TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI ĐIỆN LỰC CẦU GIẤY CÔNG TY ĐIỆN LỰC TP HÀ NỘI

TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI ĐIỆN LỰC CẦU GIẤY CÔNG TY ĐIỆN LỰCTP HÀ NỘI 2.1- Đặc điểm tổ chức, hoạt động sản xuất kinh doanh ở công ty điện lực hà n

TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI ĐIỆN LỰC CẦU GIẤY CÔNG TY ĐIỆN LỰC

TP HÀ NỘI

2.1- Đặc điểm tổ chức, hoạt động sản xuất kinh doanh ở công ty điện lực hà nội

2.1.1- Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Điện lực Hà Nội

Công ty Điện lực Hà Nội là một doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc TổngCông ty Điện lực Việt Nam- Bộ công nghiệp, có trụ sở đóng tại 69 Đinh TiênHoàng, Hoàn Kiếm- Hà Nội

Quá trình hình thành và phát triển của công ty có thể tóm lược một số nét cơbản sau:

Tổ chức tiền thân của Công ty Điện lực TP Hà Nội là Nhà máy đèn Bờ Hồ,

do thực dân Pháp xây dựng năm 1892 sau khi xâm chiếm toàn bộ nước ta, với vốnđầu tư ban đầu là 3 triệu Frăng

Năm 1954 chính quyền cách mạng tiếp nhận nhà máy từ tay thực dân Pháp.Năm 1960 Nghị quyết Đại Hội Đảng lần thứ ba đã chỉ rõ: “… Để phát triểncác nghành kinh tế khác thì cần phải phát triển điện lực trước một bước” Vì vậy,trong kế hoạch 5 năm lần thứ nhất nhiều nhà máy nhiệt điện được xây dựng và đivào sử dụng và song song với nó các trạm cao thế 110KV được đưa vào vận hành.Lúc này, Nhà máy đèn Bờ Hồ được đổi tên thành Sở quản lý và phân phối điệnkhu vực I Sở được giao quản lý trạm 110KV Đông Anh và phần lớn đường dây110KV Tính đến cuối năm 1964 sản lượng điện thương phẩm đã đạt được 251,5KWh (riêng khu vực Hà Nội là 82,5 triệu KWh) gấp 12 lần sơ với năm 1954

Đến năm1980 Sở quản lý và phân phối điện I được đổi tên thành Sở Điệnlực Hà Nội Năm 1980 Sở Điện lực Hà Nội được củng cố một bứơc về tổ chức sảnxuấtm các trạm 110KV tách khỏi Sở để thành lập Sở truyền tải Phân xưởng Diezel

tách ra thành lập Nhà máy Diezel Bộ phận đèn đường tách ra trở thành Xí nghiệpđèn công cộng trực thuộc Thành phố quản lý Nhiệm vụ của Sở Điện lực Hà Nộilúc này là:

- Quản lý vận hành lưới điện 35KV trở xuống

- Kinh doanh phân phối điện

- Làm chủ đầu tư các công trình phát triển lưới điện

Từ năm 1984, lưới điện Hà Nội bắt đầu được cải tạo với quy mô lớn nhờ sựgiúp đỡ của Liên Xô Tuy nhiên, do nguồn điện còn nhiều khó khăn nên việc cấpđiện cho Hà Nội vẫn không ổn định, chưa thoả mãn được nhu cầu sản xuất và kinhdoanh của nhân dân Thủ đô Cuối năm 1984, điện năng thương phẩm đạt 604,8triệu KWh (khu vực Hà Nội 273,4 triệu KWh) tăng 26,8 lần so với nam 1954 vàlưới điện đã phát triển tới 3.646,58km đường dây cao, hạ thế

Năm 1989, các tổ máy của Nhà máy thuỷ điện Hoà Bình lần lượt đưa vàohoạt động, nguồn điện của Thủ đô dần được đảm bảo Do việc cải tạo lưới điệntheo sơ đồ của Liên Xô chỉ mới đề cập đến việc cải tạo l ưới điện trung thế nênlưới phân phối hạ thế còn nhiều nhược điểm : tổn thất cao, sự cố nhiều Được sựđồng ý của Bộ Năng lượng, Sở Điện lực Hà Nội đã tiến hành cải tạo lưới điện hạthế đảm bảo cho việc cấp điện ổn định, giảm tỷ lệ tổn thất

Từ năm 1991, được sự giúp đỡ của Chính Phủ Thuỵ Điển thông qua tổ chứcSIDA, Sở Điện lực Hà Nội đã tiến hành triển khai 5 dự án theo chương trình cảitạo và nâng cấp lưới điện Hà Nội

