Vận dụng hệ thống tiêu số phơng pháp thông kê để phân tích nghiên cứu hiệu sản xuất kinh doanh Công ty khí ôtô xe máy công trình thời ỳ 1997 - 2004 I Thực trạng công ty khí ôtô xe máy công trình Đặc điểm tình hình chung Công ty đợc thành lập với tên gọi công ty khí ôtô - xe máy công trình Là doanh nghiệp nhà nớc, chuyên sản xuất loại máy phục vụ cho ngành giao thông vận tải nh máy lu, ôtô, máy công trình, trạm trộn bê tông Công ty khí ôtô - xe máy công trình thuộc tổng công ty Cơ khí Giao thông Vận tải, đợc thành lập ngày 04-10-1956 theo định giao thông vận tải Từ ngày đợc thành lập xởng máy công trình, sau 20 năm đà trở thành nhà máy lớn ngành giao thông vận tải chuyên sản xuất loại xe lu đến năm 1993 mở rộng quy mô sản xuất loại trạm trộn bê tông, bánh lốp Chiếm mạnh thị trờng toàn quốc đến năm 1995 đợc nâng cấp thành công ty Cơ khí ôtô- xe máy công trình thuộc giao thông vận tải Với đội ngũ lÃnh đạo nhiệt tình, thông minh sáng tạo luôn tìm hiểu thị trờng từ có biện pháp cụ thể đắn nh cải tiến đổi sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trờng Đặc biệt lÃnh đạo công ty đà đa mô hình tổ chức đầy đủ, khoa học đem lại hiệu cao phù hợp với chức nhiệm vụ Công ty Từ năm 1981 đến năm 1995 Xởng máy công trình đợc đổi tên thành Nhà máy khí công trình trực thuộc tổng Công ty khí giao thông vận tải - Bộ giao tông vận tải Mặt hàng chủ yếu cuae Công ty loại lu bánh thép, lu rung, loại tram trôn bê tông nhựa nóng, trạm trộn bê tông xi măng, trạm trộn cấp phối Từ năm 2001 đến Công ty khí công trình đợc đổi tên thành Công ty khí ôtô xe máy công trình trực thuộc tổng Công ty khí giao thông vận tải, Tổng Công ty công nghiệp ôtô Việt Nam-Bộ Giao thông vận tải Ngoài mặt hàng truyền thống phục vụ xây dựng đờng bộ, Công ty đà đầu t hàng chục tỷ đồng cho dây truyền sản xuất ôtô vận tải có tải trọng từ 500 kg đến tấn, Công ty khí ôtô xe máy công trình đà đợc đảng nhà nớc khen thởng: - 03 Huân chơng lao động hạng ba năm 1959 đến 1963 - 02 Huân chơng lao động hạng hai năm 1962-1986 - 01 Huân chơng lao động hạng năm 1996 Và nhiều cờ lu©n lu cđa chÝnh phđ, cđa bé Uy tÝn Công ty với địa phơng, ngành ngáy đợccải tiến, vữmg vàng chất lợng sản phẩm ngày đợc nâng cao, kỹ thuật tiến Giá thành sản phẩm đợc hạ nhiều so với đợn vị khác,sản phẩm Công ty đà có mặt 40 tỉnh thành nớc Tính đến 31/12/2003 tổng vốn kinh doanh Công ty là: 2.060 tr đồng Trong + Vốn cố định :1.481 triệu đồng + Vốn lu động : 579 triệu đông Bao gồm nguồn vốn + Vốn ngân sách nhà nớc cấp : 1487 triƯu ®ång + Vèn doanh nghiƯp tù bỉ sung : 481 triƯu ®ång + Vèn vay : 102 triƯu đồng 1.1 Đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh Công ty Sản phẩm chủ yếu công ty khí ôtô Xe máy công trình chia thành nhóm hàng chủ yếu sau: - Trạm trộn bê tông nhựa nóng: Đây sản phẩm chủ lực Công ty Sản phẩm Công ty đà chiếm 60% thị trờng nớc, có trang bị