công trình do công ty đảmnhận luôn có giá trị dự toán Đây là cơ sở để công ty tổ chức hoạt động thi côngtrên thực tế nhằm tránh sự lệch hướng và cũng là cơ sở để cuối kỳ tiến hành sosánh kết quả thực tế với dự toán

Còn những sản phẩm của công ty thường là những công trình thuộc phạm vichuyên môn mà công ty đã trúng thầu Ngoài ra còn có một số sản phẩm phục

vụ cho quá trình xây dựng như bê tông, cốt thép…

Căn cứ vào qui trình công nghệ để xác định đối tượng tập hợp chi phí lựachọn phương pháp tính phù hợp tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lí hoạt

qui chế của công ty Công ty cũng đã thành lập các đội chuyên sâu như: đội sắt,mộc, điện nước… hoàn thiện đội ngũ kỹ sư, quản lý các mặt Công ty chỉ đạo,giao ban hàng ngày, hàng tuần, kịp thời giải quyết mọi yêu cầu phục vụ cho tiến

độ, phối hợp cùng nhiều bên tham gia

Sơ đồ 1.1 Quy trình tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Hoa Nam

Sơ đồ 1.2 Quy trình sản xuất thi công xây lắp

Chuẩn bị hồ sơ kỹ thuật

Lập biện pháp thi công và biện pháp an

Lắp dựng cột

Căng dây dẫn, lắp xà sứ, phụ kiện

1.4 Tổ chức hoạt động của công ty

Công ty TNHH Hoa Nam hoạt động theo mô hình công ty TNHH với cơ cấu

tổ chức quản lí theo kiểu trực tuyến chức năng

Sơ đồ 1.3 Bộ máy quản lý ở Công ty

Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm của các phòng ban được quiđịnh cụ thể như sau:

 Giám đốc điều hành:

- Quyết định chiến lược phát triển, phương án đầu tư của Công ty

Giám đốc điều hành

Phó giám đốc kỹ thuậtPhó giám đốc kinh doanh

Cơ quan nghiệp vụ

Phòngkếhoạch

Phòngtàichính kếtoán

Phòngkỹthuật

03 đội xây lắpXưởng sản xuất

- Là người đại diện pháp nhân của Công ty trong mọi giao dịch, đại diện chocán bộ nhân viên của Công ty điều hành chung.

- Chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công tytheo đúng chức năng quyền hạn của mình, ký kết các hợp đồng kinh tế theo luậtđịnh, kinh doanh theo đúng hiến pháp và pháp luật, bảo toàn và phát triển vốn,làm đầy đủ nghĩa vụ nộp ngân sách, bảo đảm đời sống cho cán bộ công nhânviên, cải thiện điều kiện lao động cũng như thu nhập

 Phó giám đốc:

Giúp giám đốc Công ty điều hành các hoạt động của công ty theo phâncông và uỷ quyền cụ thể của Giám đốc

* Chức năng các phòng ban:

- Kế toán trưởng: là người giúp Giám đốc chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác

kế toán, tài chính, thông tin kinh tế trong toàn Công ty theo cơ chế quản lý mới

và theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ tổ chức kế toán của Nhà nước

và những qui định của Công ty và là người chịu toàn bộ trách nhiệm trước giámđốc về công tác tài chính kế toán tại Công ty

- Phòng tổ chức hành chính: Thực hiện các công tác liên quan đến việc quản

lý và sắp xếp nhân sự, tiền lương, quản lý hồ sơ nhân sự, cùng với ban giám đốcquyết định xét duyệt, tuyển chọn nhân công, quản lý con dấu của Công ty, chịutrách nhiệm về văn thư, lưu trữ hồ sơ, tài liệu của toàn Công ty và tiếp nhậncông văn giấy tờ khác

- Phòng kế hoạch kỹ thuật: Có nhiệm vụ lập kế hoạch va quản lý kỹ thuậtcông trình thi công Ngoài ra còn theo dõi về giá, các định mức về giá, cập nhật,triển khai các tiến bộ khoa học kỹ thuật, các sáng tiến cải tiến kỹ thuật,phổ biếncác văn bản của Nhà nước, làm hồ sơ đấu thầu các công trình thuộc chuyên môncủa Công ty dự báo, lập và báo cáo kế hoạch Thiết kế, tổ chức và quản lý thi

- Phòng tài chính - kế toán: đóng vai trò quan trọng trong việc báo cáo tìnhhình hoạt động kinh doanh và kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Đồngthời có nhiệm vụ quản lý toàn bộ vốn, tài sản , các khoản thu chi của công ty ,kiểm tra các số liệu chứng từ làm căn cứ cho việc ghi chép sổ sách , báo cáoquyết toán , báo cáo tài chính của công ty the quy định của bộ tài chính.

