Cách kiểm tra báo cáo tài chính doanh nghiệp

Chúng tôi xin chia sẻ cùng các bạn chi tiết Cách kiểm tra số phát sinh và số dư trên Báo cáo tài chính sau khi các bạn đã nhập số liệu từ chứng từ vào phần mềm kế toán. Theo đó giúp các bạn cách check báo cáo tài chính doanh nghiệp, số dư cuối kỳ, số phát sinh của các tài khoản kế toán.

Trang 1

CÁCH KI M TRA BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHI P Ể Ệ

Chúng tôi xin chia s cùng các b n chi ti tẻ ạ ế Cách ki m tra s phát sinh và s d trên Báo cáoể ố ố ư tài chính sau khi các b n đã nh p s li u t ch ng t vào ph n m m k toán. Theo đó giúpạ ậ ố ệ ừ ứ ừ ầ ề ế các b n cách check báo cáo tài chính doanh nghi p, s d cu i k , s phát sinh c a các tàiạ ệ ố ư ố ỳ ố ủ kho n k toán.ả ế

1. Ki m tra TK 111 | Ki m tra TK Ti n m tể ể ề ặ

1.1 Ki m tra s d cu i kể ố ư ố ỳ

Không có s d bên Có;ố ư

Xem l i s d t ng th i đi m xem có b âm hay không?ạ ố ư ừ ờ ể ị

Đ i chi u s d trên s qu v i biên b n ki m kê t i ngày cu i năm c a đ n v ố ế ố ư ổ ỹ ớ ả ể ạ ố ủ ơ ị

1.2 Ki m tra phát sinh trong kể ỳ

Nh ng nghi p v phát sinh mua hàng hóa, d ch v đ i ng v i các TK 331, 642, 152 ữ ệ ụ ị ụ ố ứ ớ

có chi trên 20 tri u hay không? N u có c n xem l i xem có chi cho hóa đ n trên 20 tri uệ ế ầ ạ ơ ệ hay không?

2. Ki m tra TK 112 | Ki m tra TK Ngân hàngể ể

Đ i chi u s d trên s c a t ng ngân hàng v i sao kê cu i năm c a Ngân hàng đó;ố ế ố ư ổ ủ ừ ớ ố ủ

Ki m tra xem đã đánh giá cu i k v i nh ng kho n ti n g i có g c ngo i t ch a?ể ố ỳ ớ ữ ả ề ử ố ạ ệ ư 2.2 Ki m tra phát sinh trong kể ỳ

Đ i chi u s phát sinh c a t ng ngân hàng trên s k toán v i s phát sinh trên s phố ế ố ủ ừ ổ ế ớ ố ổ ụ

t ng tháng c a t ng ngân hàng;ừ ủ ừ

Trang 2

Ki m tra l i đ i v i nh ng nghi p v phát sinh chênh l ch t giá l n;ể ạ ố ớ ữ ệ ụ ệ ỷ ớ

Note l i các kho n chênh l ch t giá khi đánh giá ngo i t cu i k đ lo i thu nh pạ ả ệ ỷ ạ ệ ố ỳ ể ạ ậ

ho c chi phí khi xác đ nh thu TNDN.ặ ị ế

3. Ki m tra TK 121, Tk 128 | Ki m tra các kho n đ u t tài chínhể ể ả ầ ư

Không có s d bên Có.ố ư

Đ i chi u s d c a t ng lo i ch ng khoán kinh doanh, các kho n đ u t v i xácố ế ố ư ủ ừ ạ ứ ả ầ ư ớ

nh n c a nh ng kho n đó;ậ ủ ữ ả

Ki m tra l i đ i v i các nghi p v phát sinh l n xem h ch toán đúng hay ch a?ể ạ ố ớ ệ ụ ớ ạ ư

V i nh ng kho n đã lâu không phát sinh ho c không có xác nh n c n xem l i th iớ ữ ả ặ ậ ầ ạ ờ gian đáo h n cũng nh ki m tra v tính chính xác c a các s d đó.ạ ư ể ề ủ ố ư

L u ý: ư Các kho n đ u t có th i ả ầ ư ờ h n ạ d ướ i 03 tháng t th i đi m cu i năm l p BCTC t i th i ừ ờ ể ố ậ ớ ờ

đi m đáo h n thì note l i đ trình bày lên ch tiêu ể ạ ạ ể ỉ “Các kho n t ả ươ ng đ ươ ng ti n” ề

