Trắc nghiệm nghiệp vụ GDV kế toán ngân hàng

Chuẩn mực kế toán số 14-Doanh thu và thu nhập khác Trả lời Theo quy định chung của chuẩn mực 01: Mục đích của chuẩn mực này là quy định và hướng dẫn các nguyên tắc và yêu cầu kế toán cơ

TRẮC NGHIỆM NGHIỆP VỤ

KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

1 Chuẩn mực nào sau đây quy định và hướng dẫn các nguyên tắc và yêu cầu kế toán

cơ bản:

a Chuẩn mực kế toán số 01-Chuẩn mực chung

b Chuẩn mực kế toán số 03-Tài sản cố định hữu hình

c Chuẩn mực kế toán số 04-Tài sản cố định vô hình

d Chuẩn mực kế toán số 14-Doanh thu và thu nhập khác

Trả lời

Theo quy định chung của chuẩn mực 01: Mục đích của chuẩn mực này là quy định và

hướng dẫn các nguyên tắc và yêu cầu kế toán cơ bản, các yếu tố và ghi nhận các yếu tố của báo cáo tài chính của doanh nghiệp, nhằm:

a/ Là cơ sở xây dựng và hoàn thiện các chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán cụ thể theo khuôn mẫu thống nhất;

b/ Giúp cho doanh nghiệp ghi chép kế toán và lập báo cáo tài chính theo các chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán đã ban hành một cách thống nhất và xử lý các vấn đề chưa được quy định cụ thể nhằm đảm bảo cho các thông tin trên báo cáo tài chính phản ánh trung thực

b Tất cả các khoản mục đều được báo cáo theo tỷ giá cuối kỳ

c Các khoản mục thu nhập và chi phí được báo cáo theo tỷ giá cuối kỳ

d Vốn chủ sở hữu được báo cáo theo tỷ giá cuối kỳ

Trả lời

Theo Thông tư hướng dẫn Chế độ kế toán Doanh nghiệp quy định: Khi chuyển đổi Báo cáo tài chính được lập bằng đồng ngoại tệ ra Đồng Việt Nam, kế toán phải quy đổi các chỉ tiêu của Báo cáo tài chính theo nguyên tắc sau:

- Tài sản và nợ phải trả được quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực

tế cuối kỳ;

- Vốn đầu tư của chủ sở hữu (bao gồm vốn góp của chủ sở hữu, thặng dự vốn cổ phần, vốn khác, quyền chọn chuyển đổi trái phiếu) được quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại ngày góp vốn;

- Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối phát sinh sau ngày đầu tư được quy đổi ra Đồng Việt Nam bằng cách tính toán theo các khoản mục của Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;

- Lợi tức, cổ tức đã trả được quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại ngày trả lợi tức, cổ tức;

- Các khoản mục thuộc Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh giao dịch Trường hợp tỷ giá bình quân kỳ kế toán xấp xỉ (chênh lệch không vượt quá 3%) so với tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh giao dịch thì áp dụng theo tỷ giá bình quân

3 Giá gốc hàng tồn kho bao gồm khoản mục nào:

a Chi phí mua, chi phí chế biến để có được hàng tồn kho

b Chi phí mua, chi phí chế biến để có được hàng tồn kho ở trạng thái hiện tại

c Chi phí mua, chi phí chế biến để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại

d Chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại

Trả lời:

Theo chuẩn mực 02 về Hàng tồn kho:

Giá gốc hàng tồn kho bao gồm: Chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại

4 Theo quy định của chuẩn mực kế toán Việt Nam, khoản tương đương ti ền là khoản nào sau đây:

a Các khoản đầu tư ngắn hạn (không quá 01 tháng), có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền

b Các khoản đầu tư ngắn hạn (không quá 02 tháng), có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền

c Các khoản đầu tư ngắn hạn (không quá 03 tháng), có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền

d Các khoản đầu tư ngắn hạn (không quá 06 tháng), có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền

Trả lời:

Trích từ hướng dẫn lập Bảng cân đối kế toán

I- Tiền và các khoản tương đương tiền ( Mã số 110)