Đến tháng 4-1995 Sở Điện lực Hà Nội được đổi tên thành Công ty Điện lựcThành phố Hà Nội, Công ty Điện lực TP Hà Nội đã mở rộng ra 9 quận, huyện củathành phố và đã khắc phục mọi khó khăn để cung cấp điện năng đầy đủ, ổn địnhphục vụ cho sản xuất kinh doanh và đời sống các tầng lớp nhân dân trên toànThành phố Hà Nội

Năm 1997 để phục vụ cho công việc đổi mới và quy hoạch đô thị, công tyĐiện lực TP Hà Nội thành lập mới thêm 2 Điện lực nội thành là Điện lực ThanhXuân và Điện lực Tây Hồ Và đến năm 2007 tiếp tục thành lập thêm hai điện lựcmới nữa là Điện lực Hoàng Mai và Điện lực Long Biên để phục vụ tốt điện năngcho sinh hoạt và sản xuất.

2.1.2- Chức năng, nhiệm vụ hoạt động của Công ty.

Công ty Điện lực Hà Nội có phạm vi hoạt động là khu vực Hà Nội và vùngphụ cận, bao gồm : 9 quận nội thành và 5 huyện ngoại thành

2.1.2.1- Chức năng của Công ty:

- Tổ chức kinh doanh và vận hành lưới điện

- Khảo sát điện và sửa chữa các thiết bị điện

- Xây lắp điện

- Sản xuất phụ kiện và thiết bị điện

- Xuất nhập khẩu vật tư thiết bị điện

- Tổ chức và hoàn thiện hệ thống kinh doanh truyền tải và phân phối điệnnăng trên khu vực Hà Nội, thực hiện nghĩa vụ thu nộp tiền điện cho Tổng công ty

và ngân sách Nhà nứơc Thực hiện các dịch vụ liên quan đến nghành điện

2.1.2.2- Nhiệm vụ của Công ty

Để thực hiện tốt các chức năng trên Công ty đã đề ra các nhiệm vụ cụ thểsau:

- Tổ chức tốt công tác kế hoạch hoá:

+ Lập kế hoạch cải tạo, nâng cấp và phát triển lưới điện trong địa bàn

+ Lập kế hoạch mua bán điện năng thương phẩm, kế hoạch cung ứng điệncho các thành phần kinh tế địa phương

- Quản lý chặt chẽ khách hàng điện năng thương phẩm

- Tổ chức công tác cán bộ, lao động tiền lương và đào tạo

- Tổ chức tốt công tác quản lý lưới điện trong thành phố, giảm thiểu thấtthoát.

- Tổ chức tốt công tác phát triển điện nông thôn

- Phấn đấu giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành, đặc biệt là chi phí trong quản

lý sản xuất, vận hành điện

- Thực hiện tốt nghĩa vụ đóng góp với ngân sách nhà nước

- Quản lý và vận hành các thiết bị truyền tải cao, trung và hạ áp, bảo đảmcung cấp điện đầy đủ ( lưới điện phủ khắp các ngõ phố trong nội thành và các khuvực phụ cận), ổn định (điện áp ổn định, ít dao động), liên tục (cung cấp 24/24 giờ)với chất lượng cao, thực hiện tốt kế hoạch hàng năm và kế hoạch 5 năm do ngành

đề ra

- Xây dựng phương án quy hoạch và phát triển lưới điện cao, trung và hạ ápcho các thời kỳ Xây dựng và thực hiện tốt kế hoạch bảo dưỡng các thiết bị điệnnhằm ngày càng hoàn thiện lưới điện Hà Nội

2.1.3- Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh.

Công ty Điện lực Thành phố Hà Nội là một công ty hạch toán độc lập thuộcTổng công ty Điện lực Việt Nam

Điện lực là một ngành sản xuất công nghiệp then chốt của nền kinh tế quốcdân, tất cả mọi ngành sản xuất đều cần có điện mói hoạt động được Chính vì vậy,sản xuất điện phải đi trước các ngành kinh tế khác một bước; yêu cầu cung cấpđiện đầy đủ, ổn định, liên tục và an toàn được đặt lên hàng đầu sản phẩm điện cóđiểm đặc biệt là nó không mang hình thái hiện vật như sản phẩm của các ngànhcông nghiệp khác mà là sản phẩm dưới dạng năng lượng Quy trình sản xuất vừamang tính chất của ngành khai thác (thuỷ điện), vừa mang tính chất của ngànhcông nghiệp chế biến (từ than, dầu) Quy trình sản xuất từ thuỷ điện, nhiệt điện…

có khác nhau nhưng đều cho một sản phẩm điện đồng nhất, không nhiều dạng sảnphẩm như các ngành khác

