GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN THANH TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CÓ VỐN ĐẦU TƯ NƯỚC NGOÀI TRÊN ĐỊA BÀN HÀ NỘI

2- Nếu doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài có mức độ rủi ro trungbình: lựa chọn một số doanh nghiệp phải kiểm tra hồ sơ khai thuế để trình thủtrởng cơ quan Thuế; hoặc theo chỉ đạo của cơ

Mức rủi ro cao Mức rủi ro trung bình Mức rủi ro thấp

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN THANH TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP Cể VỐN ĐẦU TƯ NƯỚC NGOÀI TRấN ĐỊA BÀN HÀ NỘI

3.1 Định hướng cơ chế thanh tra mới

3.1.1 Chuyển từ cơ chế thanh tra nhằm vào tất cả cỏc đối tượng nộp thuế sang cơ chế thanh tra theo kỹ thuật quản lý rủi ro

Nếu như trước đõy cơ chế thanh tra nhằm vào tất cả cỏc đối tượng nộpthuế thỡ hiện nay, cơ chế thanh tra là sự kết hợp giữa thanh tra tất cả cỏc đốitượng nộp thuế và thanh tra cỏc trường hợp cú rủi ro về thuế cao Định hướngcủa ngành thuế trong thời gian tới là thanh tra theo kỹ thuật quản lý rủi ro,thanh tra theo mức độ cỏc vi phạm về thuế Người nộp thuế cú dấu hiệu viphạm về thuế mới thanh tra, khụng cú dấu hiệu vi phạm về thuế thỡ khụngthanh tra

Biểu đồ 3.1 Mức độ rủi ro về thuế TNDN đối với các doanh nghiệp có vốn

đầu t nớc ngoài theo hình chóp

1- Nếu doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài có mức độ rủi ro thấp trongphạm vi có thể chấp nhận đợc thì thông thờng sẽ không thực hiện công tácthanh tra thuế

2- Nếu doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài có mức độ rủi ro trungbình: lựa chọn một số doanh nghiệp phải kiểm tra hồ sơ khai thuế để trình thủtrởng cơ quan Thuế; hoặc theo chỉ đạo của cơ quan thuế cấp trên hoặc thực hiệnthanh tra đối với một số doanh nghiệp điển hình hoặc có nghi ngờ

3- Trờng hợp doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài có mức độ rủi ro caothì phải nhanh chóng lập kế hoạch và triển khai thực hiện công tác thanh tra đốivới những doanh nghiệp này

Lựa chọn những doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài để lập danh sáchkiểm tra hồ sơ khai thuế theo các tiêu chí sau:

- Lựa chọn các doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài có rủi ro về thuếcao

- Doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài có ý thức tuân thủ pháp luật vềthuế thấp

- Doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài có dấu hiệu không bình thờng vềkhai thuế so với tháng trớc hoặc năm trớc

- Lựa chọn doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài có doanh thu năm trớchoặc số thuế phải nộp lớn Thủ trởng cơ quan Thuế quy định mức doanh thu và

số tiền thuế phải nộp để xác định cơ sở kinh doanh có doanh thu hoặc số thuếphải nộp lớn

Sau khi đã xác định đợc những doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài córủi ro về thuế, lập danh sách các doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài cầnthanh kiểm tra nh vậy sẽ làm cho công tác thanh tra, kiểm tra hiệu quả hơn.Việc lập danh sách nh vậy không những giảm công tác thanh kiểm tra đối vớicác doanh nghiệp ít rủi ro về thuế có thể chấp nhận đợc mà còn tập trung thanh

Biểu đồ 3.2 Mô hình chóp mô tả sự chuyển đổi

Nội dung thanh tra theo chuyên đề Toàn bộ nội dung thanh tra

dung vi phạm Ví dụ nh: thanh tra theo sắc thuế có dấu hiệu vi phạm, thanh trariêng về các điều kiện u đãi, miễn giảm thuế

Biểu đồ 3.3 Mô hình chuyển từ thanh tra toàn diện sang thanh tra các nội dung theo chuyên đề