Chỉ tiêu này phản ánh tổng hợp toàn bộ số tiền hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo, gồm: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các khoản tương đương tiền

Mã số 110 = Mã số 111 + Mã số 112

1- Tiền ( Mã số 111):

Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ số tiền hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo, gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển

Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Tiền” là tổng số dư Nợ của các Tài khoản 111 “Tiền mặt”, 112

“Tiền gửi Ngân hàng” vầ 113 “Tiền đang chuyển” trên Sổ cái

2- Các khoản tương đương tiền (Mã số 112):

Chỉ tiêu này phản ánh các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định

và không có nhi ều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu tư

đó tại thời điểm báo cáo

Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là chi tiết số dư Nợ cuối kỳ kế toán của Tài khoản 121 “Đầu

tư chứng khoán ngắn hạn” trên Sổ Cái, gồm: chi tiết kỳ phiếu ngân hàng, tín phiếu kho bạc có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua

5 Các yêu cầu cơ bản đối với kế toán là gì:

a Trung thực; Khách quan; Đầy đủ; Kịp thời; Dễ hiểu; Có thể so sánh

b Trung thực; Khách quan; Đầy đủ; Kịp thời; Dễ hiểu

c Trung thực; Khách quan; Đầy đủ; Kịp thời; Có thể so sánh

d Trung thực; Khách quan; Đầy đủ; Kịp thời

KHÁCH QUAN

Các thông tin và số liệu kế toán phải được ghi chép và báo cáo đúng với thực tế, không

bị xuyên tạc, không bị bóp méo

CÓ THỂ SO SÁNH

Các thông tin và số liệu kế toán giữa các kỳ kế toán trong một doanh nghiệp và giữa các doanh nghiệp chỉ có thể so sánh được khi tính toán và trình bày nhất quán Trường hợp không nhất quán thì phải giải trình trong phần thuyết minh để người sử dụng báo cáo tài chính có thể so sánh thông tin giữa các kỳ kế toán, giữa các doanh nghiệp hoặc giữa thông tin thực hiện với thông tin dự toán, kế hoạch

Yêu cầu kế toán quy định tại các đoạn nói trên phải được thực hiện đồng thời Ví dụ: Yêu cầu trung thực đã bao hàm yêu cầu khách quan; yêu cầu kịp thời nhưng phải đầy đủ, dễ hiểu và có thể so sánh được

6 Khoản nào dưới đây được trình bày tại mục “Tiền và tương đương ti ền” trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ của ngân hàng:

a Các khoản tiền gửi không kỳ hạn của ngân hàng tại Ngân hàng nhà nước, tại các tổ

Các bạn có thể download 1 mẫu báo cáo tài chính trên mạng của ngân hàng bất kì, các bạn

sẽ thấy rõ khoản mục “Tiền và tương đương tiền”, khoản mục đó sẽ được liệt kê trong phần thuyết minh của BCTC bao gồm các khoản như đáp án đã nêu

7 Theo quy định của chuẩn mực kế toán Việt Nam, tài sản của ngân được ghi nhận theo:

Theo chuẩn mực kế toán 01, có quy định:

Tài sản phải được ghi nhận theo giá gốc Giá gốc của tài sản được tính theo số tiền hoặc

khoản tương đương tiền đã trả, phải trả hoặc tính theo giá trị hợp lý của tài sản đó vào thời điểm tài sản được ghi nhận Giá gốc của tài sản không được thay đổi trừ khi có quy định khác trong chuẩn mực kế toán cụ thể

8 Yêu cầu về trung thực theo quy định tại chuẩn mực kế toán Việt Nam yêu cầu:

a Các thông tin và số liệu kế toán phải được ghi chép và báo cáo đúng với thực tế, không xuyên tạc

b Các thông tin kế toán phải được ghi chép và báo cáo kịp thời đúng hoặc trước thời hạn quy định, không được chậm trễ

c Các thông tin và số liệu kế toán phải được ghi chép và báo cáo trên cơ sở các bằng chứng đầy đủ, khách quan và đúng với thực tế về hiện trạng bản chất nội dung và giá trị của nghiệp vụ kinh tế phát sinh

d Các thông tin và số liệu kế toán phải được ghi chép và báo cáo đầy đủ, không bị bỏ sót

