(Luận văn thạc sĩ) kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản tại kho bạc nhà nước huyện yên lạc tỉnh vĩnh phúc

TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC CẤP HUYỆN .... Phân tích thực trạng công tác kiểm soát ch

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

i

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan luận văn này là kết quả nghiên cứu của riêng tôi, chưa được công bố trong bất cứ một công trình nghiên cứu nào của người khác Việc sử dụng kết quả, trích dẫn tài liệu của người khác đảm bảo theo đúng các quy định Các nội dung trích dẫn và tham khảo các tài liệu, sách báo, thông tin được đăng tải trên các tác phẩm, tạp chí và trang web theo danh mục tài liệu tham khảo của luận văn

Tác giả luận văn

Lê Hà Phương

ii

LỜI CẢM ƠN

Trong quá trình học tập, nghiên cứu và thực hiện Luận văn Thạc sĩ này, tôi

đã nhận được sự giúp đỡ, tạo điều kiện nhiệt tình và ý kiến quý báu của nhiều cá nhân và tập thể

Trước tiên, tôi xin trân trọng cảm ơn lãnh đạo Trường Đại học Kinh tế-Đại học Quốc gia Hà Nội cùng các thầy, cô giáo ở Khoa Kinh tế chính trị, Phòng Đào tạo, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội đã tạo điều kiện thuận lợi cho tôi trong suốt quá trình học tập tại trường và nghiên cứu, thực hiện luận văn

Đ c biệt, tôi xin bày t lòng biết ơn sâu s c tới thầy giáo PGS.TS Phan Thế Công, người đã trực tiếp hướng dẫn và giúp đỡ tận tình, chỉ bảo phương pháp nghiên cứu học tập trong suốt thời gian nghiên cứu để tôi hoàn thành luận văn này

Cuối cùng, tôi xin chân thành cảm ơn đến tất cả người thân, bạn bè đã nhiệt tình giúp đỡ, động viên tôi trong suốt thời gian học tập và nghiên cứu đề tài

Tôi xin trân trọng cảm ơn!

Tác giả luận văn

Lê Hà Phương

iii

MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I LỜI CẢM ƠN II MỤC LỤC III DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT VII DANH MỤC BẢNG BIỂU VII

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC CẤP HUYỆN 4

1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 4

1.1.1 Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan 4

1.1.2 Khoảng trống nghiên cứu 6

1.2 Một số cơ sở lý luận liên quan đến kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản 7

1.2.1 Một số khái niệm cơ bản 7

1.2.1.1 Khái niệm về đầu tư 7

1.2.1.2 Khái niệm về xây dựng cơ bản và đầu tư xây dựng cơ bản 8

1.2.1.3 Khái niệm về kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua Kho bạc Nhà nước 9

1.2.2 Đ c điểm và vai trò của đầu tư xây dựng cơ bản đối với phát triển kinh tế - xã hội 10

1.2.2.1 Đ c điểm của đầu tư xây dựng cơ bản 10

1.2.2.2 Vai trò của Đầu tư xây dựng cơ bản đối với phát triển kinh tế - xã hội 11

1.2.3 Các nội dung cơ bản của kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua Kho bạc Nhà nước cấp Huyện 12

1.2.3.1 Đối tượng kiểm soát 12

1.2.3.2 Nguyên t c kiểm soát 13

1.2.3.3 Các nội dung trong quá trình kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua kho bạc nhà nước cấp huyện 16

1.2.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát chi Đầu tư xây dựng cơ bản qua Kho bạc Nhà nước 37

1.2.4.1 Nhân tố khách quan 37

1.2.4.2 Nhân tố chủ quan 38

iv

1.2.5 Các tiêu chí đánh giá việc kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua Kho bạc

Nhà nước 39

1.2.5.1 Mục đích, yêu cầu của việc thiết lập các tiêu chí đánh giá 39

1.2.5.2 Một số tiêu chí đánh giá việc kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua Kho bạc Nhà nước hiện nay 41

1.3 Kinh nghiệm kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản của một số Kho bạc địa phương và bài học kinh nghiệm đối với Kho bạc Nhà nước huyện Yên Lạc 41

1.3.1 Kinh nghiệm của Kho bạc Nhà nước huyện Tam Dương – tỉnh Vĩnh Phúc 41 1.3.2 Kinh nghiệm của Kho bạc Nhà nước huyện Đông Hưng – tỉnh Thái Bình 42

1.3.3 Kinh nghiệm trong việc đẩy nhanh tiến độ giải ngân vốn đầu tư xây dựng cơ bản của Kho bạc Nhà nước huyện Cẩm Thủy – Thành phố Thanh Hóa 43

1.3.4 Bài học rút ra đối với Kho bạc Nhà nước huyện Yên Lạc 43

CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 45

2.1 Phương pháp thu thập thông tin 45

2.1.1 Quy trình nghiên cứu 45

2.1.2 Thu thập thông tin 46

2.2 Phương pháp xử lý thông tin 47

2.2.1 Phương pháp thống kê mô tả 47

2.2.1.1 Nội dung phương pháp 47

2.2.1.2 Mục đích sử dụng phương pháp 47

2.2.1.3 Cách thức sử dụng phương pháp 47

2.2.2 Phương pháp so sánh 48

2.2.2.1 Nội dung của phương pháp 48

2.2.2.2 Mục đích sử dụng phương pháp 48

2.2.2.3 Cách thức sử dụng phương pháp 48

CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC YÊN LẠC, TỈNH VĨNH PHÚC 50

3.1 Khái quát về Kho bạc Nhà nước Yên Lạc 50

3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 50

3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Kho bạc Nhà nước Yên Lạc 50

3.1.3 Cơ cấu tổ chức của Kho bạc Nhà nước Yên Lạc giai đoạn 2015-2019: 51

3.2 Phân tích thực trạng công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước huyện Yên Lạc – tỉnh Vĩnh Phúc giai đoạn 2015-2019 52

v

3.2.1 Về trình tự các bước công việc và thời gian kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ

bản tại Kho bạc nhà nước cấp huyện không có tổ chức phòng 52

3.2.2 Về đối tượng và nguyên t c kiểm soát 53

3.2.3 Các nội dung trong quy trình kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước huyện Yên Lạc – tỉnh Vĩnh Phúc 57

3.2.3.1 Đối với vốn chuẩn bị đầu tư, vốn thực hiện đầu tư 57

3.2.3.2 Kiểm soát thanh toán vốn bồi thường, hỗ trợ đền bù giải phóng m t bằng và kiểm soát thanh toán khi dự án, công trình hoàn thành được phê duyệt quyết toán 61

3.2.3.3 Kiểm soát cam kết chi đầu tư: 66

3.3 Đánh giá thực trạng công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước huyện Yên Lạc – tỉnh Vĩnh Phúc giai đoạn 2015 - 2019 67

3.3.1 Ưu điểm 67

3.3.2 Những tồn tại hạn chế 71

3.3.3 Nguyên nhân dẫn đến những tồn tại, hạn chế 74

CHƯƠNG 4 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC HUYỆN YÊN LẠC, TỈNH VĨNH PHÚC 81

4.1 Mục tiêu, nhiệm vụ chủ yếu của kho bạc nhà nước huyện Yên Lạc và phương hướng kiểm soát chi đầu tư Xây dựng cơ bản 81

4.1.1 Mục tiêu 81

4.1.2 Nhiệm vụ 82

4.1.3 Phương hướng kiểm soát chi Đầu tư xây dựng cơ bản tại KBNN huyện Yên Lạc 82

4.2 Giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản tại kho bạc nhà nước huyện Yên Lạc 83

4.2.1 Hoàn thiện và nâng cao công tác tổ chức cán bộ 83

4.2.3.1 Kiện toàn tổ chức bộ máy Kho bạc Nhà nước theo hướng tinh gọn, hiện đại và họat động có hiệu lực, hiệu quả 83

4.2.3.2 Nâng cao tính chuyên nghiệp, trình độ quản lý tiên tiến của đội ngũ cán bộ KBNN, đào tạo, bồi dưỡng theo vị trí việc làm, thiết thực, hiệu quả 84

4.2.2.Hoàn thiện các bước kiểm soát trong quy trình kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua Kho bạc Nhà nước cấp huyện 85

vi

4.2.2.1 Hoàn thiện phạm vi và nội dung kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản

qua Kho bạc Nhà nước cấp huyện 85

4.2.2.2.Hoàn thiện kiểm soát tạm ứng khối lượng hoàn thành vốn đầu tư xây dựng cơ bản, kiểm soát cam kết chi 87

4.2.3 Hoàn thiện hệ thống văn bản chế độ chính sách, điều kiện làm việc 89

4.2.4 Tăng cường công tác thanh - kiểm tra 89

4.2.5 Tăng cường công tác chỉ đạo điều hành và tham mưu với chính quyền địa phương 89

4.2.6 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản theo mô hình điện tử 90

4.2.7 Một số kiến nghị về công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước huyện Yên Lạc 91

4.2.7.1 Về công tác tạm ứng, thanh toán tạm ứng 91

4.2.7.2 Về thời hạn phê duyệt dự án đầu tư 92

KẾT LUẬN 94

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96

vii

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

1 CNH – HĐH Công nghiệp hóa – Hiện đại hóa

18 VBQPPL Văn bản quy phạm pháp luật

19 UBND Uỷ ban Nhân dân

vii

DANH MỤC BẢNG BIỂU

1 Bảng 3.1 Tổng hợp tỷ lệ giải ngân vốn đầu tư lũy kế thuộc NSNN

theo quý qua KBNN Yên Lạc giai đoạn 2015 - 2019 54

2 Bảng 3.2 Tổng hợp kết quả từ chối thanh toán vốn đầu tư thuộc

NSNN qua KBNN Yên Lạc giai đoạn 2015 - 2019 56

3 Bảng 3.3 Tổng hợp tình hình thực hiện cam kết chi vốn đầu tư

thuộc NSNN qua KBNN Yên Lạc giai đoạn 2015 – 2019 59

4 Bảng 3.4 Tổng hợp tình hình tạm ứng vốn đầu tư thuộc NSNN

chưa thu hồi qua KBNN Yên Lạc giai đoạn 2016 - 2019 62

5 Bảng 3.5 Tổng hợp tình hình thực hiện cam kết chi vốn đầu tư

thuộc NSNN qua KBNN Yên Lạc giai đoạn 2015 – 2019 66

1

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài:

MụcitiêuixâyidựngiKhoibạciNhàinướcihiệniđại,ihoạtiđộngianitoàn,ihiệuiquải

vàiphátitriểniổniđịnhivữngich ciđòiih iihệithốngiKhoibạciNhàinướciphảiiicóinhữngi

cảiicáchimạnhimẽitrênicải3ikhíaicạnh:iCảiicáchivềithểichế,ichínhisách,ihiệniđạiihóai

cônginghệ;i hoànithiệni tổichứcibộimáyi vài pháti triểni nguồni nhânilực.iCảiicáchi Tàii

chínhi côngitheoi hướngicôngi khai,i minhi bạch,ingàyi càngigầni hơni vớii thôngi lệi vài

chuẩni mựci quốcitế,i gópi phầnithựcihànhi tiếti kiệm,ichốngilãngi phíi nhằmi nângicaoi

hiệuiquảiquảnilý,isửidụngicóihiệuiquảicácinguồnilựcicủaiChínhiphủ,igiữivữngisựiổni

địnhivàiphátitriểninềniTàiichínhiQuốcigia,iđảmibảoigiữivữngianininhitàiichính,iổni

địnhi kinhi tếi vĩimô,i tàii chínhi–i tiềnitệ,i tạoiđiềuikiệnithúci đẩyităngitrưởngikinhitế.i

Phấniđấuiđếninămi2020,ihoạtiđộngicủaiKhoibạciNhàinướciđượcithựcihiệnitrêninềni

tảngicônginghệithôngitinihiệniđạiivàihìnhithànhiKhoibạciđiệnitử

NgânisáchiNhàinướcilàimộticôngicụiđiềuichỉnhivĩimôicựcikỳiquanitrọngicủai

Nhài nước.i Đổii mớii Ngâni sáchi Nhài nướci khôngi chỉi lài đổii mớii cơi chếi phâni cấpi

ngânisách,icáciphươngiphápicâniđốiingânisách,iđổiimớiiquyitrìnhingânisáchimàicòni

phảii đổii mớii cải phươngi thứci quảni lýi thu,i chii NSNN.i Trongi đó,i kiểmi soáti chii

NSNNinướcilàimộtivấniđềicơibảnitrongiquảnilýichiivàiđiềuihànhiNSNN

ChiiĐầuitưixâyidựngicơi bảnilàimộti trongihaiiphầnichínhi củaichiingânisáchi

nhàinướcibaoigồmichiithườngixuyênivàichiiđầuitư,ituyichiiđầuitưixâyidựngicơibảni

chiếmi tỷi trọnginh ihơnichiithườngixuyêninhưngilạii cóivịitrí,i vaiitròivôi cùngiquani

trọngiđốiivớiiphátitriểnicủaiđấtinước.iChiiđầuitưixâyidựngicơibảniđểithựcihiệnicáci

chươngitrình,idựiániđầuitưikếticấuihạitầngikinhitếi-ixãihộiivàicácichươngitrình,idựi

ániphụcivụiphátitriểnikinhitếi-ixãihội,igópiphầniđemilạiichoiđấtinướcimộtidiệnimạoi

mớiinhưicơi sởi hạitầngigiaoi thôngingàyicàngiđượci hoàni thiện,i chuyểnidịchicơicấui

kinhitếingàyicàngihợpilý,itỷilệităngitrưởngikinhitếiởimứcicaoivàiđờiisốnginhânidâni

khôngingừngiđượcicảiithiện.iChiiNSNNilàicôngicụichủiyếuicủaiĐảng,iNhàinướcivài

cấpiủy,ichínhiquyềnicơisởiđểithựcihiệninhiệmivụichínhitrị,iphátitriểniKT-XH,iđảmi

bảoianininh,iquốciphòngivàithúciđẩyisựinghiệpixâyidựng,iphátitriểniđấtinước

Công tác kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng cơ bản luôn là vấn đề phức tạp vì