Các đội tổ sản xuất và xây lắp các công trình

Do các công trình có địa điểm thi công khác nhau, thời gian thi công dài vàmang tính đơn chức …nên lực lượng lao động của công ty được tổ chức thànhcác đội sản xuất lại có thể tổ chức hạch toán phụ thuộc Trong mỗi đội sản xuấtlại có thể tổ chức thành các tổ sản xuất thi công, trong từng thời kỳ mà số tổ cácđội sản xuất sẽ thay đổi cho phù hợp vói điều kiện cụ thể ở từng đội sản xuấtđều có thể có tổ trưởng, là người có trách nhiệm tổ chức thi công cùng cới cán

bộ kỹ thuật của phòng kế hoạch- kỹ thuật do công ty cử xuống Mỗi một đội cómột tổ kế toán có nhiệm vụ thanh toán quyết toán với công ty theo từng khốilượng xây lắp hoàn thành

1.5 Kết quả hoạt động kinh doanh những năm gần đây

Bảng 1.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 3 năm của công ty

 Kết luận: Những năm gần đây công ty đã mở rộng quy mô kinh doanh, công ty

nhận được nhiều công trình có giá trị lớn

CHƯƠNG 2

TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH HOA NAM

2.1 Hình thức kế toán

* Hình thức kế toán : Chứng từ ghi sổ

* Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ

- Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là “Chứng từ ghi sổ” Việc ghi

+ Ưu điểm

- Mẫu sổ đơn giản, dễ ghi chép, thuận tiện cho việc phân công lao động kế toán

+ Nhược điểm

- Số lượng ghi chép nhiều, thường xuyên xảy ra hiện tượng trùng lặp

- Việc kiểm tra đối chiếu số liệu thường được thực hiện vào cuối tháng, vì vậycung cấp thông tin thường chậm

Sơ đồ 2.1 Trình tự ghi sổ kế toán tại Công ty TNHH Hoa Nam

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

Quan hệ đối chiếu, kiểm kê

Sổ quỹ

Chứng từ gốc

Bảng tổng hợp chứng từ gốc

Sổ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ

kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lậpChứng từ ghi sổ Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái Các chứng từ kế toán sau khi làmcăn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liênquan

- Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tếphát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh

Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái Căn cứ vào

Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh

Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợpchi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tàichính

- Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng

số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phảibằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ.Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phátsinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinhphải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết

Các bộ phận kế toán có chức năng nhiệm vụ được phân công cụ thể nhưsau:

- Kế toán trưởng: Là người giúp giám đốc tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn

bộ công tác kế toán tài chính, thông tin kinh tế trong đơn vị theo cơ chế quản lýmới và theo đúng pháp luật và luật kế toán hiện hành; tổ chức bộ máy kế toán,phổ biến hưỡng dẫn thực hiện và cụ thể hoá kịp thời các chính sách chế độ, thể

lệ tài chính, kế toán của Nhà nước, của bộ xây dựng và của công ty; tổ chứckiểm tra kế toán; tổ chức tạo nguồn vốn và sử dụng các nguồn vốn; tổ chức phântích hợp đồng kinh tế

- Kế toán tổng hợp: Hình dung được toàn bộ công việc được giao cho mình

và từng bộ phận kế toán chi tiết, kiểm tra đôn đốc sửa chữa những sai sót trongquá trình kế toán chi tiết hạch toán; giúp kế toán trưởng lập tất cả các báo cáo tàichính theo qui định hiện hành; kết chuyển chi phí để tính giá

thành sản phẩm xây lắp

* Kế toán vật tư kiêm TSCĐ

- Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ,thành phẩm viết thẻ kho, lập bảng kê tổng hợp nhập xuất tồn, bảng kê chi tiết vậtliệu

- Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định của Công ty Theo dõi tìnhhình sử dụng tài sản cố định của Công ty để báo cho Ban giám đốc khi TSCĐ hưhỏng, chất lượng không còn đảm bảo cho quá trình sử dụng Cuối tháng tínhkhấu hao và phân bổ khấu hao để ghi sổ kế toán

* Kế toán tiền lương:

- Tính lương phải trả và BHXH phải trả cho nhân viên Công ty

- Theo dõi tình hình thu, chi, thanh toán tiền mặt với các đối tượng

- Lập đầy đủ chính xác các chứng từ thanh toán cho khách hàng

*Thủ quỹ:

