TÌM HIỂU NGHIỆP VỤ CHUYÊN MÔN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DƯNG NAM THÀNH ĐÔ

Công ty cổ phần t vấn xây dựng Nam Thành ĐôBảng thanh toán tiền lơng Phòng: Văn phòng Tháng 2 năm 2005 T T Họ và tên Hệ số Lương Lương CBCV Phụ cấp, thởng Tổng thu nhập Các khoản khấu tr

Trang 1

Phiếu nghỉ ốm Chứng từ kết quả

Bảng báo cáo

TÌM HIỂU NGHIỆP VỤ CHUYÊN MÔN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ

VẤN XÂY DƯNG NAM THÀNH ĐÔ

I KẾ TOÁN LAO ĐỘNG VÀ TIỀN LƯƠNG

Doanh nghiệp nào cũng cần sử dụng một lượng lao động nhất định, tuỳvào quy mô yêu cầu sản xuất cụ thể Lao động là một trong ba yếu tố cơbản của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh và là yếu tố quyết địnhnhất Sử dụng hợp lý lao động chính là tiết kiệm chi phí lao động, hạ giáthành sản phẩm, tăng lợi nhuận góp phần nâng cao đời sống vật chất tinhthần cho công nhân viên

Tiền lương là phần thù lao để tái sản xuất sức lao động nó là thu nhậpchủ yếu của người lao động Ngoài tiền lương ra còn có các khoản tríchBHYT, BHXH, KPCĐ… Công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô đãthực hiện trích nộp các khoản trích nộp trên

1 Quy trình hạch toán và luân chuyển chứng từ.

Trong quá trình sản xuất kinh doanh tiền lương được coi là đòn bẩykinh tế kích thích sản xuất tăng năng xuất lao động Do đó việc hạch toántập hợp và phân bổ tiền lương phải được thực hiện một cách chính xác vàđầy đủ thông qua quy trình luân chuyển.:

Trang 2

Bảng thanh toán lương toàn đội SX

Báo cáo thực tập cuối khoá: Công ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô

Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô có hai cách tínhlương

I.1 Tính lương thời gian

Lương thời gian: Sử dụng đối với lực lượng lao động gián tiếp tạicông ty như: Cán bộ quản lý và phòng hành chính tổng hợp … Thì công tytrả lương theo thời gian dựa vào bảng chấm công và cấp bậc lương…

Trang 3

BẢNG CHẤM CÔNG

Tháng 2/2005Công trình : Nhà máy Dệt Kim Hà Nội

BP:Văn PhòngT

+ Cơ sở lập: Căn cứ vào thời gian làm việc thực tế của các ngày

trong tháng đối với từng cán bộ công nhân viên

+Phương pháp lập:Mỗi công nhân viên ghi vào một dòng trên bảng

chấm công số ngày làm việc thực tế trong tháng Cuối tháng cộng dồn ngày

công làm việc thực tế của mỗi cán bộ công nhân viên để tính lương

Công thức tính lương cho khối văn phòng

Lương thời gian = Mức lương ngày x Thời gian làm việc thực

tế

Mức lương ngày = Mức luơng tối thiểu x Hệ số lương

Số ngày công chế độ Hàng ngày trưởng phòng hoặc người được uỷ quyền căn cứ vào tình

Trang 4

hình thực tế của bộ phận mình để chấm công cho từng người trong bộ phậnmình.

Cuối tháng, người chấm công và người phụ trách bộ phận ký vào bảngchấm công cùng các chứng từ liên quan như: Giấy chứng nhận nghỉ việchưởng BHXH, giấy xin ghỉ việc không hưởng lương… về bộ phận kế toánkiểm tra, đối chiếu quy ra công để tính lương và BHXH Bên cạnh đó kếtoán căn cứ vào hệ số lương của từng người và phụ cấp của từng người đểlàm căn cứ thanh toán lương

Từ bảng chấm công cuối tháng nhân viên kế toán căn cứ vào đó đểlập bảng thanh toán lương cho từng người

VD: Tính lương thời gian cho Ông : Trần Văn Năm với hệ số lương là5.72 với ngày công làm việc thực tế là 25 ngày và hệ số phụ cấp tráchnhiệm là 0.6 Kế toán tại Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đôtính lương như sau:

- Ngày công chế độ 22 ngày

Ta có : Mức lương ngày

Mức lương ngày = (290.000 x 5.72)22

= 75.400 đ

Từ đó ta tính được tiền lương tháng như sau:

- Lương thời gian = 75.400 x 25 = 1.885.000 đ

- Phụ cấp chức vụ = Mức lương tối thiểu x Tỷ lệ phụ cấp được hưởngVậy ta có:

