MỘT SỐ VẤT SỐ VẤN ĐỀ VẤN ĐỀ CƠN ĐỀ CƠ BẢN CƠ BẢN VỀ BẢN VỀ PHN VỀ CƠ BẢN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆPP TRONG HOẠT ĐỘNG T ĐỘT SỐ VẤNG TÍN DỤNG CỦA NG CỦA CÁC NA CÁC NHTM 1.1 Tín dụng hng hoạt động t động tín ng tín dụng hng NHTM a NHTM chế th chế thi th thi thị trường.ng 1.1.1 Khái niệm tín dm tín dụng hng Tín d ng ngân hàng giao t giao dịch tch tài sả tài sản n ngân a ngân hàng bên vay ngân hàng chuyển giao n giao tài sản n cho bên vay sử dụng t d ng giao t th i h n định t địch tnh theo thoản thuận, bên n, bên vay có trách nhiệm hồn m hồn trản vơ điề tài sảu kiệm hồn n vốn gốc gốn gốc vc lãi cho ngân hàng đến hạn tn h n toán Khái niệm hồn m tín d ng ngân hàng có thển giao phát c phát biển giao u ngắn gọn hn gọn hơnn hơnn sau: “tín d ng ngân hàng quan hệm hoàn giao dịch tch ngân a ngân hàng khách hàng ngân hàng chuyển giao n giao vốn gốc tiềnng tiề tài sản cho khách hàng sử dụng t d ng v i s tin tưởng rằngng tiềnng khách hàng th c hiệm hoàn n nghĩa v hoàn trản đến hạn tn thợc phát h n thoản thuận, bên n.” T khái niệm hồn m tài sả tín d ng, n chất định t tín da tín d ng giao t giao dịch tch tài sả tài sản n sởng có hồn trản có đặc trưngc trưng sau: - Tín d ng xuất định t phát t ngun tắn gọn hc hồn trản , vận, bên y ngư i cho vay chuyển giao n giao tài sản n cho ngư i vay sử dụng t d ng phản i có sởng đển giao tin tiềnng ngư i vay trản h n Đây yến hạn tu tốn gốc v hến hạn tt sức bảc n quản n trịch t tín d ng - Gía trịch t hoàn trản thư ng l n hơnn giá trịch t lúc cho vay, hay nói cách khác ngư i vay phản i trản thêm phần lãi nn lãi vốn gốc gốn gốc vc Đển giao th c hiệm hoàn n nguyên tắn gọn hc phản i xác địch tnh lãi xuất định t danh nghĩa l n hơnn tỉ lệ lạm lệm hoàn l m phát, hay nói cách khác phản i xác địch tnh lãi xuất định t th c dươnng - Trong quan hệm hồn tín d ng ngân hàng, tiề tài sản vay phát c cất định p sởng cam kến hạn tt hoàn trản vơ điề tài sảu kiệm hồn n Về tài sả khía c nh pháp lý, nhữa ngân ng văn n xác địch tnh quan hệm hoàn tín d ng hợc phát p đồng tín ng tín d ng, khến hạn t c nhận, bên n nợc phát … th c chất định t lệ lạm giao t lệm hoàn nh phiến hạn tu bên vay cam kến hạn tt hồn trản vơ điề tài sảu kiệm hồn n cho bên cho vay đến hạn tn h n tốn Tín d ng ngân hàng có vai trị quan trọn hơnng việm hồn c cung cất định p vốn gốc cho nhu cần lãi nu kinh doanh tín da đốn gốc vi tược phát ng, đặc trưngc biệm hoàn t đốn gốc vi tược phát ng doanh nghiệm hoàn p Khản cung ức bảng vốn gốc tín da tín d ng ngân hàng góp phần lãi nn đẩy mạnh y m nh nhịch đột giao tích t , tận, bên p trung tăng cư ng khản c nh tranh ngân doanh nghiệm hồn p Tín d ng nh nghiệm hồn p cịn phát c sử dụng t d ng giao t công c đển giao phát triển giao n ngành kinh tến hạn t chiến hạn tn l ơnc theo yêu cần lãi nu tín da phủa tín d 1.1.2 Các hình thức tín dc tín dụng hng Ho t đột giao ng tín d ng ngày trởng nên đa d ng phong phú v i nhiề tài sảu hình thức bảc khác Căn cức bả theo tiêu thức bảc khác có thển giao chia tín d ng thành lo i sau: 1.1.2.1 Theo thời hạn ti hạn tín dn tín dụng ng Gồng tín m có lo i hình tín d ng chính: -Tín d ng ngắn gọn hn h n: lo i tín d ng có th i h n dư i năm -Tín d ng trung h n: lo i tín d ng có th i h n tư năm đến hạn tn năm -Tín d ng dài h n: lo i tín d ng có th i h n năm 1.1.2.2 Theo mụng c đích sử dụng đ dụng ng đầù tư ù tư Gồng tín m lo i tín d ng chính: - Tín d ng sản n xuất định t lưu thơng hàng hố: lo i tín d ng cất định p cho nhà doanh nghệm hồn p chủa tín d thển giao kinh doanh đển giao tiến hạn tn hành sản n xuất định t lưu thông hàng hố - Tín d ng tiêu dùng: lo i tín d ng cung cất định p cho cá nhân đển giao ph c v nhu cần lãi nu tiêu dùng 1.1.2.3 Theo mức độ bảc độ bảo đả bảo đảmo đảo đảmm Gồng tín m lo i chính: - Tín d ng có đản m o: lo i hình tín d ng có tài sản n trưngc ngư i đức bảng o lãnh cho khoản n nợc phát vay - Tín d ng khơng có đản m o: lo i hình tín d ng khơng có tài sản n trưngc ngư i o lãnh đức bảng đản m o cho khoản n nợc phát vay 1.1.2.4 Theo đối tượngi tư ợng tín ng tín dụng ng Gồng tín m lo i : - Tín d ng vốn gốc