Trả lời:

Theo chuẩn mực kế toán 01

9 Theo quy định của chuẩn mực kế toán Việt Nam, các nguyên tắc và phương pháp

kế toán ngân hàng đã chọn được áp dụng như thế nào:

a Thống nhất trong suốt quá trình hoạt động của ngân hàng không được thay đổi

b Ít nhất trong một (01) kỳ kế toán năm

c Ít nhất trong ba (03) kỳ kế toán năm

d Ít nhất trong năm (05) kỳ kế toán năm

Trả lời:

Theo chuẩn mực kế toán 01 Nguyên tắc nhất quán có quy định:

Các chính sách và phương pháp kế toán doanh nghiệp đã chọn phải được áp dụng thống nhất ít nhất trong một kỳ kế toán năm Trường hợp có thay đổi chính sách và phương pháp

kế toán đã chọn thì phải giải trình lý do và ảnh ưởng của sự thay đổi đó trong phần thuyết minh báo cáo tài chính

10 “ Mọi nghiệp vụ kinh tế tài chính của Ngân hàng liên quan đến tài sản, nợ phải

trả, nguồn vốn chủ sở hữu, doanh thu, chi phí phải được ghi sổ kế toán vào thời điểm phát sinh, không căn cứ vào thời điểm thực tế thu hoặc thực tế chi tiền hoặc tương đương tiền” là nội dung của nguyên tắc kế toán nào:

Theo chuẩn mực kế toán 01: Cơ sở dồn tích

11 “Doanh thu và thu nhập chỉ được ghi nhận khi có bằng chứng chắc chắn về khả năng thu được lợi ích kinh tế, còn chi phí phải được ghi nhận khi có bằng chứng về khả năng phát sinh chi phí ” đó là nội dung của nguyên tắc kế toán nào:

Theo chuẩn mực kế toán 01 Nguyên tắc thận trọng quy định:

Thận trọng là việc xem xét, cân nhắc, phán đoán cần thiết để lập các ước tính kế toán trong các điều kiện không chắc chắn Nguyên tắc thận trọng đòi hỏi:

a/ Phải lập các khoản dự phòng nhưng không lập quá lớn;

b/ Không đánh giá cao hơn giá trị của các tài sản và các khoản thu nhập;

c/ Không đánh giá thấp hơn giá trị của các khoản nợ phải trả và chi phí;

d/ Doanh thu và thu nhập chỉ được ghi nhận khi có bằng chứng chắc chắn về khả năng thu được lợi ích kinh tế, còn chi phí phải được ghi nhận khi có bằng chứng về khả năng phát sinh chi phí

12 Khi lập bảng cân đối kế toán, khoản mục nào phải được báo cáo theo tỷ giá hối đoái cuối kỳ:

a Lợi nhuận chưa phân phối

b Tài sản cố định bằng ngoại tệ

c Vốn chủ sở hữu bằng ngoại tệ

d Góp vốn liên doanh bằng ngoại tệ

13 Khi thu được tiền lãi của khoản đầu tư chứng khoán nợ, số tiền lãi dồn tích trước khi ngân hàng mua l ại khoản đầu tư đó được ngân hàng ghi nhận thế nào:

a Ghi giảm giá trị của chính khoản đầu tư đó

b Ghi nhận tăng vào thu nhập từ mua bán đầu tư chứng khoán

c Ghi nhận giảm tài khoản dự thu lãi đầu tư chứng khoán

d Ghi nhận tăng tài khoản chi phí mua bán đầu tư chứng khoán

Trả lời:

Trường hợp nhận lãi đầu tư bao gồm cả khoản lãi đầu tư dồn tích trước khi mua lại khoản đầu tư đó thì phải phân bổ số tiền lãi này Chỉ ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính phần tiền lãi của các kỳ mà doanh nghiệp mua khoản đầu tư này ; Khoản tiền lãi dồn tích trước khi doanh nghiệp mua lại khoản đầu tư được ghi giảm giá trị của chính khoản đầu tư đó, ghi:

Nợ các TK 111, 112, (Tổng tiền lãi thu được)