Trang 5

BHYT = Mức lương tối thiểu x (Bặc lương + tỷ lệ PCCV) x 1%Vậy :

Cách tính tiền lương này áp dụng cho những nhân viên văn phòng vớicác khoản phụ cấp và hệ số lương khác nhau

Chúng ta có bảng thanh toán lương :

Trang 6

Công ty cổ phần t vấn xây dựng Nam Thành Đô

Bảng thanh toán tiền lơng

Phòng: Văn phòng Tháng 2 năm 2005

T

T Họ và tên

Hệ số Lương

Lương CBCV Phụ cấp, thởng Tổng thu

nhập

Các khoản khấu trừ Thực lĩnh

kỳ 2 Ký nhậnCông Tiền

Trách

BHX H

Kế toán thanh toán Kế toán trưởng Tổ truởng Thủ trưởng đơn vị

( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)

-Cơ sở để lập bảng thanh toán tiền lương là các chứng từ liên quan như: Bảng chấm công, báo cáo khốilương công việc…

-Phương pháp lập: Dựa vào bảng chấm công và cách tính lương như ở trên

Trang 8

Căn cứ vào Bảng chấm công kế toán vào bảng thanh toán tiền lương choCông nhân trực tiếp thiết kế Công trình nhà máy Dệt Kim Hà Nội.

Bảng thanh toán tiền lương là chứng từ là căn cứ để thanh toán tiền lương

và phụ cấp các khoản thu nhập tăng thêm ngoài tiền lương cho người lao độngkiểm tra việc thanh toán tiền lương cho người lao động làm việc tai doanhnghiệp đồng thời là căn cứ đẻ thống kê về lao động tiền lương

Bảng thanh toán tiền lương được lập hàng tháng

Cuối mỗi tháng căn cứ vào chứng từ liên quan, kế toán tiền lương lập bảngthanh toán tiền lương chuyển cho kế toán trưởng xem xét xong trình giám đốchoặc người được ủy quyền ký duyệt, chuyển cho kế toán lập phiếu chi và phátlương Bảng thanh toán lương được lưu tại phòng ( ban ) kế toán của đơn vị

2.2 Kế toán tính lương khoán.

Tính lương cho xưởng thiết kế 1 làm thiết kế công trình nhà máy Dệt kim

Ta có bảng chấm công :

Trang 9

BẢNG CHẤM CÔNG

Tháng 2/2005Công trình : Nhà máy Dệt Kim Hà Nội

BP:Văn PhòngT

Trang 10

- Hình thức trả lương khoán sản phẩm

+ Lương khoán sản phẩm do phòng kĩ thuật – tổng hợp xây dựng cho các

bộ phận xưởng đội sản xuất và từng loại sản phẩm

Phương pháp hạch toán

Công ty sử dụng Phương pháp chia lương tập thể dựa trên ngày công hệ

số

*Căn cứ và phương pháp chia:

- Căn cứ vào ngày công làm việc thực tế của công nhân và căn cứ vàolương cấp bậc của công việc

Công tác chia lương gồm 4 bước:

Bước 1:Tính lương tập thể

Ltt = ∑ Qi x gi

Bước 2: Tính ngày công hệ số của từng công nhân

∑ CNi = KAi x số ngày công của công nhân i

Bước 3 : Giá trị 1 ngày công hệ số LSpTT

Giá trị 1 ngày =

công hệ sốCN ∑ Công hệ số

Bước 4 : Chia lương cho từng người

LCNi= giá trị 1 ngày công hệ số x ngày công hệ số của công nhân i

Dựa vào bảng chấm công của phòng thiết kế và hợp đồng giao khoán,biên bản thanh lý hợp đồng giao khoán tính lương cho từng kĩ sư của phòngthiết kế Vì lương khoán cho các kỹ sư thiết kế là % khoán theo hợp đồng màcông ty cho nhân viên thiết kế hưởng

VD: Tính lương cho xưởng 1 khi công ty giao khoán thiết kế công trìnhnhà máy Dệt Kim Hà Nội

Trang 12

Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô

I.bên giao khoán: công ty CP xây dựng Nam Thành Đô

Đại diện : Đào Mạnh Hải Chức vụ : giám đốc

Địa chỉ văn phòng: P908 – CT6 ĐN1 - khu đô thị mới Định Công

Điện thoại :

II.bên nhân khoán : Nhóm kỹ sư (có danh sách kèm theo)