phụ tùng công nghệ cao Tây Đức, Mỹ áp dụng công nghệ điều khiển tự động tinh học nên đà nâng cao đợc chất lợng, độ tin cậy tính đại, đáp ứng yêu cầu công nghệ cao công nghệ làm đờng Các trạm bê tông có tính chất lợng tơng đơng với sản phẩm khu vực Đông Nam á, nhng giá rẻ nên đà thắng thầu đợc nhiều hợp đồng cung ứng, đồng thời đợc t vấn nớc chấp nhận Sản phẩm thi công đờng Bắc Thăng Long Nội Bài,đờng quốc lộ năm, thi công đoạn đờng cho Nhật Nghi Sơn - Hệ thống thiết bi xi măng- cấp phối - Thiết bị lu lèn - Các thiết bi chủng loại khác nh: Nồi nấu nhựa gián tiếp, sửa chữa sản xuất loại máy nghiền sàng đá, sửa chữa loại máy nghiền đá Đức, Tiệp, sản xuất thiết bị phục vụ đảm bảo giao thông vận tải - Xe ôtô tải loại có trọng tải dới tấn: Hiện công ty hợp tcs với tập đoàn ôtô nhÃn hiƯu FAW t¶i träng 1950 kg, xe t¶i thïng tù đổ CA 304D xe tải thùng cố định CIA104AD Sắp tới công ty ký hợp đồng chuyển giao công nghệ với tập đoàn ôtô HUYN DAI- Hàn Quốc để sản suất mác xe HD 65, HD 72 loại xe thùng cố định thùng tự đổ 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Hiện Công ty khí ôtô xe máy công trình có 763 cán công nhân viên có 78 kỹ s kinh tế kỹ thuật, 88 cán Cao đẳng trung cấp, 597 công nhân sản xuất phụ Bộ máy quản ký bè trÝ nh sau: XÝ nghiÖp I XÝ nghiÖp II XÝ nghiÖp III XÝ nghiÖp ôtô Bộ máy quản lý công ty đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến chức thực chế quản lý theo chế độ thủ trởng Đây kiểu cấu áp dụng phổ biến doanh nghiệp Công ty có hai cấp quản lý cấp công ty cấp Xí nghiệp theo sơ đồ tổ chức sau: Sơ đồ máy tổ chức công ty khí công trình Giám Đốc Phó giám đốc sản xuất Phòng kinh tế kế hoạch Phó giám đốc kỹ thuật chất lợng Phân xởng lắp ráp I Kinh tế tài Phân xởng lắp ráp II Phân xởng khí Phòng kỹ thuật chất lợng Phân xởng lắp ráp I Phòng nhân chính: tổ chức cán bộ, LĐTL, HCQT, BV Phân xởng lắp ráp II Phân xởng khí Phân xởng điện Kinh tế tài Toàn hoạt động sản xuất kịnh doanh công ty khí ôtô xe máy công trình chịu lÃnh đạo thống ban Giám đốc Ban giám Đốc chịu trách nhiệm chung mặt hoạt động sản xuất kinh doanh, đời sống công nhân viên Công ty, Giám đốc có Giám đốc có chức đạo máy quản lý đợc chuyên môn hoá đến phân xởng, phòng ban Một phó Giám đốc đảm nhiệm công tác kinh doanh điều hành kế hoạch tác nghiệp hàng ngày công tác nội chính, phó giám độc phụ trách kỹ thuật Dới ban Giám đốc phòng ban phân xởng với chức nh sau: - Đứmg đầu doanh nghiệp Giám đốc: Giám đốc chủ tài khoản, ngời trực tiếp điều hành hoạt động doanh nghiệp, đồng thời ngời chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc việc bảo toàn phát triển vốn nhà nớc giao - Phó giám đốc: ngời chịu trách nhiệm đạo hoạt động kinh doanh công ty, làm công tác đoàn thể Ngoài Phó Giám đốc ngời tay mặt Giám đốc phụ trách điều hành toàn công ty giám đốc uỷ quyền - Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ quản lý lao động xây dựng đơn giá tiền lơng, thực chế độ chĩnh sách, phối hợp với phòng ban lập dự toán sửa chữa mua sắm tài sản, đảm bảo an ninh trật tự, an toàn lao động - Phòng kế toán tài chính: Có nhiệm vụ hạch toán công ty, tổ chức thực biện pháp quản lý tài Công ty cho giám đốc - Phòng kế hoạch thị trờng: có nhiệm vụ khai thác thị trờng, chào hàng bán sản phẩm công ty Chịu trách nhiệm khai thác hợp đồng với khách hàng, lập kế hoạch sản xuất kinh doanh tham gia điều hành trình sản xuất kinh doanh tham gia điều hành trình sản xuất kinh doanh công ty Phòng kế hoạch thị trờng đầu mối sử lý thông tin đầu vào Công ty - Phòng vật t thiết bị: chịu trách nhiƯm cung cÊp vËt t , qu¶n lý vËt t tồn kho, quản lý máy móc thiết bị, điện cung cấp cho toàn công ty, kiểm soát biểu giá vật t thiết bị, phụ tùng dùng sản xuất kinh doanh Công ty - Phòng kỹ thuật: có nhiệm vụ thiết kế vẽ kỹ thuật sản phẩm cho đảm bảo mặt mỹ thuật yêu cầu thiết kế theo hợp đồng hợp đồng đà ký với khách hàng Chịu trách nhiệm quản lý, kiểm tra hớng dẫn xí nghiệp sản xuất chế tạo sản phẩm mẫu mÃ, yêu cầu kỹ thuật, quy trình công nghệ đảm bảo chất lợng sản phẩm Đồng thời phòng kỹ thuật có nhiệm vụ nghiên cứu cải tiến, hiệu chỉnh hoàn thiện công nghệ chế tạo sản phẩm công ty để nâng cao chất lợng, tiết kiệm vật t mà chất lợng sản phẩm không thay đổi nhằm giảm giá thành sản phẩm - Phòng xây dựng bản: chịu trách nhiệm xây dựng, quản lý bảo trì công trình kiến trúc Công ty đồng thời tham gia đấu thầu số công trình xây dựng nhằm mở rộng lĩnh vực hoạt động Công ty góp phần cao đời sống cán công nhân viên Định hớng xếp đổi công ty Ngày với tiến khoa học kỹ thuật đòi hỏi ngời phải nâng cao trình độ phù hợp với bớc tiến xà hội Xuất phát từ tình hình muốn phát triển sản xuất kinh doanh, Công ty khí công trình đà nghiên cứu, với đầu t sức lực trí tuệ, tập trung vốn để sản xuất chế tạo loại công trình ngang tầm quốc tế Từ bắt đầu thành lập ( tháng 10-1956) Công ty khí công trình chuyên sản xuất loại bánh lu bánh thép có đợc địa bàn rộng nhng sở sản xuất nghèo nàn lạc hậu, nhà xởng cha đợc xây dựng sở hạ tầng thấp kể từ năm 1993 Công ty khí công trình lại có đổi mới, đa tiến khoa học kỹ thuật áp dụng thực tế nh sản xuất lắp đặt loại trạm trộn bê tông mà giao thông đà khuyến khích phát triển khắp mạng lới giao thông toàn quốc cấm nhập Bên cạnh Công ty liên tục mở lớp huấn luyện đào tạo công nhân kỹ thuật có tay nghề cao nh gò hàn điện để kịp thời áp dụng đợc quy trình công nghệ đa cào sản xuất Hàng năm liên tục có tuyển dụng công nhân kỹ thuật trẻ để thay cho thợ già, trải qua năm dài thời kỳ chiến tranh, thời kỳ bao cấp Cho đến ngày Công ty khí công trình có đợc máy lÃnh đạo đầy kinh nghiệm đội ngũ công nhân có tay nghề cao Đồng thời đơn vị luôn dẫn đầu tổng Công ty khí Công ty tiến hành khảo sát thị trờng nớc khu vực chào hàng chọn chọn thêm đối tác tiến tới ký kết hợp đồng kinh tế tới có sản phẩm trạm trộn bê tông 80 tấn/ha xuất sang nớc khu vực Bảng 1:Báo cáo kết sản xuất kinh doanh năm 1997-2004 Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận Nộp ngân sách Lao động Lơng bình quân Sản phẩm chủ yếu ĐVT Tr.