Hồ sơ Quyết toán thuế cần chuẩn bị gì và cách kiểm tra các hồ sơ đó như thế nào? Dưới đây là một số kinh nghiệm khi chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế và rà soát, kiểm tra sổ sách, hồ sơ cho các khách hàng xin tổng hợp và chia sẻ tới quý bạn đọc qua bài viết dưới đây.
Trang 1H S CHU N B VÀ CÁCH KI M TRA H S Ồ Ơ Ẩ Ị Ể Ồ Ơ
H s Quy t toán thu c n chu n b gìồ ơ ế ế ầ ẩ ị và Cách ki m tra các h s đó nh th nào?ể ồ ơ ư ế Dưới đây
la m t s kinh nghiêm khi chu n b h s quyêt toan thuê và rà soát, ki m tra s sách, h s̀ ộ ố ̣ ẩ ị ồ ơ ́ ́ ́ ể ổ ồ ơ cho các khách hàng xin t ng h p và chia s t i quý b n đ c qua bài vi t dổ ợ ẻ ớ ạ ọ ế ưới đây
H s quy t toán thuồ ơ ế ế chu n b vàẩ ị cách ki m traể chi ti t nh sau:ế ư
I. Danh m c h s chung:ụ ồ ơ
Đăng ký kinh doanh;
Đi u l công ty;ề ệ
Quy ch tài chính;ế
Đăng ký phương pháp kh u hao v i c quan thuấ ớ ơ ế
Trang 2II. Danh m c h s chi ti t và cách ki m tra c th :ụ ồ ơ ế ể ụ ể
1.1 H s khai thu :ồ ơ ế
T khai thu GTGT theo tháng (Quý) và B ng kê đ u ra, đ u vào tờ ế ả ầ ầ ương ng;ứ
Gi y n p ti n ngân sách c a các lo i thu : Thu GTGT, thu môn bài, thu TNDN ;ấ ộ ề ủ ạ ế ế ế ế Thông báo phát hành hóa đ n, H p đ ng đ t in hóa đ n;ơ ợ ồ ặ ơ
Báo cáo tình hình s d ng hóa đ n;ử ụ ơ
Báo cáo tài chính, Quy t toán thu TNDN các năm quy t toán;ế ế ế
B ng tính giá thành b ng đăng ký đ nh m c.ả ả ị ứ
1.2 Cách ki m tra h s thuể ồ ơ ế
Ki m tra l i s trên b ng kê đã kh p v i s trên t khai thu GTGT theo tháng (Quý)ể ạ ố ả ớ ớ ố ờ ế
ch a? Ch a thì ki m tra l i;ư ư ể ạ
Hóa đ n đã s p x p theo b ng kê ch a? Hóa đ n đã đ y đ theo b ng kê ch a? Thi uơ ắ ế ả ư ơ ầ ủ ả ư ế
ho c sai thì Ghi chú l i đ ki m tra;ặ ạ ể ể
Ki m tra Báo cáo tình hình s d ng hóa đ n gi a các Quý xem đã kh p nhau ch a?ể ử ụ ơ ữ ớ ư Các hóa đ n “Xóa b ” có đ y đ các liên ch a?ơ ỏ ầ ủ ư
Xem l i t khai Quy t toán thu TNDN đi u ch nh tăng, gi m chi phí doanh thu gìạ ờ ế ế ề ỉ ả không? Ghi chú l i t ng năm n u có phát sinh đ gi i trình;ạ ừ ế ể ả
Ki m tra s d TK 133 trên CĐKT có kh p v i s d thu GTGT để ố ư ớ ớ ố ư ế ược kh u trấ ừ chuy n k sau trên t khai thu GTGT tháng ho c quý cu i cùng c a nămch a. N u cóể ỳ ờ ế ặ ố ủ ư ế chênh l ch thì tìm nguyên nhân và ghi chú l i đ gi i trình.ệ ạ ể ả