2

chịu sự điểu chỉnh của rất nhiều văn bản quy phạm pháp luật như: Luật đầu tư công; Luật Xây dựng, Luật Đấu thầu, Luật NSNN Hiện nay công tác kiểm soát chi vốn này tuy đã rút ng n về quy trình, cải cách thủ tục hành chính nhưng bên cạnh đó vẫn còn tồn tại một số vấn đề như quy trình kiểm soát chưa đầy đủ, cơ chế chính sách chưa đồng bộ dẫn đến chồng chéo trong kiểm soát, một số lỗi công nghệ thông tin cơ bản… tất cả đều ảnh hưởng đến chất lượng kiểm soát chi NSNN nói riêng và kiểm soát chi ĐTXDCB nói chung Vì vậy để tạo được sự kiểm soát thông thoáng nhưng vẫn đảm bảo tính ch t chẽ, hiệu quả nhằm nâng cao hiệu quả vốn đầu tư của ngân sách nhà nước thì hoàn thiện công tác kiểm soát chi vốn ĐT XDCB qua KBNN nói chung và KBNN Yên Lạc nói riêng là một yêu cầu cấp bách và có ý nghĩa thực tế

Xuất phát từ thực tế trên, qua khảo sát và tìm hiểu tại Kho bạc Nhà nước huyện

Yên Lạc, tác giả chọn đề tài nghiên cứu “Kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản tại Kho

bạc Nhà nước huyện Yên Lạc, tỉnh Vĩnh Phúc”

2 Câu hỏi nghiên cứu

Luận văn hướng tới trả lời câu h i sau: Ban Lãnh đạo Kho bạc Nhà nước huyện Yên Lạc, tỉnh Vĩnh phúc cần thực hiện những giải pháp chủ yếu nào để hoàn thiện công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước huyện Yên Lạc trong thời gian tới?

3 Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu:

3.1 Mục tiêu nghiên cứu:

Mụci tiêui nghiêni cứui củai luận văni làii đềi xuấti nhữngi giảii phápi nhằmi hoàni

thiệnicôngitácikiểmi soátichiiđầui tưiXDCBi tạii Khoibạci Nhài nướcihuyệniYêni Lạc, tỉnh Vĩnh Phúc

3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu:

Đểiđạtiđượcimụcitiêunghiênicứuinêuitrên,inhữnginhiệmivụinghiênicứuiđượci

đ tiraigồm:

-iLàmirõinhữngivấniđềilýiluậni cơi bảnivềicôngitácikiểmisoátichiiđầuitưixâyi

dựngicơibảniquaiKhoibạciNhàinước cấp huyệnitrongiđiềuikiệnihiệninay

- Tham khảo kinh nghiệm thực tế của một số đơn vị và rút ra bài học kinh nghiệm đối vớiicôngitácikiểmisoátichiiđầuitưixâyidựngicơibảnitạiiKBNNiYêniLạc, tỉnh Vĩnh Phúc.i, tnhr

3

-iPhânitíchithựcitrạngikiểmisoát chi đầu tư xây dựng cơ bản tại KBNNhuyệni

Yêni Lạci , i tỉnhi Vĩnhi Phúc,i nhữngi ưui điểm,i nhữngi tồni tạii hạni chếi vài nguyêni nhâni

chủiyếu

-iĐềixuấtigiảiiphápivàikiếninghịinhằmitiếpitụcihoànithiệnicôngitácikiểmisoáti

chii đầui tưi xâyi dựngi cơi bảni tạii KBNNi Yêni Lạci g ni vớii bốii cảnh,i điềui kiệni vài

nhữngiyêuicầuimớiiđangiđượciđ tira

4 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu:

- Đối tượng nghiên cứu:

Đối tượng nghiên cứu của luận văn là công tác Kiểm soát chi đầu tư XDCB qua KBNN đ c biệt là kiểm soát chi các khoản thanh toán từ nguồn vốn ngân sách địa phương qua Kho bạc Nhà nước Yên Lạc

- Phạm vi nghiên cứu:

Phạm vi về không gian: Chỉ giới hạn tại Kho bạc Nhà nước Huyện Yên Lạc Phạm vi về thời gian: Công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB tại KBNN huyện Yên Lạc giai đoạn 2015 - 2019

Phạm vi về nội dung: Kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua Ngân sách Nhà nước tại địa phương bao gồm Ngân sách trung ương, tỉnh, huyện, xã, không bao gồm nguồn vốn ODA

5 Kết cấu của luận văn:

Ngoài phần mở đầu, kết luận, Luận văn gồm 4 phần chính sau:

Chương 1: Cơ sở lý luận cơ bản về công tác Kiểm soát chi đầu tư xây dựng

cơ bản qua Kho bạc Nhà nước cấp huyện

Chương 2: Phương pháp nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng công tác Kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản tại Kho

bạc Nhà nước Yên Lạc

Chương 4: Giải pháp hoàn thiện công tác Kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ

bản tại Kho bạc Nhà nước huyện Yên Lạc

4

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN

QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC CẤP HUYỆN

1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu

1.1.1 Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan

Đếninay,itronginướciđãicóirấtinhiềuibàiiviếtivàicácicôngitrìnhinghiênicứuikhoai

họcinghiênicứuivềilĩnhivựcikiểmisoátichiiđầuitưixâyidựngicơibản,itiêuibiểuinhư:

-i iĐềi tàii khoaihọcicấpi ngànhi“Giải i pháp i hoàn i thiện i kiểm i soát i chi i Đầu i tư i xây i

dựng i cơ i bản i qua i KBNN i Vĩnh i Long” i iMaiiĐăngiKhuêivàicácicộngisựiKBNNiVĩnhiLongi

(2019).iĐềitàiiđãihệithốngihóaiđượcicơisởilýiluậnivềikiểmisoátichiiđầuitưixâyidựngicơi

bảnitừiNSNNithôngiquaiviệcilàmirõimộtisốinộiinhư:iNhữngivấniđềicơibảnivềikiểmisoáti

chiiđầuitưixâyidựngicơibảnitừiNSNNi(quaiviệcilàmirõimộtisốikháiiniệm,iđ ciđiểm,ivaii

tròicủaichiiđầuitưixâyidựngicơibảnitừiNSNN,iphâniloạiichiiđầuitưixâyidựngicơibản;iđ ci

điểmikiểmisoátichiiđầuitưixâyidựngicơibản;iphâniloạiikiểmisoátichiiđầuitưixâyidựngicơi

bảniquaiKBNNivàivaiitròikiểmisoátichiiđầuitưicủaiKBNN);iNộiidungikiểmisoátichiiđầui

tưiquaiKhoibạciNhàinước;i Cácinhânitốiảnhihưởngiđếnicôngitácikiểmisoátichiiđầuitưi

xâyi dựngi cơi bản;i Kinhi nghiệmi kiểmi soáti chii đầui tưi củai KBNNi Longi An,i KBNNi

ĐồngiThápivàirútiraibàiihọcikinhinghiệmichoiKBNNiVĩnhiLong.iThôngiquaiviệciphâni

tíchithựcitrạng,ichỉirainhữnginguyêninhân,ihạnichếicôngitácikiểmisoátichiiđầuitưixâyi

dựngicơibảniquaiKBNNiVĩnhiLong,inhóminghiênicứuiđãiđềixuấti4igiảiipháp,icụithể:i

(1)iNângicaoitrìnhiđộ,inăngilựcicủaicánibộilàmicôngitácikiểmisoátichi.i(2)iTăngicườngi

phốiihợpivớiicáciSở,ibaningànhiđịaiphươnginhưiSởiKếihoạchi&iĐầuitư,iCơiquanitàii

chính,i UBNDi cácicấpi nhằmi nângicaoichấtilượngicôngi táci kiểmi soáti chii đầui tưi xâyi

dựngicơibản.i(3)iPhốiihợpich tichẽivớiicácichủiđầuitưivàiđơnivịicóiliêniquanitháoigỡi

khói khăn,ivướngim civềithủi tụcithanhitoánivốni ĐTi XDCB.i (4)i Ápi dụngi côngi nghệi

thôngitinivàoi côngitácikiểmi soátichii ĐTiXDCBi quai Khoi bạciNhàinướci VĩnhiLong.i

Bênicạnhiđó,itácigiảicũngiđưairaimộtisốikiếninghịivớiiChínhiphủivàicáciBộingànhicói

5

liêniquan,iKBNN,iUBNDitỉnh,icáciSở,iNgànhivàichủiđầuitưinhằmihoànithiệnicôngitáci

kiểmisoátichiiđầuitưixâyidựngicơibảnitừinguồnivốniNSNNiquaiKBNNiVĩnhiLong

-iĐềitàiinghiênicứuikhoaihọcicấpingànhi“Giải i pháp i hoàn i thiện i kiểm i soát, i thanh i

toán i vốn i đầu i tư i xây i dựng i cơ i bản i bằng i nguồn i vốn i ngân i sách i huyện i qua i KBNN i Bắc i

Bình, i Bình i Thuận”i Hoàngi Thếi Áti vài cáci cộngi sựi (2019)i KBNNi huyệni B ci Bình.i

Nghiênicứuiđãihệithốngihóaiđượcicơisởilýiluậnivềikiểmisoát,ithanhitoánivốniđầuitưixâyi

dựngicơibảnibằnginguồnivốniNSNNithôngiquaiviệcilàmirõimộtisốivấniđềivề:iThứinhất,i

tổngiquanikiểmisoát,ithanhitoánivốniđầuitưixâyidựngicơibảnibằnginguồnivốni NSNNi

gồmimộtisốikháiiniệm;imộtisốivấniđềivềivốniđầuitưiXDCBibằnginguồnivốniNSNN;i

kiểmisoát,ithanhitoánivốniđầuitưiXDCBiquaiKBNNicấpihuyện.iThứihai,inộiidungikiểmi

soát,ithanhitoánivốniđầuitưiXDCBithôngiquai2ivấniđềicơibảnilàikiểmisoát,ithanhitoáni

vốniđầuitưixâyidựngicơibảnivàikiểmisoáticamikếtichiiNSNNiquaiKBNN.iThứiba,ixáci

địnhiđượcicácinhânitốikháchiquan,inhânitốichủiquaniảnhihưởngitớiicôngitácikiểmisoát,i

thanhitoánivốniđầuitưiXDCBibằnginguồnivốniNSNNiquaiKBNN.iThứitư,inhómitácigiải

đãithamikhảoikinhinghiệmicủaimộtisốiKhoibạcicấpihuyệnicóimôihìnhitươngitựitừiđói

rútiraibàiihọcikinhinghiệmichoiKBNNiB ciBìnhiNhómitácigiảiđãithànhicôngitrongiviệci

hệithốngimộticáchitrungithựcithựcitrạngikiểmisoát,ithanhitoánivốniđầuitưixâyidựngicơi

bảnibằnginguồni vốningânisáchihuyệniquaiKBNNiB ciBìnhi-i BìnhiThuậnithôngiquai

nhữngivấniđềicơi bảnilà:iVănibảnihiệnihànhiliêniquanitớiihoạtiđộngikiểmisoát,i thanhi

toáni trongi phạmi vii nghiêni cứu;iTìnhihìnhi kiểmi soát,ithanhi toáni NSNNi trêni địaibàni

B ciBình;iKiểmisoát,ithanhitoániNSNNicấpihuyệnitrêniđịaibàniB ciBìnhivàitổichứcibội

máy,iphânicôngi nhiệmivụikiểmisoát,ithanhi toán.iTrênicơisởithựcitrạngivềikiểmisoát,i

thanhitoániNSNNicấpihuyệniquaiKBNNiB ciBình,inhómitácigiảiđãiphânitích,iđánhigiái

nhữngiưuivàihạnichếitừiđó,ichỉirõinguyêninhânicủainhữngihạnichếilàmicơisởiđềixuấti

cácikhuyếninghịi

-i Nghiêni cứui “Quản i lý i chi i NSNN i cho i XDCB i tại i Huyện i Yên i Lạc i tỉnh i Vĩnh i

Phúc”iNguyễniXuâniHòai(2016)i đãi đưairai đượci cáci cơisởi lýiluậni vềiquảni lýi chii

NSNNichoiđầuitưiXDCBitạiiHuyệnYêniLạc;ichỉiraiđượcinhữngikếtiquả,ihạnichếivài

đềi xuấti cáci giảii phápi hoàni thiệni côngi táci quảni lýi chii NSNNi choi đầui tưi XDCB.i

6

Tuyinhiên,iphầnigiảiiphápi củailuậni vănichưaicóisựig nikết,iphạmi viiluậnivănicòni

hẹpichỉitrongiđịaibànihuyệnivàiNgânisáchicấpihuyện;ichưaiđiisâuivàoilĩnhivựcikhoi

bạc,inghiênicứuicònitrongiphạmivịi cấpihuyệnivìivậyichưaithểihiệni hếti cácitồnitại,i

yếuikémitrongicôngitáciquảnilýichiiNgânisáchiNhàinướcinóiichungivàiquảnilýi chii

NSNNichoiđầuitưixâyidựngicơibảninóiiriêng

- Nghiên cứu “Quản lý chi đầu tư xây dựng cơ bản từ Ngân sách Nhà nước của quận Ba Đình Thành phố Hà Nội” Nguyễn Tiến Đức (2016) Nghiên cứu đã hệ

thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý vốn đầu tư trên địa bàn quận Ba Đình, phân tích đánh giá thực trạng trong giai đoạn 2014-2016, tuy nhiên các giải pháp đưa ra còn hạn chế

