Theo Quy định tại Điều 27 Thông tư 39/2014/TT-BTC và Điều 5 Thông tư 119/2014/TT-BTC quy định hàng quý/hàng tháng, doanh nghiệp phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (kể cả doanh nghiệp mới thành lập) cho cơ quan thuế. Vậy doanh nghiệp nào phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng, doanh nghiệp nào phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý? Và cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu BC26/AC thế nào? Hãy cùng tìm hiểu ngay sau đây!
Trang 1CÁCH L P BÁO CÁO TÌNH HÌNH S D NG Ậ Ử Ụ
HÓA Đ N CHI TI T THEO M U BC26/AC Ơ Ế Ẫ
Theo Quy đ nh t i Đi u 27 Thông t 39/2014/TTBTC và Đi u 5 Thông t 119/2014/TTBTCị ạ ề ư ề ư quy đ nh hàng quý/hàng tháng, doanh nghi p ph i n p báo cáo tình hình s d ng hóa đ n (kị ệ ả ộ ử ụ ơ ể
c doanh nghi p m i thành l p) cho c quan thu ả ệ ớ ậ ơ ế
V y doanh nghi p nào ph i n p báo cáo tình hình s d ng hóa đ n theo tháng, doanh nghi pậ ệ ả ộ ử ụ ơ ệ nào ph i n p báo cáo tình hình s d ng hóa đ n theo quý? Và cách l p báo cáo tình hình sả ộ ử ụ ơ ậ ử
d ng hóa đ n theo m u BC26/AC th nào? Hãy cùng tìm hi u ngay sau đây!ụ ơ ẫ ế ể
1. Quy đ nh v vi c l p báo cáo tình hình s d ng hóa đ nị ề ệ ậ ử ụ ơ
a. Doanh nghi p n p báo cáo theo quýệ ộ
Đ i tố ượng áp d ng:ụ nh ng Doanh nghi p thu c lo i r i ro cao v thuữ ệ ộ ạ ủ ề ế
(Có quy đ nh t i TT 119/2014/TTBTC Đi u 5 Kho n 4. S a đ i kh th 2 Đi u 27 Thôngị ạ ở ề ả ử ổ ổ ứ ề
t s 39/2014/TTBTC)ư ố
Tr ướ c đây theo đi u 27 c a TT 39/2014/TTBTC thì dành cho doanh nghi p m i thành l p ề ủ ệ ớ ậ
(ho t đ ng d ạ ộ ướ i 12 tháng) và doanh nghi p thu c lo i r i ro cao v thu thu c di n ệ ộ ạ ủ ề ế ộ ệ mua hóa đ n c a c quan thu theo h ơ ủ ơ ế ướ ng d n t i Đi u 11 Thông t 39/2014/TTBTC ẫ ạ ề ư
Th i h n n p ch m nh t là ngày 20 c a tháng sau. VD: Th i h n n p báo cáo tình ờ ạ ộ ậ ấ ủ ờ ạ ộ hình s d ng hóa đ n tháng 4 ch m nh t vào ngày 20/5/2019 ử ụ ơ ậ ấ
b. Doanh nghi p n p báo cáo theo quýệ ộ
Đ i tố ượng áp d ng:ụ nh ng Doanh nghi p không có thông báo c a thu v vi c doanhữ ệ ủ ế ề ệ nghi p thu c lo i r i ro cao v thu ệ ộ ạ ủ ề ế
Đ i v i doanh nghi p thu c lo i này, th i h n n p báo cáo tình hình s d ng hóa đ n Quýố ớ ệ ộ ạ ờ ạ ộ ử ụ ơ
ch m nh t là 30 ngày c a tháng đ u quý sau. Ví d : Báo cáo tình hình s d ng hóa đ n Quý Iậ ấ ủ ầ ụ ử ụ ơ
n p ch m nh t vào 30/4.ộ ậ ấ
L u ý:ư