- Chịu trách nhiệm về quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

- Vào sổ ghi chép, cuối kỳ lập báo cáo quỹ cho kế toán trưởng

- Thủ quỹ của công ty được thủ trưởng quyết định bổ nhiệm Thủ quỹ giữtrách nhiệm kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của các chứng từ trước khi thực hiện thuchi Sau khi thực hiện thu chi, thủ qũy tiến hành ghi vào sổ quỹ

- Sổ quỹ được mở 2 liên, ghi chép và khoá sổ hàng ngày Cuối ngày thủ quỹcăn cứ vào sổ quỹ sau sẽ tiến hành kiểm tra đối chiếu so với số tiền mặt thực tếtại quỹ

2.3 Chế độ kế toán áp dụng trong công ty

- Chế độ kế toán: Công ty TNHH Hoa Nam đã và đang áp dụng hệ thống kế toán doanh nghiệp Việt Nam được ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính

- Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01-31/12

- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam Đồng

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

- Phương pháp hạch toán giá trị nguyên vật liệu xuất kho: Bình quân giaquyền

- Phương pháp kế toán TSCĐ

+ Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định theo 3 chỉ tiêu: Theo nguyên giá, giátrị hao mòn lũy kế và giá trị còn lại

+ Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo đường thẳng

- Sản phẩm dở dang được đánh giá theo giá thành sản xuất (giá thành côngxưởng) bao gồm chi phí nguyên, vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp,chi phí sản xuất chung

- Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ sử dụng các loại sổ kế toán chủ yếu sau :

- Phương pháp tính thuế: Phương pháp khấu trừ thuế GTGT

2.4 Phần mềm kế toán sử dụng trong công ty

Với chương trình phần mềm riêng Excel của công ty, hàng ngày căn

cứ vào các chứng từ gốc do kế toán các đội đưa lên, kế toán viên vàobảng kê (bảng kê này do công ty lựa chọn cho phù hợp với tình hình củacông ty đã được Bộ Tài chính chấp nhân), rồi vào chứng từ ghi sổ, các sốliệu đó sẽ được nhập vào máy tính Máy sẽ tự động vào các sổ chi tiết, sổcái, khi nào cần số liệu thì in ra

 Nhận xét:

- Ưu điểm:

+ Làm theo ý muốn, kể cả làm sai hoặc không logic thì cũng được

+ Không phụ thuộc vào nhà phát triển, tăng khả năng tự mày mò, làm chủ công việc

+ Không mất tiền mua phần mềm kế

- Nhược điểm:

+ Chỉ làm 1 người trên 1 file tại 1 thời điểm

+ Dữ liệu toàn bộ kế toán trong nhiều năm phải lưu trữ nhiều files độc lập

+ Chỉ đáp ứng về mặt sổ sách thông thường, các phân tích thống kê mang tính quản trị là cực kỳ khó

+ Các chứng từ nhập đa phần dạng row của 1 Sheet, không đúng mẫu chứng từ thực sự

+ Làm excel thì phụ thuộc vào người làm Nhân viên kế toán bỏ đi thì nhân viên khác sẽ chưa chắc có các file kế toán đó, mà có chưa chắc đã sử dụng được

+ Nếu làm Excel thì phải hạch toán thủ công hàng ngày

CHƯƠNG 3 ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN VÀ MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ

YẾU TẠI CÔNG TY TNHH HOA NAM

+ Về mặt hiện vật: Các bộ phận sử dụng TSCĐ có trách nhiệm lập kế hoạchtheo dõi TSCĐ tại nơi sử dụng

3.1.2 Chứng từ sử dụng

+ Hóa đơn giá trị gia tăng

+ Biên bản giao nhận tài sản cố định

+ Biên bản đánh giá lại TSCĐ

+ Bảng khấu hao TSCĐ

BẢNG ĐĂNG KÝ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Năm 2015 Kính gửi: CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ NAM ĐỊNH

Tên cơ sở kinh doanh: Công ty TNHH Hoa Nam

Địa chỉ: Số 7, đường Trần Hưng Đạo, thành phố Nam Định Mã số thuế: 0600206228

Ngành nghề kinh doanh: Kinh doanh VLXD và kinh doanh dịch vụ vận tải, dịch vụ thương mại

Đơn vị chúng tôi xin đăng ký mức trích khấu hao TSCĐ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh theo QĐ 48/2006/QĐ - BTC