đần lãi nu tư tài sản n ngắn gọn hn h n: lo i tín d ng đển giao hình thành TSNH tín da t! chức bảc kinh tến hạn t Bao gồng tín m: cho vay chi phí sản n xuất định t, cho vay d trữa ngân hàng hoá, cho vay đển giao toán khoản n nợc phát dư i d ng chiến hạn tt khất định u kỳ phiến hạn tu - Tín d ng vốn gốc đần lãi nu tư tài sản n dài h n: lo i tín d ng phát c sử dụng t d ng đển giao hình thành TSDH tín da t! chức bảc kinh tến hạn t 1.1.3 Vai trị NHTM a tín dụng hng ngân hàng Ngày nề tài sản kinh tến hạn t phát triển giao n m nh mẽ tín d ng ngân hàng phát huy vai trị tín da việm hoàn c t o điề tài sảu kiệm hoàn n, t o đột giao ng l c cho nề tài sản kinh tến hạn t phát triển giao n : Đốn gốc vi v i hệm hoàn thốn gốc vng ngân hàng thươnng m i, tín d ng ho t đột giao ng chủa tín d yến hạn tu mang l i nguồng tín n thu nhận, bên p chính, nhân tốn gốc v, đột giao ng l c đển giao ngân hàng phát triển giao n ho t đột giao ng khác t o s phát triển giao n toàn diệm hoàn n bề tài sản vữa ngân ng, điề tài sảu thển giao hiệm hoàn n rõ đốn gốc vi v i NHTM t i Việm hoàn t Nam hiệm hoàn n Đốn gốc vi v i doanh nghiệm hồn p, tín d ng t o điề tài sảu kiệm hoàn n cho doanh nghiệm hồn p mởng rột giao ng quy mơ, phát triển giao n sản n xuất định t, nâng cao chất định t lược phát ng hiệm hoàn u quản sản n xuất định t kinh doanh, phát huy tiề tài sảm tín da mình, tăng sức bảc c nh tranh tín da doanh nghiệm hồn p thịch t trư ng nư c thịch t trư ng quốn gốc vc tến hạn t Đốn gốc vi v i nề tài sản kinh tến hạn t nói chung, tín d ng góp phần lãi nn giản i quyến hạn tt mâu thuẫn nộin nột giao i bột giao nề tài sản kinh tến hạn t tài sả nhu cần lãi nu tiề tài sản tệm hồn , điề tài sảu hịa vốn gốc vn, thúc đẩy mạnh y sản n xuất định t kinh doanh phát triển giao n Tín d ng giúp tăng cư ng sởng vận, bên t chất định t cho nề tài sản kinh tến hạn t, đản m o s tăng trưởng rằngng kinh tến hạn t lâu dài bề tài sản vữa ngân ng Ngồi tín d ng cịn điề tài sảu kiệm hồn n thúc đẩy mạnh y cho kinh tến hạn t đốn gốc vi ngo i phát triển giao n 1.1.4 Quy trình cấp tín dp tín dụng hng Quy trình cất định p tín d ng t!ng hợc phát p nguyên tắn gọn hc, quy địch tnh tín da ngân hàng việm hồn c cất định p tín d ng Trong xây d ng bư c c thển giao theo giao t trình t định t địch tnh kển giao t khâu chuẩy mạnh n bịch t lận, bên p hồng tín sơn đề tài sả nghịch t cất định p tín d ng hạn tn chất định m dức bảt quan hệm hồn tín d ng Đây giao t q trình bao gồng tín m nhiề tài sảu giai đo n mang tính chất định t liên hồn theo giao t trình t định t địch tnh, có quan hệm hồn chặc trưngt chẽ gắn gọn hn bó v i Việm hồn c xây d ng quy trình tín d ng hợc phát p lý góp phần lãi nn h n chến hạn t rủa tín di ro nâng cao hiệm hồn u quản tín d ng Quy trình tín d ng t!ng quát bao gồng tín m bư c sau: 1.1.4.1 Thiết lập ht lập hồ sơp hồ sơ tín sơ tín dụ tín dụng ng Hồng tín sơn tín d ng văn n biển giao u hiệm hoàn n quan hệm hoàn ngân a ngân hàng khách hàng vay vốn gốc Đển giao có phát c quyến hạn tt địch tnh xác việm hồn c cất định p tín d ng hay khơng, ngân hàng phản i phân tích hàng lo t thơng tin có liên quan, nguồng tín n sởng đần lãi nu tiên phát c lất định y t hồng tín sơn đề tài sả nghịch t cất định p tín d ng Về tài sả mặc trưngt kinh tến hạn t, mặc trưngc dù quan hệm hoàn tín d ng chưa phát c hình thành, giai đo n chuẩy mạnh n bịch t nhữa ngân ng điề tài sảu kiệm hoàn n cần lãi nn thiến hạn tt đển giao quan hệm hồn tín d ng phát c thiến hạn tt lận, bên p lành m nh.Về tài sả mặc trưngt thủa tín d t c hành chính, giai đo n hình thành đần lãi ny đủa tín d lo i giất định y t , văn n chức bảng t# khách hàng th c s có nhu cần lãi nu tài sả vốn gốc tín d ng chức bảng minh phát c tính pháp nhân tín da khách hàng tính t nguyệm hồn n xin cất định p tín d ng tín da khách hàng Bao gồng tín m thơng tin n tài sả khách hàng: tài sả lịch tch sử dụng t tài chính, tình hình tài hịch tên t i tín da khách hàng, m c đích vay vốn gốc vn, phươnng án kinh doanh, thoản thuận, bên n ngân a ngân hàng khách hàng tài sả việm hoàn c vay vốn gốc trản nợc phát 1.1.4.2 Phân tích tín