đồng Tr.đồng Tr.đồng Ngời Tr.đồng -Sản phẩm lắp đặt 1997 11000 550 233 233 500 1998 16000 570 241 238 550 1999 18000 600 235 257 450 2000 21000 635 242 285 400 2001 24500 660 245 295 420 2002 28000 690 250 336 380 2003 30500 710 252 356 350 2004 33000 750 255 381 345 8 9 2 Bé -Tr¹m trộn bê tông Bộ nhựa nóng 20-40 tấn/h Chiếc -Lu bánh lốp -Sản xuất trạm nghiền Bộ sàng đá 33 m3/h -Sản xuất kinh doanh khác II Phân tích hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty khí ôtô xe máy công trình Phân tích hiệu sử dụng lao động Lao động yếu tố đầu vào trình sản xuất Việc sử dụng lao động nh cho hợp lý điều không dễ Doanh nghiệp phải quản lý lao động cho phù hợp khả năng, nhiệm vụ trách nhiệm phân công lao động để tạo lực lợng lao động phù hợp số lợng, chất lợng, nh nâng cao suất lao động chất lợng công việc Theo báo cáo tình hình sử dụng lao động công ty thời gian qua, tất ngời lao động có đầy đủ công ăn việc làm Điều chứng tỏ công ty đà tạo đợc việc làm ổn định cho công nhân, khả huy động lao động vào sản xuất kinh doanh tốt Để thấy ®ỵc sù biÕn ®éng vỊ sè lỵng lao ®éng cđa công ty ta xem bảng sau Bảng 2: số lao động Công ty thời kỳ1997-2004 Chỉ tiêu Lợng tăng Tốc động bình tuyệt đối quân (ngNăm 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 Sè lao êi) 233 238 257 285 295 336 356 388 ®é Tèc Tèc ®é phát triển độ tăng liên hoàn liên hoàn tăng bình (ngêi) 19 28 10 41 30 32 (%) 102.16 107.98 110.89 103.5 113.9 105.95 108.99 (%) 2.16 7.98 10.89 3.5 13.9 5.95 8.99 qu©n (%) 7.62 Qua sè liƯu ta thấy, lợng lao động công ty tăng bình quân năm 7.62% hay tăng 24 ngời Năm 1998 số lợng lao động bình quân tăng 2.16% hay tăng ngời ,năm 1999 số lợng lao động tăng 7.98% hay tăng 19 ngời Năm 2000 số lợng lao động bình quân tăng 10.89% hay tăng ngời ,năm 2001số lợng lao động tăng 3.5% hay tăng 10 ngời Năm 2002 số lợng lao động bình quân tăng 13.9% hay tăng 41 ngời ,năm 2003 số lợng lao động tăng 5.95% hay tăng 30 ngời Năm 2004 số lợng lao động bình quân tăng 8.99% hay tăng 32 ngời Nhìn chung số lợng lao động công ty tăng lên cha cao Hiện nớc ta thực sách giảm biên chế doanh nghiệp nhà nớc, đòi hỏi công ty phải chó träng ®Õn viƯc sư dơng cho cã hiƯu tốt nhất, nh thúc đẩy ngời lao động nâng cao trình độ tay nghề Với yêu cầu chung ngời lao động phải lao động phải làm sản phẩm với suất cao chất lợng sản phẩm tốt đợc năm 2000 165 ngày giảm ngày so với năm 1999, năm 2001 là175 ngày tăng 10 ngày so với năm 1999 , năm 2002 180 ngày tăng ngày so với năm 2001, năm 2003 170 ngày giảm 10 ngày so với năm 2002, năm 2004 175 ngày tăng ngày