3.1.3 Chuyển từ thanh tra chủ yếu tại cơ sở kinh doanh sang thanh tra chủ yếu tiến hành tại cơ quan thuế

Biểu đồ 3.4 Mô hình chuyển từ thanh tra chủ yếu tại doanh nghiệp

sang thanh tra chủ yếu tại cơ quan thuế

Thanh tra tại cơ quan thuế Thanh tra tại cơ sở kinh doanh

Nh vậy khi thực hiện công tác thanh tra tại cơ sỏ kinh doanh giảm sẽ tạo

điều kiện thuận lợi hơn cho cán bộ làm công thanh tra: giảm thời gian đi lại đếncơ sỏ kinh doanh, đợc đảm bảo về sức khoẻ, môi trờng làm việc tại cơ quanthuế thuận tiện hơn, tránh hiện tợng tiêu cực có thể xảy ra ở doanh nghiệp,không làm gián đoạn hay ảnh hởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh hàngngày tại doanh nghiệp

3.1.4 Tập trung xây dựng đội ngũ thanh tra viên từ thanh tra tổng hợp sang thanh tra chuyên sau, chuyên nghiệp về từng lĩnh vực, ngành nghề.

Hiện nay, cán bộ thanh tra thuế đang thực hiện thanh tra thuế tổng hợptất cả các loại hình doanh nghiệp, các ngành nghề dịch vụ, thơng mại, sảnxuất kinh doanh mà nhà nớc cho phép Ngành thuế cha xây dựng đợc độingũ thanh tra chuyên sâu, chuyên nghiệp theo từng lĩnh vực, ngành nghề nh:thanh tra thuế về xây dựng, giao thông, thanh tra thuế trong lĩnh vực t vấn,thanh tra lĩnh vực sản xuất công nghiệp, thanh tra thuế trong giáo dục, y tế(lĩnh vực xã hội hoá) Trong thời gian tới, việc chuyên môn hoá trong côngtác thanh tra sẽ đợc chú trọng nhằm hoàn thiện hơn nữa công tác thanh tra

đối với ngời nộp thuế nói chung và thanh tra đối với doanh nghiệp có vốn

đầu t nớc ngoài nói riêng

3.2 Giải phỏp hoàn thiện thanh tra thuế đối với doanh nghiệp cú vốn đầu

tư nước ngoài trờn địa bàn Hà Nội

3.2.1 Tăng cường nguồn nhõn lực phục vụ cụng tỏc thanh tra thuế

Một là, nõng cao chất lượng cỏn bộ thanh tra thuế:

Kết quả cụng tỏc thanh tra thuế phụ thuộc rất nhiều vào trỡnh độ củacỏn bộ làm cụng tỏc thanh tra thuế Đú là sự nắm vững quy định của phỏpluật, khụng chỉ là phỏp luật về thuế mà cũn nắm vững những luật liờn quan vàvận dụng phỏp luật vào thực tế, xử lý cỏc vấn đề phỏt sinh trong thẩm quyềncủa mỡnh Ngoài ra, cỏn bộ thanh tra thuế nhất thiết phải cú kỹ năng sử dụngcụng nghệ tin học, biết khai thỏc thụng tin và cú trỡnh độ ngoại ngữ nhất định

để phục vụ thanh tra đối với doanh nghiệp cú vốn đầu tư nước ngoài Muốnvậy, cơ quan thuế cần phải:

- Xõy dựng tiờu chuẩn cho từng nhúm cụng chức thực hiện từng chứcnăng quản lý của ngành, đặc biệt chỳ trọng chức năng thanh tra thuế Phõncấp cỏn bộ cụng chức theo năng lực và hiệu quả cụng việc Đõy là một nộidung rất quan trọng trong cụng tỏc quản lý và phỏt triển nguồn nhõn lựccủa bộ mỏy ngành thuế trong giai đoạn hiện nay Đú chớnh là điều kiện để

cơ quan thuế cú một tổ chức bộ mỏy hiện đại, hiệu quả Rà soỏt, đỏnh giỏnăng lực cỏn bộ toàn cục thuế, phõn loại cỏn bộ ngành theo trỡnh độ, độtuổi, năng lực Xỏc định số lượng cỏn bộ cú thể bố trớ vào cỏc chức năng,

bộ phận quản lý theo cơ cấu mới Lập kế hoạch đào tạo và đào tạo lại cỏn

bộ phự hợp với yờu cầu phỏt triển mới Xỏc định số cỏn bộ khụng đủ điềukiện, tiờu chuẩn tiếp tục sử dụng trong bộ mỏy mới Xõy dựng phương ỏn

xử lý, sắp xếp hoặc cho thụi việc đối với số cỏn bộ này

- Xây dựng các chương trình đào tạo dài hạn, trung hạn và ngắn hạn

để nâng cao năng lực cán bộ thanh tra Đặc biệt, chú trọng đào tạo kỹnăng thanh tra chuyên sâu, bồi dưỡng kiến thức kế toán doanh nghiệp, kỹnăng tin học Tạo điều kiện để cán bộ thanh tra tham gia các lớp ngoạingữ