Đại diện: Nguyễn Quang Huy

Địa chỉ: Phòng thiết kế

Thoả thuận ký hợp đồng giao nhận giao khoán với nội dung sau:

Điều 1: Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô giao cho bên nhậnkhoán tổ chức những phần việc:thiết kế công trình nhà máy Dệt Kim Hà NộiĐiều 2: Thời hạn thực hiện hợp dồng

Trang 13

Hợp đồng được thực hiện bắt đầu từ ngày ký , thời hạn kết thúc khi hợpđồng được thanh lý

Điều 3:Giá trị hợp đồng

Giá trị hợp đồng là 15% giá trị thanh lý hợp đồng giữa Công ty cổ phần tưvấn xây dựng Nam Thành Đô và chủ dự án Giá tạm tính là 12.786.000 đ

Điều 4: Trách nhiệm và quyền lợi của bên giao khoán

Giao những tài liệu đã nhận được…

Điều 5 Điều khoản thi hành

Hai bên cam kết thi hành các điều khoản

Bên nhận khoán Công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô

Đại diện Giám đốc

Dựa vào khối lượng công việc mà đội thiết kế bàn giao và được ban giámđốc kiểm tra Sau đó lập biên bản nghiệm thu công việc giao khoán

Trang 14

Biên bản nghiệm thu hợp đồng giao khoán

Ngày 28 tháng 2 năm 2005

Căn cứ……….

Chúng tôi gồm:

I.Bên giao khoán: công ty CP xây dựng Nam Thành Đô

Đại diện : Đào Mạnh Hải Chức vụ : giám đốc

Địa chỉ văn phòng: P908 – CT6 ĐN1 - khu đô thị mới Định Công

Điện thoại :

II.Bên nhân khoán : Nhóm kỹ sư (có danh sách kèm theo)

Đại diện: Nguyễn Quang Huy

Địa chỉ: Phòng thiết kế

thoả thuận thanh lý hợp đồng giao nhận khoán với nội dung sau:

Nội dung công việc (ghi trong hợp đồng) đã thực hiện 100%

Giá trị hợp đồng đã thực hiện 100%

-Bên giao khoán đã thanh toán cho bên nhận khoán là 12.786.000 đồng(mườihai triệu bẩy trăm tám mươi sáu nghìn đồng chẵn)

Số tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng là 0

Kết luận : đẫ thanh lý xong hợp đồng

Đại diện bên nhận khoán Đại diện bên giao khoán

(kí , ghi họ tên) (kí , ghi họ tên)

Trang 15

Dựa vào hợp đồng giao khoán và biên bản nghiệm thu hợp đồng ta chialương cho xưởng thiết kế 1.

VD: Cách tính lương cho xưởng thiết kế 1

Tên kỹ sư Hệ số lương Số ngày làm

Tính ngày công hệ số của từng kỹ sư

Nguyễn Quang Huy = 2.94 x22 = 64,68 (ngày công)

Đỗ Phương Nhung = 2,74 x 24 = 65,76 (ngày công) Nguyễn Quốc Hùng = 2.54 x21 = 53,34 (ngày công)

∑ 183,78 (ngày công)

Giá trị ngày công hệ số = 12.786.000 = 69.572,31 (đ/nchs)

183,78

Tiền lương mỗi công nhân được hưởng :

Nguyễn Quang Huy = 69.572,31 x 64,68 = 4.499.937 (đ)

Đỗ Phương Nhung = 69.572,31 x 65,76 = 4.575.075 (đ) Nguyễn Quốc Hùng = 69.572,31 x 53,34 = 3.710.988 (đ)

Tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô do quá trình hạchtoán kế toán tại Công ty không sử dụng Tài khoản 622 “ Chi phí nhân công trựctiếp” Do vậy doanh nghiệp không sử dụng bảng phân bổ số 1 trong phần tiền

Trang 16

lương này

Kế toán tại công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô sau khi thanhtoán toàn bộ lương của cán bộ công nhân viên sẽ tiến hành vào các chứng từliên quan như: Nhật ký chung, sổ cái tài khoản 334 và sổ cái tài khoản 338

Trang 17

Công ty CP tư vấn Xây dựng

Nam thành đô Bảng thanh toán lương

Số công

Luơng khoán

tiền thưởng

Phụ cấp

Tống số tiền được lĩnh

Các khoản

Đã tạm ứng

Còn được lĩnh

BHXH(5%)

BHYT(1%)