Trang 2Trường h p trong k không s d ng hóa đ n t c là không phát sinh ho t đ ng bánợ ỳ ử ụ ơ ứ ạ ộ hàng thì v n ph i làm Báo cáo THSDHĐ t i Báo cáo tình hình s d ng hóa đ n ghi sẫ ả ạ ử ụ ơ ố
lượng hóa đ n s d ng b ng không (= 0). (Quy đ nh t i Đi u 27 c a TT 39/2014/TTơ ử ụ ằ ị ạ ề ủ BTC)
Không ph i làm báo cáo hóa đ n n u ch m i thông báo phát hành mà ch a s d ng.ả ơ ế ỉ ớ ư ử ụ Theo Công văn s 4861/TCTCS ngày 4/12/2018 c a T ng c c Thu v vi c báo cáoố ủ ổ ụ ế ề ệ tình hình s d ng hóa đ n thì: trử ụ ơ ường h p doanh nghi p n p thông báo phát hành hóaợ ệ ộ
đ n trong quý I nh ng đăng ký th i đi m b t đâu s d ng hóa đ n là t quý II thìơ ư ờ ể ắ ỳ ử ụ ơ ừ không ph i n p báo cáo hóa đ n c a quý I, theo đó không b x ph t đ i v i hành viả ộ ơ ủ ị ử ạ ố ớ không n p báo cáo hóa đ n quý I.ộ ơ
2. Cách làm báo cáo tình hình s d ng hóa đ n theo m u BC26/AC trên HTKK m iử ụ ơ ẫ ớ
nh tấ
Bước 1: Đăng nh p vào HTKKậ
Sau khi đăng nh p vào HTKK phiên b n m i nh t thì Ch n trong ph n “Hóa đ n” Ch nậ ả ớ ấ ọ ầ ơ → ọ
m u “Báo cáo tình hình s d ng hóa đ n BC21/AC)ẫ ử ụ ơ
Trong ph n này, b n s th y có 2 m u báo cáo tình hình s d ng hóa đ n BC21/AC, tuyầ ạ ẽ ấ ẫ ử ụ ơ nhiên m u “Báo cáo tình hình s d ng hóa đ n theo s lẫ ử ụ ơ ố ượng (BC21/AC) ch dành cho nh ngỉ ữ Hóa đ n đơ ược quy đ nh t i đi u 27 Thông t 39 bao g m: hóa đ n cị ạ ề ư ồ ơ ước d ch v vi n thông,ị ụ ễ hóa đ n ti n đi n, hóa đ n ti n nơ ề ệ ơ ề ước, hóa đ n thu phí d ch v , c a ngân hàng, công ty v nơ ị ụ ủ ậ
t i, Đ i v i doanh nghi p khác b n tiên hành:ả ố ớ ệ ạ
Nh n vào “T khai tháng” n u doanh nghi p ph i kê khai n p thu theo tháng, nh n vào “Tấ ờ ế ệ ả ộ ế ấ ờ khai quý” đ i v i doanh nghi p n p thu theo quý. Sau đó ch n k mu n l p báo cáo tìnhố ớ ệ ộ ế ọ ỳ ố ậ hình s d ng hóa đ n r i ch n “Đ ng ý”.ử ụ ơ ồ ọ ồ
Trang 3Bước 2: Đi n đ y đ các ch tiêu các c t trên báo cáoề ầ ủ ỉ ở ộ
Trang 4T i c t “Mã lo i hóa đ n”: Click hình mũi tên đi xu ng bên ph i và ch n lo i hóaạ ộ ạ ơ ố ở ả ọ ạ
đ n.ơ
N u làm BC THSDHĐ GTGT thì ch n “01GTKT”ế ọ
N u làm BC THSDHĐ bán hàng thì ch n “02GTTT”ế ọ
Sau khi ch n m u hóa đ n ph n m m s t đ ng nh y tên lo i hóa đ n c t 2ọ ẫ ơ ầ ề ẽ ự ộ ả ạ ơ ở ộ
C t “Ký hi u m u hóa đ n” ph n m m s t nh y nh ng ch hi n th “01GTKT”ộ ệ ẫ ơ ầ ề ẽ ự ả ư ỉ ể ị