Đ c bi t trong h s khai thu doanh nghi p c n l u ý t i v n đặ ệ ồ ơ ế ệ ầ ư ớ ấ ề chuy n giá, giá chuy nể ể
nhượ Đã có r t nhi u doanh nghi p do vô tình đã m c ph i nh ng l i r t c b n r t t i bng ấ ề ệ ắ ả ữ ỗ ấ ơ ả ấ ớ ị
n đ nh thu Vì v y đây là v n đ doanh nghi p c n đ c bi t l u ý
ấ ị ế ậ ấ ề ệ ầ ặ ệ ư
Trang 32.1 H s lồ ơ ương
T khai Quy t toán thu TNCN các năm quy t toán;ờ ế ế ế
H p đ ng lao đ ng;ợ ồ ộ
B ng lả ương t ng tháng, b ng ch m công;ừ ả ấ
Quy t đ nh tăng lế ị ương, quy t đ nh thế ị ưởng;
B ng kê n ch ;ả ấ ỉ
2.2 Cách ki m tra h s lể ồ ơ ương
Ki m tra xem các h p đ ng lao đ ng đã đ y đ hay ch a? Thi u h p đ ng lao đ ngể ợ ồ ộ ầ ủ ư ế ợ ồ ộ
c a nh ng ai thì ghi chú l i đ b sung.ủ ữ ạ ể ổ
Các kho n lả ương, thưởng, ph c p đã th hi n rõ trong H p đ ng lao đ ng, Quyụ ấ ể ệ ợ ồ ộ
ch c a công ty hay ch a?ế ủ ư
Ki m tra xem các kho n ph c p có kho n nào ph i tínhể ả ụ ấ ả ả
Nh ng kho n chi tr lữ ả ả ương b ng ti n m t có đ y đ ch ký c a ngằ ề ặ ầ ủ ữ ủ ười lao đ ng hayộ
ch a?ư
Các Quy t đ nh tăng lế ị ương, thưởng trong năm đã đ y đ ch a? Ghi chú l i n u thi uầ ủ ư ạ ế ế thì b sung.ổ
3.1 H s c a kho n vayồ ơ ủ ả
H p đ ng vay;ợ ồ
Kh ế ước nh n n ;ậ ợ
3.2 Cách ki m tra h s kho n vayể ồ ơ ả
Ki m tra các kho n vay phát sinh trong năm có đ y đ h p đ ng không, đ kh ể ả ầ ủ ợ ồ ủ ế ướ c
nh n n không;ậ ợ
Trang 4Chi phí lãi vay có ph i v n hóa hay tính đả ố ược tính chi phí được tr h t không?ừ ế
Các kho n lãi vay cho các h p đ ng tr lãi cu i k có đả ợ ồ ả ố ỳ ược trích trước chi phí lãi vay vào chi phí trong k ch a?ỳ ư
4.1 H s các kho n công nồ ơ ả ợ
H p đ ng kinh t đ u vào, đ u ra;ợ ồ ế ầ ầ
Ph l c h p đ ng kinh t ;ụ ụ ợ ồ ế
Biên b n đ i chi u công n ả ố ế ợ
4.2 Cách ki m tra h s các kho n công nể ồ ơ ả ợ
Ki m tra xem đã có đ h p đ ng kinh t hay ch a? Không yêu c u có h t nh ng ph iể ủ ợ ồ ế ư ầ ế ư ả
có c a nh ng khách hàng, nhà cung c p l n ho c s d l n?ủ ữ ấ ớ ặ ố ư ớ
Nh ng khách hàng ng trữ ứ ước ti n hàng ki m tra xem h p đ ng có đi u kho n ngề ể ợ ồ ề ả ứ
trước hay không?