- Tăng cường tuyển dụng và lựa chọn công chức có đủ năng lực trình

độ, phẩm chất đạo đức tham gia các chương trình đào tạo thanh tra thuếchuyên sâu tại các nước tiên tiến trong khu vực Mời chuyên gia nướcngoài tổ chức các khoá bồi dưỡng chuyên môn, trao đổi kinh nghiệm thanhtra thuế cho công chức thuế

- Xây dựng đội ngũ cán bộ thanh tra thuế giỏi thông qua việc pháthiện, bồi dưỡng, qui hoạch và đề bạt một cách minh bạch, công bằng,nhằm nâng cao năng lực điều hành của cơ quan thuế

- Thường xuyên tổ chức các buổi phổ biến chính sách mới, thảo luận,trao đổi kinh nghiệm trong quá trình làm việc giữa các phòng thanh tra,kiểm tra thuế Định kỳ tổ chức sát hạch kiến thức và căn cứ vào kết quảsát hạch để đánh giá, xếp loại công chức, buộc cán bộ thanh tra phải chútrọng tự bồi dưỡng kiến thức chuyên môn

- Thành lập Hội đồng chuyên môn bao gồm các nhóm thanh tra viên,chuyên viên, kiểm soát viên thuế chuyên nghiên cứu về từng sắc thuế đểluôn có chương trình phân tích, phổ biến chính sách cũng như kiến nghịTổng cục thuế về những bất cập trong chính sách Xây dựng Sổ tay thanhtra thuế cho cán bộ thanh tra về quy trình, các phần việc cần thực hiệncũng như các vấn đề cần xử lý khi thanh tra tại cơ sở người nộp thuế.Phân công các phòng thanh tra, phòng kiểm tra, phòng tuyên truyền hỗ trợluân phiên viết các chuyên đề phục vụ thanh tra thuế như: chuyên đề xử lý

hoá đơn bất hợp pháp, chuyên đề thanh tra doanh nghiệp có vốn đầu tưnước ngoài, chuyên đề chống trốn lậu thuế thông qua chuyển giá nhằmnâng cao năng lực cán bộ thanh tra, phục vụ trực tiếp cho công tác thanhtra thuế.

- Tăng cường kiểm tra, xử lý trách nhiệm đối với cán bộ có hành vi viphạm pháp luật thuế, vi phạm đạo đức nghề nghiệp Áp dụng quy chếtrách nhiệm đối với cán bộ lãnh đạo trực tiếp khi có cán bộ cấp dưới viphạm pháp luật về thuế

Hai là, tăng cường số lượng cán bộ thanh tra thuế:

Số lượng cán bộ làm công tác thanh tra thuế tại Cục thuế thành phố

Hà Nội hiện nay còn quá mỏng với 4 phòng thanh tra thuế và chưa đến

140 cán bộ Để đáp ứng nhu cầu thanh tra thuế, đặc biệt là thanh tra thuếđối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài chiếm đến 36% khốidoanh nghiệp do văn phòng Cục quản lý, nhất thiết phải tăng cường sốlượng cán bộ thực hiện thanh tra thông qua:

- Xây dựng kế hoạch tuyển dụng cán bộ mới có trình độ, có phẩmchất đạo đức tốt, các tiêu chuẩn tuyển dụng, qui trình tuyển dụng đảm bảochất lượng, trong sạch

- Thực hiện luân chuyển cán bộ thuế, bố trí, sắp xếp cán bộ làm côngtác thanh tra Việc luân chuyển phải đảm bảo mục tiêu phát triển cán bộchuyên sâu và cần được tiến hành hợp lý, công khai, minh bạch

- Từng bước đào tạo thanh tra viên cho cán bộ thanh tra và cán bộkiểm tra thuế để chuyển dần lực lượng cán bộ kiểm tra sang phục vụ côngtác thanh tra