dụng ng Phân tích tín d ng giai đo n liề tài sản sau giai đo n lận, bên p hồng tín sơn tín d ng có vai trị vơ quan trọn hơnng Ngân hàng phân tích khản hiệm hoàn n t i tiề tài sảm tàng tín da khách hàng tài sả sử dụng t d ng vốn gốc tín d ng khản hoàn trản vốn gốc vay M c tiêu tín da ngân hàng phân tích nhữa ngân ng tình huốn gốc vng có thển giao dẫn nộin đến hạn tn rủa tín di ro cho ngân hàng tiên lược phát ng khản kiển giao m soát lo i rủa tín di ro, d kiến hạn tn biệm hồn n pháp phịng ng a, h n chến hạn t nhữa ngân ng thiệm hoàn t h i có thển giao xản y Mặc trưngt khác phân tích tài giúp cho ngân hàng kiển giao m tra tính xác tín da thơng tin khách hàng cung cất định p t có phát c s đánh giá đắn gọn hn tài sả khách hàng vay vốn gốc 1.1.4.3 Quyết lập ht định tín nh tín dụng ng Đây giai đo n tiến hạn theo sau hoàn tất định t giai đo n phân tích tín d ng, ngân hàng quyến hạn tt địch tnh tín d ng có chất định p thuận, bên n hay không chất định p thuận, bên n cơng việm hồn c vơ quan trọn hơnng không nhữa ngân ng ản nh hưởng rằngng t i tiến hạn tn trình ho t đột giao ng tín da khách hàng mà cịn ản nh hưởng rằngng t i uy tín tín da ngân hàng Th c tến hạn t giai đo n ngân hàng định t dễ gặp ph gặc trưngp phản i hai sai lần lãi nm: Thức tín d nhấp tín dt: quyến hạn tt địch tnh chất định p thuận, bên n sau khách hàng khơng có khản hồn trản vốn gốc tín d ng h n Trư ng hợc phát p ngân hàng có thển giao bịch t giản m lợc phát i nhuận, bên n thận, bên m chí định t vốn gốc vn, giản m uy tín… Thức tín d hai: quyến hạn tt địch tnh khơng chất định p thuận, bên n khách hàng có khản hoàn trản vốn gốc h n Trư ng hợc phát p thiệm hoàn t h i t phía ngân hàng khơng nh#, ngân hàng định t hột giao i tăng thu nhận, bên p, định t khách hàng tốn gốc vt… Vì vận, bên y việm hồn c quyến hạn tt địch tnh đắn gọn hn, xác cần lãi nn thiến hạn tt đốn gốc vi v i mọn hơni ngân hàng đển giao tránh việm hoàn c mắn gọn hc phản i sai lần lãi nm 1.1.4.4 Giảo đảmi ngân Giản i ngân nghịch têp v cất định p tiề tài sản cho khách hàng sởng mức bảc tín d ng cam kến hạn tt theo hợc phát p đồng tín ng Giản i ngân phát c th c hiệm hoàn n theo nguyên tắn gọn hc “ vận, bên n đột giao ng tín da tín d ng gắn gọn hn liề tài sản v i vận, bên n đột giao ng tín da hàng hố’’ có thển giao tiến hạn tn hành giản i ngân lệ lạm lãi nn tuý cất định p tiề tài sản cho khách hàng ph m vi mức bảc tín d ng cam kến hạn tt mà có trưngc khơng kèm theo điề tài sảu kiệm hoàn n ràng buột giao c cho việm hoàn c giản i ngân 1.1.4.5 Giám sát, thu nợng tín lý tín dụng ng Giám sát tín dụngng: m c tiêu tín da ngân hàng đển giao kiển giao m tra khách hàng th c hiệm hoàn n điề tài sảu khoản n cam kến hạn tt theo hợc phát p đồng tín ng tín d ng tiềnng cách: giám sát ho t đột giao ng tài khoản n, phân tích báo cáo tài địch tnh kỳ, kiển giao m tra th c tến hạn t tình hình ho t đột giao ng sản n xuất định t kinh doanh tín da khách hàng Thu nợ: sơn sản n xuất định t kinh doanh có trách nhiệm hoàn m phản i hoàn trản nợc phát h n cho ngân hàng th c hiệm hồn n cam kến hạn tt tín da hợc phát p đồng tín ng Xem xét tín dụngng phân hạng tín ng tín dụngng: m c tiêu xem xét đánh giá chất định t lược phát ng tín d ng nhằng tiềnm phất định t hiệm hồn n rủa tín di ro đển giao kịch th i xử dụng t lý Xử lý nợ lý nợ hạng tín n, nợ có vấn đn đề tài sả: nợc phát h n nhữa ngân ng khoản n tín d ng khơng hồn trản h n, khơng phát c phép khơng đủa tín d điề tài sảu kiệm hoàn n phát c gia h n nợc phát Ngân hàng chuyển giao n nợc phát h n áp d ng nhữa ngân ng biệm hoàn n pháp khắn gọn ht khe đển giao nhanh chóng thu hồng tín i nợc phát đần lãi ny đủa tín d Năm giai đo n tín da quy trình tín d ng có mốn gốc vi quan hệm hoàn chặc trưngt chẽ v i nhau, giai đo n trư c tiề tài sản đề tài sả đển giao th c hiệm hoàn n cơng việm hồn c tín da giai đo n sau.Việm hoàn c th c hiệm hoàn n chặc trưngt chẽ giai đo n yêu cần lãi nu quan trọn hơnng ho t đơng tín d ng tín da bất định t cức bả 1.2 Phân tích TCDN hoạt động t động tín ng tín dụng hng NHTM a NHTM 1.2.1.Khái niệm tín dm phân tích TCDN Phân tích