so với năm 1999 Nhìn chung số vòng quay năm tăng điều tốt doanh nghiệp * Về hệ số đảm nhiệm vốn lu động : năm 1998 để tạo triệu đồng doanh thu cần phải tiêu hao 0,445 triệu đồng vốn lu động, năm 1999 cần tiêu hao 0,442 triệu đồng giảm 0,003 triệu đồng so với năm 1998 năm 2000 cần tiêu hao 0,483 triệu đồng hay tăng 0,041 triệu đồng so với năm 1999 Phân tích hiệu sử dụng tổng vốn Trong sản xuất kinh doanh, vốn yếu tố đầu vào thiếu trình sản xuất, vốn phản ánh quy mô sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để biết đợc tình hình s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp cịng nh viƯc sử dụng vốn có hiệu hay không ta cần nghiên cứu cấu vốn theo nguồn vốn cố định nguồn vốn lu động Vốn sản xuất kinh doanh theo tính chất hoạt động đợc thể qua bảng sau: B¶ng : Vèn s¶n xuÊt kinh doanh theo tính chất hoạt động Chỉ tiêu Trong Vốn CĐBQ Tổng vốn Vốn LĐBQ Vốn cố định (triệu Vốn lu động (triệu đồng) đồng) SXKD (triệu đồng) Năm 1997 10060 Tut ®èi Tut ®èi % so víi (triƯu % so víi (triƯu tỉng vèn ®ång) 4500 tỉng vèn ®ång) 44.7 5560 55.3 4400 5500 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 10140 10330 10510 11750 11870 12840 14160 4550 4700 4750 4880 4950 5250 5840 44.94 45.5 45.2 41.5 41.7 41.0 41.2 5590 5630 5760 6870 6920 7590 8320 55.06 54.5 54.8 58.5 58.3 59.0 58.8 4500 4650 4700 4850 4900 4950 5500 5550 5750 6700 6850 6900 7550 8000 Qua số liệu ta thấy * Vốn cố định doanh nghiệp năm 1997 chiếm 44.7% tổng vốn kinh doanh, năm 1998 chiếm 44.94% ,năm 1999 chiếm 45.5%, năm 2000 chiếm 45.2% tổng vốn kinh doanh, năm 2001 chiếm 41.5% ,năm 2002 chiếm 41.7%, năm 2003 chiếm 41.0% tổng vốn kinh doanh, năm 2004 chiếm 41.2% ,năm 1999 chiếm 45.5% * Vốn lu động doanh nghiệp năm 1997 chiếm 55.3% tổng vốn kinh doanh, năm 1998 chiếm 55.06% ,năm 1999 chiếm 54.5%, năm 2000 chiếm 54.8% tổng vốn kinh doanh, năm 2001 chiếm 58.5% ,năm 2002 chiếm 58.3%, năm 2003 chiếm 59.0% tổng vốn kinh doanh, năm 2004 chiếm 58.8% ,năm 1999 chiếm 45.5% Qua bảng ta thấy , vốn lu động doanh nghiệp qua năm chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn kinh doanh, cấu vốn doanh nghiệp thuận lợi trình hoạt động sản xuất kinh doanh Là điều kiện tốt để doanh nghiệp có nhiều hội phát triển Bảng : Vốn sản xuất kinh doanh công ty Chỉ tiêu Năm 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 Vèn C§BQ Vốn LĐBQ (triệu đồng) 4400 4500 4650 4700 4850 4900 4950 5500 (triƯu ®ång) 5500 5550 5750 6700 6850 6900 7550 8000 Tỉng vèn BQ (triƯu ®ång) 9900 10050 10400 11400 11700 11800 12500 13500 Qua sè liƯu trªn ta thấy, khối lợng vốn bình quân công ty qua năm nhì chung tăng Điều cho ta thấy chi phí đầu vào công ty khí ôtô xe máy công trình ngày tăng Vì doanh nghiệp muốn hoạt động có hiệu cần tăng nhanh kết sản xuất với tốc độ tăng tốc độ tăng yếu tố đầu vào công ty hoạt động tốt đảm bảo có hiệu đợc phân tích ảnh hởng