1 Nguyễn Quang Huy 2,94 22 4.499.937 0 4.499.937 224.997 44.999 500.000 3.954.713

2 Đỗ Phương

3 Nguyễn Quốc Hùng 2.54 21 3.710.988 0 3.710.988 185.549 37.110 400.000 3.088.329

-Cơ sở lập: Căn vào bảng chấm công và bảng hợp đồng giao khoán và bảng nghiệm thu hợp đồng

-Dựa vào cách tính lương trên

Trang 18

Công ty Cp tư vấn xây dựng

Nam Thành Đô Bảng thanh toán lương toàn công ty

Lương thời gian

Lương khoán

Thưởn g

Tổng tiền lương

Các khoản giảm trừ

Tổng tiền thực lĩnh BHXH BHYT

1 Bộ Phận quản lý

31,65 216 9.178.500 1.392.000

10.846.785 500.000 11.346785 542.339 108.467 10695979

2 Bộ phận dự án 30,2 144 8.758.000 1.000.000 9.245.294 200.000 9.445.294 462.264 92.452 8.890.5783

Bộ phận thiết kế 63 396 32.045.00

0 32.045.000 1.602.250 320.450 31122300 Cộng 124,85 756 17.963.50

0 2.392.000 20.092.079

32.045.00

0 700.000 52.837.079 2.064.514 412.902 50359663

Kế toán thanh toán Kế toán trưởng

-Cơ sở lập : Căn cứ vào các bảng thanh toán lương của các phòng ban

-Phương pháp lập: Mỗi dòng tổng cộng trên bảng thanh toán lương của các phòng là một dòng tương ứng với một dòng trên bảng tổng hợp thanh toán lương và ghi vào các cột phù hợp

Trang 19

Số tiền

Phát sinh trong kỳ

201 15/ 02 Tiền lương đã trả cho công nhân trực tiếp thiết kế Công trình Nhà máy Dệt Kim 154 12.786.000

202 16/ 02 Tiền lương đã trả cho công nhân trực tiếp thiết kế công trình: Cải tạo Cty Bia Việt Hà 154 10.000.000

203 16/ 02 Tiền lương phải trả công nhân trực tiếp thiết kế công trình: Trường thuỷ sản

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Trang 20

SỔ CÁI TK 334

Tên tài khoản: Phải trả công nhân viên Công trình: Nhà máy Dệt Kim Tháng2 năm 2005

Đvt:VND

Chứng từ

Diễn giải

TK đối ứng

( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)

Sổ cái TK 338

Trang 21

Tên tài khoản: Các khoản phải trả, phải nộp khác

( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)

Sổ cái TK 338

Tên tài khoản: Cáckhoản phải trả, phải nộp khác

Tên công trình: Nhà máy Dệt Kim

Tháng2 năm 2005

Trang 22

Chứng từ

Diễn giải

TK đối ứng

Số tiền

Phát sinh trong kỳ

27/ 02 Trích BHXH, BHYT,KPCĐ theo tỷ lệ qui định 154 2.429.340

CTY CỔ PHẦN T VẤN XÂY DỰNG NAM THÀNH ĐÔ

Số phát sinh

30/2 Tiền lương tháng 02/ 05 công trình nhà máy Dệt Kim Hà Nội 154 334 12.786.000 12.786.000

Tiền lương tháng 02/ 05 công trình cải tạo Cty Bia Việt Hà

154 10.000.000

334 10.000.000 Tiền lương tháng 02/ 05 công trìnhẳtờng Thuỷ

Sản Thanh Hoá

154 9.259.000

642 20.092.079

Trang 23

Tiền lương tháng 2/05 cho cán bộ quản lý doanh

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Trang 24

II KẾ TOÁN VẬT LIỆU CÔNG CỤ DỤNG CỤ:

Tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô thì vật liệu ở đây là:Giấy, bìa, bút, băng dính, hồ khô, dĩa CD rom, File rút gáy… Đây chính là cácnguyên vật liệu tại công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô tham gia trực tiếpvào quá trình thiết kế bản vẽ

Kế toán vật liệu tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô căn cứvào: Bảng kê chi tiết văn phòng phẩm kèm theo Hợp đồng VAT …

Kế toán tại công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô sử dụng phương phápghi thẻ song song để quản lý nguyên vật liệu :

-Tại kho thủ kho sử dụng thẻ kho để theo dõi tình hình nhập xuất tồn theo chỉtiêu số lượng Mỗi chứng từ được ghi một dòng cuối ngày thủ kho phải tiến hànhtính theo số dư của từng thứ vật liệu và ghi vào thẻ kho