tài doanh nghiệm hồn p q trình xem xét, kiển giao m tra đốn gốc vi chiến hạn tu so sánh sốn gốc v liệm hoàn u tài sả hiệm hoàn n hành q khức bả Thơng qua phân tích tài tín da doanh nghiệm hồn p, ngân hàng có nhữa ngân ng đánh giá đắn gọn hn tài sả tiề tài sảm năng, l c tài hiệm hồn u quản sản n xuất định t kinh doanh, t ngân hàng có thển giao đánh giá triển giao n vọn hơnng phát triển giao n triển giao n vọn hơnng quan hệm hồn tín d ng tín da ngân hàng doanh nghiệm hồn p 1.2.2.Vai trị NHTM a phân tích TCDN hoạt động t động tín ng tín dụng hng NHTM a NHTM 1.2.2.1.Phân tích tài doanh nghiệp giúp p giúp NHTM đư a lập ht định tín nh đầù tư u tư đắn.n Hệm hoàn thốn gốc vng TCDN hệm hoàn thốn gốc vng luồng tín ng dịch tch chuyển giao n giá trịch t, luồng tín ng vận, bên n đột giao ng tín da nguồng tín n tài q trình t o lận, bên p, sử dụng t d ng quỹ tiề tài sản tệm hoàn trưngc vốn gốc huy đột giao ng tín da doanh nghiệm hoàn p nhằng tiềnm đ t t i m c tiêu doanh lợc phát i khuôn kh! pháp luận, bên t Do đó, TCDN phản n ánh quan hệm hoàn kinh tến hạn t đa d ng trình tiến hạn tn hành ho t đột giao ng sản n xuất định t kinh doanh tín da doanh nghiệm hồn p Phân tích TCDN mà trọn hơnng tâm phân tích báo cáo tài lệ lạm tiêu tài đặc trưngc trưng thơng qua hệm hồn thốn gốc vng phươnng pháp, công c kĩ thuận, bên t phân tích, giúp ngư i sử dụng t d ng thơng tin t góc nhìn khác v a đánh giá toàn diệm hoàn n, t!ng hợc phát p khái quát, l i v a xem xét giao t cách chi tiến hạn tt ho t đột giao ng TCDN đển giao nhận, bên n biến hạn tt , phán đoán, d báo đưa quyến hạn tt địch tnh đần lãi nu tư phù hợc phát p Đốn gốc vi v i NHTM trư c quyến hạn tt địch tnh tín d ng v i việm hoàn c mạnh m địch tnh hồng tín sơn khách hàng, mạnh m địch tnh phi tài phân tích tài nột giao i dung khơng thển giao thiến hạn tu quy trình tín d ng NHTM đóng vai trị nhà tài trợc phát vốn gốc hay chủa tín d nợc phát cuản doanh nghiệm hồn p; vận, bên y bên c nh vất định n đề tài sả thu nhận, bên p vất định n đề tài sả mà ngân hàng quan tâm định t vất định n đề tài sả o toàn vốn gốc tín da … Phân tích tài phân tích hiệm hồn n tr ng tài d báo tài sả tài tín da khách hàng nhằng tiềnm tìm kiến hạn tm tiên lược phát ng trư ng hợc phát p xất định u có thển giao xản y làm giản m khản trản nợc phát tín da khách hàng Phân tích tài gồng tín m đánh giá khái quát tài sả quản n trịch t ho t đột giao ng kinh doanh, phân tích hệm hồn sốn gốc v tài phân tích lưu chuyển giao n tiề tài sản tệm hồn , phân tích d báo tài Như vận, bên y phân tích đánh giá th c tr ng kinh doanh TCDN đển giao quyến hạn tt địch tnh đần lãi nu tư đắn gọn hn, quyến hạn tt địch tnh phươnng hư ng, quy mô tài trợc phát vốn gốc khản thu hồng tín i vốn gốc Vai trị quyến hạn tt địch tnh đắn gọn hn tín da ngân hàng là: có nên quyến hạn tt địch tnh đần lãi nu tư hay không nến hạn tu đần lãi nu tư đần lãi nu tư thến hạn t cho hợc phát p lý hiệm hoàn u quản Ho t đột giao ng kinh doanh tín da ngân hàng v i đốn gốc vi tược phát ng kinh doanh tiề tài sản tệm hoàn vốn gốc dĩ ho t đột giao ng chức bảa đ ng nhiề tài sảu rủa tín di ro Vì vận, bên y đển giao o tồng tín n phát c vốn gốc vay đản m o thu nhận, bên p cho NHTM khơng thển giao khơng quan tâm đến hạn tn lĩnh v c kinh doanh tín da doanh nghiệm hồn p trư c tài trợc phát vốn gốc Các NHTM chắn gọn hc chắn gọn hn khơng quan hệm hồn tín d ng v i khách hàng doanh nghiệm hoàn p làm ăn ln tình tr ng thua lỗ, phươn, phươnng án kinh doanh khơng hiệm hồn u quản Cùng v i việm hồn c phân tích khía c nh khác, nhữa ngân ng doanh nghiệm hồn p có tình hình tài lành m nh, khản sinh l i cao có triển giao n vọn hơnng phát triển giao n tốn gốc vt tươnng lai phát c ngân hàng ưu tiên l a chọn hơnn đển giao cất định p tín d ng Khi quyến hạn tt địch tnh tài trợc phát vốn gốc vn, việm hồn c phân tích TCDN th c chất định t trình xác địch tnh yến hạn tu tốn gốc v chi tiến hạn tt tài sả khoản n vay Căn cức bả vào tình hình ho t đột giao ng, phươnng án xin vay vốn gốc vn…ngân hàng xác địch tnh quy mơ tín da nhu cần lãi nu vay hợc phát p lý Bên c nh ngân hàng