hiệu đến kết sản xuất kinh doanh 5.1 Phân tích ảnh hởng suất lao động bình quân số lao động bình quân đến GO DT Gọi số lợng lao động bình quân năm 2003 Gọi số lợng lao động bình quân năm 2004 L L Năng suất lao động bình quân tính theo GO theo giá so sánh năm 2003 WGo năm 2004 WG1 Năng suất lao động bình quân theo doanh thu, theo giá so sánh năm 2003 WDo năm 2004 WD1 Ta cã: WGo x WG1 x WD0 x WD1 x L L L L = GO0 = GO2003 = GO1 = GO2004 = DT0 = DT2003 = DT1 = DT2004 Bảng : Phân tích ảnh hởng suất lao động bình quân lợng lao động bình quân đến GO, DT GO (triệu ®ång) L GO0 GO1 37500 40600 L W (triÖu ®ång/ngêi) (ngêi) L 356 WG0 388 Σ T(ngêi) DT (triƯu ®ång) DT0 DT1 30500 33000 L 104.6 W (triƯu ®ång/ngêi) L 356 WD0 85.7 85.05 40856.4 WD0 x L WD1 388 33251.6 Trong ®ã : WG0 x WD0 x L L GO năm 2004 tính theo suất năm 2003 DT năm 2004 tính theo suất năm 2003 Từ số liệu ta có hệ thống số phân tích biến động GO, DT ảnh hởng suất lao động lợng lao động hao phí nh sau : * Theo GO : Số tơng đối GO1 WG1 x L = WG0 x L IG0 = IWG x I WG0 x L x GO0 L 1 WG1 105.3 WGO x L WG0 x L Thay giá trị : 40600 40600 40856.4 = x 37500 1,08 408 56.4 37500 = 0.99 x 1.09 Sè tut ®èi ∆GO = (GO1 - GO0) = (WG1 x L - WG0 x L ) + (WG0 x L - WG0 x L Thay sè ∆G0 = (40600 - 37500 ) = (40600 - 40856.4) + (40856.4 - 37500) 3100 = -256.4 + 3356.4 *Theo doanh thu Số tơng đối DT1 WD1 x L WD0 x = L x DT0 WD0 x 33000 L WD0 x 33000 Thay sè = 30500 33251.6 x 33251.6 1.08 = 0.99 x 1.09 30500 L 0 ) Sè tut ®èi ∆DT = (DT1 - DT0) = (WD1 x L - WD0 x L ) + (WD0 x L - WD0 x L ) ∆DT = (33000- 30500 ) = (33000 - 33251.6 ) + (33251.6 - 30500) 2500 = -251.6 + 2751.6 Qua sè liệu ta thấy * Giá trị sản xuất (GO) theo giá so sánh năm 2004 so với năm 2003 tăng 8% hay tăng 3100 triệu đồng tác động nhân tố : + Do suất lao động bình quân giảm từ 105.3 lên 104.6 triệu đồng/ngời nên đà làm cho GO theo giá so sánh giảm lên 1% hay giảm 256.4 triệu đồng + Do tổng số lao động bình quân tăng 32 ngời nên đà tạo cho GO theo giá so sánh tăng lên 9% hay tăng 3356.4 triệu đồng * Doanh thu (DT) năm 2004 so với năm 2003 tăng lên 8% hay tăng 2500 triệu đồng ảnh hởng nhân tố : + Do suất lao động bình quân theo doanh thu giảm từ 85.7 lên 85.3 triệu đồng/ngời nên đà làm cho doanh thu năm 2004 so với năm 2003 giảm lên % hay giảm 251.6 triệu đồng + Do tổng số lao động bình quân tăng 32 ngời nên đà tạo cho doanh thu năm 2004 so với năm 2003 tăng lên 9% hay tăng 2751.6 triệu đồng 5.2 Phân tích ảnh hởng hiệu suất sử dụng tài sản giá trị tài sản bình quân đến doanh thu lợi nhuận 5.2.1 Phân tích ảnh hởng hiệu suất tài sản cố định giá trị tài sản cố định bình quân đến doanh thu lợi nhuận Doanh thu = Hiệu suất sử dụng tầi sản cố định x Giá trị tài sản cố định bình quân Lợi nhuận = Mức doanh lợi tài sản cố định x Giá trị tài sản cố định bình quân Gọi hiệu suất sử dụng tài sản cố định năm 2003 năm 2004 lần lợt Hk0 Hk1 Mức doanh lợi tài sản cố định lần lợt Rk0 Rk1 Giá trị tài sản cố định bình quân năm 2003 năm 2004 lần lợt DT0 = Hk0x K0 K1 DT1 = Hk1x LN0 = Rk0 x K0 K1 LN1 = Rk1 x K0 K1 Bảng 10 : Phân tích ảnh hởng hiệu suất sử dụng TSCĐ giá TSCĐ bình quân DT (triệu đồng) K DT0 DT1 K0 K1 30500 33000 4950 5500 LN (triƯu ®ång) LN0 LN1 710 750 (triƯu ®ång) K K1 Hk (tr.