Quy trình công nghệ kỹ thuật của doanh nghiệp Điện lực hoàn chỉnh baogồm đầy đủ các khâu: Phát điện, truyền tải và phân phối điện, đây là một quá trìnhkhép kín có tác động qua lại trực tiếp với nhau Thời gian sản xuất ra điện, truyềntải điện (quá trình vận chuyển sản phẩm ) và tiêu dùng điện cùng xảy ra đồng thời.Ngành điện không có sản phẩm tồn kho, không có bán thành phẩm và sản phẩm dởdang cũng như không có trường hợp hàng đã bán bị trả lại (đối với sản phẩm điện)như các ngành sản xuất khác Vì vậy, việc tiêu dùng điện có ảnh hưởng chặt chẽđến sản xuất điện Hơn nữa việc tiêu dùng điện cũng hoàn toàn phụ thuộc vào yếu

tố kỹ thuật và tự trang bị, đầu tư của ngành điện, người sử dụng điện không làmchủ được sản phẩm mà mình đã mua và phụ thuộc vào sự điều hành sản xuất,truyền tải và phân phối điện của người bán

Việc sản xuất điện được giao cho các nhà máy điện đảm nhận Sản phẩm củacác nhà máy điện là sản lượng điện đã sản xuất ra trừ đi lượng điện dùng để sảnxuất điện, sản lượng điện này gọi là điện thanh cái

Điện thanh cái =

Tổng sản lượng điện donhà máy điện sản xuấtra

-sản lượng điện dùng

để sản xuấtđiện ở nhà máy điện

Điện do các nhà máy sản xuất ra, muốn đưa đến người sử dụng điện phải qua hệthống truyền tải, phân phối điện Chức năng này được giao cho các công ty truyềntải điện và công ty Điện lực đảm nhận trên địa dư từng thành phố, tỉnh thành Hệthống truyền tải điện gồm: cột, đường dây cao thế (từ 66KV đến 220KV và500KV), hệ thống điện trung thế (từ 6KV đến 35KV), các trạm biến thế điện vàmạng lưới điện hạ thế Hệ thống truyền tải điện đi càng xa, càng mở rộng thì cànghao hụt nhiều ở đường dây và trạm biến áp Sản lượng điện của hệ thống truyền tảiphân phối là lượng điện thương phẩm tức là sản lượng điện truyền dẫn đến người

sử dụng điện Điện thương phẩm bằng điện thanh cái của các nhà máy phát điện

đưa lên máy truyền tải trừ đi sản lượng điện hao hụt mất mát trên hệ thống truyềntải và phân phối (tổn thất điện).

Phát điện

Nhà máy

SX điện

Truyền tải điện

qua đường dây và các trạm biến thếPhân phối điện các trạm biến ápTiêu thụ điệnCác DN, nhà máy và các hộQuy trình sản xuất- truyền tải- phân phối điện:

Ở các doanh nghiệp điện lực, bên cạnh mục tiêu là hiệu quả kinh doanh, thìmục tiêu phục vụ chính trị và phục vụ xã hội cũng được đặt lên hàng đầu Thậmchí có những lúc mục tiêu phục vụ chính trị và phục vụ xã hội phải được đặt lêntrên mục tiêu hiệu quả kinh doanh

Ví dụ: trong những ngày lễ, tết công ty phải huy động tối đa công suất cácmáy giám sát vận hành điện tự động, các máy phát điện tự động dự phòng bảođảm không để mất điện trong những ngày này để phục vụ tốt nhất nhu cầu sử dụngcho nhân dân

Bên cạnh đó, yếu tố an toàn và giảm tỷ lệ tổn thất điện năng cả về phíangười sản xuất, người vận hành và người sử dụng cũng được các doanh nghiệpĐiện lực đặc biệt chú ý

Phần trên là các đặc điểm chung trong sản xuất- kinh doanh của các doanhnghiệp Điện lực nằm trong cơ cấu của Tổng công ty Điện lực Việt Nam Sau đây làđặc điểm riêng trong hoạt động sản xuất- kinh doanh của Công ty Điện lực Hà Nội

Công ty Điện lực Hà Nội có 14 điện lực thành viên (gồm 9 Điện lực nộithành và 5 Điện lực ngoại thành) đóng trên địa dư của 14 quận, huyện trong nộithành và ngoại thành của Thành phố Các Điện lực thành viên được Công ty cấpvốn bằng tiền mặt và vật tư kinh doanh, được phân quyền quản lý hoạt động kinhdoanh điện tại quận, huyện mình Các Điện lực thành viên hạch toán phụ thuộc vàphải thực hiện chế độ quản lý và hạch toán tài chính theo đúng quy chế phân cấpcủa Công ty

