Dự báo tài chính trong tiếng Anh gọi là Financial Forecasting. Dự báo tài chính là việc dự báo về các chỉ tiêu cơ bản trên báo cáo tài chính của các kì kinh doanh sắp tới, từ đó xác định nhu cầu vốn bổ sung cho doanh nghiệp. Một trong những mục tiêu cơ bản của phân tích báo cáo tài chính là dựa vào số liệu quá khứ để dự báo về tương lai của doanh nghiệp.
Trang 1D BÁO TÀI CHÍNH (FINANCIAL FORECASTING) LÀ GÌ? Ự
Các doanh nghi p th c hi n d báo tài chính (ti ng Anh: Financial Forecasting) đ xác đ nhệ ự ệ ự ế ể ị nhu c u v n b sung cho các ho t đ ng c a doanh nghi p.ầ ố ổ ạ ộ ủ ệ
D báo tài chính (Financial Forecasting)ự
Khái ni mệ
D báo tài chínhự trong ti ng Anh g i làế ọ Financial Forecasting
D báo tài chínhự là vi c d báo v các ch tiêu c b n trên báo cáo tài chính c a các kì kinhệ ự ề ỉ ơ ả ủ doanh s p t i, t đó xác đ nh nhu c u v n b sung cho doanh nghi p. M t trong nh ng m cắ ớ ừ ị ầ ố ổ ệ ộ ữ ụ tiêu c b n c a phân tích báo cáo tài chính là d a vào s li u quá kh đ d báo v tơ ả ủ ự ố ệ ứ ể ự ề ương lai
c a doanh nghi p.ủ ệ
D báo tài chính có ý nghĩa đ i v i c bên trong và bên ngoài doanh nghi p.ự ố ớ ả ệ
Trang 2Đ i v i bên trong doanh nghi p, d báo tài chính s giúp doanh nghi p ch đ ng trong kố ớ ệ ự ẽ ệ ủ ộ ế
ho ch tài chính đ đ m b o v n cho ho t đ ng kinh doanh.ạ ể ả ả ố ạ ộ
Đ i v i bên ngoài doanh nghi p, đ c bi t là đ i v i các nhà đ u t và nhà cung c p tín d ngố ớ ệ ặ ệ ố ớ ầ ư ấ ụ dài h n, d báo tài chính giúp các đ i tạ ự ố ượng s d ng báo cáo tài chính đánh giá c th h n vử ụ ụ ể ơ ề tri n v ng trong tể ọ ương lai c a doanh nghi p t đó có các quy t đ nh h p lý đ gi m thi uủ ệ ừ ế ị ợ ể ả ể
r i ro. D báo tài chính còn là căn c quan tr ng đ xác đ nh r i ro.ủ ự ứ ọ ể ị ủ
Các phương pháp d báo tài chínhự
Trong th c ti n, có hai phự ễ ương pháp d báo tài chính:ự
D báo tài chính trên c s k ho ch ho t đ ng chi ti t c a doanh nghi pự ơ ở ế ạ ạ ộ ế ủ ệ
Căn c t các đ nh m c chi phí và k ho ch ho t đ ng c th , doanh nghi p l p d toán tiêuứ ừ ị ứ ế ạ ạ ộ ụ ể ệ ậ ự
th đ l lụ ể ầ ượ ừt t đó l p d toán ti n, d toán báo cáo k t qu kinh doanh và d toán b ngậ ự ề ự ế ả ự ả cân đ i k toán.ố ế
Các b n d toán này thả ự ường đượ ậc l p cho th i gian m t năm và chi ti t thành t ng quí,ờ ộ ế ừ tháng, nh m xác đ nh nhu c u v n b sung chính xác h n và c th h n theo t ng th i đi mằ ị ầ ố ổ ơ ụ ể ơ ừ ờ ể trong năm
D báo tài chính theo t l ph n trăm trên doanh thuự ỉ ệ ầ
Phương pháp d báo này đự ược s d ng cho c trong và ngoài doanh nghi p. phử ụ ả ệ ương pháp náy t p trung vào tr c ti p d báo các ch tiêu báo cáo tài chính theo t l ph n trăm trênậ ự ế ự ỉ ỉ ệ ầ doanh thu thay vì nghiên c u chi ti t t ng y u t chi phí cũng nh các k ho ch ho t đ ngứ ế ừ ế ố ư ế ạ ạ ộ
c th c a doanh nghi p.ụ ể ủ ệ
Phương pháp d báo tài chính này đự ược th c hi n d a trên c s gi đ nh các ch tiêu trênự ệ ự ơ ở ả ị ỉ báo cáo tài chính thay đ i theo m t t l nh t đ nh so v i m c doanh thu đ t đổ ộ ỉ ệ ấ ị ớ ứ ạ ược c a doanhủ nghi p.ệ
Doanh thu thay đ i kéo theo s thay đ i c a chi phí kinh doanh và l i nhu n, t đó làm thayổ ự ổ ủ ợ ậ ừ
đ i v n ch s h u và các tài s n c n thi t cho ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p.ổ ố ủ ở ữ ả ầ ế ạ ộ ủ ệ
Trang 3Do vi cệ d báo tài chínhự cho các kì tương lai luôn g n li n v i các y u t không ch c ch nắ ề ớ ế ố ắ ắ nên vi cệ d báo tài chínhự nên được th c hi n cho nhi u tình hu ng khác nhau, trong đó cóự ệ ề ố tình hu ng bi quan và l c quan c a doanh nghi p.ố ạ ủ ệ
(Ngu n:ồ Báo cáo tài chính: Phân tích d báo và đ nh giá, NXB ĐH Kinh t Qu c dân, 2018 ự ị ế ố )