®/tr.®) Hk0 x Hk0 6.16 K1 4950 33880 K1 Rk (tr.®/tr.®) ( (triƯu ®ång) K0 Hk1 5500 Rk0 x Rk0 Rk1 0.143 0.136 786.5 Trong : K1 + Hk0 x DT năm 2004 với hiệu suất sử dụng tài sản cố định nh năm 2003 K1 + Rk0 x LN năm 2004 với mức doanh lợi nh năm 2003 Ta có hệ thống số phân tích biến động DT, LN ¶nh hëng cđa hiƯu st sư dơng tài sản cố định giá trị tài sản cố định bình quân nh sau : * Phân tích doanh thu K1 Số tơng đối DT1 K1 Hk1 x Hk0 x = x K1 DT0 Thay sè Hk0 x Hk0 x 33000 33000 33880 K0 = x 30500 33880 1,08 = 30500 0.97 x 1,11 Sè tut ®èi K1 K1 ∆DT = DT1 - DT0 = (Hk1 x – Hk0 x K1 ) + (Hk0 x – Hk0 x K0 ) = 33000 - 30500 = (33000- 33880) + (33880- 30500 ) 2500 = -880 + 3380 * Ph©n tÝch lợi nhuận K1 Số tơng đối LN1 K1 Rk1 x Rk0 x = x K1 LN0 ILN Thay giá trị Rk0 x Rk0 x = 750 IR x 750 = 710 I 786.5 x 786.5 1.06 = K0 0.95 710 x 1.11 Sè tut ®èi K1 ∆LN = LN1 - LN0 = (Rk1 x K1 -Rk0 x K1 ) + (Rk0 x – Rk0 x K0 ) K 750 - 710 = (750 - 786.5) + ( 786.5 - 710 ) 40 = -36.5 + 76.5 Qua sè liÖu tÝnh toán ta thấy : *Doanh thu năm 2004 tăng so với năm 2003 8% hay tăng 2500 triệu đồng ảnh hởng nhân tố + Do hiệu suất sử dụng tài sản cố định giảm từ 6.16 xuống triệu đồng/triệu đồng nên đà làm cho DT giảm 3% hay tăng 880 triệu đồng + Do giá trị tài sản cố định bình quân tăng từ 4950 lên 550 0triệu đồng nên đà làm cho DT tăng 11% hay tăng 3380 triệu đồng * Lợi nhuận năm 2004 so với năm 2003 tăng 6% hay tăng 40 triệu đồng ảnh hởng nhân tố : + Do mức doanh lợi năm 2004 giảm 0,143 xuống 0,136 triệu đồng/triệu đồng so với năm 2003 nên làm cho LN công ty năm 2004 giảm so với năm 2003 5% hay giảm 36.5 triệu đồng + Do giá trị tài sản cố định bình quân tăng 4950 lên 5500 triệu đồng nên đà tạo cho LN tăng lên 11% hay tăng 199,7 triệu đồng 5.2.2 Phân tích ảnh hởng hiệu suất sử dụng tài sản lu động khối lợng tài sản lu động bình quân đến DT LN Gọi hiệu suất sử dụng tài sản lu động năm 2003 2004 lần lợt HV0, HV1 Mức doanh lợi tài sản lu động năm 2003 2004 RV0, RV1 Khối lợng tài sản lu động bình quân năm 2003 năm 2004 V0, V1 Bảng 11 : Phân tích ảnh hởng hiệu suất sử dụng TSLĐ khối lợng TSLĐ BQ đến DT LN DT (triƯu ®ång) DT0 DT1 30500 33000 LN (triƯu ®ång) LN0 LN1 710 750 V (triƯu ®ång) V0 V1 7550 8000 V (triƯu ®ång) V0 V1 7550 8000 HV HV0 4.04 RV RV0 0.094 HV0 x V1 HV1 4.13 RV1 0.094 32320 RV0 x V1 752 Trong ®ã: HV0 x V1 DT năm 2004 với hiệu suất sử dụng tài sản lu động năm 2003 RV0 x V1 LN năm 2004 với mức doanh lợi năm 2003 Từ số liệu ta phân tích : * Phân tích