Quy trình kinh doanh mua bán điện của Công ty Điện lực HN có thể kháiquát như sau:

Tổng công ty sẽ dựa vào số điện mua đầu nguồn của Công ty ĐLHN để xácđịnh doanh thu của công ty TTĐ1, còn Công ty ĐLHN sẽ dựa vào số điện mua đầunguồn này để xác định chi phí mua điện của Tổng công ty(sau đó sẽ tập hợp vàogiá thành điện thương phẩm) Đối với ngành điện, điện sản xuất ra đến đâu tiêu thụhết đến đó, không thể có trường hợp điện do Công ty TTĐ1 truyền về trạm đầunguồn thành phố HN là 3 triệu KWh trong 1 ngày đêm nhưng công ty ĐLHN chỉmua 2 triệu KWh được do đó, điện truyền tải về bao nhiêu, công ty TTĐ1 đượctính doanh thu và Công ty ĐLHN được xác định chi phí bấy nhiêu Tuy nhiên, việcxác định thời điểm điện truyền vào trạm đường dây đầu nguồn thành phố HN đểtính doanh thu của công ty TTĐ1 và tính chi phí mua điện của công ty ĐLHN chỉmang tính lý thuyết vì trên thực tế thời điểm này diễn ra rất nhanh và xảy ra liêntục (do dòng điện truyền liên tục, không thể tính doanh thu và chi phí theo từnggiây một), kế toán chỉ có thể xác định một cách tương đối 1 lần đối với doanh thu

và chi phí mua điện theo tháng, quí , năm nhằm tạo thuận lợi cho công tác kế toán.Đây cũng chính là một đặc thù của Công ty ĐLHN bởi tất cả các khâu từ sản xuấtđến phân phối tiêu dùng điện là một dây chuyền khép kín toàn ngành

2.1.4- Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty.

Xuất phát từ tình hình và nhiệm vụ mà cấp trên giao, việc tổ chức xây dựng

bộ máy quản lý của công ty phải vừa phù hợp với đặc điểm của ngành nghề sảnxuất kinh doanh vừa đáp ứng được nhu cầu về mặt nhân lực và chất lượng sản xuấtkinh doanh của đơn vị

Công ty tổ chức quản lý theo mô hình trực tuyến chức năng Đứng đầu công

ty là Giám độc, Giám đốc công ty là người đại diện cho quyền lợi và nghĩa vụ củatoàn công ty trước cơ quan cấp trên và trước pháp luật

Giúp việc cho Giám đốc là 3 phó giám đốc: một phó giám đốc kinh doanh,một phó giám đốc kỹ thuật và một phó giám đốc phụ trách đầu tư xây dựng Ngoàiviệc uỷ quyền cho các phó giám đốc, giám đốc công ty còn trực tiếp chỉ đạo thôngqua các trưởng phòng.

Các phòng ban chức năng được tổ chức theo yêu cầu của quản lý sản xuấtkinh doanh, chịu sự lãnh đạo và giúp việc cho Ban giám đốc, đảm bảo cho mọihoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty được liên tụ Chức năng, nhiệm vụ củatừng phòng ban được quy định như sau:

+ Văn phòng công ty:

Có nhiệm vụ tham mưu, đề xuất giúp giám đốc trong quản lý, chỉ đạo côngtác quản trị, văn phòng, văn thư và một số công việc khác được giao Tổ chứcthực hiện, hướng dẫn, kiểm tra đôn đốc các đơn vị thực hiện

+ Phòng Kỹ thuật:

Có nhiệm vụ tham mưu, đề xuất giúp Giám đóc Công ty trong quản lý, chỉđạo công tác quản lý kỹ thuật ở các khâu quy hoạch, xây dựng, vận hành, sửa chữa,cải tạo lưới điện

+Phòng Tài chính kế toán

Có nhiệm vụ tham mưu, đề xuất giúp Giám đốc Công ty trong quản lý, chỉđạo công tác quản lý tài chính, công tác hạch toán kinh tế, công tác phân tích hoạtđộng kinh tế và nhiệm vụ bảo toàn và phát triển vốn, công tác thống kê thông tin

kinh tế Tổ chức ghi chép, tính toán và phản ánh chính xác, trung thực, kịp thờiđầy đủ toàn bộ tài sản, nguồn vốn; phân tích kết quả hoạt động SXKD của Công ty.Lập đầy đủ, gửi đúng hạn các báo cáo quyết toán tài chính của khối SXKD, xâydựng cơ bản và hợp nhất toàn Công ty theo đúng quy định Tổ chức kiểm tra, xétduyệt báo cáo quyết toán tài chính của các đơn vị trực thuộc