- Hiện nay, chỉ có các phòng thanh tra với chức năng thanh tra thuếmới được thanh tra tại cơ sở người nộp thuế Mỗi đoàn thanh tra hiện gồm

4 đến 5 cán bộ phòng thanh tra Trước mắt, để khắc phục tình trạng thiếucán bộ thực hiện thanh tra thuế, có thể kết hợp giữa các phòng thanh tra vàkiểm tra Các đoàn thanh tra có thể thành lập từ 3 đến 4 cán bộ thanh trakết hợp với chính cán bộ kiểm tra được phân công theo dõi doanh nghiệpcần thanh tra Như vậy vừa tăng cường được lực lượng thanh tra, vừa nângcao hiệu quả thanh tra do cán bộ kiểm tra là người trực tiếp theo dõi và xử

lý các vấn đề phát sinh liên quan đến doanh nghiệp, là người có hiểu biếtnhất định về đặc điểm và tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Ba là, đảm bảo về chế độ làm việc thoả đáng cho đội ngũ thanh tra:

Cần có chế độ tiền lương, phụ cấp, tiền thưởng thoả đáng cho độingũ cán bộ thanh tra Hiện nay, tiền lương của cán bộ thuế nói chung vàcán bộ thanh tra thuế nói riêng quá thấp, gây khó khăn cho việc duy trìcuộc sồng hàng ngày của cán bộ Chế độ phụ cấp cũng chỉ có tiền công tácphí với mức tượng trưng, khó có tác dụng kích thích cán bộ công chứccống hiến hết mình cho công việc Do vậy, cần có chế độ lương, thưởngthích đáng, có kế hoạch nâng lương trước hạn cho cán bộ, chế độ phụ cấpthiết thực như: phụ cấp đi lại, phụ cấp tiền ăn trưa, phụ cấp điện thoại, giảiquyết chế độ làm thêm giờ cho cán bộ thanh tra

3.2.2 Phát triển hệ thống cơ sở dữ liệu phục vụ công tác thanh tra thuế

Một là, xây dựng, cập nhật hệ thống cơ sở dữ liệu về người nộp thuế phục vụ công tác thanh tra thuế:

Từ trước đến nay, việc thu thập và xử lý thông tin, đánh giá độ chínhxác, so sánh và phân tích dữ liệu, từ đó đưa ra quyết định đúng đắn đối với

người sở hữu thông tin luôn có tầm quan trọng đặc biệt, thậm chí quyếtđịnh cục diện vấn đề Trong thời đại ngày nay, đối với chủ thể quản lý hoặckinh doanh, thông tin càng có vai trò đặc biệt quan trọng trong toàn bộ quátrình hoạt động Việc thu thập, đánh giá, so sánh, phân tích, xử lý thông tin

để từ đó ra quyết định đúng đắn nhất, luôn được đặt ra như một yêu cầu cấpthiết, một yếu tố không thể thiếu của chủ thể quản lý

Xuất phát từ yêu cầu nhiệm vụ đối với việc phân tích, đánh giá rủi rophục vụ quá trình lập kế hoạch thanh tra và thanh tra thuế tại cơ sở ngườinộp thuế, nhất thiết phải xây dựng một hệ thống cơ sở dữ liệu đầy đủ vàthường xuyên được cập nhật theo hai dạng chính sau:

* Hệ thống thông tin trực tiếp:

Thông tin trực tiếp là những thông tin do cơ quan thuế thu thập trựctiếp từ doanh nghiệp, do doanh nghiệp báo cáo với cơ quan thuế hoặc quatheo dõi trực tiếp doanh nghiệp và bao gồm:

- Thông tin thu thập từ hồ sơ pháp lý của người nộp thuế: loại hìnhdoanh nghiệp, quy mô, cơ cấu tổ chức

- Thông tin thu thập từ các tờ khai tháng, tờ khai quý, tờ khai quyếttoán, báo cáo tài chính, hồ sơ giao dịch liên kết…