ho c “02GTTT” tùy theo l a ch n ban đ u c a b n. B n ph i đi n n t h u t theoặ ự ọ ầ ủ ạ ạ ả ề ố ậ ố đúng ký hi u m u hóa đ n c a Công ty ( góc trên cùng bên ph i c a hóa đ n) VD:ệ ẫ ơ ủ ở ả ủ ơ 01GTKT3/001
C t “Ký hi u hóa đ n” l y thông tin góc ph i c a hóa đ n đ đi n vàoộ ệ ơ ấ ở ả ủ ơ ể ề
C t “T ng s ” Không c n đi nộ ổ ố ầ ề
C t “S t n đ u k "ộ ố ồ ầ ỳ
+ C t “t s ”: Đi n s hóa đ n ch a l p nh nh t.ộ ừ ố ề ố ơ ư ậ ỏ ấ
+ C t 7 “đ n s ”: đi n s hóa đ n l n nh t trong đã làm thông báo s d ng. Ví d b n đãộ ế ố ề ố ơ ớ ấ ử ụ ụ ạ thông báo phát hành v i c quan thu 150 hóa đ n thì b n đi n s hóa đ n cu i cùng làớ ơ ế ơ ạ ề ố ơ ố
0000150 vào c t này.ộ
C t s 8 và 9 "s mua/phát hành trong k ": là s hóa đ n GTGT đ t in mà k này cácộ ố ố ỳ ố ơ ặ ỳ
b n đã làm thông báo phát hành, ho c s hóa đ n bán hàng mà k này các b n đã muaạ ặ ố ơ ỳ ạ
c a Chi c c thu (N u trong k b n không mua hóa đ n c a chi c c thu ho c khôngủ ụ ế ế ỳ ạ ơ ủ ụ ế ặ phát hành thêm hóa đ n thì 2 c t này b tr ng)ơ ộ ỏ ố
C t 10, 11, 12 " T ng s s d ng, xóa b , m t, h y" máy t t ng h p.ộ ổ ố ử ụ ỏ ấ ủ ự ổ ợ
C t 15 s xóa b : là s hóa đ n đã l p nh ng do các b n vi t sai nên ph i xóa bộ ố ỏ ố ơ ậ ư ạ ế ả ỏ (mà các b n g ch chéo, ho c làm biên b n thu h i) (b n ph i đi n đ y đ t t c các sạ ạ ặ ả ồ ạ ả ề ầ ủ ấ ả ố hóa đ n xóa b )ơ ỏ
Trang 5C t 19 s H y: là nh ng hóa đ n độ ố ủ ữ ơ ược h y theo quy đ nh do hoá đ n đ t in b in sai,ủ ị ơ ặ ị
in trùng, in th a ph i đừ ả ược h y trủ ước khi thanh lý h p đ ng đ t in hoá đ n, công ty b nợ ồ ặ ơ ạ
gi i th , chia tách, sáp nh p không ti p t c s d ng hóa đ n. ph i thành l p h i đ ngả ể ậ ế ụ ử ụ ơ ả ậ ộ ồ
h y, có quy t đ nh h y và ph i thông báo k t qu h y v i c quan thu ủ ế ị ủ ả ế ả ủ ớ ơ ế
Chú ý: khi đ a các s hóa đ n h y ho c xóa b vào ph n m m các b n ph i gõ đ 7 ư ố ơ ủ ặ ỏ ầ ề ạ ả ủ
ch s c a 1 s hóa đ n, và ngăn cách gi a các s = d u ch m ph y ";", không s ữ ố ủ ố ơ ữ ố ấ ấ ẩ ử
d ng d u cách ụ ấ
C t s 13" S lộ ố ố ượng hóa đ n đã s d ng": các b n đi n s lơ ử ụ ạ ề ố ượng hóa đ n đã xu t ra,ơ ấ không bao g m các s đã xóa b , m t, h y trong k ồ ố ỏ ấ ủ ỳ
C t 13 = s hóa đ n vi t cu i cùng trong k s hóa đ n vi t đ u tiên trong k + 1 ộ ố ơ ế ố ỳ ố ơ ế ầ ỳ các s hóa đ n: xóa b , m t, h y.ố ơ ỏ ấ ủ
C t 20, 21, 22 " T n cu i k ": Ph n m m t nh y, b n không c n đi n.ộ ồ ố ỳ ầ ề ự ả ạ ầ ề
Cu i cùng là các b n nh p tên Ngố ạ ậ ườ ại đ i di n pháp lu t là xong.ệ ậ