doanh thu : Số tơng đối DT1 HV1 x V1 = x DT0 HV0 x V1 33000 Thay giá trị HV0 x V1 33000 = 32320 x 30500 1,08 HV0 x V0 32320 = 1.02 30500 x 1.06 Sè tuyÖt ®èi ∆DT = DT1 - DT0 = (HV1 x V1 - HV0 x V1) + (HV0 x V1 - HV0 x V0) 33000 - 30500 = (33000 - 32320) + (32320- 30500) 2500 = 680 + 1820 * Ph©n tÝch LN Số tơng đối LN1 RV1 x V1 RV0 x V1 = x LN0 Thay sè RV0 x V1 750 750 = 710 1,06 RV0 xV0 752 x 752 = 0.997 710 x 1.059 Sè tut ®èi ∆LN = LN1 - LN0 = (RV1 x V1 - RV0 x V1) + (RV0 x V1 - RV0 x V0) 750- 710 = (750 - 752) + (752 - 710) 40 = -2 + 42 Qua số liệu tính toán ta thấy : * Doanh thu năm 2004 tăng so với năm 2003 8% hay tăng 2500 triệu đồng ảnh hởng nhân tố : +Do hiệu suất sử dụng tài sản lu động tăng từ 4.04 lên 4.13 triệu đồng/triệu đồng nên đà làm cho doanh thu năm 2004 so với năm 2003 tăng % hay giảm 680 triệu đồng, +Do khối lợng tài sản lu động bình quân tăng 450 triệu đồng làm cho doanh thu năm 2004 so với năm 2003 tăng 6% hay tăng 1820 triệu đồng * Lợi nhuận công ty năm 2004 so với năm 2003 tăng 6% hay tăng 40 triệu đồng ảnh hởng nhân tố : +Do mức doanh lợi năm 2004 không thay đổi so với năm 2003 đà làm cho lợi nhuận giảm 0.3% hay giảm triệu đồng +Do khối lợng tài sản lu động bình quân năm 2004 so với năm 2003 tăng 450 triệu đồng nên làm cho lợi nhuận tăng 5.9% hay tăng 42 triệu đồng 5.3 Phân tích ảnh hởng hiệu suất tổng vốn sản xuất kinh doanh khối lợng vốn bình quân đến GO vµ LN Ta cã GO = HiƯu st tỉng vốn x Tổng vốn bình quân Và LN = Mức doanh lợi tổng vốn x Tổng vốn bình quân Gọi hiệu suất tổng vốn năm 2003 năm 2004: HTV0, HTV1 Mức doanh lợi tổng vốn năm 2003 2004 : RTV0, RTV1 Tổng vốn sản xuất kinh doanh bình quân năm 2003 năm 2004 : TV0, TV1 Ta cã: GO0 = HTV0 x TV0 GO1 = HTV1 x TV1 LN0 = RTV0 x TV0 LN1 = RTV1 x TV1 Bảng 12: Phân tích ảnh hởng hiệu suất tổng vốn khối lợng vốn bình quân GO (triệu ®ång) GO0 GO1 37500 40600 LN (triÖu ®ång) LN0 LN1 710 750 TV(triƯu ®ång) TV0 TV1 12500 13500 TV (triƯu ®ång) TV0 TV1 12500 13500 HTV HTV0 2.78 RTV RTV0 0,057 HTV0 x TV1 HTV1 3.01 RTV1 0,056 37530 RTV0 x TV1 769.5 Trong : HTV0 x TV1 GO năm 2004 với hiệu suất sử dụng tổng vốn sản xuất kinh doanh nh năm 2003 RTV0 x TV1 LN năm 2004 với mức doanh lợi nh năm 2003 *Ph©n tÝch GO GO1 HTV1 x TV1 HTV0 x TV1 ... -Tr¹m trộn bê tông Bộ nhựa nóng 2 0-4 0 tấn/h Chiếc -Lu bánh lốp -Sản xuất trạm nghiền Bộ sàng đá 33 m3/h -Sản xuất kinh doanh khác II Phân tích hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty khí ôtô. .. hoạch sản xuất kinh doanh tham gia điều hành trình sản xuất kinh doanh tham gia điều hành trình sản xuất kinh doanh công ty Phòng kế hoạch thị trờng đầu mối sử lý thông tin đầu vào Công ty - Phòng... đổi tên thành Công ty khí ôtô xe máy công trình trực thuộc tổng Công ty khí giao thông vận tải, Tổng Công ty công nghiệp ôtô Việt Nam-Bộ Giao thông vận tải Ngoài mặt hàng truyền thống phục vụ