- Nghiên cứu “Hoàn thiện quản lý chi NSNN tại quận Hoàn Kiếm Thành phố

Hà Nội” Trần Thị Thu Đông (2016), nghiên cứu đã phân tích được những điểm

khái quát chung về quản lý chi NSNN trong đó bao gồm cả chi thường xuyên và chi Đầu tư xây dựng cơ bản tại quận Hoàn Kiếm Tuy nhiên nghiên cứu chưa tập trung nhiều vào lĩnh vực đầu tư XDCB nên chưa đưa ra được nhiều giải pháp

- Nghiên cứu “Nâng cao chất lượng công tác Kiểm soát vốn đầu tư thuộc ngân sách nhà Nước qua Kho bạc Nhà nước Ba Đình” Nguyễn Hoàng Lê (2017)

Nghiên cứu đã chỉ ra được những thực trạng trong công tác kiểm soát vốn đầu tư từ ngân sách trung ương và ngân sách địa phương qua KBNN quận Ba Đình, đưa ra những kết quả đạt được và những tồn tại hạn chế, từ đó đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng trong công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư, nói chung và kiểm soát vốn đầu tư XDCB tại KBNN Ba Đình nói riêng

1.1.2 Khoảng trống nghiên cứu

Thông qua tìm hiểu các công trình nghiên cứu trong nước, tác giả đã tìm ra được các luận cứ khoa học để làm nền tảng để triển khai các luận điểm của mình và

từ đó tìm ra được những hạn chế, những khoảng trống mà các công trình trước chưa thực hiện được để tiếp tục nghiên cứu

Nhìni chungi cáci côngitrìnhi nghiêni cứuitrêniđãi tiếpi cậnivàinghiêni cứui từngi

vấniđềi như:iCơichếiquảnilýichii NSNNi nóii chung,ichiiĐTiXDCBinóiiriêngivàiđưai

7

rainhữngikếtiluận,ikiếninghịichủiyếuitậpitrungivàoicácivấniđềibứcixúc,inhiệmivụicụi

thể,ituyi nhiêniphạmiviinghiênicứui vềithờiigianichưaiphùihợpivớiinộiidunginghiêni

cứu;itìnhihình,isốiliệuithựcitếikiểmisoátithanhitoánichưaicậpinhật;icơisởilýiluậniđểi

xâyi dựngi khungi lýi thuyếti chưai đầyi đủ,i m ti kháci chưai phâni tíchirõiđâuilài nguyêni

nhânichủiquanitừibênitrong,iđâuilàinguyêninhânikháchiquanitừibêningoàiivàichưaichỉirai

đượciđâuilàikhâuiyếuikéminhấtitrongicôngitácikiểmisoátichiiĐTiXDCBiđểilàmicơisởiđểi

đềixuấticácigiảiiphápivàikiếninghị

Xuấtiphátitừinhữngi lýidoitrênihọciviêniđãi lựai chọni đềi tàii “ i Kiểm i soát i chi i

đầu i tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc i Nhà i nước ii huyện i Yên i Lạc, tỉnh Vĩnh Phúc” iđểi

tiếpitụcinghiênicứuivấniđềicấpithiếtinày.iTácigiảiđãikếithừaivàiphátihuyicóichọnilọci

cácilýithuyếticơibảnicủaicácitácigiảitrướciđóiđểilàmirõihơnimộtisốivấniđềivềicôngi

tácikiểmisoátichiichiiđầuitưixâyidựngicơibản,iđềiraicácigiảiiphápihoànithiệninhằmi

gópiphầnithựci hiệnitốtihơnicôngi táciKiểmisoátichiiđầuitưi XDCBitạiiKhoibạciNhài

nước huyện YêniLạc, tỉnh Vĩnh Phúcitrongi giaiiđoạni hiệni nayivàinhữnginămi tiếpi

theo

1.2 Một số cơ sở lý luận liên quan đến kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng cơ bản

1.2.1 Một số khái niệm cơ bản

1.2.1.1 Khái niệm về đầu tư

Hoạti độngiđầui tưi (gọii t ti làiđầuitư)ilài quái trìnhisửi dụngi cácinguồni lựci vềi tàii

chính,ilaoiđộng,itàiinguyênithiêninhiênivàicácitàiisảnivậtichấtikhácinhằmitrựcitiếpi i

ho cigiáni tiếpitáiisảnixuấtigiảniđơnivài táiisảni xuấti mởirộngicácicơi sởivậtichấti kỹi

thuậticủai nềni kinhitế.i Xuấti pháti từinhữngi phạmi vii pháti huyi táci dụngi củai cácikếti

quảiđầuitư,icóithểicóinhữngicáchihiểuikhácinhauivềiđầuitư:

Đầu i tư i theo i nghĩa i rộng: iLàisựihyisinhicácinguồnilựciởihiệnitạiiđể tiếnihànhicáci

hoạtiđộnginàoiđóinhằmithuivềichoingườiiđầuitưicácikếtiquảinhấtiđịnhitrongitươngi

laiilớni ihơnicácinguồnilựciđãib iraiđểiđạtiđượcicácikếtiquảiđó.iNguồnilựcicóithểilài

tiền,ilài tàii nguyênithiêni nhiên,ilài sứci laoiđộngivàitríituệ.i Cáci kếti quảiđạtiđượcicói

thểilàisựităngithêmicácitàiisảnitàiichính,itàiisảnivậtichất,itàiisảnitríituệivàinguồnilực

Đầu i tư i theo i nghĩa i hẹp: Chỉibaoigồminhữngihoạtiđộngisửidụngicácinguồnilựciởi

8

hiệni tạiinhằmiđemi lạii choi nềni kinhi tếi -i xãi hộii nhữngi kếti quảitrongi tươngi laii lớni

hơnicácinguồnilựciđãisửidụngiđểiđạtiđượcicácikếtiquảiđó

Vậyi đầui tưi lài hoạti độngi sửi dụngicáci nguồnilựci tàii chính,i nguồnilựci vậtichất,i

nguồnilựcilaoiđộngivàitríituệiđểisảnixuấtikinhidoanhitrongimộtithờiigianitươngiđốii

dàiinhằmithuivềilợiinhuậnivàilợiiíchikinhitếixãi ihội

Hoạtiđộngiđầuitưicóinhữngiđ ciđiểmichínhisauiđây:

-iTrướci hếtiphảiicóivốn:iVốni cói thểi bằngitiền,i bằngicáci loạiitàii sảni khácinhưi

máyimóc,ithiếtibị,inhàixưởng,icôngitrìnhixâyidựngikhác,igiáitrịiquyềnisởihữuicôngi

nghiệp,i bíiquyếti kỹi thuật,i quyitrìnhi côngi nghệ,i dịchi vụi kỹi thuật,i giái trịi quyềni sửi

dụngiđất,im tinước,im tibiển,icácinguồnitàiinguyênikhác.iVốnicóithểilàinguồnivốni

Nhàinước,ivốnitưinhân,ivốnigóp,ivốnicổiphần,ivốnivayidàiihạn,itrungihạn,ing nihạn

-iThờii gianiđầui tưitươngiđốiidài:i Thườngi từi2inămi trởilên,icói thểi đếni50i nămi

nhưngi tốiiđaikhôngi quái70inăm.iNhữngi hoạti độnging ni hạni trongivòngi mộti nămi

tàiichínhikhôngiđượcigọiilàiđầuitư.iThờiihạniđầuitưiđượcighiitrongiquyếtiđịnhiđầui

tưiho ciGiấyiphépiđầuitưivàicòniđượcicoiilàiđờiisốngicủaidựián

-iLợiiíchidoiđầuitưimangilạiiđượcibiểuihiệnitrênihaiim t:iLợiiíchitàiichínhi(biểui

hiệniquailợiinhuận)ivàilợiiíchikinhitếi-ixãihộii(biểuihiệniquaichỉitiêuikinhitếixãihội),i

Lợii íchikinhitếi xãihộii thườngiđượcigọii t tilài lợiiíchikinhitế.i Lợii íchi tàii chínhiảnhi

hưởngi trựci tiếpi đếni quyềni lợii củai chủi đầui tư,i còni lợii íchi kinhi tếi ảnhi hưởngi đếni

quyềnilợiicủaixãihội,icủaicộngiđồng (Bùi Xuân Phong, 2008)

1.2.1.2 Khái niệm về xây dựng cơ bản và đầu tư xây dựng cơ bản

Xâyi dựngi cơi bảni vài đầui tưi xâyi dựngi cơi bảni lài nhữngi hoạti độngi vớii chứci

năngitạoiraitàiisảnicốiđịnhichoinềnikinhitếithôngiquaicácihìnhithứcixâyidựngimới,i

mởirộng,ihiệniđạiihóaiho cikhôiiphụcinhữngitàiisảnicốiđịnh

Đầuitưixâyidựngicơibảnitronginềnikinhitếiquốcidânilàimộtibộiphậnicủaiđầuitưi

pháti triển.i Đâyi chínhi làiquái trìnhib ivốni đểi tiếnihànhi cácihoạti độngi xâyi dựngicơi

bảninhằmitáiisảnixuấtigiảniđơnivàitáiisảnixuấtimởirộngiraicácitàiisảnicốiđịnhitrongi

nềni kinhi tế.iDoi vậyiđầuitưi xâyidựngi cơibảnilài tiềni đềi quanitrọngi trongi quái trìnhi

phátitriểnikinhitếi-ixãihộiicủainềnikinhitếinóiichungivàicủaicácicơisởisảnixuấtikinhi

9

doanhinóiiriêng.iĐầuitưixâyidựngicơibảnilàihoạtiđộngichủiyếuitạoiraitàiisảnicốiđịnhi

đưaivàoihoạtiđộngitrongilĩnhivựcikinhitếi-ixãihội,inhằmithuiđượcilợiiíchivớiinhiềui

hìnhi thứci kháci nhau.i Đầui tưi xâyi dựngi cơi bảni trongi nềni kinhi tếi quốci dâni đượci

thôngi quainhiềuihìnhithứcixâyi dựngimới,icảii tạo,i mởi rộng,i hiệni đạiihóai hayi khôii

phụcitàiisảnicốiđịnhichoinềnikinhitế

Xâyidựngicơibảnilàihoạtiđộngicụithểitạoiraicácitàiisảnicốiđịnhi(khảoisát,ithiếti

kế,ixâyidựng,il piđ timáyimócithiếtibị)ikếtiquảicủaicácihoạtiđộngixâyidựngicơibảni

làicácitàiisảnicốiđịnhivớiinăngilựcisảnixuấtiphụcivụinhấtiđịnh (Nguyễn Văn Ngọc, 2015)

1.2.1.3 Khái niệm về kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua Kho bạc Nhà nước

Kiểmisoát:iLàiquáitrìnhixáciđịnhithànhiquảiđạtiđượcitrênithựcitếivàisoisánhi

vớiinhữngitiêuichuẩninhằmiphátihiệnisựisaiilệchivàinguyêninhânidẫniđếninhữngisaii

lệch,i trêni cơi sởi đói đưai rai nhữngi biệni phápiđiềui chỉnhi sựi saii lệchi đểi đảmi bảoi tổi

chứciđạtiđượcimụcitiêu

Kiểmisoátichiikhôngiphảiilàicôngi cụiquảnilýiriêngicủai Nhàinướcimàitấticải

cácithànhiphầnikinhitế,icáinhânikhiithựcihiệnibấtikỳihoạtiđộngikinhitếinàoimàiphảii

thanhitoánitiềniraicũngiđềuiphảiikiểmisoátiđểiđảmibảoiđồngitiềnib iraihợpilýinhất,i

tiếti kiệmi nhấti vớii mụci đíchi cuốii cùngi lài sửidụngi tốii ưui hiệui quải sửi dụngi nguồni

vốn.iVìivậyiđểiđảmibảoinguồnivốniđầuitưiđượcisửidụngihiệuiquảithìicôngitácikiểmi

soátiđượcithựcihiệnithườngixuyên,iliênitụcitrongisuốtiquáitrìnhiđầuitưixâyidựngidựi

án,itừigiaiiđoạnichuẩnibịiđầuitư,ithựcihiệniđầuitưiđếnikhiikếtithúciđầuitưiđưaidựiáni

hoànithànhivàoikhaiithácisửidụng

VậyikiểmisoátichiiđầuitưiXDCBiquaiKBNNilàiviệcikiểmisoát,ikiểmitra,ixemi

xéticácicănicứ,iđiềuikiệnicầnivàiđủitheoiquyiđịnhicủaiNhàinướciđểixuấtiquỹiNSNNi

chiitrải theoi yêui cầuicủaichủi đầuitưicácikhoảnikinhiphíithựcihiệnidựián,iđồngi thờii

phátihiệnivàingănich nicácikhoảnichiitráiivớiiquyiđịnhihiệnihành

10

1.2.2 Đặc điểm và vai trò của đầu tư xây dựng cơ bản đối với phát triển kinh tế -

xã hội

1.2.2.1 Đặc điểm của đầu tư xây dựng cơ bản

 Đòiih iivốnilớn,iứiđọngitrongithờiigianidài:i

Hoạtiđộngiđầuitưixâyidựngicơibảniđòiih iimộtisốilượngivốnilaoiđộng,ivậtitưi

lớn.i Nguồni vốni nàyi nằmi khêi đọngi trongi suốti quái trìnhi đầui tư.i Vìi vậyi trongi quái

trìnhi đầui tưi phảii cói kếi hoạchi huyi độngi vài sửi dụngi nguồni vốni mộti cáchi hợpi lýi