Nh ng khách hàng có biên b n đ i chi u công n đã kh p v i s d trên s k toánữ ả ố ế ợ ớ ớ ố ư ổ ế hay ch a?ư
5.1 S sách k toán c n in và cách ki m traổ ế ầ ể
In đ y đ s cái và s chi ti t các tài kho n: Trầ ủ ổ ổ ế ả ước khi in c n đ i chi u s cái, s chiầ ố ế ổ ố
ti t các tài kho n v i BCTC đã n p cho c quan thu N u có chênh l ch c n ki m traế ả ớ ộ ơ ế ế ệ ầ ể
l i và s a l i cho đúng r i m i in;ạ ử ạ ồ ớ
5.1.1 Ti n m t, ti n g i ngân hang ề ặ ề ử
H s g mồ ơ ồ : S qu ; S chi ti t ti n g i ngân hàng; Phi u thu, chi, ch ng t ngân hàng; ố ỹ ổ ế ề ử ế ứ ừ Cách ki m tra ể :
Ki m tra xem s qu có b âm th i đi m hay không?ể ổ ỹ ị ờ ể
Trang 5S chi ti t ti n g i ngân hàng đã kh p v i sao kê ngân hàng ch a?ổ ế ề ử ớ ớ ư
Phi u thu, chi ti n m t đã h p lý, h p l ch a?ế ề ặ ợ ợ ệ ư
5.1.2 Hàng t n khoồ
H s g m:ồ ơ ồ T ng h p nh p xu t t n; Phi u nh p kho, xu t kho; S chi ti t v t t ổ ợ ậ ấ ồ ế ậ ấ ổ ế ậ ư
Cách ki m tra ể :
S li u trên b ng NXT có kh p v i trên b ng CĐPS hay không?ố ệ ả ớ ớ ả
Ki m tra toàn b phi u nh p, xu t kho đã có đ y đ ch ký hay ch a?ể ộ ế ậ ấ ầ ủ ữ ư
5.1.3. Tài s n c đ nh ả ố ị
H s g mồ ơ ồ : B ng tính kh u hao TSCĐ; Biên b n nghi m thu, bàn giao TSCĐ; Biên b nả ấ ả ệ ả thanh lý TSCĐ;
Cách ki m tra:ể
Ki m tra l i s phân b trong năm trên s k toán (PS Có TK 214) và trên b ng tínhể ạ ố ổ ổ ế ả
kh u hao đã kh p nhau hay ch a?ấ ớ ư
Các TSCĐ phát sinh tăng đã đ y đ h s , hóa đ n ch ng t h p l ch a?ầ ủ ồ ơ ơ ứ ừ ợ ệ ư
TSCĐ gi m trong k đã có biên b n thanh lý ch a?ả ỳ ả ư
5.1.4 Công c d ng c ụ ụ ụ
H s g mồ ơ ồ : B ng tính phân b công c , d ng c ;ả ổ ụ ụ ụ
Cách ki m tra:ể
Ki m tra xem Phát sinh bên N đã kh p v i giá tr nh ng tài s n tăng trong năm trênể ợ ớ ớ ị ữ ả
b ngả tính phân b hay ch a?ổ ư
Phát sinh Có TK 242 đã kh p v i b ng tính phân b hay ch a?ớ ớ ả ổ ư
6.1 M t s v n đ l u ý khácộ ố ấ ề ư
Hóa đ n và thanh toán: Hóa đ n có giá tr trên 20 tri u và thanh toán ti n m t trên 20 tri u;ơ ơ ị ệ ề ặ ệ
Trang 6Cách ki m tra:ể
Photo các hóa đ n trên 20 tri u k p cùng UNC đ gi i trình v i c quan thu n uơ ệ ẹ ể ả ớ ơ ế ế
được h i.ỏ
Ki m tra xem TK 111 có nh ng nghi p v chi tr cho nhà cung c p ho c đ i ng v iể ữ ệ ụ ả ấ ặ ố ứ ớ
TK Chi phí, Hàng t n kho có vồ ượt quá 20 tri u không?ệ