Bài giảng Kế toán ngân hàng: Tổng quan kế toán ngân hàng cung cấp cho người học các kiến thức: Đối tượng kế toán, hệ thống tài khoản, nguyên tắc kế toán, chứng từ kế toán, tổ chức công tác kế toán. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.
Trang 1Tổng quan
KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
1 MINHLX@BUH.EDU.VN
Nội dung
Đối tượng kế toán
Hệ thống tài khoản Nguyên tắc kế toán Chứng từ
Tổ chức công tác kế toán
2 MINHLX@BUH.EDU.VN
1
2 3 4
5
1 Đối tượng Kế toán ngân hàng
Vốn
Sự vận động của vốn
Kết quả của sự vận động
của vốn
Hoạt động ngoại bảng
1
2
Trang 22 Hệ thống tài khoản TCTD
4 MINHLX@BUH.EDU.VN
2 Hệ thống tài khoản TCTD
5
9 loại:
- Loại 1: Vốn khả dụng và các khoản đầu tư
- Loại 2: Hoạt động tín dụng
- Loại 3: Tài sản cố định và tài sản Có khác
- Loại 4: Các khoản phải trả
- Loại 5: Hoạt động thanh toán
- Loại 6: Nguồn vốn chủ sở hữu
- Loại 7: Thu nhập
- Loại 8: Chi phí
- Loại 9: Các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán
MINHLX@BUH.EDU.VN
HỆ THỐNG TÀI KHOẢN CỦA TCTD
(Theo thông tư 10/2014/TT-NHNN)
TK phản ánh tình hình tài
sản- nguồn vốn
Tài sản
TK loại 1,2,3
,5 (dư nợ)
Nguồn vốn
TK loại 4, 6,
5 (dư có)
TK phản ánh KQKD
TK loại 7, 8
TK ngoại bảng
TK loại 9
4
5
Trang 33 Nguyên tắc kế toán
1 Cơ sở dồn tích
2 Hoạt động liên tục
3 Giá gốc
4 Phù hợp
5 Nhất quán
6 Thận trọng
7 Trọng yếu
Ví dụ:
Ngày 06/11/N, ngân hàng nhận được một khoản tiền gửi kỳ hạn 6 tháng, số tiền gửi 100 tr.đ, gốc và lãi trả cuối kỳ (giả sử tiền lãi là 1 tr/tháng)
Khoản tiền lãi trên được hạch toán vào tài khoản chi phí như thế nào?
4 Chứng từ kế toán ngân hàng
8 MINHLX@BUH.EDU.VN
5 Tổ chức công tác kế toán
7
8
Trang 4Văn bản pháp luật
Hệ thống tài khoản:
Thông tư 10/2014/TT-NHNN
Thông tư 22/2017/TT-NHNN
Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN
Chứng từ kế toán: Quyết định 1789/2005/QĐ-NHNN
…
10 MINHLX@BUH.EDU.VN
Bài tập chương 1
Bài tập số 4 (Trang 47)
Bài tập số 5; 6 (Trang 48)
Bài tập số 7 (trang 49)
11 MINHLX@BUH.EDU.VN
10
11