xác địch tnh th i h n cho vay kỳ h n trản nợc phát cho khoản n tín d ng phát c cất định p cho doanh nghiệm hoàn p Như vận, bên y phân tích tài doanh nghiệm hồn p giúp NHTM có quyến hạn tt địch tnh tín d ng đắn gọn hn t làm tăng khản sinh l i h n chến hạn t đề tài sả phịng rủa tín di ro ho t đột giao ng kinh doanh 1.2.2.2 Phân tích TCDN giúp NHTM xác định tín nh rõ khảo đảm toán củaa doanh nghiệp giúp p, tín dụ sở cho kh cho khảo đảm thu hồ sơ tíni vối tượngn lãi củaa ngân hàng Tín d ng s chuyển giao n nhược phát ng t m th i giao t lược phát ng gía trịch t t ngư i sởng hữa ngân u sang ngư i sử dụng t d ng đển giao sau giao t th i gian thu hồng tín i tài sả giao t lược phát ng giá trịch t l n hơnn ban đần lãi nu Nguyên tắn gọn hc đần lãi nu tiên phát c nhắn gọn hc đến hạn tn nguyên tắn gọn hc hồn trản Vì vận, bên y khản tốn tín da doanh nghiệm hồn p giao t yến hạn tu tốn gốc v quan trọn hơnng ản nh hưởng rằngng t i việm hồn c thu hồng tín i vốn gốc lãi tín da ngân hàng, khản hồn trản l i thển giao hiệm hoàn n ởng ho t đột giao ng sản n xuất định t kinh doanh tín da doanh nghiệm hồn p Doanh nghiệm hoàn p sản n xuất định t kinh doanh ởng mức bảc sinh l i cao khản thu hồng tín i vốn gốc lãi tín da ngân hàng đốn gốc vi v i khách hàng cao Đốn gốc vi v i khản toán tín da khách hàng ngân hàng quan tâm t i hai khía c nh tốn đủa tín d tốn h n Có nhữa ngân ng doanh nghiệm hoàn p hiệm hoàn u quản ho t đột giao ng kinh doanh tốn gốc vt, lưu chuyển giao n tiề tài sản tệm hoàn lãi nn t i giao t th i điển giao m âm làm cho doanh nghiệm hồn p tốn khơng h n T nhữa ngân ng lệ lạm tiêu phân tích TCDN, ngân hàng quyến hạn tt địch tnh áp d ng phươnng thức bảc hoàn trản tiề tài sản vay th i h n hoàn trản giao t cách hợc phát p lý định t cho doanh nghiệm hồn p Chính vai trị quan trọn hơnng tín da việm hồn c xác địch tnh khản tốn tín da doanh nghiệm hoàn p ho t đột giao ng tín d ng nên hần lãi nu hến hạn tt ngân hàng trọn hơnng đến hạn tn lệ lạm tiêu khản tốn q trình phân tích TCDN tín da khách hàng 1.2.2.3 Phân tích TCDN làm tín dụ sở cho kh cho việp giúp c đánh gía xết lập hp loạn tín di tín dụng ng giúp ngân hàng có biệp giúp n pháp trích lập hồ sơp dự phịng phịng hợng tín p lý Ho t đột giao ng kinh doanh tín da ngân hàng ln tiề tài sảm ẩy mạnh n rủa tín di ro đặc trưngc biệm hồn t rủa tín di ro tín d ng, điề tài sảu chịch tu tác đột giao ng tín da nhiề tài sảu nguyên nhân có thển giao nguyên nhân chủa tín d quan, có thển giao ngun nhân khách quan Vì vận, bên y quyến hạn tt địch tnh cất định p tín d ng đắn gọn hn quyến hạn tt địch tnh giản i ngân khơng phản i hoàn toàn triệm hoàn t đển giao phát c rủa tín di ro tín d ng Đi v i công tác giản i ngân, ngân hàng phản i theo dõi, đánh giá, xến hạn loaịch t khoản n vay đển giao có biệm hồn n pháp phịng ng a hợc phát p lý Thông thư ng ngân hàng thư ng trích lận, bên p d phịng quỹ d phịng rủa tín di ro, d phịng cho khoản n nợc phát xất định u nợc phát có vất định n đề tài sả Việm hồn c trích lận, bên p d phịng phát c quy địch tnh luận, bên t t! chức bảc tín d ng tín da ngân hàng nhà nư c Việm hoàn t Nam Đển giao thêm nguồng tín n đản m o cho ho t đột giao ng tín da ngân hàng thươnng m i cịn trích lận, bên p d phòng t lợc phát i nhuận, bên n ròng đển giao l i, nhằng tiềnm đản m o cho ho t đột giao ng tín da ngân hàng phát c đản m o vữa ngân ng chắn gọn hc, lợc phát i ích s phát triển giao n lâu dài tín da ngân hàng Việm hoàn c đản m o tốn gốc vt chất định t lược phát ng tín d ng khơng lệ lạm thển giao hiệm hồn n ởng cách thức bảc giản i quyến hạn tt nhữa ngân ng khoản n phát c cho vay có vất định n đề tài sả th c tến hạn t, rủa tín di ro yến hạn tu tốn gốc v tất định t yến hạn tu kèm v i ho t đột giao ng tín da NHTM 1.2.2.3 Phân tích TCDN giúp ngân hàng xác định tín nh rõ triển vọng n vọng ng củaa ngân hàng với doani doanh nghiệp giúp p tư tín dụng lai Ho t đột giao ng kinh doanh tín d ng tín da NHTM ln gắn gọn hn liề tài sản v i rủa tín di ro, vận, bên y quan hệm hồn tín d ng trư c hến hạn tt phản i phát c xây d ng sởng lòng tin ngân a ngân hàng khách hàng