STT

điểm TSCĐ

Số lượng

Nước sx

Năm, tháng đưa vào sd Nguyên giá

Khấu hao TSCĐ

Số năm

Mức ktrích KH năm

Mức trích

KH tháng

Mức trích

KH năm

Số hiệu Ngày tháng

227.272.727 8 năm

28.409.091

2.867.424

28.409.091

2 0000248 26/12/2012 Xe oto tải 01 xe 01/01/2013 972.727.273 10 năm 97.272.727 8.100.061 16.212.121

3 0003149 20/06/2013 xe oto con 01 xe 01/07/2013 1.181.818.182 10 năm 118.181.818 9.848.485 118.181.818

Cộng 18 15.390.909.092 1.548.106.061 129.008.838 981.098.485

Mẫu 3.1: Hóa đơn giá trị gia tăng

HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2 ( Giao cho khách hàng)Ngày 01 tháng 12 năm 2014Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH KINH DOANH Ô TÔ NISU

Mã số thuế : 0100775219

Địa chỉ: 449 Nguyễn Văn Linh, Phúc Đồng, Long Biên, Hà Nội

Điện thoại:

Số tài khoản:

Họ tên người mua hàng: Lê Thị Thu

Đơn vị: Công ty TNHH HOA NAM

Địa chỉ: Số 7, đường Trần Hưng Đạo, phường Trần Hưng Đạo, thành phốNam Định,tỉnh Nam Định

Mã số thuế : 0600206228

Hình thức thanh toán: CK số tài khoản: 1.02.01.000.121.7256

0

0

Mẫu số: 01GTKT3/001

Ký hiệu: HH/15P

Số: 0000070

BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ

Ngày 29 tháng 12 năm 2016

Số: Nợ: Có: Căn cứ Quyết định số : 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC về việc thanh lý TSCĐ.

I- Ban thanh lý TSCĐ gồm:

- Ông/Bà: Lê Thị Thu Chức vụ: Kế toán trưởng

II- Tiến hành thanh lý TSCĐ:

- Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Ô tô tải nhỏ

- Giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm thanh lý: 101.345.120đ

- Giá trị còn lại của TSCĐ: 40.000.000đ

III- Kết luận của Ban thanh lý TSCĐ:

Hà Nội, ngày 29 tháng 12 năm 2016.

Trưởng Ban thanh lý

(Ký, họ tên)

IV- Kết quả thanh lý TSCĐ:

Ban giám đốc Phòng

thiết bị

Kế toán vật

tư kiêm TSCĐ

Ký quyết định tăng, giảm TSCĐ

Lập hóa đơn mua bán TSCĐ, biên bản giao nhận, biên bản thanh lý

…….

Ghi sổ, bảo quản, lưu trữ

(Ký, họ tên)

3.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ

Sơ đồ 3.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán TSCĐ

Khi phát sinh các nghiệp vụ mua bán, thanh lý tài sản cố định, chứng từđược luân chuyển như sau:

- Ban giám đốc ký quyết định tăng, giảm TSCĐ

- Các quyết định tăng, giảm TSCĐ được chuyển sang phòng thiết bị Từđây phòng thiết bị tiến hành tiếp nhận tài sản và lập các biên bản liên quan: biênbản thanh lý tài sản, biên bản bàn giao, hợp đồng mua bán…

- Sau khi các biên bản được lập phòng thiết bị chuyển cho kế toán vật tưkiêm TSCĐ tiến hành ghi vào sổ kế toán và bảo quản, lữu trữ chứng từ để đối chiếukhi cần

3.1.4 Quy trình hạch toán

* Kế toán chi tiết

Công ty sử dụng sổ tài sản cố định cho toàn công ty và sổ TSCĐ tại nơi sửdụng: sổ này bao gồm toàn bộ tài sản cố định dùng trong công ty bao gồm cácthông tin sau chủ yếu: Mã tài sản cố định, tên tài sản cố định, nước sản xuất,ngày tháng đưa vào sử dụng, bộ phận sử dụng, tỷ lệ khấu hao (theo năm),nguyên giá tài sản cố định, khấu hao lũy kế, giá trị còn lại… Căn cứ ghi sổ là

hao…, hàng ngày kế toán ghi nhận vào thẻ TSCĐ, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.

Từ đó kế toán vào sổ cái TK 211, 214 Cuối tháng từ số liệu trên sổ cái kế toánlập cân đối phát sinh và báo cáo tài chính

Thẻ TSCĐ,

sổ chi tiết TSCĐ