Trang 3

4. Ki m tra TK 131 | Ki m tra công n ph i thuể ể ợ ả

Có th có s d bên N ho c bên Có;ể ố ư ợ ặ

Đ i chi u s d c a t ng khách hàng v i biên b n đ i chi u công n , th xác nh n;ố ế ố ư ủ ừ ớ ả ố ế ợ ư ậ

Ki m tra xem đã đánh giá cu i k v i nh ng kho n ph i thu có g c ngo i t ch a?ể ố ỳ ớ ữ ả ả ố ạ ệ ư Các kho n d bên Có TK 131 c n ki m tra l i h p đ ng xem có đúng là kho n ngả ư ầ ể ạ ợ ồ ả ứ

trước ti n hàng không?ề

K t h p v i ph n doanh thu đ ki m tra phát sinh trong k Chi ti t ki m tra xemế ợ ớ ầ ể ể ỳ ế ể

hướng d n l u ý t i TK 511;ẫ ư ạ

Note l i các kho n chênh l ch t giá khi đánh giá ngo i t cu i k đ lo i thu nh pạ ả ệ ỷ ạ ệ ố ỳ ể ạ ậ

ho c chi phí khi xác đ nh thu TNDN.ặ ị ế

5. Ki m tra TK 133 | Ki m tra thu GTGTể ể ế

N u cu i k k toán TK 133 còn s d bên N thế ố ỳ ế ố ư ợ ường kh p v i ch tiêu 41 trên tớ ớ ỉ ờ khai thu GTGT. N u chênh l ch c n tìm hi u rõ nguyên nhân.ế ế ệ ầ ể

Ki m tra xem tháng/quý (theo k kê khai) đã k t chuy n thu GTGT hay ch a?ể ỳ ế ể ế ư

Đ i chi u t khai thu GTGT tháng/quý v i s phát sinh trên s xem có chênh l chố ế ờ ế ớ ố ổ ệ không? Tìm hi u rõ nguyên nhân.ể

Trang 4

6. Ki m tra hàng t n khoể ồ

Không có s d bên Có.ố ư

Đ i chi u s d c a t ng mã v t t , hàng hóa t i ngày cu i năm v i biên b n ki m kêố ế ố ư ủ ừ ậ ư ạ ố ớ ả ể

cu i năm.ố

Ki m tra xem Phát sinh N TK 152, 153, 155, 156 đã kh p v i NXT c năm ch a?ể ợ ớ ớ ả ư

N u t p h p, tính giá thành qua TK 154 ki m tra xem Phát sinh Có TK 154 có kh p v iế ậ ợ ể ớ ớ

N TK 632 hay không? N u là thợ ế ương m i đ i chi u tạ ố ế ương t ;ự

NXT kho có mã nào b âm hay không? Đã x lý hay ch a?ị ử ư

7. Ki m tra TK 211, 213 | Ki m tra TSCĐ vô hình, TSCĐ h u hìnhể ể ữ

Không có s d bên Cóố ư

Đ i chi u s d cu i năm v i Nguyên giá TSCĐ trên b ng tính kh u hao xem đã kh pố ế ố ư ố ớ ả ấ ớ

ch a?ư

Ki m tra xem Phát sinh bên N đã kh p v i nguyên giá TSCĐ nh ng tài s n tăng trongể ợ ớ ớ ữ ả năm trên b ng tính kh u hao hay ch a?ả ấ ư

Ki m tra xem Phát sinh bên Có đã kh p v i nguyên giá TSCĐ nh ng tài s n đã ghiể ớ ớ ữ ả

gi m trong năm hay ch a?ả ư

Các TSCĐ tăng, gi m trong năm đã đ y đ h s tả ầ ủ ồ ơ ương ng hay ch a?ứ ư

Trang 5

8. Ki m tra TK 214 | Ki m tra kh u haoể ể ấ

Ch có s d bên Có;ỉ ố ư

Đ i chi u s d cu i năm v i Hao mòn lũy k TSCĐ trên b ng tính kh u hao xem đãố ế ố ư ố ớ ế ả ấ

kh p ch a?ớ ư

Trong năm đã phân b TSCĐ ch a? Ki m tra l i s phân b trong năm trên s k toánổ ư ể ạ ố ổ ổ ế (PS Có TK 214) và trên b ng tính kh u hao đã kh p nhau hay ch a?ả ấ ớ ư

V i nh ng TSCĐ ghi gi m trong năm thì s ghi gi m bên N TK 214 và s kh u haoớ ữ ả ố ả ợ ố ấ lũy k đ n th i đi m ghi gi m có kh p nhau không?ế ế ờ ể ả ớ