Có TK 121 - Đầu tư chứng khoán ngắn hạn (Phần tiền lãi đầu tư dồn tích trước khi doanh nghiệp mua lại khoản đầu t ư )

Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính (Phần tiền lãi của các kỳ mà doanh nghiệp mua khoản đầu tư này)

14 Ngân hàng hạch toán thu, trả lãi theo phương pháp dự thu, dự chi là thực hiện theo nguyên tắc nào:

Phương pháp tính lãi phải thu đối với các khoản tiền gửi, cho vay được thực hiện

Theo hướng dẫn tại Công văn số 8659/NHNN-KTTC ngày 10/10/2006 của Thống đốc

NHNN về việc Hướng dẫn thực hiện nguyên tắc kế toán “cơ sở dồn tích”

16 Dư Nợ của TK mua bán ngoại tệ kinh doanh 4711 phản ánh:

a Số ngoại tệ bán tương ứng từ các nguồn khác chưa được bù đắp bởi số ngoại tệ mua vào

b Số ngoại tệ mua vào

c Số ngoại tệ bán ra

d Số ngoại tệ mua vào chưa bán ra

Trả lời:

Kết cấu của TK 4711 như sau:

+ Bên Nợ: Ghi giá trị ngoại tệ bán ra

+ Bên Có: Ghi giá trị ngoại tệ mua vào

+ Dư Nợ: Phản ánh giá trị ngoại tệ từ các nguồn khác bán ra mà chưa mua vào được để bù

đắp

+ Dư Có: Phản ánh giá trị ngoại tệ ngân hàng mua vào chưa bán ra

17 Quy định sau đây áp dụng đối với TCTD thể hiện nguyên tắc kế toán nào:

“Dự phòng cụ thể được trích trên dư nợ không có TSĐB và dự phòng chung được tính trên tổng dư nợ của NHTM ”

Nguyên tắc “thận trọng” là việc xem xét, cân nhắc, phán đoán cần thiết để lập các ước tính

kế toán trong các điều kiện không chắc chắn Nguyên tắc thận trọn đòi hỏi:

+ Phải lập các khoản dự phòng nhưng không lập quá lớn;

+ Không đánh giá cao hơn giá trị của các tài sản và các khoản thu nhập;

+ Không đánh giá thấp hơn giá trị của các khoản nợ phải trả và chi phí;

+ Doanh thu và thu nhập chỉ được ghi nhận khi có bằng chứng chắc chắn về khả năng thu được lợi ích kinh tế, còn chi phí phải được ghi nhận khi có bằng chứng về khả năng phát sinh chi phí

18 Chứng từ kế toán là gì:

a Là những giấy tờ, vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã hoàn thành, là căn cứ để ghi sổ kế toán

b Là những giấy tờ do khách hàng lập theo mẫu định sẵn để ghi sổ kế toán

c Là những giấy tờ do khách hàng và ngân hàng lập theo mẫu định sẵn để ghi sổ kế toán

d Là những giấy tờ do ngân hàng lập theo mẫu địn sẵn để ghi sổ kế toán

Trả lời:

Theo luật kế toán: Chứng từ kế toán là những giấy tờ và vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã hoàn thành, làm căn cứ ghi sổ kế toán

THÔNG TIN THÊM

Nội dung chứng từ kế toán

Chứng từ kế toán phải có các nội dung chủ yếu sau đây:

a) Tên và số hiệu của chứng từ kế toán;

b) Ngày, tháng, năm lập chứng từ kế toán

c) Tên, địa chỉ của đơn vị hoặc cá nhân lập chứng từ kế toán

d) Tên, địa chỉ của đơn vị hoặc cá nhân nhận chứng từ kế toán

đ) Nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh;

e) Số lượng, đơn giá và số tiền của nghiệp vụ kinh tế, tài chính ghi bằng số; tổng số tiền của chứng từ kế toán dùng để thu, chi tiền ghi bằng số và bằng chữ;

g) Chữ ký, họ và tên của người lập, người duyệt và những người có liên quan đến chứng