đồngi thờii cóikếi hoạchi phâni bổi nguồni laoiđộng,i vậti tư,i thiếti bịi phùi hợpi đảmi bảoi

choicôngitrìnhihoànithànhitrongithờiigianing nichốngilãngiphíinguồnilực

 Thờiigianidàiivớiinhiềuibiếniđộng:

Thờiigianitiếnihànhi mộticôngi cuộciđầui tưi choi đếni khiithànhiquải cói nói pháti

huyitácidụngithườngiđòiih iinhiềuinămithángivớiinhiềuibiếniđộngixảyira

 Cóigiáitrịitrịisửidụngilâuidài,icốiđịnh:

Cácithànhi quải củai đầui tưixâyi dựngi cơi bảni cóigiái trịi sửidụngi lâui dàiicóikhii

hàngitrăm,i hànginghìni năm,i thậmi chíi vĩnhi viễn.i Cácicôngitrìnhixâyi dựngisẽi i hoạti

độngiởingayinơiimàinóiđượcitạoidựngichoinênicáciđiềuikiệnivềiđịailý,iđịaihìnhicói

ảnhihưởngilớniđếniquáitrìnhithựcihiệniđầuitư,icũnginhưiviệciphátihuyikếtiquảiđầui

tư.i Vìi vậyi cầni đượci bối tríi hợpi lýi địai điểmi xâyi dựngi đảmi bảoi cáci yêui cầui vềi ani

ninhiquốciphòng,iphảiiphùihợpivớiikếihoạch,iquyihoạch,ibốitríitạiinơiicóiđiềuikiệni

thuậni lợiiđểi khaii tháci lợiithếi soisánhicủai vùng,iquốci gia,i đồngi thờiiphảiiđảmibảoi

đượcisựiphátitriểnicâniđốiicủaivùngilãnhithổ

 Liêniquaniđếninhiềuingành:

Hoạti độngi đầui tưi xâyi dựngi cơi bảni rấti phứci tạpi liêni quani đếni nhiềui ngành,i

nhiềuilĩnhi vực.i Diễniraikhônginhữngiởiphạmiviimộtiđịaiphươngi màicòninhiềuiđịai

phươngivớii nhau.i Vìi vậyikhiitiếni hànhihoạtiđộnginàyi cầniphảiicói sựiliêni kếti ch ti

chẽigiữaicáci ngành,i cácicấpi trongiquảnilýiquái trìnhiđầui tư,ibêni cạnhiđói phảii quyi

địnhi rõi phạmi vii tráchi nhiệmicủai cáci chủi thểithami giaiđầuitư,i tuyi nhiêni vẫni phảii

đảmibảoiđượcitínhitậpitrungidânichủitrongiquáitrìnhithựcihiệniđầuitư

11

1.2.2.2 Vai trò của Đầu tư xây dựng cơ bản đối với phát triển kinh tế - xã hội

Hoạti độngi đầui tưi đóngi vaii tròi quani trọngi trongi quáitrìnhi hìnhithànhi cơi cấui

kinhitếihợpilý,iphùihợpitừngithờiikỳiphátitriển,ibảoiđảmitốciđộităngitrưởngikinhitếi

chung,itănginhanhitổngisảniphẩmixãihội,ithuinhậpiquốcidânivàiphátitriểnikinhitếi–i

xãihội

Đầuitưixâyidựngicơibảnicóivịitríiquanitrọngiđốiivớiinềnikinhitếicủaitấticảicáci

nướcitrênithếigiới,iđ cibiệtiđốiivớiicácinướciđangiphátitriển,itrongiđóicóiViệtiNam.i

Nướcitaiđangitrongithờiikỳicônginghiệpihóai–ihiệniđạiihóaitheoiđịnhihướngixãihộii

chủi nghĩa.i Doi vậy,i côngi táci đầui tưi choi xâyi dựngi cơi bảni cói ýi nghĩai quani trọngi

nhằmithựcihiệnithànhicôngichiếnilượciphátitriểnikinhitếi–ixãihộiicủaiĐảngivàiNhài

nướciđãiđềi ra,inhằmikhaiithácivài sửidụngicóihiệuiquảicácitàiinguyênikhoángisản,i

laoiđộng,iđấti đai,i vốni vài cáci nguồnilựcikháci trongixãi hội,iđồngi thờiiphảiibảoi vệ,i

gìnigiữivàiphátitriểnimôiitrườngisinhitháiiđểităngicườngicơisởivậtichấtichoisựipháti

triểnibềnivữngitrongitươngilai

Đầuitưixâyidựngicơibảnilàimộtitronginhữnginhânitốicơibảnitạoinênilựcilượngi

sảni xuấti ngàyi càngi cói trìnhi độicaoi hơn.i Tấti cải cáci ngànhi kinhi tếi chỉi cói thểi tăngi

trưởngi nhanh,i nếui cói đầui tưixâyi dựngi cơi bản,i đổii mớii kỹi thuậti vài côngi nghệi đểi

nângicaoinăngisuất,ichấtilượngivàihiệuiquảisảnixuấtikinhidoanh.iNhờicóiđầuitưixâyi

dựngicơibảnimàingàyicàngicóinhiềuicácicôngitrìnhivănihoá,igiáoidục,iyitế,inhàiởiđểi

nângicaoiđờiisốngivậtichấtivàitinhithầnicủainhânidân.iM tikháciquyimôiđầuitưichoi

cácingành,ilĩnhivực,icácivùng,iđ cibiệticácivùngikhóikhăniđềuiđượcităngilên,inhiềui

côngitrìnhikếticấuihạitầngiđãiđượcihoànithànhivàiđangitriểnikhai

Nhưivậy,i vaiitròi củai đầuitưinếui thôngi quai chínhi sáchi đầui tưi đúngiđ nicóiýi

nghĩai rấti quani trọng,i khôngi nhữngi gópi phầni mởi rộngi vài nângi caoi năngi lựci sảni

xuất,iphátitriểnikinhitếi–ixãihộiicóihiệuiquảimàicònikhuyếnikhíchiđầuitưiphátitriểni

từicácithànhiphầnikinhitếitừiđóilàmichoinềnikinhitếiphátitriểnicóihiệuiquảicaoihơn VớiimộtinềnikinhitếivậniđộngitheoicơichếithịitrườnginhưiViệtiNamithìivaiitròi

củaiđầui tưicàngicóiýinghĩai quanitrọngitrongi việcithúciđẩyisảnixuấtihàngihoái pháti

triển,i làmităngi sứci cạnhi tranhitrênithịitrườnginhờiđóilàmichoiđầui tưingàyicàngicói

12

hiệui quải hơn.i Đốii vớii nướci tai hiệni nay,i chuyểni sangi nềni kinhi tếi thịi trườngi địnhi

hướngixãi hộiichủinghĩaithìi vaiitròiquảnilýiđiềui hànhicủai Nhàinướcivềiđầuitưiphảii

phùihợpivớiiquyiluậtikháchi quanicủaicơichếi thịitrường.i Nhàinướcithểihiệni vaiitròi

quảnilýi củai mìnhi bằngiviệci điềui chỉnhi cơicấuiđầui tưi phùi hợpi vớiitừngigiaiiđoạni

phátitriểnivàimụcitiêuitrongichiếnilượciphátitriểnikinhitếi–ixãihộiiđãiđ tira,iđểimụci

tiêui xâyidựngi đấti nướcitai cơi bảnitrởi thànhi mộti nướci côngi nghiệpi vàoinămi2020.i

Trongixuithếicủaihộiinhậpikinhitếiquốcitếivàikhuivựcivàicuộcicáchimạngikhoaihọci

kỹithuậtithìisảniphẩmi củaiđầuitưixâyidựngicơibảnicũngicóivaiitròilớnivềi m ti kiếni

trúc,ikhoaihọc,ivănihoáidânitộc,inghệithuật,ianininhivàiquốciphòng

1.2.3 Các nội dung cơ bản của kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua Kho bạc Nhà nước cấp Huyện

1.2.3.1 Đối tượng kiểm soát

CácidựiániđầuitưisửidụngivốniNSNNitheoiquyiđịnhicủaiLuậtiNSNNivàiQuyi

chếiquảnilýiđầuitưivàixâyidựngi đềuiphảiichịuisựikiểmisoáti chiiđầuitưiXDCBitheoi

cơichế,ichếiđộiquyiđịnhicủaiBộiTàiichínhivàihướngidẫnicủaiKBNNiTWibaoigồm:

-i Cácidựiánikếti cấui hại tầngi kinhi tếi -i xãihộii khôngi cói khải năngi thuihồii vốni

thuộcicácilĩnhivực:

+iGiaoithông,ithuỷilợi,igiáoidụciđàoitạo,iyitế

+iCácitrạm,itrạiithúiy,iđộng,ithựcivậtinghiênicứuigiốngimớiivàicảiitạoigiốngi +iXâyidựngicácicôngitrìnhivănihoá,ixãihội,ithểidụci-ithểithao,iphúcilợii icôngicộng +iDựiánithuộcicơiquaniquảnilýiNhàinước,ikhoaihọci-ikỹithuật

+i Trồngi rừngi đầui nguồn,i rừngi phòngi hộ,i vườni Quốci gia,i khui bảoi tồni thiêni

nhiên,ibảoivệimôiitrườngisinhitháiikhuivực,ivùngilãnhithổ

-iCácidựiániquốciphòng,ianininh,idựiániđ cibiệtiQuốcigia.i

-iCácidựiánicủaicácidoanhinghiệpiđầuitưivàoicácilĩnhivựcicầnithiếticóisựithami

giaicủaiNhàinướcitheoiquyiđịnhicủaiphápiluật.i

-iCácidựi áni đượcibốitríi bằngivốni chii sựi nghiệpi trongidựitoániNSNNi đểisửai

chữa,i cảii tạo,imởirộng,inângicấpicácicơisởi vậtichấtihiệnicó,icóigiái trịitừi100itriệui

đồngitrởilên,inhằmiphụcihồiiho cităngigiáitrịitàiisảnicốiđịnhi(baoigồmicảiviệcixâyi

13

dựngimớiicáci hạngi mụcicôngitrìnhi trongicáci cơi sởiđãicói củaicácicơi quan,i đơnivịi

hànhichínhisựinghiệp.i

-iCácidựiániđầuitưikhácitheoiquyếtiđịnhicủaiChínhiphủ

1.2.3.2 Nguyên tắc kiểm soát

Đúng đối tượng:

ThanhitoániđầuitưixâyidựngicơibảnitừinguồniNgânisáchiNhàinướciđượcithựcihiệni

theoihìnhithứcicấpiphátikhôngihoànitrảinhằmiđảmibảoivốniđểiđầuitưicácidựiánicầnithiếti

phảiiđầuitưithuộcikếticấuihạitầngikinhitế-xãihội,iquốciphòng,ianininh…từiđóitạoiraicơi

sởivậtichấtikỹithuậticầnithiếtichoisựiphátitriểnitoànidiệnivàicâniđốiicủainềnikinhitếiquốci

dân

Nguồni thanhi toáni đầuitưi xâyidựngi cơi i bảnitừi ngânisáchiNhàinướci baoi gồmi

vốni trongi nướci củai cáci cấpi ngâni sách,ivốni vayinợinướcingoàiicủai Chínhi phủi vài

vốni việni trợi củai nướci ngoàii choi Chínhiphủ,i cáci cấpi chínhi quyềni vài cáci cơiquani

nhàinước.iNguồnithanhitoániđầuitưiXDCBitừiNSNNichỉiđượcisửidụngiđểicấpipháti

choicácidựiáni thuộciđốiitượngisửidụngi vốniNSNNitheoiquyiđịnhicủai Luậti NSNNi

vàiQuyichếiquảnilýiđầuitưixâyidựng

Thực hiện nghiêm chỉnh trình tự đầu tư và xây dựng, có đủ hồ sơ dự án công trình theo quy định phù hợp với từng giai đoạn đầu tư:

Trìnhitựiđầuitưivàixâyidựngilàicácibướcicôngiviệcitrongitừngigiaiiđoạnicủai

quáitrìnhiđầuitưivàixâyi dựngitừngicôngitrình,ihạngimụcicôngitrình.i Cácidựiániđầui

tưi khôngi phâni biệti quyi môi vài mứci vốni đầui tưi đềui phảii thựci hiệni nghiêmi chỉnhi

trìnhitựiđầuitưivàixâyidựngigồmi3igiaiiđoạni đóilà:iChuẩnibịiđầuitư,ithựcihiệniđầui

tư,ikếtithúciđầuitưixâyidựngiđưaidựiánivàoikhaiithácisửidụng.iCácicôngiviệcitrongi

giaii đoạni thựci hiệni đầui tưi vài kếti thúci xâyi dựngi đưai côngi trìnhi vàoi khaii tháci sửi

dụngi cói thểi thựci hiệni tuầni tựi ho ci thựci hiệni gốii đầu,i xeni kẽi nhaui tùyi theoi điềui

kiệnicụithểicủaitừngidựiániđầuitư

Đúng mục đích, đúng kế hoạch:

NguồniNSNNiđầuitưichoicácicôngitrình,icácidựiáninằmitrongikếihoạchiđầuitưi

côngihànginămidựaitrênikếihoạchiphátitriểnikinhitế-xãihộiicủaitoànibộinềnikinhitếi

quốcidân,ikếihoạchi xâyi dựngicơibảni củaitừngibộ,ingành,i địai phương,i từngiđơnivịi