- Thông tin về tình hình tuân thủ pháp luật thuế của doanh nghiệp

- Thông tin thu được qua quá trình thanh tra, kiểm tra tại doanhnghiệp

- Thông tin do các cơ quan thuế địa phương khác cung cấp

Một nguồn thông tin trực tiếp đầy đủ, chính xác là cơ sở bước đầu để

cơ quan thuế phân tích, đánh giá rủi ro, lập kế hoạch, thanh tra thuế

* Thông tin gián tiếp

Thông tin gián tiếp là những thông tin do cơ quan thuế thu thập từcác nguồn ngoài cơ quan thuế và doanh nghiệp - nguồn thông tin từ các bênthứ ba Thông tin gián tiếp sẽ được cơ quan thuế sử dụng để so sánh, đánhgiá lại các thông tin trực tiếp

Việc thu thập thông tin gián tiếp có thể từ các nguồn sau :

- Hiệp hội ngành nghề, đại diện các doanh nghiệp

- Phương tiện thông tin đại chúng như báo chí, truyền hình, đài phátthanh, internet

- Qua tố cáo trong nội bộ doanh nghiệp hoặc từ các đối thủ cạnhtranh

- Các cơ quan quản lí Nhà nước

- Thống kê kinh tế xã hội

- Nguồn thông tin của nước ngoài, thông tin về các tập đoàn kinh tế,các công ty mẹ - con, thông tin về thị trường chứng khoán

Việc thu thập, xây dựng kho dữ liệu thông tin gián tiếp rất quantrọng vì các thông tin gián tiếp cho phép cơ quan thuế đánh giá khách quan,toàn diện, thực tế tình hình tuân thủ pháp luật của người nộp thuế Xâydựng được kho dữ liệu thông tin trực gián sẽ cho phép cơ quan thuế kếthợp với nguồn thông tin trực tiếp để phân tích, đánh giá rủi ro chính xáchơn

Hiện nay, việc xây dựng kho dữ liệu thông tin còn khá mới đối với

cơ quan thuế Do đó cơ quan thuế cần có sự hợp tác, học tập kinh nghiệmcủa các nước tiên tiến, có kinh nghiệm cũng như có sự định hướng cụ thể,hoạch định kế hoạch chi tiết cho việc xây dựng, quản lý, sử dụng, khai tháckho dữ liệu này

Đồng thời, cơ quan thuế cần phối hợp với các cơ quan, tổ chức,những nguồn hợp tác, cung cấp thông tin cho cơ quan thuế để xây dựngkho dữ liệu này như:

- Cơ quan hải quan: cung cấp thông tin về hoạt động xuất, nhập khẩucủa doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài; cungcấp, hỗ trợ thông tin về việc nộp thuế, khấu trừ thuế, hoàn thuế GTGT hàngnhập khẩu

- Tổng Cục Thống kê : các thống kê cụ thể về tình hình doanhnghiệp, các ngành nghề, khu vực kinh tế, vùng kinh tế, thông tin kinh tếngành

- Bộ (Sở) Kế hoạch và Đầu tư: cung cấp thông tin về tình hình đăng

ký kinh doanh, những thay đổi ngành nghề đăng ký kinh doanh, giấy phépđầu tư, số lượng doanh nghiệp, lượng vốn đầu tư, nhất là đầu tư trực tiếpnước ngoài, phối hợp xử lý các trường hợp doanh nghiệp bỏ trốn, mất tích

- Bộ (Sở) Lao động, thương binh và xã hội: cung cấp thông tin vềchế độ tiền lương, bảo hiểm xã hội, các chính sách liên quan đến người laođộng

- Ngân hàng thương mại và các tổ chức tín dụng liên quan: cung cấpcác thông tin về giao dịch qua ngân hàng, thông tin về tài khoản đầu tưvốn

Tuy nhiên, để hoạt động xây dựng cơ sở dữ liệu thông tin thuế hiệuquả, các thông tin đầy đủ và được cập nhật thường xuyên, cơ quan thuế cầnsớm thành lập một bộ phận chuyên trách thu thập và xử lí thông tin Đồngthời, Nhà nước cũng cần luật hóa cơ chế sử dụng các thông tin do cơ quanthuế thu thập trong công tác quản lí thuế nói chung và thanh tra thuế nóiriêng Chỉ khi có một cơ quan chuyên thu thập xử lí thông tin, một cơ sở dữliệu thuế đầy đủ, cập nhật kịp thời và một cơ chế, chính sách rõ ràng quiđịnh việc sử dụng thông tin được khai thác từ cơ sở dữ liệu này thì hoạtđộng thanh tra thuế mới thực sự phát huy sức mạnh

Hai là, phát triển hệ thống phần mềm ứng dụng công nghệ thông tin hỗ trợ công tác thanh tra thuế:

- Bổ sung phần mềm liên thông các phần mềm hiện có:

Đến thời điểm hiện nay, về cơ bản thì Cục thuế TP Hà Nội đã có một

số ứng dụng hỗ trợ quản lý thuế như: BCTC (quản lý báo cáo tài chính), TTR(phần mềm quản lý thanh tra thuế), QLT (, TINC, QTT, QHS, QLCV…) Tuynhiên, mối liên thông dữ liệu cơ sở giữa các ứng dụng này chưa tốt, dẫn đếnnhiều thông tin phải nhập lại, không tận dụng được nguồn dữ liệu đã có Vídụ:

+ Quyết định thanh tra thuế tại cơ sở người nộp thuế khi ban hành đãđược cập nhật vào QLCV, nhưng nếu muốn theo dõi quá trình thanh tra trênTTR thì phải nhập lại quyết định này

+ Các dữ liệu trên báo cáo tài chính của doanh nghiệp đã được quét mãvạch từ chương trình hỗ trợ kê khai HTKK nhưng khi muốn có dữ liệu tại ứngdụng BCTC thì cán bộ phải nhập lại thông tin

Do vậy, cần thiết phải xây dựng phần mềm có chức năng liên thông, kếtnối thông tin giữa các ứng dụng hiện có để khai thác triệt để nguồn tài nguyên

thông tin, tránh lặp đi lặp lại các thao tác kỹ thuật gây mất thời gian và tránhđược những sai sót trong quá trình nhập dữ liệu thủ công.

Đặc biệt, cần bổ sung chức năng kết nối giữa chương trình QLCV vàQLT đối với các quyết định thanh tra Theo quy định của Luật quản lý thuế,người nộp thuế có quyền điều chỉnh hồ sơ khai thuế vào bất cứ thời điểm nàotrước khi cơ quan thuế ban hành quyết định thanh tra, kiểm tra thuế Vì vậy,việc liên thông thông tin về thời điểm công bố quyết định thanh tra thuế sangchương trình QLT làm cơ sở khoá không cho phép điều chỉnh, bổ sung hồ sơkhai thuế của người nộp thuế là vô cùng quan trọng

- Cần nhanh chóng xây dựng và tổ chức hướng dẫn sử dụng phần mềmphân tích rủi ro để lựa chọn đối tượng thanh tra, kiểm tra

- Xây dựng ứng dụng nhận dữ liệu bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoádịch vụ mua vào, bán ra kèm theo tờ khai thuế GTGT để cơ quan thuế làm cơ

sở đánh giá, quản lý người nộp thuế tốt hơn và rất thuận tiện trong việc đốichiếu xác minh hóa đơn Hiện nay, việc xác minh hoá đơn theo yêu cầu của

cơ quan thuế các cấp vẫn thực hiện theo phương pháp thủ công là tra cứu trênbảng kê người nộp thuế gửi cho cơ quan thuế rất mất thời gian, tốn công sức,gây khó khăn cho cán bộ kiểm tra, thanh tra khi xác minh những hoá đơnđược xuất từ rất lâu vì tài liệu đã được gửi lưu trữ tại kho Chưa kể với doanhnghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, do quá trình thí điểm cơ chế tự khai tự nộpdiễn ra từ năm 2004 đến giữa năm 2007, doanh nghiệp khi gửi tờ khai thuếGTGT không bắt buộc phải gửi kèm bảng kê Việc xác minh hoá đơn muavào, bán ra trong giai đoạn này rất mất thời gian và thiếu tính chính xác,khách quan vì cán bộ thuế phải gửi công văn đến doanh nghiệp yêu cầu phốihợp xác minh hoá đơn

- Thường xuyên nâng cấp phần mềm tra cứu hoá đơn doanh nghiệp bỏtrốn để hỗ trợ cho công tác thanh tra thuế

- Hoàn thiện phần mềm hỗ trợ người nộp thuế qua mạng, xây dựng dữliệu về thuế phục vụ cho việc hướng dẫn, giải đáp các vướng mắc về thuế.

- Nâng cấp cơ sở dữ liệu về người nộp thuế, các chỉ tiêu, đánh giá phântích tình hình nộp thuế của người nộp thuế Thường xuyên cập nhật thông tin

về người nộp thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho việc tra cứu thông tin về ngườinộp thuế Bổ sung các trường dữ liệu về người nộp thuế trên hệ thống quản lýngười nộp thuế như: thời hạn hoạt động, thông tin về các bên góp vốn, sốngười lao động hàng năm, mức độ ưu đãi, miễn giảm thuế, số lần được thanhtra thuế, thời kỳ đã thanh tra thuế, số lần bị xử phạt vi phạm pháp luật vềthuế

3.2.3 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế

Một trong những tiêu thức để đánh giá một hệ thống thuế tốt là tínhhiệu quả của hệ thống, với biểu hiện rõ nét nhất là tính tự giác tuân thủ, tựnguyên cao trong việc chấp hành nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước của ngườinộp thuế Để đạt được điều này, ngoài việc xử lí nghiêm các hành vi vi phạm,cần có sự tuyên truyền, hỗ trợ hiệu quả của cơ quan thuế

Hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ của cơ quan thuế sẽ giúp người nộpthuế cũng như các tổ chức, cá nhân trong xã hội kịp thời nắm bắt các qui định

về thuế, hiểu rõ bản chất tốt đẹp và ý nghĩa quan trọng của việc nộp thuế nghĩa vụ thiêng liêng nhưng cũng là quyền lợi của người nộp thuế

-Đồng thời, thông qua những thông tin, dịch vụ hỗ trợ do cơ quan thuếcung cấp, người nộp thuế sẽ tiết kiệm được thời gian, chi phí cho việc tìmhiểu, nghiên cứu chính sách thuế, cũng như hiểu đúng, đầy đủ các qui địnhcủa pháp luật thuế, từ đó giảm dần các sai phạm không cố ý Chính sự tự giácchấp hành đúng nghĩa vụ thuế của người nộp thuế sẽ làm giảm chi phí quản lí

của cơ quan thuế, tiết kiệm chi phí cho Nhà nước và giảm thiểu tình trạng thấtthu thuế.

Do đó, để hoàn thiện thanh tra thuế, nhất là thanh tra thuế đối vớidoanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, công tác tuyền truyền, hỗ trợ đốitượng nộp thuế cần được tập trung thực hiện với những biện pháp cụ thể sau:

- Xây dựng kho dữ liệu phục vụ công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngườinộp thuế Kho dữ liệu này bao gồm tất cả Luật thuế, nghị định, thông tư cũngnhư những văn bản, công văn hướng dẫn thực hiện pháp luật về thuế Thườngxuyên cập nhật những vướng mắc, khó khăn trong việc thực hiện chính sáchthuế mà người nộp thuế phản ánh Kho dữ liệu sẽ được đăng tải trên trangWeb của Cục thuế thành phố Hà Nội để người nộp thuế và chính cán bộ thuế

có thể dễ dàng truy cập, khai thác sử dụng

- Rà soát, hoàn thiện các qui trình, qui chế tuyên truyền hỗ trợ ngườinộp thuế trong cơ chế tự khai tự nộp Xây dựng qui trình và sổ tay nghiệp

vụ hướng dẫn công tác tuyên truyền hỗ trợ về thuế

- Hiện nay, công tác trả lời, giải đáp về chính sách thuế luôn được Cụcthuế TP Hà Nội chú trọng nhưng vẫn chưa thực sự đáp ứng đầy đủ nhu cầucủa người nộp thuế Số lượng người nộp thuế ngày càng tăng lên nhanhchóng, hệ thống văn bản chính sách thuế cũng ngày càng nhiều hơn, đa dạng,phức tạp hơn nên nhu cầu được hướng dẫn, giải đáp chính sách thuế ngàycàng cao Do đó, cần bổ sung cán bộ thực hiện công tác tuyên truyền, hỗ trợngười nộp thuế Đồng thời cần chú ý về thái độ của cán bộ tuyên truyền hỗ trợkhi tiếp đón người nộp thuế, tránh những hiểu lầm và phản ứng thiếu tích cựccủa người nộp thuế

- Phát triển, mở rộng hoạt động của mạng lưới Trang thông tin điện tử(Website) của Cục thuế TP Hà Nội Hầu hết Cục thuế các tỉnh, thành phố lớntrên cả nước đều có trang Web riêng để đăng tải thông tin hoạt động của cơ