Giải bài tập môn tài chính công ĐH Kinh Tế Quốc dân ( Bài 06 đến bài 10)

• Tại điểm cân bằng E ban đầu lãi suất cân bằng tại 8%• Giả sử lãi suất tăng lên 8.5 % với các yếu tố khác không đổi thì vay nợ của chính phủ hay thâm hụt ngân sách của chính phủ tăng t

HƯỚNG DẪN BÀI TẬP

TÀI CHÍNH CÔNG

PHẦN 1 BÀI TẬP TỪ 6-10

Bài 6

• Tại điểm cân bằng E ban đầu lãi suất cân bằng tại 8%

• Giả sử lãi suất tăng lên 8.5 % ( với các yếu tố khác không đổi) thì vay nợ của chính phủ hay thâm hụt ngân sách của chính phủ tăng thêm là a.

• Khi đó ta có phương trình sau

=

a = 50

Mức độ thâm hụt ngân sách tăng thêm là 50 tỷ

Bài 7

• a Số thuế phải nộp trong năm của người này là :

T = Yx ATR = 100.000x 35%= 35.000 USD

• b Số tiền thuế phải nộp tăng thêm khi thu nhập của người này là 110.000 USD là:

∆T = ∆Y x MTR = (110.000-100.000)x 50% = 5000 USD Thuế suất TB mới ATR’

= = 36.36%

Bài 8

• Tổng số thuế phải nộp:

• Năm thứ nhất :

10000*10%+ 1000*11%+ 1000*12%+1000*13% +1000*14%+1000*15%+1000*16%+1000*17% +1000*18%+1000*19% +1000*20% = 2550

Bài 8

• Năm thứ 2

10000*10% = 1000

• Năm thứ 3

Tương tự năm 1 và bằng 2550

• Năm thứ 4

10000*10% + 1000*11%+1000*12%+1000*13% +1000*14% +1000*15% = 1650

• Năm thứ 5

Tương tự năm thứ 2 và bằng 1000

Bài 8

• Tổng số thuế phải nộp của người năm trong 5 năm là

2550+1000+2550+1650+1000 = 8750

• ATR = x 100% = 11.67%

Bài 8

• b) Nếu biểu thuế đã cho là biểu thuế lũy tiến toàn phần thì tổng số thuế người này phải nộp trong 5 năm là :

20000*20%+10000*10%+20000*20%

+15000*15%+10000*10%= 12250

Bài 9

• Người A

• Thuế thu nhập phải nộp ở năm 1 là:

T1 = (36*0%)+(24*10%)= 2.4 triệu đồng

• Thu nhập của người A ổn định là 60 triệu VNĐ trong

5 năm Số thuế thu nhập người A nộp trong 5 năm là : 2.4* 5 = 12 triệu đồng

Bài 9

• Người B

• Thuế thu nhập phải nộp ở năm 1 là:

T1= (36*0% ) + (36*10% ) + (8*20%)= 5.2

• Thuế thu nhập phải nộp ở năm 2 bằng năm 1 là: 5.2

• Thuế thu nhập phải nộp ở năm 3 là:

(36*0%)+ (24*10%)= 2.4 triệu đồng

• Thuế thu nhập phải nộp ở năm 4 là:

30*0% =0

• Thuế thu nhập phải nộp ở năm 5 là:

(36*0%)+(14*10%)=1.4

• Số thuế thu nhập người A nộp trong 5 năm là :

5.2 + 5.2 +2.4+0 +1.4 = 14.2 triệu đồng

Bài 9

• Mức thuế suất trung bình trong 5 năm:

Nhận xét:

• Tổng thu nhập trong 5 năm của người A và người B đều là 300 triệu

• Thu nhập của người B có sự biến động mạnh qua các năm, không ổn định như thu nhập của người A

• Thuế suất biên cao nhất của người B phải chịu là 20%, lớn hơn mức thuế suất biên cao nhất của người A là 10%

Bài 9

b) Nếu biểu thuế là lũy tiến toàn phần thì số thuế phải nộp

• Của người A là :

60*10%*5 = 30 triệu đồng

• Của người B là

80*20%*2 + 60*10* +30*0%+50*10% = 43 triệu đồng

Bài 10

=> Số thuế phải nộp = ATR* Tổng thu nhập

Bài 10

a) Biết ATR = 7.5%/ Tính thu nhập của người này

• Gọi thu nhập của người này là a

• Giả sử thu nhập của người này dưới 10 triệu đồng

Ta có số thuế phải nộp

= 5*0%+ (a-5)* 10 % = 7.5a

=> a= 20 triệu > 10 triệu (loại)

Bài 10

• Nếu thu nhập của người này trên 10 triệu

Số thuế phải nộp

= 5*0%+5*10%+(a-5)*20% = 7.5%a

=> a= 12 triệu > 10 triệu

Vì vậy thu nhập của người này là 12 triệu

b) Nếu thu nhập người này là 14 triệu

ATR= (5*0%+5*10%+4*20%)/ 14 = 9.29%

Bài 10

c) Thuế suất biên tối đa là 25%

• Nếu thu nhập của người này là 20 triệu

ATR = (5*0%+ 5*10%+5*20%+5*25%)/20

= 13.75%