14

cơi sởi vàikhải năngi nguồni vốni củai ngâni sáchi Nhài nướci cáci cấp.i Vìi vậy,i cấpi pháti

vốni đầuitưi XDCBicủai NSNNiphảiiđảmibảoi đúngi mụciđích,iđúngi kếi hoạchi nhằmi

tuâni thủi nguyêni t ci quảni lýi NSNNi củai toàni bội nềni kinhi tếi quốci dân,i củai từngi

ngành,itừngilĩnhivựcivàitừngiđịaiphương

Vốniđầuitưixâyidựngicơibảnichỉiđượcisửidụngichoimụciđíchiđầuitưixâyidựngicơi

bảnitheoikếihoạchiđãiđượcicấpicóithẩmiquyềniphêiduyệt,ikhôngiđượcisửidụngichoicáci

mụciđíchikhácivíidụinhưidùngiđểitrangitrảiinhuicầuichiithườngixuyênicủaiđơnivị…Cấpi

phátivốniđầuitưiXDCBiphảiituânithủitheoiđúngikếihoạchivốniđãiđượciduyệtichoitừngidựi

án,itừngicôngitrình;itổngisốivốnicấpiphátivàithanhitoánitronginămikếihoạchichoitừngidựi

ániđầuitưikhôngiđượcivượtikếihoạchivốninămicủaidựián;ikhôngiđượciđiềuichuyểnivốnitừi

côngitrìnhinàyisangicôngitrìnhikhácinếuikhôngicóiquyếtiđịnhicủaicấpicóithẩmiquyền,iđ ci

biệtilàiđiềuichuyểnivốnitừicôngitrìnhitrungiươngisangicôngitrìnhiđịaiphương.i

Nguyênit cicấpivốniđầuitưixâyidựngicơibảniđúngimụciđíchivàiđúngikếihoạchi

đòiih iiphảiikhôngingừngihoànithiệniphươngiphápicấpivốnithanhitoánitheoihướngi

khốiilượngixâyidựngicơibảnihoànithànhiđượcicấpiphátivốnithanhitoánilàisảniphẩmi

hàngi hóai vừai cói giái trịi vài vừai cói giái trịi sửi dụng.i Nângi caoi hiệui quải đầui tưi xâyi

dựngicơi bảni củainềni kinhi tếi quốci dâni nóiichungivàihiệui quảiđầui tưi xâyi dựngicơi

bảnitừinguồnivốniNgânisáchiNhàinướcinóiiriêngiđòiih iicôngitáciquyihoạchiphảiiđii

trướci mộti bước,i từi đói phảii khôngi ngừngi nângi caoi chấti lượngi củai côngi táci quyi

hoạch,ilậpivàiphêiduyệtikếihoạchiđầuitưixâyidựngicơibản

Cấp phát theo khối lượng thực tế hoàn thành và trong phạm vi thiết kế, dự toán được duyệt:

Sảniphẩmicủaiđầuitưixâyidựngicơibảnithườngicóimứcivốnilớn,ithờii gianixâyi

dựngidàiivàikếticấuihạitầngikỹithuậtiphứcitạp.iViệciquảnilýivàicấpivốnitheoimứciđội

khốiilượngicôngiviệcithựcitếihoànithànhitheoikếihoạchinhằmiđảmibảoivốnichoiquái

trìnhiđầuitưixâyidựngicơibảniđượcitiếnihànhiliênitụciđúngitiếniđộ,im tikhácicóithểi

kiểmitraiđượcichấtilượngi củaicôngitrìnhihoànithành,iđảmi bảoivốni đầuitưi đượcisửi

dụngiđảmi bảoiđúngi mụciđích,ihiệui quảitránhiứi đọngi gâyi thấti thoát,ilãngiphíi vốni

đầuitư

Sảniphẩmixâyidựngicơibảnicóitínhiđơnichiếc,imỗiicôngitrìnhicóithiếtikếivàidựi

15

toániriêng.iDựitoánicôngitrìnhixâyidựngilàinhữngichiiphíicầnithiết,ilàigiớiihạni imứci

vốnitốiiđaiđượciphépiđầuitưixâyidựngicôngitrìnhiđượcixáciđịnhidựaitrênicơisởicáci

tiêui chuẩniđịnhi mứci kinhi tếikỹithuật,i đơni giáixâyi dựngicơi bảnivàicáci chínhi sáchi

chếi đội củai Nhài nướci quyi định.i Bêni cạnhi đó,i mộti trongi nhữngi nguyêni t ci quani

trọngi trongi quảni lýi chii NSNNi lài thanhi toáni theoi dựi toáni đãi đượci cấpi cói thẩmi

quyềni phêi duyệt,i vìi vậyi quảni lýi vài cấpi pháti vốni đầui tưi XDCBi phảii dựai vàoi dựi

toáni đãi đượci duyệti vài chỉi trongi phạmi vii dựi toáni đãi đượci duyệt,i trừi trườngi hợpi

điềuichỉnhibổisungiphảiiđượcicơiquanicóithẩmiquyềnichoiphép

Khốiilượngixâyidựngicơibảnihoànithànhiđượcicấpivốnithanhitoániphảiilàikhốii

lượngiđãithựcihiện,iđúngithiếtikế,ithựcihiệniđúngitrìnhitựiđầuitưixâyidựng,icóitrongi

dựi toán,icóitrongikếihoạchixâyi dựngi cơibảninămivài đãiđượcinghiệmithuibàni giaoi

theoiđúngichếiđộiquyiđịnhicủaiNhàinước.iKhốiilượngithựcihiệniởithờiiđiểminàoithìi

ápidụngicơichếichínhisáchiởithờiiđiểmiđó

Giái thanhi toáni lài giái trúngi thầui ho ci giái chỉi địnhi thầui theoi đúngi hìnhi thứci

lựaichọninhàithầuiquyiđịnhitạiiLuậtiĐấuithầuivàicáciđiềuikhoảnitrongihợpiđồngixâyi

dựngikýikết

Giám đốc bằng đồng tiền:

Kiểmitraibằngiđồngitiềniđốiivớiiviệcisửidụngi tiềnivốniđúngimụciđích,iđúngikếi

hoạch,icóihiệuiquảilàisựithểihiệnichứcinăngicủaitàiichính.iThựcihiệnicôngitácigiámiđốci

trongi quáitrìnhi cấpiphátivốniđầui tưicóitácidụngiđảmibảoi sửidụngitiềnivốnitiếtikiệm,i

đúngimụciđích,iđúngikếihoạchivàithúciđẩyicáciđơnivịithựcihiệnitốtitrìnhitựiđầuitưivài

xâyidựng,ikếihoạchitiếniđộithiicông,iđảmibảoichấtilượngicôngitrìnhivàihoànithànhicôngi

trìnhiđúngithờiihạniđểiđưaivàoisảnixuấtisửidụng.iGiámiđốcibằngiđồngitiềniđượcithựci

hiệniđốiivớiimọii dựiáni đầuitư,itrongitấticảicáci giaiiđoạnicủaiquáitrìnhi đầuitưi vàixâyi

dựng,ibaoigồmigiámiđốcitrước,itrongivàisauikhiicấpiphátivốn

Cáci nguyêni t ci quảni lýi vài cấpi pháti vốni đầui tưi xâyi dựngi cơi bảni củai Ngâni

sáchiNhàinướcilàimộtithểithốnginhất,ichiiphốiitoànibộicôngitáciquảnilýivàicấpipháti

vốniđầui tưixâyidựngicơi bản.iChúngi icóimốii quanihệi ch tichẽi vớiinhaui vàilài điềui

kiệnitiềniđềiđểithựcihiệnilẫninhau

16

1.2.3.3 Các nội dung trong quá trình kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua kho bạc nhà nước cấp huyện

* Đối với vốn chuẩn bị đầu tư:

 Kiểm soát hồ sơ pháp lý của dự án:

Hồisơigửiilầniđầu:iCánibộikiểmisoátichiitiếpinhậnihồisơidoiChủiđầuitưigửii

đếnivàichỉigửiimộtilầnichoicảiquáitrìnhithựcihiệnidựiáni(trừitrườngihợpicóibổisung,i

điềuichỉnh),ibaoigồm:

-iQuyếtiđịnhiphêiduyệtidựitoánikèmitheoidựitoánichiiphíichoicôngitácichuẩni

bịiđầuitưiđượcicấpicóithẩmiquyềniphêiduyệt;i

-iVănibảniphêiduyệtikếtiquảilựaichọninhàithầui(chỉiđịnhithầuiho ciđấuithầu)i

theoiquyiđịnhicủaiLuậtiĐấuithầu;

-iHợpiđồngigiữaiChủiđầuitưivàinhàithầu,ikèmitheoiphụilụcihợpiđồng,iđiềuikiệni

riêng,iđiềuikiệnichungiliêniquaniđếniviệcitạmiứng,ithanhitoánihợpiđồngi(nếuicó).i i

TrườngihợpiChủiđầuitưiđượciphépitựithựcihiệnicôngitácichuẩnibịiđầuitư,ihồi

sơi cói văni bảni củai cấpi cói thẩmi quyềni choi phépi tựi thựci hiệni (nếui chưai quyi địnhi

trongiquyếti địnhi đầuitưi dựián,i …),i dựitoánichiiphíicôngitácichuẩnibịiđầui tưiđượci

duyệt,i văni bảni củai Lãnhiđạoiđơni vịi giaoi choiđơni vịi cấpi dướii trựci tiếpi thựci hiệni

ho cihợpiđồngigiaoikhoáninộiibộ

Hồ sơ bổ sung hàng năm: Văn bản giao kế hoạch vốn chuẩn bị đầu tư năm của UBND tỉnh, thành phố trực thuộc TW, UBND huyện

Khi nhận đầy đủ hồ sơ pháp lý của dự án, cán bộ kiểm soát chi phải thực hiện kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp hợp lệ của hồ sơ, sự lô gíc về thời gian giữa các văn bản, hồ sơ, tài liệu Trường hợp phải lựa chọn nhà thầu thì phải kiểm tra, đối chiếu giữa hợp đồng với Quyết định phê duyệt kết quả lựa chọn nhà thầu của cấp có thẩm quyền để đảm bảo tính phù hợp, logic về thời gian, về hình thức hợp đồng (trọn gói, theo đơn giá cố định, đơn giá điều chỉnh, đơn giá theo thời gian, đơn giá kết hợp), giá trị hợp đồng, tên nhà thầu được lựa chọn

 Kiểm soát thanh toán tạm ứng:

Nguyên t c tạm ứng vốn:

17

- Việci tạmi ứngivốni đượcithựcihiệni sauikhiihợpiđồngicói hiệui lực,iriêngiđốii

vớii hợpi đồngi thii côngi xâyi l pi thìi phảii cói cải kếi hoạchi giảii phóngi m ti bằngi theoi

đúngith aithuậnitrongihợpiđồngi(nếuihợpiđồngixâyidựngicóigiảiiphóngim tibằng).i

Mứcivốnitạmiứng,ithờiiđiểmitạmiứngivàiviệcithuihồiitạmiứngidoichủiđầuitưithốngi

nhấtivớiinhàithầuitheoiđúngiquyiđịnhivàiphảiiđượciquyiđịnhirõitrongihợpiđồng

-i Trườngihợpicáci bênith aithuậnitạmi ứngiởi mứci caoihơni mứci tạmiứngi tốii

thiểuitheoiquyiđịnhithìiphầnigiáitrịihợpiđồngitươngiứngivớiimứcitạmiứngihợpiđồngi

vượtimứcitạmiứngitốiithiểuisẽikhôngiđượciđiềuichỉnhigiáikểitừithờiiđiểmitạmiứng

-iCănicứivàoinhuicầuitạmiứngivốnichủiđầuitưicóithểiđượcitạmiứngivốnimộti

lầniho cinhiềuilầnichoimộtihợpiđồnginhưngikhôngivượtimứcivốnitạmiứngitheoiquyi

địnhi củaihợpiđồngivàimứcivốnitạmiứngiquyiđịnh;itrườngi hợpi kếihoạchivốnibốitríi

tronginămikhôngiđủimứcivốnitạmiứngitheoihợpiđồngi(ho cidựitoániđượciduyệt)ithìi

chủiđầuitưiđượcitạmiứngitiếpitrongikếihoạchinămisau

-i Chủiđầui tưiphảii cóitráchinhiệmicùngivớiinhàithầuitínhi toáni mứcitạmiứngi

saoichoihợpilýivàiphảiiquảnilýiviệcisửidụngivốnitạmiứngiđảmibảoiđúngimụciđích,i

đúngi đốii tượng,i cói hiệui quả.i Haii bêni cói tráchi nhiệmi phốii hợpi đểi hoàni trải đủi sối

vốniđãitạmiứngitheoiquyiđịnhichoiNgânisáchiNhàinước

Ngoàiihồisơiphápilýicủaidựián,icánibộikiểmisoátichiicònitiếpinhậninhữngihồi

sơi iđềinghịitạmiứngisau:

-iGiấyiđềinghịithanhitoánivốniđầuitưi(tạmiứng);i

-iGiấyirútivốniđầuitư

-i Bảoi lãnhi khoảni tiềni tạmi ứngi củai nhài thầui (trừi nhữngi trườngi hợpi khôngi

yêuicầuibảoilãnhitạmi)iChủiđầuitưigửiiKBNNibảnisaoicóiđóngidấuisaoiyibảnichínhi

củaiChủiđầuitư

 Kiểm i soát i thanh i toán i khối i lượng i hoàn i thành:

+i Trườngi hợpi thanhi toáni choi cáci côngiviệciđượci thựcihiệni thôngi quai hợpi

đồng

18

-i Bảngi xáci địnhigiái trịi khốii lượngi côngi việci hoàni thànhi theoi hợpi đồngi đềi

nghịi thanhi toáni cói kýi xáci nhận,i đóngi dấui củai đạii diệni nhài thầui vài đạii diệni Chủi

đầuitưi

-iGiấyiđềinghịithanhitoánivốniđầuitưi

-iGiấyiđềinghịithanhitoánitạmiứngivốniđầuitưi(nếuicó);

-iGiấyirútivốniđầuitư

i-iKhiicóikhốiilượngiphátisinhingoàiihợpiđồng,ingoàiicácihồisơinêuitrên,icáni

bộikiểmisoáticòni tiếpinhậni cácihồisơ:i Dựitoáni phátisinhivài quyếtiđịnhiphêi duyệti dựi

toánicủaiChủiđầuitư,iho cicủaicấpicóithẩmiquyền,iphụilụcibổisungihợpiđồng;iBảngixáci

địnhigiáitrịikhốiilượngiphátisinhingoàiiphạmiviihợpiđồngiđềinghịithanhitoánicóikýixáci

nhận,iđóngidấuicủaiđạiidiệninhàithầuivàiđạiidiệniChủiđầuitưi(Phụilụcisối04ibanihànhi

kèmitheoiThôngitưisối08/2016/TT-BTCingàyi18/01/2016icủaiBộiTàiichính)

+iTrườngihợpithanhitoánichoicácicôngiviệciđượcithựcihiệnikhôngithôngiquaihợpi

đồng:i

-i Bảngi kêi giái trịi khốii lượngi côngi việci hoàni thànhi ho ci Bảngi kêi chứngi từi

thanhitoáni(cóichữikýivàiđóngidấuicủaiChủiđầuitư),iChủiđầuitưikhôngiphảiigửiiđếni

KBNNicácichứngitừichi,ihóaiđơnimuais m;iChủiđầuitưihoànitoànichịuitráchinhiệmi

vềi tínhi chínhi xác,i hợpi phápi củai khốii lượngi vài giái trịi đềinghịi thanhi toánitheoi dựi

toániđượciduyệt,ivàiphùihợpivớiitínhichấtitừngiloạiicôngiviệcihayikhông.i

-iDựitoániđượcicấpi cóithẩmiquyềniphêiduyệti choitừngi hạngimụ,i từngiphầni

côngiviệc;

-iGiấyiđềinghịithanhitoánivốniđầuitư;i i

-iGiấyiđềinghịithanhitoánitạmiứngivốniđầuitưi(nếuicó);i i

-iGiấyirútivốniđầuitư;

+iSauikhiinhậniđủihồisơiKBNNithựcihiệnikiểmisoátisựiđầyiđủ,itínhiphápilýi

củaihồisơitạmiứng,ithanhitoáni(baoigồmicảiviệcikiểmitraimẫuidấu,ichữiký)iphùihợpi

mãiđơnivịisửidụngingânisách,imụcilụcingânisách,iđầyiđủivàithốnginhấticácichỉitiêui

ghiitrêni cácihồisơ,ichứngitừi đềi nghịi tạmiứng,i thanhitoán;i đồngithờii cầnitậpitrungi

kiểmitraicácinộiidungisau:

19

-i Dựi áni cói nằmi trongi danhi mụci đượci giaoi kếi hoạchi vốni nămi củai cấpi cói

thẩmiquyềnihayikhôngi(theoinguồnivốn,iniêniđộikếihoạchivốn),iđãiđượcinhậpitrêni

TABMISitheoiquyiđịnhihiệnihành,iphùihợpivớiidữiliệuitrêniTABMISihayichưa.i

-iKiểmitraicácikhoảnitạmiứng,ithanhitoánitheoihợpiđồnginếuithuộciđốiitượngi

thựci hiệnicamikếtichiithìiphảiiđượci quảni lý,ikiểmisoáticami kếti chii theoi đúngiquyi

địnhihiệnihành

* Đối với vốn thực hiện đầu tư:

 Kiểm soát hồ sơ pháp lý của dự án:

Hồ sơ gửi lần đầu: CánibộikiểmisoátichiitiếpinhậnihồisơidoiChủiđầuitưigửii

đếni Khoi bạci Nhài nướci vài chỉi gửii mộti lầni choi cải quái trìnhi thựci hiệni dựi áni (trừi

trườngihợpicóibổisung,iđiềuichỉnh)ibaoigồm:i

-iQuyếtiđịnhiđầuitưivàicáciquyếtiđịnhiđiềuichỉnhidựiáni(nếuicó)icủaicácicấpi

cóithẩmiquyềniphêiduyệt,ikèmitheoidựiániđầuitưixâyidựngicôngitrình,iho cibáoicáoi

kinhitếi-ikỹithuậti(iđốiivớiidựiánichỉilậpibáoicáoikinhitếi-ikỹithuật);

-iVănibảniphêiduyệtikếtiquảilựaichọninhàithầu;

-iHợpiđồngigiữaiChủiđầuitưivàinhàithầuicùngicácitàiiliệuikèmitheoihợpiđồngi

như:i phụi lụci hợpi đồng,i điềui kiệni riêng,i điềui kiệni chungi liêni quani đếni việci tạmi

ứng,ithanhitoánihợpiđồng,ihợpiđồngibổisung,iđiềuichỉnhi(nếuicó).i

Ngoàiira:

-i Đốii vớii hợpi đồngi thii côngi xâyi dựngi cói điềui khoảni quyi địnhi GPMBi thìi

ChủiđầuitưiphảiigửiikèmikếihoạchitiếniđộiGPMBitheoiquyiđịnhicủaihợpiđồngi(doi

Chủi đầui tưi phốii hợpi vớii tổi chứci thựci hiệni nhiệmi vụi hỗi trợ,i bồii thườngi GPMBi

bằngilập,icóichữiký,iđóngidấuicủaiChủiđầuitư).i

-iĐốiivớiihợpiđồngiliênidanhicácinhàithầu,inếuicáciđiềuikhoảniquyiđịnhicủai

hợpiđồngichưaiphânichiairõikhốiilượng,igiáitrịithựcihiệnigiữaicácinhàithầuicũnginhưitàii

khoảnicủainhàithầuithìiChủiđầuitưiphảiigửiiđếniKBNNith aithuậniliênidanhiho ciphụilụci

hợpiđồngicóinêuirõicácinộiidungitrên.iTrongitrườngi hợpiliênidanhidựithầuithìicácinhài

thầuiliênidanhiđềuiphảiiđứngitênidựithầu,ikýikếtivàithựcihiệnihợpiđồng

20

-iĐốiivớiihợpiđồngicóiquyiđịnhithờiihạnicóihiệuilựcicủaihợpiđồngiđượcitínhi

từikhiinhàithầuicóibảoilãnhithựcihiệnihợpiđồng,iKBNNiyêuicầuiChủiđầuitưigửiiBảoi

lãnhi thựcihiệnihợpiđồngi(bảnisao,icói đóngidấuixácinhậni saoiyibảnichínhi củaiChủi

đầuitư)

-i Dựi toán;i quyếti địnhi phêi duyệti dựi toáni củai cấpi cói thẩmi quyềni choi từngi

côngiviệc,itừngihạngimụcicôngitrình;iRiêngicôngitácibồiithường,ihỗitrợivàitáiiđịnhi

cưiphảiigửiikèmitheoiphươngián,idựitoánibồiithường,ihỗitrợivàitáiiđịnhicưiđượcicấpi

cóithẩmiquyềniphêiduyệt

-iTrườngihợpiChủiđầuitưikýihợpiđồngiuỷitháciquảnilýidựiánichoiBaniQLDAi

chuyêningành,ikhuivựcithựcihiệniquảnilýidựiánithìihồisơibổisungithêm:iHợpiđồngi

ủyitháciquảnilýidựiániđượcikýigiữaiChủiđầuitưixâyidựngicôngitrìnhivàiBaniQLDAi

Bộ Kế hoạch và Đầu tư, ho c Bộ Tài chính thông báo, thiếu nơi mở tài khoản của

dự án) niên độ kế hoạch vốn (vốn cấp, vốn ứng, kéo dài, thu hồi vốn ứng trước, ), nguồn vốn được giao kế hoạch (vốn NSNN, vốn trái phiếu Chính phủ, vốn CK, vốn

từ nguồn thu để lại, ), KBNN nơi giao dịch được phép từ chối, không nhận hồ sơ

và có văn bản yêu cầu Chủ đầu tư báo cáo cấp có thẩm quyền để điều chỉnh bổ sung theo đúng quy định của pháp luật

Đối với trường hợp Chủ đầu tư ký hợp đồng ủy thác quản lý dự án với Ban QLDA chuyên ngành, ho c Ban QLDA khu vực theo quy định của Luật Xây dựng,

21

Nghị định hướng dẫn Luật Xây dựng số 59/2015/NĐ-CP ngày 18 tháng 6 năm 2015 của Chính Phủ cần kiểm tra, n m vững các quy định của hợp đồng ủy thác để thực hiện kiểm soát thanh toán vốn cho dự án theo đúng nội dung quy định của hợp đồng

và các nội dung quy định của pháp luật hiện hành về đầu tư XDCB

 Kiểm soát thanh toán tạm ứng vốn:

a) Đối tượng tạm ứng, mức vốn tạm ứng, thu hồi tạm ứng:

Đối tượng tạm ứng, mức vốn tạm ứng, thu hồi tạm ứng và thời điểm thu hồi tạm ứng được thực hiện giống như vốn chuẩn bị đầu tư

b) Hồ sơ tạm ứng:

Ngoài hồ sơ ban đầu của dự án cán bộ kiểm soát chi còn tiếp nhận những hồ

sơ đề nghị tạm ứng vốn sau:

- Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư;

- Giấy rút vốn đầu tư;

- Bảo lãnh khoản tiền tạm ứng của nhà thầu, gửi bản sao có đóng dấu xác nhận sao y bản chính của Chủ đầu tư (trừ những trường hợp không yêu cầu bảo lãnh tạm ứng theo quy định,)

Thời gian có hiệu lực của bảo lãnh tạm ứng phải được kéo dài từ khi hợp đồng có hiệu lực cho đến khi Chủ đầu tư đã thu hồi hết số tiền tạm ứng Trường hợp bảo lãnh tạm ứng hợp đồng đã hết hạn mà vẫn chưa thu hồi hết vốn đầu tư đã tạm ứng, KBNN có văn bản yêu cầu Chủ đầu tư phối hợp với nhà thầu gia hạn thời gian bảo lãnh tạm ứng đảm bảo thu hồi hết số vốn đã tạm ứng Nếu Chủ đầu tư không gia hạn bảo lãnh tạm ứng mà vẫn đề nghị tạm ứng tiếp cho hợp đồng đó (trường hợp chưa tạm ứng đủ theo quy định của hợp đồng) thì KBNN được phép tạm dừng, không tiếp tục tạm ứng cho hợp đồng Trường hợp đã tạm ứng đủ thì không tiếp tục tạm ứng cho hợp đồng khi có yêu cầu, KBNN có văn bản đôn đốc lần thứ hai sau 01 tháng kể từ khi ban hành văn bản lần một đồng thời theo dõi có biện pháp báo cáo cấp có thẩm quyền để thu hồi tạm ứng đúng quy định

 Kiểm soát thanh toán khối lượng hoàn thành:

Trường hợp thanh toán KLHT được thực hiện theo hợp đồng

22

- Bảngi xáci địnhi giái trịi khốii lượngi côngi việci hoàni thànhi theoi hợpi đồngi đềi

nghịithanhitoánicóikýixácinhận,iđóngidấuicủaiđạiidiệniChủiđầuitưi vàiđạiidiệninhài

thầui (Phụi lụci sối 03ai bani hànhi kèmi theoi Thôngi tưi sối 08/2016/TT-BTCi ngàyi

18/01/2016icủaiBộiTàiichính).i

-iGiấyiđềinghịithanhitoánivốniđầuitư;

-iGiấyiđềinghịithanhitoánitạmiứngivốniđầuitưi(nếuicó);

-iGiấyirútivốniđầuitư

-iKhiicóikhốiilượngiphátisinhingoàiihợpiđồng,ingoàiicácihồisơinóiitrên,icáni

bộikiểmisoátichiitiếpinhậnithêmicácihồisơ:i(1)iDựitoánivàiquyếtiđịnhiphêiduyệtidựi

toániphátisinh,iphụilụcibổisungihợpiđồng;i(2)iBảngixáciđịnhigiáitrịikhốiilượngipháti

sinhingoàiiphạmiviihợpiđồngiđềinghịithanhitoánicóikýixácinhận,iđóngidấuicủaiđạii

diệni Chủiđầui tưivài đạiidiệni nhàithầui(Phụilụci04ibani hànhi kèmitheoi Thôngi tưisối

08/2016/TT-BTCingàyi18/01/2016icủaiBộiTàiichính)

-i Trườngi hợpi khốii lượngi pháti sinhi đượci hìnhi thànhi góii thầui mớii (đốii vớii

hợpiđồngitrọnigói),iKBNNithựcihiệnikiểmisoátithanhitoáni riêngichoigóiithầui pháti

sinhinhưiđốiivớiitrườngihợpithanhitoánitheoihợpiđồng.i

+iTrườngihợpithanhitoánikhốiilượngihoànithànhiđượcithựcihiệnikhôngitheoihợpi

đồng:i

Đốii vớii cáci côngi việci củai dựi áni thựci hiệnikhôngi thôngi quai hợpi đồngi xâyi

dựng,i việci thanhi toáni dựai i trêni cơi sởi khốii lượngi côngi việc,i bảngi kêi giái trịi khốii

lượngicôngi việci hoàni thành;i Chủi đầui tưi phảii chịui tráchi nhiệmi vềi tínhichínhi xác,i

hợpiphápicủaikhốiilượngivàigiáitrịiđềinghịithanhitoánitheoidựitoániđượciduyệt,iphùi

hợpivớiitínhichấtitừngiloạiicôngiviệcivàikhôngiphảiigửiichứngitừichi,ihóaiđơnimuai

s miđếniKhoibạciNhàinước.iHồisơithanhitoánibaoigồm:i

- Dựitoániđượcicấpicóithẩmiquyềniphêiduyệtichoitừngicôngiviệc;

- Bảngikêigiáitrịikhốiilượngicôngiviệcihoànithànhiđềinghịithanhitoán,iho ci

Bảngikêichứngitừithanhitoán;

- Giấyiđềinghịithanhitoánivốniđầuitư;

- Giấyiđềinghịithanhitoánitạmiứngivốniđầuitưi(nếuicó);

23

- Giấyirútivốniđầuitư;

 Một i số i nội i dung i khác i cần i kiểm i tra:

+iĐốiivớiicácidựiániđầuitưithuộciđốiitượngikhấuitrừi2%ithuếiGTGT:

i Cáni bội kiểmisoátichii thựci hiệni kiểmisoát,ixáci địnhi sối thuếi giái trịigiai tăngi

(GTGT)i phảii khấui trừi (bằngi 2%i trêni giái trịi khốii lượngi XDCBi hoàni thànhi đượci

KBNNi chấpi nhậni thanhi toán)i vài ghii đầyi đủi cáci chỉi tiêui trêni giấyi đềi nghịi thanhi

toánivốniđầuitưi(phầnighiicủaiKBNN),ilàmicơisởichoiviệcithuinộpiNSNN.iTrườngi

hợpinhàithầuiđãinộpiđầyiđủitiềnithuếivàoiNSNNi(cóibảnisaoichứngitừiđãinộpithuế,i

ho cicói xácinhậni củai cơi quani thuếi vài Chủi đầui tưi hoàni toàni chịui tráchinhiệmi vềi

tínhi chínhi xáci cũngi nhưi nhữngi chứngi từi nộpi choi cơi quani KBNN),i cáni bội kiểmi

soátichiikhôngithựcihiệnikhấuitrừi2%ithuếiGTGT,imàithựcihiệnithanhitoániđầyiđủi

giáitrịikhốiilượngiXDCBihoànithànhichoinhàithầuitheoiđềinghịicủaiChủiđầuitư

+iĐốiivớiicácihợpiđồngithiicôngixâyidựngicóiquyiđịnhibảoihànhicôngitrình:i

Cánibộikiểmisoátichiithựcihiệnikiểmisoát,ichấpinhậnitrênigiấyiđềinghịithanhi

toánivốniđầuitư,ivàichuyểnitiềnibảoihànhicôngitrìnhivàoiTKTGicủaiChủiđầuitưi(mởi

tạii ngânihàng,i ho cimởi tạii KBNNi theoi quyi địnhi củai hợpi đồngiho ci theoi đềi nghịi

củai Chủi đầui tư).i Trườngi hợpi Chủi đầui tưi khôngi đềi nghịi giữi tiềni bảoi hànhi côngi

trìnhimàithanhitoánihếtichoinhàithầu,icánibộikiểmisoátichiiđềinghịiChủiđầuitưigửii

bảoilãnhibảoihànhicôngi trìnhicủai ngânihàng,iho civănibản,ichứngitừi bảoiđảmichoi

việci bảoi hànhi côngi trìnhi theoi quyi địnhi tạii Khoảni 2,i Điềui 46,i Nghịi địnhi sối

37/2015/NĐ-CPingàyi22/04/2015icủaiChínhiphủ

+ iKBNNithựcihiệnikiểmisoátithanhitoánitheoinguyênit ci“thanhitoánitrước,i

kiểmisoátisau”ichoitừngilầnithanhitoánivài“kiểmisoátitrước,ithanhitoánisau”iđốiivớii

lầnithanhitoánicuốiicùngicủaihợpiđồnginhằmitạoiđiềuikiệnithuậnilợiichoichủiđầuitư,i

nhàithầuivàiđúngiquyiđịnhicủaiNhàinước

+ i Trongi thờii hạni 3i ngàyi làmi việci đốii vớii trườngi hợpi “i kiểmi soáti trước,i

thanhi toáni sau”,i 1ingàyilàmiviệciđốii vớii trườngi hợpi “thanhitoáni trước,i kiểmi soáti

sau”ikểitừikhiinhậniđủihồisơithanhitoánitheoiquyiđịnhicủaichủiđầuitư,iKhoibạciNhài

nướcikiểmisoát,i ithanhitoánichoidựiánivàithuihồiivốnitạmiứngitheoiquyiđịnh

24

+ iKếihoạchivốninămicủaidựiánichỉithanhitoánichoikhốiilượngihoànithànhiđượci

nghiệmithui đếningàyi 31ithángi 12inămi kếihoạch;ithờiihạnithanhitoánikhốiilượngihoàni

thànhiđếnihếtingàyi31ithángi01inămisaui(trongiđóicóithanhitoánithuihồiitamiứng),ithờii

gianigiảiingânikếihoạchivốninămiđượcikéoidàiiđếnihếti31/12inămisauinămikếihoạchitrừi

mộtisốitrườngihợpiđ cibiệtiđượciThủitướngiChínhiphủiquyiđịnh

+i Tổngi sối vốni thanhi toáni choi từngi hạngi mụci côngi trình,i từngi côngi việc,i

khôngi đượci vượti dựi toáni đượci duyệti ho ci vượti giái góii thầu;i tổngi sối vốni thanhi

toánichoidựiánikhôngiđượcivượtitổngimứciđầuitưiđãiđượciphêiduyệt.iSốivốnithanhi

toánitronginămi(baoigồmicảitạmiứngivàithanhitoánikhốiilượngihoàni thành)ikhôngi

đượcivượtikếihoạchivốnicảinămiđãibốitríichoicôngitrình,ihạngimụcicôngitrình

* Kiểm soát thanh toán khi dự án, công trình hoàn thành được phê duyệt quyết toán

a) Hồ sơ, tài liệu:

Khi dự án, công trình được cấp có thẩm quyền phê duyệt quyết toán, cán bộ kiểm soát chi tiếp nhận hồ sơ do Chủ đầu tư gửi đến, gồm: Quyết định phê duyệt quyết toán dự án, công trình hoàn thành kèm Báo cáo quyết toán dự án, công trình hoàn thành

b) Kiểm soát thanh toán:

Cáni bội kiểmi soáti chii căni cứi vàoi quyếti địnhi phêi duyệti quyếti toáni dựi án,i

côngitrìnhihoànithànhivàikếihoạchivốnigiaoicủaicấpicóithẩmiquyềniđốiivớiidựiániđãi

đượciquyếtitoánithựcihiệnicácicôngiviệcinhưisau:i

-Đốiivớiicácihạngimục,igóiithầuithiicôngixâyidựng,imuais mithiếtibị,itưivấniđượci

thanhi toáni theoihợpi đồng,i ho citheoidựi toáni chii phíiđượci cấpicóithẩmiquyềniphêi

duyệtiđãiđượciquyếtitoán:

 Trườngihợpisốivốniquyếtitoániđượciduyệtilớnihơnisốivốniđãithanhitoán:i

i Hồi sơi kiểmi soáti thanhi toáni doi Chủi đầui tưi gửii đếni KBNN:i Giấyi đềi nghịi

thanhitoánivốniđầuitư;iGiấyiđềinghịithanhitoánitạmiứngivốniđầuitưi(nếuicó);iGiấyi

rútivốniđầuitư.iCánibộikiểmisoátichiicănicứivàoiđềinghịithanhitoánicủaiChủiđầuitư,i

kếi hoạchivốni đượci cấpicói thẩmiquyềnigiao,i cácihồi sơi đãi gửii trướci đâyi vài gửii bổi

25

sungi(nếui có)iđểi thựci hiệnikiểmi soátithanhitoánitiếpi phầnichênhi lệchi giữaisốivốni

đượciphêiduyệtiquyếtitoánivàisốivốniđãithanhitoán.i

+iTrườngihợpisốivốniquyếtitoániđượciduyệtinh ihơnisốivốniđãithanhitoán:i

-iSauikhiinhậniđượciQuyếtiđịnhiphêiduyệtiquyếtitoánidựián,icôngitrìnhihoàni

thành;i cánibộikiểmisoátichii dựithảoi vănibảniđềinghịi Chủiđầuitưiphốii hợpi vớiinhài

thầuithuihồi,inộpiNSNNisốivốniđãithanhitoánicaoihơnisốivốniđượciphêiduyệtiquyếti

toán,ibáoicáoiTrưởngiphòng/ibộiphậnikiểmisoátichiiđểitrìnhiLãnhiđạoiphụitráchikýi

duyệt,igửiiChủiđầuitưivàicấpitrênicủaiChủiđầuitư.iNộiidungicôngivănighiirõitênidựi

án,i hạngi mụci côngi trình,i hợpi đồng;i sối vốni đãi tạmi ứng,i thanhi toán;i sối vốni theoi

quyếti toáni đượci duyệt;i sối vốni đềi nghịi thui hồii nộpi NSNNi (theoi từngi cấpi ngâni

sách);ithờiihạninộpivàoiNSNN.i i

-iCănicứivàoichứngitừiđãinộpiNSNNi(doiChủiđầuitưigửiiđến),icánibộikiểmi

soátichiidựithảoitờitrìnhiLãnhiđạo,ibáoicáoiTrưởngiphòng/ibộiphậnikiểmisoátichiiđểi

trìnhiLãnhiđạoi phụitráchi kýiduyệt,i gửii phòng/ibộiphậnikếi toáni đểihạchitoánigiảmi

sốivốnithanhitoánichoidựián.i

-i Trườngihợpisaui01ithángi kểi từikhiiKBNNi cói vănibảni đôniđốci lầni 1iChủi

đầuitư,inhàithầuichưainộpisốitiềnichênhilệchivàoiNSNN,icánibộikiểmisoátichiitiếpi

tụcicóivănibảniđôniđốc,iyêuicầuiChủiđầuitư,inhàithầuithựcihiện.iViệciđôniđốc,iyêui

cầuiChủiđầuitưinộpiNSNNisẽiđượcithựcihiệnithườngixuyênitùyitheoitìnhihìnhithựci

tếitạiiđơnivị.i i

 Trườngihợpitrongicùngimộtidựiánicóihạngimụcicóisốivốniquyếtitoániđượci

duyệti lớni hơni sối vốni đãi thanhi toán,i đồngi thờii cói hạngi mụci cói sối vốni

quyếtitoániđượciduyệtinh ihơnisốivốniđãithanhitoáni:

+i iĐốiivớiihạngimụcicóisốivốniquyếtitoániđượciduyệtinh ihơnisốivốniđãithanhitoán:i

Cáni bội kiểmi soátichii dựithảoi tời trìnhi Lãnhi đạoi KBNNi phụi trách,i kèmi dựi

thảoivănibảni yêuicầuiChủiđầuitư,iBaniQLDAithuihồiilạiisốivốniđãithanhitoánichoi

nhàithầu,inhàicungicấpicaoihơniquyếtitoániđượciduyệt,ichuyểnivàoiTKTGicủaiChủi

đầuitưimởitạiiKBNN

26

+i Đốii vớii hạngi mụci cói sối vốni quyếti toáni đượci duyệti lớni hơni sối vốni đãi

thanhitoán:i

-i Căni cứi vàoi sối dưi TKTGi (sối tiềni thui hồii nóii trêni đãi đượci Chủi đầui tưi

chuyểnivàoi TKTG),iChủiđầui tưigửiiđếniKBNN:iGiấyi đềinghịithanhitoáni vốniđầui

tư,iGiấyiđềinghịithanhitoánitạmiứngivốniđầuitưi(nếuicó),iỦyinhiệmichi

-iCánibộikiểmisoátichiithựcihiệnikiểmisoátivàilàmicácithủitụciđểithanhitoáni

tiếpichoicácihạngimụcicònithiếuivốnisoivớiiquyếtitoániđượciduyệt.i

-i Trườngihợpithanhi toáni theoi nguyênit cinóii trênivẫnikhôngiđủinguồni vốni

thanhi toáni theoi quyếti toáni đượci duyệt,i Chủi đầui tưi phảii bối tríi kếi hoạchi vốni đểi

thanhitoánichoidựián

Đối với chi phí quản lý dự án:

+ Trường hợp có đủ hồ sơ, chứng từ chi theo dự toán chi phí QLDA đã được phê duyệt và được Chủ đầu tư gửi hồ sơ theo quy định đề nghị thanh toán chi phí QLDA theo quyết toán dự án, công trình thì KBNN các cấp thực hiện kiểm soát thanh toán trực tiếp từ tài khoản dự toán cho Chủ đầu tư, Ban QLDA

Trường hợp chưa có hồ sơ, chứng từ chi theo dự toán chi phí QLDA đã được phê duyệt thì KBNN các cấp thực hiện kiểm soát, và tạm ứng chi phí QLDA chuyển vào TKTG của Ban QLDA để thanh toán theo đúng dự toán chi phí QLDA được duyệt

a) Hồ sơ, tài liệu gửi lần đầu:

Quyết định phê duyệt dự toán thu, chi QLDA năm (Mẫu số 01/QĐ-QLDA (đối với Ban QLDA nhóm I); Mẫu số 02/QĐ-QLDA (đối với Ban QLDA nhóm II) ban hành kèm theo Thông tư số 05/2014/TT-BTC ngày 06/01/2014 của Bộ Tài chính và các văn bản sửa đổi, bổ sung ho c thay thế (nếu có)- trừ những trường hợp theo quy định không phải lập và duyệt dự toán thu, chi QLDA

Quyết định của cấp có thẩm quyền về việc thực hiện cơ chế tự chủ tự chịu trách nhiệm về tài chính đối với đơn vị (trường hợp chưa quy định trong quyết định thành lập đơn vị); Quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị có đóng dấu xác nhận và chữ

ký của thủ trưởng đơn vị

27

b) Kiểm soát tạm ứng và thanh toán chi phí QLDA đối với trường hợp Chủ đầu tư không mở tài khoản tiền gửi (TKTG) tại KBNN:

Ápi dụngi đốii vớii cáci Chủi đầui tư,i Bani QLDAi chỉi quảni lýi mộti dựi án.i Việci

tạmiứng,ithanhitoánichiiphíiQLDAiđượcithựcihiệnitrựcitiếpitừitàiikhoảnithanhitoáni

vốniđầuitưicủaidựián.iQuáitrìnhikiểmisoátithanhitoániKBNNithựcihiện:

+i i Kiểmi soáti tínhi đầyi đủ,i hợpi pháp,i hợpi lệi củai hồi sơi dựi áni vài chứngi từi

thanhi toán,i kiểmi soáti sựi logici vềi m ti thờii giani củai hồi sơi dựi án,i chứngi từi thanhi

toánitheoitừngigiaiiđoạnithựcihiệnidựián;ikiểmisoátihồisơ,ichứngitừithanhitoániđãi

đúngimẫuiquyiđịnhihayichưa,ichữiký,imẫuidấuitrênichứngitừicóiđúngitheoimẫuidấui

chữikýiđăngikýivớiiKhoibạciNhàinướcihayikhôngi…

+iKiểmisoátiviệcichấpihànhitrìnhitựiđầuitưi ivàixâyidựngivàicácichếiđộichínhi

sáchi doinhàinướciquyiđịnh:icácikhoảnichiicói tuânithủitrìnhitựiđầuitưivàixâyidựngi

hayikhông,icácigóiithầuicóiđượcitổichứciđấuithầuiho cichỉiđịnhithầuitheoiđúngiquyi

địnhi củai phápi luậti vềi đấui thầui hayi không;i việci tạmi ứng,i thanhi toáni khốii lượngi

hoànithànhicóiđúngiquyiđịnhihiệnihànhikhông

+i Kiểmi soáti cáci điềui kiệni hạchi toáni kếi toán:i điềui kiệni vềi mởi tàii khoản,i

đăngi kýi cáci loạii mãi (ĐVSDNS,i mãi đốiitượngi nộpi thuế,imãi tàii khoản);i phảni ánhi

cáciloạiimãitrênichứngitừi(imụcilụciNSNN);iđơnivịihạchitoánikếitoán…

+i Thựci hiệni cáci thaoi táci nghiệpi vụi theoi quyi trìnhi đểi hoàni thiệni khépi kíni

quyitrìnhikiểmisoát,ihạchitoánivàitổichứcithanhitoán,ichiitrảichoicáciđốiitượngithụi

hưởngiđảmibảoiđúngithờiigianiquyiđịnh

+iChứngitừitạmiứng/Thanhitoán:

-iGiấyiđềinghịithanhitoánivốniđầuitưi(tạmiứng/Thanhitoán)

-iGiấyirútivốniđầuitư.i i

-iGiấyiđềinghịithanhitoánitạmiứngivốniđầuitưi(nếuicó);

Ngoàiira,itùyitheoinộiidungichiimàiBaniQLDAigửiiđếniKBNNihồisơ,ichứngi

từiphùihợpivớiiquyi địnhi tạii Thôngitưi 161/2012/TT-BTCingàyi 02/10/2012i củaiBội

Tàii chính,i Thôngi tưi 39/2016/TT-BTCi ngàyi 01/03/2016i củai Bội Tàii chínhi vài cáci

vănibảnihướngidẫnibổisung,isửaiđổi,ithayithếi(nếuicó).i

28

+i Đốii vớii chiilương,i phụi cấpitheoi lương:i Đơnivịiphảii chịui tráchi nhiệmi vềi

việciđềinghịithanhitoánitiềnilươngichoitừngicáinhâningườiihưởngilươngicủaiđơnivị,i

chịui tráchi nhiệmivềi việci tínhi toán,i ápi hệi sốilương,i hệi sối phụi cấpi tráchinhiệmi vài

xáciđịnhitiềnilươngicủaitừngingười.iĐốiivớiicánibộiKBNNicầniphảiikiểmitraikỹicáci

chỉitiêuinhư:

-i Danhi sáchi nhữngi ngườii hưởngi lươngi phảii đượci Thủi trưởngi đơni vịi kýi

duyệt,iđóngidấu,ivàikhôngiđượcivượtichỉitiêuibiênichếiđượcicấpicóithẩmiquyềnigiaoi(ghii

trongiquyếtiđịnhithànhilậpiBaniQLDAiho cidanhisáchiđượcicấpithẩmiquyềniphêiduyệt).i

Trườngihợpikhiicóibổisung,ithayi đổiidanhisáchilương,iđơnivịigửiiKBNNiđầyiđủidanhi

sáchiphầnibổisungithayiđổiivềibiênichế,itiềnilươngivàiphụicấpi(nếuicó)

-i Kiểmi tra,i đốii chiếui tổngi sối tiềni lươngi thanhi toáni kỳi nàyi vớii kỳi trước,i

nhữngi biếniđộngi ităng,igiảmiđảmibảoilogic,i hợpilý.iTrườngihợpiphátihiệnisaii sót,i

khôngihợpilýivàilogiciđềinghịiđơnivịigiảiitrình,iho cibồisung,ihoànithiệnihồisơichoi

đúngiquyiđịnh

-i Kiểmi trai việci ápi hệi sối phụi cấpi ngành,i phụi cấpi khui vực,i tríchi đóngi bảoi

hiểmi yitế,i bảoi hiểmi xãihộiicóiđúngi vớii quyi tạii cáci văni bảnichếi đội hiệni hànhiđốii

vớiitừngingành,ilĩnhivực.i

-i Kiểmi tra,i xemi xéti việci chii thui nhậpi tăngi thêmi xemi cói đúngi đốii tượngi

đượcihưởngi(làinhữngingườiihưởngilươngitừichiiphíiquảnilýidựián)

-iKiểmitraitổngisốitiềniđượcihưởngicủaitừngingườiiphảiiphùihợp,ikhớpiđúngi

vớiitổngisốitiềnidoiđơnivịiđềinghịithanhitoáni(ghiitạiicộtitổngisốicủaibảngilương,ivài

ghiitrêniGiấyirútidựitoániho ciỦyinhiệmichi),ikhôngivượtiquỹilươngicủaiđơnivị

+i iĐốiivớiichiiphụicấpikiêminhiệmiquảnilýidựián:i i

-iKiểmitraiđểiđảmibảoinhữngingườiihưởngilươngitừichiiphíiquảnilýidựiánithii

khôngi hưởngiphụicấpikiêmi nhiệmi quảnilýi dựiánidoiBani QLDAiđóiquảnilý;ikiểmi

traiviêciápihệisốiphụicấpikiêminhiệmicóiđúngivớiihệisốiđãiđượcicấpicóithẩmiquyềni

phêiduyệt

-iQuáitrìnhikiểmisoátithanhitoánitiềnilương,itiềniphụicấpikiêminhiệmiquảnilýi

dựián,icánibộikiểmisoátichiiđượciápidụnginguyênit ci“Thanh i toán i trước, i kiểm i soát i

29

sau”iđểi đảmi bảoichii trải tiềnilươngikịpi thờiichoi cánibộ,i côngichức,iviênichứcicủai

đơnivị.iTrườngihợpikiểmisoátisauimớiiphátihiệnicóisaiisótitrongidanhisáchiđềinghịi

thanhitoánilươngicủaiđơnivị,icánibộikiểmisoátichiibáoicáoiTrưởngiphòng/ibộiphậni

kiểmisoátichiiđểitrìnhiLãnhiđạoiKBNNiphụitráchicóivănibảnithôngibáoivàiđềinghịi

Chủiđầuitư,iBaniQLDAicóibiệniphápigiảiiquyếtivàitrừivàoikỳithanhitoánilươngilầni

kếitiếp

c)iKiểmisoátithanhitoánichiiphíiQLDAiđốiivớiitrườngihợpiChủiđầuitư,iBaniQLDAi

cóimởitàiikhoảnitiềnigửii(TKTG)itạiiKBNN:

 Mởitàiikhoảnitiềnigửi:

+iChủiđầuitư,iBaniQLDAichuyêningành,ikhuivực;iBaniQLDAiquảnilýitừi02i

dựiánitrởilêniđượci mởi01iho ci02iTKTGi (tùyitheoinguồnithuivàiyêui cầuicủaiBani

QLDA)itạiimộtiKBNNinơiithuậnitiệnichoigiaoidịchicủaiChủiđầuitư,iBaniQLDA:

-i01iTKTGiđểitiếpinhậnikinhiphíiQLDAiđượcitríchitừicácidựiánidoiChủiđầui

tư,iBaniQLDAiquảnilýivàichiichoihoạtiđộngicủaiChủiđầuitưivàiBaniQLDA

-i 01iTKTGi kháci đểitiếpi nhậni cácikhoảni thuitừihoạti độngicungicấpidịchivụi

củaiChủiđầuitư,iBaniQLDA

+i Hồi sơi mởi TKTGi thựci hiệni theoi quyi địnhi tạii Thôngi tưi sối BTCingàyi12/5/2014icủaiBộiTàiichínhivàicácivănibảnisửaiđổiibổisungi(nếuicó)

61/2014/TT- Tạmiứng,ichuyểnikinhiphíiQLDAivàoiTKTG:

+iNguyênit citạmiứng,ichuyểnikinhiphíiQLDAivàoiTKTG

-i KBNNi căni cứi vàoi kếi hoạchi vốni nămi củai dựi án,i dựi toáni chii phíi QLDAi

nămi đượci duyệti theoi quyi địnhi vài đềi nghịi củai Chủi đầui tưi đểi thựci hiệni tạmi ứng,i

chuyểnikinhiphíiQLDAivàoiTKTGicủaiBaniQLDAimởitạiiKBNN

-iViệcitạmiứng,ichuyểnikinhiphíiQLDAivàoiTKTGichỉiápidụngiđốiivớiiphầni

vốnitrongi nướci(vốningâni sáchi nhàinước,ivốnitráiiphiếuiChínhiphủ,i vàicácinguồni

vốnikhácidoiKBNNiquảnilý),iho cinguồnivốningoàiinướcicủaidựiáni(đượcisửidụngi

thanhi toáni chii phíi QLDAi theoi th ai thuậni quyi địnhi trongi Hiệpi định)i đãi đượci

chuyểnivàoitàiikhoảnitiềnigửiicủaichủidựiánimởitạiiKBNN.i

30

-i Việcitạmi ứng,ichuyểni kinhiphíiQLDAi vàoi TKTGi đượci thựci hiệni trênicơi

sởiđềinghịicủaiChủiđầuitư,iBaniQLDAikhiidựiániđãiđượcigiaoikếihoạchivốniđầuitưi

XDCBinămivàitrongithờiihạnithanhitoánivốnicủaidựián.iKinhiphíiQLDAiđượcitạmi

ứng,ichuyểnivàoiTKTGikhôngiđượcivượtidựitoánichiiphíiQLDAiđãiđượciChủiđầui

tưiho cicấpicóithẩmiquyềniphêiduyệtihànginămivàikếihoạchivốninămicủaidựián.i i

-iRiêngiđốiivớiicáciBaniQLDAikhôngithuộciBaniQLDAichuyêningành,iBani

QLDAi khui vựci (kểi cải trườngi hợpi Bani QLDAiđượci giaoi quảni lýi từi 02i dựi áni trởi

lên)i nếui cói đủi hồi sơ,i chứngi từi chii phíiquảni lýidựiánitheoidựitoánichii phíi QLDAi

đượciphêiduyệt,iKBNNicácitỉnhithựcihiệnikiểmisoátithanhitoánichiiphíiQLDAitrựci

tiếpitừitàiikhoảnithanhitoánivốnicủaidựián,ikhôngiyêuicầuiphảiitạmiứngiđểichuyểni

kinhi phíi QLDAi vàoi TKTGi (quyi địnhi tạii Khoảni 5,i Điềui 8i vài Khoảni 2,i Điềui 9,i

Thôngitưi sối08/2016/TT-BTCingàyi 18/01/2016icủai Bội Tàiichính).i Hồisơ,itàiiliệui

thanhi toáni vàitrìnhi tựi thựci hiệni kiểmi soáti chii đượci thựci hiệninhưi đốii vớii trườngi

hợpikhôngimởiTKTG

 Hồisơ,itàiiliệuivàitrìnhitựitạmiứng,ichuyểnikinhiphíiQLDAivàoiTKTGivài

thanhitoánitừitàiikhoảnitiềnigửi:

-iHồisơ,itàiiliệui

Khii dựiániđượci giaoi kếi hoạchi vốninăm,iđểitạmi ứng,itríchichuyểnikinhiphíi

QLDAivàoiTKTG,iCánibộikiểmisoátichiitiếpinhậnihồisơ,itàiiliệuidoiBaniQLDAigửii

đến,inhư:

+i Quyếti địnhi phêi duyệti dựi toáni thu,i chii QLDAi nămi theoi Mẫui sối QLDAi(đốiivớiiBaniQLDAinhómiI);iMẫuisối02/QĐ-QLDAi(đốiivớiiBaniQLDAinhómi

01/QĐ-II,iquảnilýidựiánichuyêninghiệp)ibanihànhikèmitheoiThôngitưisối05/2014/TT-BTCicủai

BộiTàiichínhiquyiđịnhivềiquảnilý,isửidụngicácikhoảnithuitừihoạtiđộngiquảnilýidựiánicủai

cáciChủiđầuitư,iBaniQLDAisửidụngisửidụngivốniNSNNivàivốnitráiiphiếuiChínhiphủivài

cácivănibảnisửaiđổi,ibổisung,ithayithếi(nếuicó).i

+iGiấyiđềinghịithanhitoánivốniđầuitưi(tạmiứng/thanhitoán)