Các ngân hàng lệ lạm cất định p tín d ng cho khách hàng ngân hàng tin tưởng rằngng vào s sẵn sàng n sàng trản nợc phát cản gốn gốc vc lãi h n tín da khách hàng Nhữa ngân ng doanh nghiệm hoàn p lần lãi nn đần lãi nu tiên quan hệm hoàn v i ngân hàng niề tài sảm tin mà doanh nghiệm hoàn p t o cho ngân hàng yến hạn tu tốn gốc v phi tài chính, l c tài lành m nh, thển giao hiệm hồn n ởng tính khản quan hợc phát p lý tín da lệ lạm tiêu tài giao t yến hạn tu tốn gốc v quan trọn hơnng Trong bốn gốc vi cản nh t! chức bảc tài phi tài có s c nh tranh gay gắn gọn ht đển giao tồng tín n t i phát triển giao n Quan hệm hồn tín d ng ngân a ngân hàng khách hàng không d ng l i ởng việm hoàn c khách hàng cần lãi nn vốn gốc tìm cách tiến hạn cận, bên n v i ngân hàng đển giao phát c cất định p tín d ng, mà ngân hàng phản i t xây d ng cho giao t chiến hạn tn lược phát c kinh doanh, chiến hạn tn lược phát c marketing phù hợc phát p đển giao có thển giao trì quan hệm hoàn lâu dài đốn gốc vi v i khách hàng, trì lịng trung thành tín da doanh nghiệm hoàn p đốn gốc vi v i ngân hàng; đản m o s hợc phát p tác phát triển giao n lâu dài tín da cản hai bên Vì vận, bên y đốn gốc vi v i giao t khách hàng doanh nghiệm hoàn p ngân hàng xác địch tnh có triển giao n vọn hơnng tiề tài sảm sách áp d ng đốn gốc vi v i khách hàng có s khác biệm hồn t, ngân hàng cịn nhà tư vất định n tài cho doanh nghiệm hồn p đển giao tình hình tài tín da doanh nghiệm hoàn p trởng nên lành m nh hơnn, điề tài sảu có lợc phát i cho cản ngân hàng doanh nghiệm hồn p Vì th c tến hạn t việm hoàn c giao t doanh nghiệm hoàn p thư ng xuyên thay đ!i ngân hàng cung cất định p tín d ng l i bắn gọn ht đần lãi nu trình t o d ng lịng tin v i ngân hàng s cơng khai tài gây ản nh hưởng rằngng t i yêu cần lãi nu o mận, bên t thông tin cho doanh nghiệm hoàn p đốn gốc vi v i ngân hàng việm hồn c xác địch tnh doanh nghiệm hoàn p đển giao quan hệm hoàn lâu dài giao t thuận, bên n lợc phát i giản m chi phí giao dịch tch t o s phát triển giao n bề tài sản vữa ngân ng cho ho t đột giao ng tín d ng tín da ngân hàng 1.3 Nguồn thơngn thông tin sử dụng t dụng hng phân tích TCDN tạt động i NHTM 1.3.1.Báo cáo tài NHTM a doanh nghiệm tín dp Báo cáo tài sản n phẩy mạnh m tín da cơng tác kến hạn t tốn tài chính, phản n ánh t!ng quát tình hình tài sản n, tình hình nguồng tín n vốn gốc vn, tình hình kến hạn tt quản kinh doanh, tình hình lưu chuyển giao n tiề tài sản tệm hồn tín da doanh nghiệm hồn p giao t kỳ kến hạn t toán định t địch tnh vào giao t hệm hoàn thốn gốc vng mẫn nộiu biển giao u quy địch tnh thốn gốc vng định t Hệm hoàn thốn gốc vng BCTC tín da doanh nghiệm hồn p bao gồng tín m: 1.3.1.1 Bảo đảmng cân đối tượngi kết lập h toán Bản ng CĐKT BCTC t!ng hợc phát p phản n ánh giao t cách t!ng quát toàn bột giao tài sản n hiệm hồn n có nguồng tín n hình thành tài sản n tín da DN t i giao t th i điển giao m định t địch tnh Bản ng CĐKT giao t nhữa ngân ng BCTC quan trọn hơnng định t hệm hoàn thốn gốc vng BCTC phát c sử dụng t d ng đển giao đánh giá giao t cách t!ng quát trình đột giao sử dụng t d ng vốn gốc nhữa ngân ng triển giao n vọn hơnng kinh tến hạn t, tài tín da doanh nghiệm hồn p Thơng qua ng CĐKT ta có thển giao biến hạn tt phát c toàn bột giao tài sản n hiệm hồn n có tín da doanh nghiệm hồn p, hình thái vận, bên t chất định t, cất định u tài sản n, nguồng tín n vốn gốc cất định u vốn gốc Kến hạn tt cất định u ng CĐKT bao gồng tín m phần lãi nn: -Phần tài sn tài sảnn: phản n ánh toàn bột giao giá trịch t tài sản n hiệm hồn n có tín da doanh nghịch têp bao gồng tín m tài sản n ngắn gọn hn h n tài sản n dài h n Mốn gốc vi lo i bao gồng tín m nhiề tài sảu lệ lạm tiêu khác phát c sắn gọn hp xến hạn theo giao t trình t phù hợc phát p v i yêu cần lãi nu công tác quản n lý t ng giai đo n Về tài sả mặc trưngt kinh tến hạn t, lệ lạm tiêu phản n ánh sốn gốc v tài sản n hiệm hồn n có tín da doanh nghịch têp ởng th i điển giao m lận, bên p báo cáo Xét tài sả mặc trưngt pháp lý, phản n ánh sốn gốc v vốn gốc thuột giao c quyề tài sản sởng hữa ngân u trưngc quyề tài sản