9. Ki m tra TK 242| Ki m tra phân b chi phí tr trể ể ổ ả ước

Đ i chi u s d cu i năm v i GTCL trên b ng tính phân b công c d ng c đã kh pố ế ố ư ố ớ ả ổ ụ ụ ụ ớ

ch a?ư

Ki m tra xem Phát sinh bên N đã kh p v i giá tr nh ng tài s n tăng trong năm trênể ợ ớ ớ ị ữ ả

b ng tính phân b hay ch a?ả ổ ư

Phát sinh Có TK 242 đã kh p v i b ng tính phân b hay ch a?ớ ớ ả ổ ư

10. Ki m tra TK 229 | Ki m tra d phòngể ể ự

Ch có s d bên Có;ỉ ố ư

Trang 6

Ki m tra xem các kho n Công n , Hàng t n kho, Đ u t tài chính có c n trích l p dể ả ợ ồ ầ ư ầ ậ ự phòng hay không?

11. Ki m tra TK 331 | Ki m tra công n ph i trể ể ợ ả ả

Có th có s d bên N ho c Bên Có;ể ố ư ợ ặ

Đ i chi u s d cu i năm c a các nhà cung c p v i biên b n đ i chi u công n ho cố ế ố ư ố ủ ấ ớ ả ố ế ợ ặ

th xác nh n cu i năm;ư ậ ố

Ki m tra xem nh ng kho n ph i tr có g c ngo i t đã đánh giá chênh l ch t giáể ữ ả ả ả ố ạ ệ ệ ỷ

cu i năm ch a?ố ư

V i nh ng nhà cung c p có s d bên N c n ki m tra l i h p đ ng xem có đi u ki nớ ữ ấ ố ư ợ ầ ể ạ ợ ồ ề ệ

ng tr c ti n hàng hay không?

ứ ướ ề

Ki m tra l i phát sinh c a nh ng nhà cung c p có s phát sinh l n;ể ạ ủ ữ ấ ố ớ

Ki m tra l i m t s mã công n c a khách hàng mà nghi ng s d có sai sót b ngể ạ ộ ố ợ ủ ờ ố ư ằ

vi c đ i chi u v i hóa đ n, các ch ng t thanh toán;ệ ố ế ớ ơ ứ ừ

Ki m tra l i v i nh ng kho n thanh toán ti n m t trên 20 tri u đ ng xem có thanhể ạ ớ ữ ả ề ặ ệ ồ toán cho các hóa đ n có giá tr trên 20 tri u hay không?ơ ị ệ

12. Ki m tra TK 333| Ki m tra thu và các kho n ph i n p nhà nể ể ế ả ả ộ ước

Có th có s d bên N ho c Bên Có; Đ i v i s d bên N c n xem xét đó là nh ngể ố ư ợ ặ ố ớ ố ư ợ ầ ữ nào?

Trang 7

TK 33311: Đ i chi u tố ế ương t nh TK 133. L u ý n u TK 33311 có s d thì thự ư ư ế ố ư ườ ng

b ng ch tiêu 40 trên t khai thu GTGT;ằ ỉ ờ ế

TK 33312, TK 3333 thường có s d =0;ố ư

TK 3334, TK 3335, TK 3338 có th có c s d bên N và s d bên Có.ể ả ố ư ợ ố ư

Khi l p gi y n p ti n cho các kho n thu trong năm l u ý mã chậ ấ ộ ề ả ế ư ương cũng nh đ n vư ơ ị thu;

TK 33311: Đ i chi u s h ch toán trên s v i s phát sinh trên t khai thu ố ế ố ạ ổ ớ ố ờ ế

TK 3334: Đã lo i các kho n chi phí không đạ ả ược tr ch a? Có đừ ư ược chuy n l không?ể ỗ

Có phát sinh thu nh p tính thu > 0 không? N u có đã t m n p thu TNDN ch a?ậ ế ế ạ ộ ế ư

TK 3335: Đ n v có phát sinh thu TNCN hay không? Ki m tra l i vi c tính thuơ ị ế ể ạ ệ ế TNCN xem đã h p lý ch a? Tham chi u sang TK 334 đ ki m tra vi c tính thu TNCNợ ư ế ể ể ệ ế trong năm n u có.ế

L u ý: M t s doanh nghi p có phát sinh ư ộ ố ệ giao d ch liên k t ị ế c n kê khai cũng nh xem xét ầ ư

nh ng ữ r i ro trong giao d ch liên k t ủ ị ế , chuy n giá có th g p ph i ể ể ặ ả

13. Ki m tra TK 334, 338 | Ki m tra Lể ể ương và các kho n trích theo lả ương

Có th có s d bên N ho c Bên Có;ể ố ư ợ ặ

Ki m tra xem s d lể ố ư ương năm trước đã được thanh toán h t trế ước 31.03 hay ch a?ư