- Tại phòng kế toán, kế toán viên sử dụng sổ chi tiết vật liệu dụng cụ để theodõi tình hình nhập xuất tồn của từng thứ vật liệu theo chỉ tiêu số lượng và

giá trị Cuối tháng kế toán viên phải so sánh đối chiếu với thẻ kho và các sổ chi tiết

Qui trình luân chuyển chứng từ vật liệu tại công ty cổ phần xây dựng Nam

Trang 25

Sổ chi tiết

Sổ tổng hợp

Báo cáo thực tập cuối khoá: Công ty cổ phần tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô

Thành Đô như sau:

Kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô ápdụng phương pháp tính giá nguyên vật liệu theo giá thực tế đích danhvì giá trịcủa những vật liệu VPP nhỏ

Mẫu hoá đơn GTGT mua văn phòng phẩm như sau:

Trang 26

HOÁ ĐƠN GTGT

Liên 2 (giao cho khắch hàng)

Ngày 2/2/05

Đơn vị bán : Công ty THNH Tân Phú Gia

Địa chỉ : 12 Ngõ 178/ 48 Tây Sơn, phường Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thị Xuân

Đơn vị : Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô SốTK:

Địa chỉ : Phòng 908- CT6- ĐNI- Định Công- Hà Nội

Hình thức thanh toán: Tiền mặt

ST

T

Tên hàng hoá ĐVT Số lượng

Đơn giá Thành tiền

Số tiền viết bằng chữ : Ba triệu bẩy trăm mười nghìn tấm trăm năm mươi đồng

Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Sau khi hàng về nhập kho kế toán tiến hành ghi vào các chứng từ liên quannhư: Phiếu nhập kho , phiếu chi…

Trang 27

Công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô

PHIẾU CHI

Ngày2 tháng 2 năm2005

Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Xuân

Địa chỉ : Phòng HC_KT

Lý do chi: Mua Văn phòng phẩm

Số tiền: 3.710.850 đ (Ba triệu bẩy trăm mười nghìn tám trăm năm mươi đồng)Kèm theo:01 chứng từ gốc

Đã nhận đủ số tiền: Ba triệu bẩy trăm mười nghìn tám trăm năm mươi đồng)

Ngày … tháng 2 năm 2006Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

( Họ và tên) ( Họ và tên) ( Họ và tên)

PHIẾU NHẬP KHO

Số: 26

Trang 28

Ngày 02 tháng 02 năm 2005

Họ tên người nhận hàng: Trần Thị Xuân

Nhập tại kho: Kho I

Đơnvịtính

Sốlượng Đơn giá

Thành tiền(Đồng)

Bằng Chữ: Ba triệu bẩy trăm mười nghìn tám trăm năm mươi đồng

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nhận Thủ kho

(Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên )

Khi xuất kho vật tư phục vụ thiết kế, giám sát công trình, kế toán lập phiếuxuất kho như sau:

PHIẾU XUẤT KHO

Số 28Ngày 05tháng0 2 năm 2005

Trang 29

Họ tên người nhận hàng: Trần Văn Diện

Tên công trình: Nhà máy dệt kim

Lý do xuất kho: Thiết kế nhà máy Dệt Kim

Xuất tại kho: Kho I

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

(Đồng)

Yê u cầu

Thực xuất

Bằng Chữ: Ba triệu hai trăm mươi nghìn đồng chẵn.

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nhận Thủ kho(Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên )

Kế toán viên căn cứ vào phiếu xuất kho vật tư và phiếu xuất kho để ghi vào thẻkho và sổ chi tiết

Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô

THẺ KHONgày10 tháng 02 năm 2005Tên nhãn hiệu, qui cách vật tư: Giấy

Đơn vị tính: Ram

Trang 30

Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

Cũng từ phiếu xuất kho và nhập kho ta có sổ chi tiết như sau:

SỔ CHI TIẾT VĂN PHÒNG PHẨMTên hàng hoá: Giấy thiết kếST

Trang 31

4 Giấy A3 Mica 20 5 15

…

Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

Từ sổ chi tiết kế toán nguyên vật liệu vào sổ tổng hợp nguyên vật liệu củatoàn công ty như sau :

SỔ CHI TIẾT VĂN PHÒNG PHẨM

XUẤT

SỐLƯỢNG

TỒN

SỐLƯỢNG

Tiêu đề	Tìm Hiểu Nghiệp Vụ Chuyên Môn Tại Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Xây Dựng Nam Thành Đô
Tác giả	Nguyễn Thu Trang
Trường học	Trường Đại Học XYZ
Chuyên ngành	Quản Trị Kinh Doanh
Thể loại	Báo Cáo Thực Tập
Năm xuất bản	2005
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	63
Dung lượng	118,76 KB