quản n lý lâu dài tín da doanh nghiệm hồn p Tài sản n tín da khách hàng vận, bên t đản m o cho khoản n vay, t o khản thu hồng tín i nợc phát khách hàng định t khản toán -Phần tài sn nguồn vốnn vốnn: phản n ánh nguồng tín n hình thành tài sản n bao gồng tín m nợc phát phản i trản vốn gốc chủa tín d s' hữa ngân u Mỗ, phươni lo i gồng tín m nhiề tài sảu lệ lạm tiêu sắn gọn hp xến hạn theo trình t đển giao đản m o yêu cần lãi nu tín da công tác quản n lý Về tài sả mặc trưngt kinh tến hạn t, lệ lạm tiêu thuột giao c nguồng tín n vốn gốc phản n ánh nguồng tín n hình thành nên tài sản n có tín da doanh nghiệm hoàn p Về tài sả phươnng diệm hoàn n pháp lý lệ lạm tiêu phản n ánh trách nhiệm hoàn m pháp lý tín da doanh nghiệm hồn p đốn gốc vi v i đốn gốc vi tược phát ng đần lãi nu tư nhà nư c, ngân hàng, c! đông, v i khách hàng thông qua công nợc phát phản i trản … 1.3.1.2 Báo cáo kết lập ht quảo đảm hoạn tín dt độ bảo đảng sảo đảmn xuất kinh t kinh doanh Báo cáo kến hạn tt quản ho t đột giao ng kinh doanh báo cáo tài t!ng hợc phát p, phản n ánh t!ng quát tình hình kến hạn tt quản ho t đột giao ng kinh doanh giao t kỳ kến hạn t tốn tín da doanh nghiệm hồn p chi tiến hạn tt theo t ng ho t đột giao ng sản n xuất định t kinh doanh (bán hàng cung cất định p dịch tch v , ho t đột giao ng tài ho t đột giao ng khác) Thông qua báo cáo kến hạn tt quản kinh doanh, đốn gốc vi tược phát ng sử dụng t d ng thơng tin có thển giao kiển giao m tra, phân tích, đánh giá tình hình kến hạn t ho ch d tốn chi phí sản n xuất định t, giá vốn gốc vn, doanh thu tiêu th sản n phẩy mạnh m hàng hóa, tình hình chi phí, thu nhận, bên p tín da ho t đột giao ng khác kến hạn tt quản tươnng ức bảng tín da t ng ho t đột giao ng Qua thất định y phát c xu hư ng phát triển giao n tín da doanh nghiệm hồn p đển giao có biệm hồn n pháp kích thích tiề tài sảm tín da doanh nghiệm hồn p, h n chến hạn t khắn gọn hc ph c nhữa ngân ng tồng tín n t i tươnng lai d ng suy đoán theo giao t tỷ số nhấ sốn gốc v định t địch tnh Tuy nhiên có thển giao khẳng địnhng địch tnh tài sả s đắn gọn hn tín da giao t nhận, bên n địch tnh t tỉ lệ lạm sốn gốc v thơng qua tìm hiển giao u nguyên nhân tín da s thay đ!i, xem xét lệ lạm sốn gốc v khác, xem xét khuynh hư ng, so sánh kến hạn tt hợc phát p hiển giao u biến hạn tt chung tài sả nhữa ngân ng vất định n đề tài sả xản y doanh nghiệm hoàn p, ngành nề tài sản kinh tến hạn t nói chung Phươnng pháp d a sởng chuẩy mạnh n m c, tỉ lệ lạm lệm hồn tín da đaịch t lược phát ng tài quan hệm hồn tài S biến hạn tn đột giao ng tín da tỷ số nhấ lệm hoàn , cốn gốc v nhiên s biến hạn tn đột giao ng tín da đ i lược phát ng tài d a việm hồn c nghiên cức bảu báo cáo tài mà ta có thển giao hệm hồn thốn gốc vng nhóm tỷ số nhấ sốn gốc v tài đặc trưngc trưng như: - Nhóm tỷ số nhấ sốn gốc v phản n ánh khản tốn - Nhóm tỷ số nhấ sốn gốc v phản n ánh khản sinh l i - Nhóm tỷ số nhấ sốn gốc v phản n ánh cất định u tài - Nhóm tỷ số nhấ sốn gốc v phản n ánh l c ho t đột giao ng tín da tài sản n V i phươnng pháp cần lãi nn phản i có hệm hồn thốn gốc vng địch tnh mức bảc, chuẩy mạnh n m c, ngư'ng đển giao đánh giá tình hình TCDN thơng qua việm hồn c so sánh tỷ số nhấ sốn gốc v tín da doanh nghiệm hồn p v i ngư'ng Thơng thư ng việm hồn c phân tích ngư i ta sử dụng t d ng kến hạn tt hợc phát p cản hai phươnng pháp so sánh phươnng pháp phân tích tỷ số nhấ sốn gốc v 1.4.3 Phươ chế thng pháp phân tích Dupont Là tách giao t tỷ số nhấ sốn gốc v t!ng hợc phát p phản n ánh khản sinh lợc phát i tín da doanh nghiệm hoàn p tỷ số nhấ suất định t lợc phát i nhuận, bên n t!ng tài sản n (ROA), tỷ số nhấ suất định t lợc phát i nhuận, bên n vốn gốc chủa tín d sởng hữa ngân u (ROE) thành tích sốn gốc v tín da chuỗ, phươni tỷ số nhấ sốn gốc v có mốn gốc vi quan hệm hoàn nhân quản v i nhau, cho phép phân tích ản nh hưởng rằngng tín da tỷ số nhấ sốn gốc v t i t!ng thển giao 1.5 Nộng tín i dung hoạt động t động tín ng phân tích tài doanh nghiệm tín dp NHTM Phân tích tài bao gồng tín m s đánh giá khái quát tài sả quản n trịch t vốn gốc ho t đột giao ng kinh