Điều 6 Phân loại tài liệu kế toán

2 Loại lưu trữ tối thiểu 10 năm bao gồm:

a) Chứng từ kế toán sử dụng trực tiếp để ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính, các bảng

kê, bảng tổng hợp chi tiết, các sổ kế toán chi tiết, các sổ kế toán tổng hợp các báo cáo tài chính tháng quý năm của Ngân hàng, báo cáo quyết toán, biên bản tiêu hủy tài liệu kế toán lưu trữ và tài liệu khác có liên quan đến ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính, trong đó

có báo cáo kiểm toán và báo cáo kiểm tra kế toán

20 Những đối tượng kế toán cần ghi nhận khi huy động vốn gồm:

21 Chứng từ nào sau đây KHÔNG phải là chứng từ do kế toán NHTM lập:

a Lệnh chuyển tiền điện tử

+ Phiếu chi;

+ Séc tiền mặt …

- L/C không do kế toán NHTM lập mà do người có yêu cầu mở L/C lập

22 Phân loại theo tính chấp pháp lý của chứng từ thì chứng từ kế toán ngân hàng được phân loại:

a Chứng từ gốc, chứng từ ghi sổ, chứng từ tiền mặt, chứng từ chuyển khoản

b Chứng từ do khách hàng lập, chứng từ nội bộ của ngân hàng

c Chứng từ do khách hàng lập, chứng từ nội bộ của ngân hàng, chứng từ tiền mặt, chứng

từ chuyển khoản

d Chứng từ gốc, chứng từ ghi sổ

Trả lời:

Có nhiều cách phân loại chứng từ kế toán Cụ thể

- Phân loại theo tính chất pháp lý của chứng từ thì chứng từ kế toán bao gồm: chứng từ gốc, chứng từ ghi sổ

- Căn cứ vào đối tượng lập chứng từ: chứng từ do khách hàng lập, chứng từ do ngân hàng lập

- Căn cứ vào tác dụng của chứng từ: chứng từ mệnh lệnh, chứng từ thực hiện

- Căn cứ vào hình thái vật chất của chứng từ: chứng từ giấy, chứng từ điện tử

23 Tìm câu trả lời SAI: Bảng tổng kết tài sản của NHTM:

a Cũng giống như bảng tổng kết tài sản của các doanh nghiệp

b Mang tính đặc thù tương đối khác với bảng tổng kết tài sản của doanh nghiệp

c Là một báo cáo tài chính không phản ánh các nghiệp vụ ngoại bảng của ngân hàng

d Phản ánh toàn bộ tài sản cũng như nguồn hình thành tài sản của ngân hàng tại một

thời điểm

Trả lời:

Theo Luật tổ chức tín dụng năm 2010: NHTM là một loại hình trung gian tài chính cung cấp danh mục dịch vụ tài chính đa dạng, với hoạt động cơ bản là nhận tiền gửi, cho vay và thanh toán vì mục tiêu lợi nhuận Do vậy, Bảng tổng kết tài sản của NHTM mang tính đặc thù tương đối khác với bảng tổng kết tài sản của doanh nghiệp

24 Tìm câu trả lời SAI: Để thực hiện tốt nghiệp vụ Tài sản Có, các NHTM:

a Có đủ vốn để đáp ứng yêu cầu của khách hàng

b Mạng lưới chi nhánh ngân hàng rộng khắp

c Phải cho vay càng nhiều khách hàng càng tốt

d Đội ngũ nhân viên giỏi nghiệp vụ

Trả lời:

Các nghiệp vụ tài sản CÓ của NHTM thể hiện việc sử dụng vốn của ngân hàng Trong đó hoạt động cho vay là hoạt động chủ lực của ngân hàng, nguồn thu từ hoạt động cho vay chiếm một tỷ lệ lớn (khoảng 80%) trong tổng thu nghiệp vụ của ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động cho vay là hoạt động có nhiều rủi ro nhất Do vậy, không phải cứ cho vay càng nhiều khách hàng thì càng tốt

25 Chính sách kế toán của ngân hàng bao gồm:

a Các nguyên tắc, cơ sở, phương pháp kế toán

b Chỉ bao gồm nguyên tắc kế toán được ngân hàng áp dụng

c Các nguyên tắc, phương pháp kế toán

Trả lời: