CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY- ĐẦU TƯ- THƯƠNG MẠI THÀNH CÔNG

Nguyên giá tài sản cố định bao gồm toàn bộ các chi phí mà Công ty phải bỏ ra để có được tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng.. Các chi phí ph

BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNHcho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2008

I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY

1 Hình thức sở hữu vốn : Công ty cổ phần

2 Lĩnh vực kinh doanh : Sản xuất - chế biến, dịch vụ, thương mại

3 Ngành nghề kinh doanh : Sản xuất, mua bán các loại bông, xơ, sợi, vải, hàng may mặc,

giày dép và máy móc thiết bị, phụ tùng, nguyên phụ liệu, vật tư, hóa chất (trừ hóa chất có tính độc hại mạnh), thuốc

nhuộm, bao bì ngành dệt may… …

II NĂM TÀI CHÍNH, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TOÁN

1 Năm tài chính

Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm

2 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là Đồng Việt Nam (VND)

III CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG

1 Chế độ kế toán áp dụng

Công ty áp dụng Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam

2 Tuyên bố về việc tuân thủ chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán

Ban Tổng Giám đốc đảm bảo đã tuân thủ đầy đủ yêu cầu của các Chuẩn mực kế toán và Chế độ

Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam hiện hành trong việc lập Báo cáo tài chính tổng hợp kết thúc năm

3 Hình thức kế toán áp dụng

Công ty sử dụng hình thức nhật ký chứng từ

IV CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG

1 Cơ sở lập Báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính được trình bày theo nguyên tắc giá gốc

Các đơn vị trực thuộc hình thành bộ máy kế toán riêng, hạch toán phụ thuộc Báo cáo tài chính của toàn Công ty được lập trên cơ sở tổng hợp Báo cáo tài chính của các đơn vị trực thuộc Doanh thu và số dư giữa các đơn vị trực thuộc được loại trừ khi lập Báo cáo tài chính tổng hợp năm

2 Tiền và tương đương tiền

Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và

các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua,

dễ dàng chuyển đổi thành một lượng tiền xác định cũng như không có nhiều rủi ro trong việc

chuyển đổi

3 Hàng tồn kho

Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá gốc Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi

phí chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm

và trạng thái hiện tại

Giá gốc hàng tồn kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền và được hạch toán theo

phương pháp kê khai thường xuyên

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được ghi nhận khi giá gốc lớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện

được Giá trị thuần có thể thực hiện được là giá bán ước tính của hàng tồn kho trừ chi phí ước

tính để hoàn thành sản phẩm và chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng

4 Các khoản phải thu thương mại và phải thu khác

Các khoản phải thu thương mại và các khoản phải thu khác được ghi nhận theo hóa đơn, chứng

từ

5 Tài sản cố định hữu hình

Tài sản cố định được thể hiện theo nguyên giá trừ hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định

bao gồm toàn bộ các chi phí mà Công ty phải bỏ ra để có được tài sản cố định tính đến thời điểm

đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu chỉ

được ghi tăng nguyên giá tài sản cố định nếu các chi phí này chắc chắn làm tăng lợi ích kinh tế

trong tương lai do sử dụng tài sản đó Các chi phí không thỏa mãn điều kiện trên được ghi nhận là

chi phí trong kỳ

Khi tài sản cố định được bán hay thanh lý, nguyên giá và khấu hao lũy kế được xóa sổ và bất kỳ

khoản lãi lỗ nào phát sinh do việc thanh lý đều được tính vào thu nhập hay chi phí trong kỳ

Tài sản cố định được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước

tính Số năm khấu hao của các loại tài sản cố định như sau:

6 Tài sản cố định thuê tài chính

Thuê tài sản được phân loại là thuê tài chính nếu phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở

hữu tài sản thuộc về người đi thuê Tài sản cố định thuê tài chính được thể hiện theo nguyên giá

trừ hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định thuê tài chính là giá thấp hơn giữa giá trị hợp lý

của tài sản thuê tại thời điểm khởi đầu của hợp đồng thuê và giá trị hiện tại của khoản thanh toán

tiền thuê tối thiểu Tỷ lệ chiết khấu để tính giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu

cho việc thuê tài sản là lãi suất ngầm định trong hợp đồng thuê tài sản hoặc lãi suất ghi trong hợp

đồng Trong trường hợp không thể xác định được lãi suất ngầm định trong hợp đồng thuê thì sử dụng lãi suất tiền vay tại thời điểm khởi đầu việc thuê tài sản

Tài sản cố định thuê tài chính được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính Trong trường hợp không chắc chắn Công ty sẽ có quyền sở hữu tài sản khi hết hạn hợp đồng thuê thì tài sản cố định sẽ được khấu hao theo thời gian ngắn hơn giữa thời gian thuê và thời gian hữu dụng ước tính Số năm khấu hao của các loại tài sản cố định thuê tài được công bố tại thuyết minh số IV.5

7 Tài sản cố định vô hình

Quyền sử dụng đất

Quyền sử dụng đất là toàn bộ các chi phí thực tế Công ty đã chi ra có liên quan trực tiếp tới đất sử dụng, bao gồm: tiền chi ra để có quyền sử dụng đất, chi phí cho đền bù, giải phóng mặt bằng, san lấp mặt bằng, lệ phí trước bạ Quyền sử dụng đất được khấu hao theo số năm trên hợp đồng thuê đất

Phần mềm máy tính

Phần mềm máy tính là toàn bộ các chi phí mà Công ty đã chi ra tính đến thời điểm đưa phần mềm vào sử dụng Phần mềm máy vi tính được khấu hao trong 4 năm

8 Chi phí đi vay

Chi phí đi vay được ghi nhận vào chi phí trong kỳ Trường hợp chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang cần có một thời gian đủ dài (trên 12 tháng) để có thể đưa vào sử dụng theo mục đích định trước hoặc bán thì chi phí đi vay này được vốn hóa

Đối với các khoản vốn vay chung trong đó có sử dụng cho mục đích đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang thì chi phí đi vay vốn hóa được xác định theo tỷ lệ vốn hóa đối với chi phí lũy kế bình quân gia quyền phát sinh cho việc đầu tư xây dựng cơ bản hoặc sản xuất tài sản đó

Tỷ lệ vốn hóa được tính theo tỷ lệ lãi suất bình quân gia quyền của các khoản vay chưa trả trong

kỳ, ngoại trừ các khoản vay riêng biệt phục vụ cho mục đích hình thành một tài sản cụ thể

9 Đầu tư tài chính

Các khoản đầu tư vào chứng khoán, công ty con, công ty liên kết và cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát được ghi nhận theo giá gốc

Dự phòng giảm giá chứng khoán được lập cho từng loại chứng khoán được mua bán trên thị trường và có giá thị trường giảm so với giá đang hạch toán trên sổ sách Dự phòng tổn thất cho các khoản đầu tư tài chính vào các tổ chức kinh tế khác được trích lập khi các tổ chức kinh tế này

bị lỗ (trừ trường hợp lỗ theo kế hoạch đã được xác định trong phương án kinh doanh trước khi đầu tư) với mức trích lập tương ứng với tỷ lệ góp vốn của Công ty trong các tổ chức kinh tế này

Khi thanh lý một khoản đầu tư, phần chênh lệch giữa giá trị thanh lý thuần và giá trị ghi sổ được hạch toán vào thu nhập hoặc chi phí trong kỳ

10 Chi phí trả trước dài hạn

Tiền thuê đất trả trước

Tiền thuê đất trả trước thể hiện khoản tiền thuê đất đã trả cho phần đất Công ty đang sử dụng Tiền thuê đất được phân bổ theo thời hạn thuê qui định trên hợp đồng thuê đất

13 Nguồn vốn kinh doanh - quỹ

Nguồn vốn kinh doanh của Công ty bao gồm:

• Vốn đầu tư của chủ sở hữu: được ghi nhận theo số thực tế đã đầu tư của các cổ đông

• Thặng dư vốn cổ phần: chênh lệch do phát hành cổ phiếu cao hơn mệnh giá

Các quỹ được trích lập và sử dụng theo Điều lệ Công ty

14 Cổ tức

Cổ tức được ghi nhận là nợ phải trả trong kỳ cổ tức được công bố

15 Thuế thu nhập doanh nghiệp

Công ty có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất 20% trên thu nhập chịu thuế Công ty được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm kể từ năm bắt đầu kinh doanh có lãi

và giảm 50% trong 5 năm tiếp theo - khoản 3, Điều 36 Nghị định 164/2003/NĐ-CP

Năm tài chính 2006 là năm đầu tiên Công ty hoạt động kinh doanh có lãi Năm 2008 là năm bắt đầu được miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 50%

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ bao gồm thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hoãn lại

Thuế thu nhập hiện hành là khoản thuế được tính dựa trên thu nhập chịu thuế trong kỳ với thuế suất áp dụng tại ngày cuối kỳ Thu nhập chịu thuế chênh lệch so với lợi nhuận kế toán là do điều chỉnh các khoản chênh lệch tạm thời giữa thuế và kế toán cũng như điều chỉnh các khoản thu nhập và chi phí không phải chịu thuế hay không được khấu trừ

Thuế thu nhập hoãn lại là khoản thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ phải nộp hoặc sẽ được hoàn lại do chênh lệch tạm thời giữa giá trị ghi sổ của tài sản và nợ phải trả cho mục đích Báo cáo tài chính

và các giá trị dùng cho mục đích thuế Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được ghi nhận cho tất cả các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế Tài sản thuế thu nhập hoãn lại chỉ được ghi nhận khi chắc chắn trong tương lai sẽ có lợi nhuận tính thuế để sử dụng những chênh lệch tạm thời được khấu trừ này

Giá trị ghi sổ của tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại được xem xét lại vào ngày kết thúc năm tài chính và sẽ được ghi giảm đến mức đảm bảo chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi ích của một phần hoặc toàn bộ tài sản thuế thu nhập hoãn lại được sử dụng

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả được xác định theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tài sản được thu hồi hay nợ phải trả được thanh toán dựa trên các mức thuế suất có hiệu lực tại ngày kết thúc năm tài chính Thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trừ khi liên quan đến các khoản mục được ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu khi đó thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu

16 Nguyên tắc chuyển đổi ngoại tệ

Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được chuyển đổi theo tỷ giá tại ngày phát sinh nghiệp vụ

Số dư các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ được qui đổi theo tỷ giá tại ngày cuối kỳ

Chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ được ghi nhận vào thu nhập hoặc chi phí trong kỳ

Tỷ giá sử dụng để qui đổi tại thời điểm ngày: 31/12/2007 : 16,114 VND/USD

31/12/2008 : 16,977 VND/USD

17 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu

Khi bán hàng hóa, thành phẩm doanh thu được ghi nhận khi phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với việc sở hữu hàng hóa đó được chuyển giao cho người mua và không còn tồn tại yếu tố không chắc chắn đáng kể liên quan đến việc thanh toán tiền, chi phí kèm theo hoặc khả năng hàng bán bị trả lại

Tiền lãi được ghi nhận trên cơ sở thời gian và lãi suất từng kỳ

18 Bên liên quan

Các Bên được coi là liên quan nếu một bên có khả năng kiểm soát hoặc có ảnh hưởng đáng kể đối với bên kia trong việc ra quyết định các chính sách tài chính và hoạt động

Giao dịch với các bên có liên quan trong kỳ được trình bày ở thuyết minh số VIII.4

V THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BẢNG CÂN

ĐỐI KẾ TOÁN

1 Tiền và các khoản tương đương tiền

- Tiền đang chuyển -

2 Đầu tư ngắn hạn

- Chứng khoán đầu tư ngắn hạn 12,361,000,000 20,176,475,000

- Đầu tư ngắn hạn khác (hợp tác đầu tư và hỗ

- Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (2,382,600,000) (977,280,000)

3 Các khoản phải thu ngắn hạn

- Phải thu về qũy lương - -

- Phải thu về ứng trước góp vốn công ty

- Hàng mua đang đi đường 248,612,250 -

5 Thuế và các khoản phải thu nhà nước

Thuế thu nhập doanh nghiệp 137,246,446 -

… … …

Các khoản khác phải thu nhà nước Cộng 137,246,446 -

*) Tài sản ngắn hạn khác Số cuối năm Số đầu năm - Tài sản thiếu chờ xử lý 29,152,128 11,043,190 - Tạm ứng 1,312,466,208 4,571,442,507 - Ký qũy, ký cược ngắn hạn 40,229,488,497 665,551,721 cộng 41,571,106,833 5,248,037,418 6 Phải thu dài hạn nội bộ Số cuối năm Số đầu năm Cho vay dài hạn nội bộ - -

… … … - -

Phải thu dài hạn nội bộ khác - -

Cộng - -

7 Phải thu dài hạn khác Số cuối năm Số đầu năm Ký quỹ, ký cược dài hạn 1,840,016,842 2,233,268,089 Các khoản tiền nhận ủy thác - -

Cho vay không có lãi - -

Phải thu dài hạn khác - -

Cộng 1,840,016,842 2,233,268,089

8 Tăng, giảm TSCĐ hữu hình

Khoản Mục Nhà Cửa Máy Móc Thiết Bị Phương Tiện Vận Tải

Thiết Bị Dụng Cụ

Nguyên giá TSCĐ HH

Số đư đầu năm 146,066,359,537 513,306,623,012 8,026,201,652 8,442,116,539 113,522,408,941 789,363,709,681

Mua trong năm 44,166,668,055

58,185,482,282

1,281,811,298

532,216,141

3,745,008,692

107,911,186,468 Đầu tư XDCB hoàn thành

khác -

12,419,436,109

-

541,013,399

619,954,439

13,580,403,947

Điều chỉnh phân loai giảm

Số dư cuối năm 190,233,027,592 559,072,669,185 9,308,012,950 8,433,319,281 116,647,463,194 883,694,492,202

Giá trị hao mòn luỹ kế

Số dư đầu năm

66,296,457,347

368,688,562,222

5,330,167,474

5,011,445,507

79,724,460,512

525,051,093,062 Khấu hao trong năm

15,470,595,537

30,195,505,782

807,627,740

1,303,044,458

6,981,293,175

54,758,066,692

ĐC khấu hao trong năm

(11,034,728,984)

(10,336,755,931)

(322,270,404)

(542,447,596)

(2,227,189,893)

(24,463,392,808) Điều chỉnh tăng hao

mòn

3,661,176,337

45,608,061

3,706,784,398 Thanh lý, nhượng bán -

10,045,520,147

-

454,397,487

304,210,708

10,804,128,342 Điều chỉnh giảm hao

mòn 665,455,271 170,129,778 10,934,995 21,987,779 868,507,823

Số dư cuối năm 70,066,868,629 382,162,968,263 5,645,395,032 5,352,317,948 84,152,365,307 547,379,915,179

Tại ngày đầu năm

79,769,902,190

144,618,060,790

2,696,034,178

3,430,671,032

33,797,948,429

264,312,616,619 Tại ngày cuối năm

120,166,158,963

176,909,700,922

3,662,617,918

3,081,001,333

32,495,097,887

336,314,577,023

Nguyên giá TSCĐ đã hết khấu hao nhưng vẫn còn sử dụng: 389,144,477,942 đồng

Nguyên giá TSCĐ không cần dùng chờ thanh lý: Không

9 Tăng, giảm TSCĐ thuê tài chính

Khoản Mục Cửa Nhà Máy Móc Thiết Bị

Phương Tiện Vận Tải

Thiết Bị Dụng Cụ Quản Lý

TSCĐ

Nguyên giá TSCĐ thuê TC

Số đư đầu năm

14,352,358,648

14,352,358,648

Mua lại TSCĐ thuê tài chính

5,180,911,655

5,180,911,655

Số dư cuối năm

9,171,446,993

9,171,446,993 Giá trị hao mòn luỹ kế

Khấu hao trong năm 988,093,038

988,093,038

ĐC khấu hao trong năm (305,714,892)

(305,714,892) Mua lại TSCĐ thuê tài chính

2,792,668,514

2,792,668,514

Số dư cuối năm - 2,406,107,967 - - - 2,406,107,967 Giá trị còn lại của TSCĐ thuê TC

10 Tăng, giảm TSCĐ vô hình

Khoản mục Quyền sử dụng đất quyền, bằng Bảng

sáng chế

Nhãn hiệu hàng hoá

Phần mềm máy vi tính TSCĐ vô hình khác Tổng cộng

Nguyên giá TSCĐ

Số dư đầu năm

129,055,452,251

157,168,817

-

47,500,000

- 129,260,121,068 Mua trong kỳ

49,104,550,043

254,166,000

55,663,950

7,916,664 9,090,522,510Khấu hao trong kỳ

2,715,237,619

39,292,201

13,993,046 2,768,522,866Tăng khác

Giảm khác

Số dư cuối kỳ 12,218,468,515 94,956,151 - 21,909,710 - 12,335,334,376 Giá trị còn lại của

TSCĐ VH

Tại ngày đầu năm 120,028,510,354 101,504,867 - 39,583,336 - 120,169,598,557 Tại ngày cuối kỳ

165,941,533,779 62,212,666 - 279,756,290 - 166,283,502,735

11 Chi phí xây dựng cơ bản dỡ dang

+ Chi phí san lấp đất gần xưởng SX Nhị xuân 879,822,905

+ Chi phí tư vấn, đánh giá lựa chọn phần