doanh, phân tích hệm hồn sốn gốc v tài chính, phân tích lưu chuyển giao n tiề tài sản tệm hồn phân tích d báo tài chính… Thơng qua việm hồn c phân tích tài ngân hàng xác địch nt h phát c yến hạn tu tốn gốc v tài sả lược phát ng, quy mơ tín da nhu cần lãi nu vay hợc phát p lý Nhu cần lãi nu vay phát c xác địch tnh tuỳ theo khản ho t đột giao ng tín da khách hàng, theo quy mơ vốn gốc cần lãi nn thiến hạn tt đển giao phươnng án tài chính, mà giao t phần lãi nn vốn gốc vay tham gia Bên c nh đó, q trình phân tích tài chính, ngân hàng xác địch nt h phát c th i h n hợc phát p lý cho khoản n vay Th i h n cho vay phát c xác địch tnh sởng luân chuyển giao n vốn gốc tín da phươnng án sản n xuất định t kinh doanh, phươnng án tài trưngc chu kỳ ngân quỹ tín da khách hàng Cùng v i ngân hàng xác địch tnh phát c kỳ h n trản nợc phát Một giao t khoản n nợc phát có thển giao quy địch tnh giao t kỳ h n trản nợc phát định t có thển giao nhiề tài sảu kỳ h n trản nợc phát Ngân hàng tiến hạn tn hành phân tích phươnng án lưu chuyển giao n tiề tài sản tệm hồn tín da khách hàng đển giao xác địch tnh kỳ h n trản nợc phát hợc phát p lý Thông qua việm hồn c phân tích tài doanh nghịch têp mà ngân hàng có thển giao d kiến hạn tn phát c nhữa ngân ng rủa tín di ro có thển giao xản y đốn gốc vi v i khoản n tín d ng phát c cất định p cho khách hàng 1.5.1 Đánh giá khái qt tình hình tài NHTM a doanh nghiệm tín dp thơng qua cân trênng bảng CĐKTng CĐKT Trư c vào phân tích tài tín da doanh nghiệm hoàn p d a vào hệm hoàn thốn gốc vng lệ lạm tiêu tài ngân hàng phản i tiến hạn tn hành chuẩy mạnh n đốn chung tài sả tình tr ng tín da doanh nghiệm hồn p thơng qua việm hoàn c xem xét khái quát BCTC đển giao biến hạn tt xem doanh nghiệm hồn p có tình tr ng tốn gốc vt hay khơng ? D a vào việm hoàn c đánh giá lệ lạm tiêu sau đây: 1.5.1.1 Vối tượngn lư u độ bảo đảng thư ời hạn tng xuyên Vốn gốc lưu đột giao ng thư ng xuyên phần lãi nn chênh lệm hoàn ch ngân a nguồng tín n vốn gốc dài h n (hay nguồng tín n vốn gốc thư ng xuyên) v i tài sản n dài h n (TSDH) Nói cách khác, phần lãi nn nguồng tín n vốn gốc !n địch tnh dùng vào việm hoàn c tài trợc phát cho TSNH Vốn gốc lưu đột giao ng thư ng xuyên = Nguồng tín n vốn gốc dài h n – TSDH = TSDH - Nguồng tín n vốn gốc ngắn gọn hn h n - Nến hạn tu vốn gốc lưu đột giao ng thư ng xuyên l n hơnn doanh nghiệm hồn p có giao t phần lãi nn vốn gốc dài h n đần lãi nu tư cho TSNH Điề tài sảu đem l i cho doanh nghiệm hoàn p giao t nguồng tín n vốn gốc tài trợc phát !n địch tnh, giao t dất định u hiệm hoàn u an toàn, giao t quyề tài sản đột giao c lận, bên p định t địch tnh - Nến hạn tu vốn gốc lưu đột giao ng thư ng xuyên nh# hơnn 0, nguồng tín n vốn gốc dài h n nh# hơnn TSDH, chức bảng t# TSDH phát c tài trợc phát tiềnng nguồng tín n vốn gốc ngắn gọn hn h n, doanh nghiệm hoàn p kinh doanh vốn gốc v i cất định u vốn gốc định t m o hiển giao m 1.5.1.2 Nhu cầù tư u vối tượngn lư u độ bảo đảng Nhu cần lãi nu vốn gốc lưu đột giao ng nhu cần lãi nu vốn gốc phát sinh trình sản n xuất định t kinh doanh tín da doanh nghiệm hồn p chưa phát c tài trợc phát bởng rằngi ngư i thức bả ba Nhu cần lãi nu vốn gốc lưu đột giao ng = tài sản n kinh doanh kinh doanh – nợc phát kinh doanh kinh doanh - Khi nhu cần lãi nu vốn gốc lưu đột giao ng l n hơnn 0, chức bảng t# doanh nghiệm hoàn p có giao t phần lãi nn TSNH chưa phát c tài trợc phát bởng rằngi bên thức bả ba - Khi nhu cần lãi nu vốn gốc lưu đột giao ng nh# hơnn 0, chức bảng t# phần lãi nn vốn gốc chiến hạn tm d ng phát c t bên thức bả ba tín da doanh nghiệm hồn p nhiề tài sảu hơnn toàn bột giao nhu cần lãi nu vốn gốc phát sinh trình kinh doanh tín da doanh nghiệm hồn p 1.5.1.3 Vối tượngn tiềnng tiền tệ.n Vốn gốc tiềnng tiề tài sản = vốn gốc lưu đột giao ng thư ng xuyên – nhu cần lãi nu vốn gốc lưu đột giao ng = ngân quỹ có – ngân quỹ nợc phát - Nến hạn tu vốn gốc tiềnng tiề tài sản > 0, nhu cần lãi nu vốn gốc lưu đột giao ng > 0, chức bảng t# vốn gốc lưu đột giao ng thư ng xuyên thoã mãn nhu cần lãi nu vốn gốc lưu đột giao ng; nhu cần lãi nu vốn gốc lưu đột giao ng