Thường s d TK 334 cu i năm tài chính b ng s lố ư ố ằ ố ương ch a thanh toán c a thángư ủ

cu i cùng trong năm tài chính;ố

S d các kho n BHXH cu i năm đã kh p v i thông báo BHXH cu i năm nay ch a?ố ư ả ố ớ ớ ố ư

Trang 8

Đã làm h p đ ng lao đ ng ch a? Các cá nhân có đ mã s thu h t ch a? Nh ng cáợ ồ ộ ư ủ ố ế ế ư ữ nhân gi m tr gia c nh đã đăng ký ngả ừ ả ười ph thu c h t ch a? Có đ y đ h s ch a?ụ ộ ế ư ầ ủ ồ ơ ư Trong năm có chi thưởng ngày l , chi trang ph c không? Đã làm quy t đ nh và danhễ ụ ế ị sách đi kèm ch a?ư

Ki m tra vi c tính trích đóng BHXH vào chi phí c a đ n v ;ể ệ ủ ơ ị

Đ i chi u thông báo BHXH hàng tháng v i s h ch toán hàng tháng c a đ n v trên số ế ớ ố ạ ủ ơ ị ổ

k toán.ế

14. Ki m tra TK 341 | Ki m tra kho n vayể ể ả

Không có s d bên N ;ố ư ợ

Đ i chi u s d TK 341 cu i năm chi ti t cho t ng cá nhân, ngân hàng… v i s dố ế ố ư ố ế ừ ớ ố ư theo xác nh n c a t ng cá nhân, ngân hàng đó;ậ ủ ừ

Đã đánh giá l i kho n vay có g c ngo i t hay ch a?ạ ả ố ạ ệ ư

Vay cá nhân đã làm h p đ ng vay ch a? Có lãi su t không? N u có khi tr lãi đã tínhợ ồ ư ấ ế ả thu TNCN hay ch a? (5%);ế ư

N u có kho n vay dài h n t nế ả ạ ừ ước ngoài (Ngân hàng nước ngoài, Công ty m ) đãẹ làm th t c đăng ký v i ngân hàng nhà nủ ụ ớ ước hay ch a?ư

Các kho n lãi vay có b lo i kh i chi phí không đả ị ạ ỏ ược tr theo thông t 96/2015/TTừ ư BTC và Ngh đ nh 20/2017/NĐCP hay không? Note l i đ lo i kh i chi phí n u có.ị ị ạ ể ạ ỏ ế

Trang 9

15. Ki m tra TK 411 | Ki m tra Ngu n v nể ể ồ ố

Không có s d bên N ;ố ư ợ

Trong năm đ n v có tăng v n hay không? Th i h n góp v n có đúng quy đ nh không?ơ ị ố ờ ạ ố ị

Có đ y đ b h s góp v n không?ầ ủ ộ ồ ơ ố

16. Ki m tra TK 511, TK 632 | Ki m tra Doanh thu, giá v nể ể ố

Không có s d đ u năm và cu i năm tài chính;ố ư ầ ố

Đã đ i chi u doanh thu ghi nh n trong năm trên s v i t khai thu GTGT hàngố ế ậ ổ ớ ờ ế tháng/quý ch a? Có chênh l ch gì không?ư ệ

Các nghi p v ghi nh n doanh thu đã đệ ụ ậ ược ghi nh n giá v n đ y đ ch a? Có nghi pậ ố ầ ủ ư ệ

v nào mà giá v n ghi nh n cao h n doanh thu không? Gi i thích.ụ ố ậ ơ ả

Tham chi u ngế ượ ạc l i ph n hàng t n kho đ ki m tra vi c ghi nh n giá v n đúng vàầ ồ ể ể ệ ậ ố

đ y đ hay ch a?ầ ủ ư

17. Ki m tra TK Doanh thu, chi phí còn l iể ạ

Chi phí h ch toán vào nh ng TK 641, TK 642, TK 811 có h p lý không? Có chi phí nào;ạ ữ ợ

Trang 10

Note l i các kho n chi phí b lo i đ lo i kh i chi phí đạ ả ị ạ ể ạ ỏ ược tr khi xác đ nh thuừ ị ế TNDN;

18. Ki m tra TK 821| Ki m tra Chi phí thu TNDNể ể ế

S phát sinh bên n c a TK này s b ng s thu ph i n p trên t khai quy t toán thuố ợ ủ ẽ ằ ố ế ả ộ ờ ế ế TNDN

Định dạng
Số trang	10
Dung lượng	412,6 KB