+ Phòng Vật tư:

Có nhiệm vụ tham mưu, đề xuất giúp Giám đốc Công ty trong quản lý, chỉđạo công tác mua sắm, quản lý, theo dõi, cấp phát vật tư thiết bị và một số côngviệc khác được giao, thực hiện và hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc các đơn vị thựchiện

+ Phòng Bảo vệ quân sự:

Có nhiệm vụ tham mưu, đề xuất giúp Giám đốc Công ty trong quản lý, chỉđạo công tác tổ chức hoạt động bảo vệ, quân sự

+ Phòng Quản lý đầu tư xây dựng

Có nhiệm vụ tham mưu, đề xuất giúp Giám đốc Công ty trong quản lý, chỉđạo công tác quản lý đầu tư xây dựng và một số công việc khác được giao

+ Phòng Kinh doanh bán điện

Có nhiệm vụ tham mưu, đề xuất giúp Giám đốc Công ty trong quản lý, chỉđạo công tác kinh doanh điện năng trong toàn Công ty theo quy định …

+ Phòng Kinh tế đối ngoại, xuất nhập khẩu

Có nhiệm vụ tham mưu, đề xuất giúp Giám đốc Công ty trong quản lý, chỉđạo hoạt động kinh tế đối ngoại, hợp tác quốc tế, xuất nhập khẩu vật tư thiết bịtheo phân cấp của Tổng công ty ; hoạt động nghiên cứu, phát triển thị trường

Có nhiệm vụ tham mưu, đề xuất giúp Giám đốc Công ty trong quản lý, chỉđạo công tác quản lý, tiếp nhận lưới điện nông thôn của Công ty

+ Phòng Bảo hộ lao động

Có nhiệm vụ tham mưu, đề xuất giúp Giám đốc Công ty trong quản lý, chỉđạo công tác an toàn lao động, công tác bảo hộ lao động, phòng chống bão lụt

+ Phòng Quản lý đấu thầu

Có nhiệm vụ tham mưu, đề xuất giúp Giám đốc Công ty trong quản lý, chỉđạo công tác đấu thầu trong toàn Công ty

+ Phòng Thi đua tuyên truyền

Có nhiệm vụ tham mưu, đề xuất giúp Giám đốc Công ty trong quản lý, chỉđạo công tác thi đua tuyên truyền của Công ty …

Do tính chất đặc thù kinh doanh của ngành điện là quản lý lưới điện theokhu vực, nên Công ty đã phân cấp cho 14 Điện lực nội, ngoại thành và các xưởng,đội trực tiếp hoạt động quản lý, kinh doanh bán điện và giải quyết các sự cố trênlưới điện:

+ Đội quản lý đường dây cao thế: giải quyết nhanh các sự cố trên lưới caothế, tổ chức đại tu, sửa chữa lưới điện phục vụ yêu cầu sản xuất chung

+ Đội quản lý cáp ngầm: Quản lý, vận hành, sửa chữa lưới điện ngầm.

+ Đội thí nghiệm: Có chức năng thí nghiệm, chạy thử, kiểm tra tiêu chuẩncác thiết bị điện trước khi đưa vào vận hành

+ Đội đại tu: Có nhiệm vụ quản lý, vận hành, sửa chữa, duy trì, bảo dưỡngcác trạm biến áp 110KV cung cấp cho thành phố

+ Trung tâm điều độ thông tin: có nhiệm vụ điều hành mọi hoạt động truyềntải điện trên lưới, đảm bảo thông tin cho việc vận hành lưới điện được chính xác

an toàn và hiệu quả

+ Xí nghiệp quản lý lưới điện 110KV: quản lý và vận hành lưới điện 110KVtại các trạm đầu nguồn khu vực Hà Nội

+ Xưởng công tơ: có nhiệm vụ sửa chữa, đảm bảo độ chính xác của công tơđiện và các thiết bị đo điện trước khi đưa vào sử dụng

+ Ban quản lý dự án lưới điện Hà Nội: là ban quản lý chuyên trách nghiêncứu và triển khai dự án cải tạo và phát triển lưới điện Hà Nội

Ngoài ra, để đảm bảo công tác kinh doanh bán điện, cung ứng điện liên tục,

xử lý kịp thời các sự cố, hàng năm Công ty còn phải cải tạo, nâng cấp, sửa chữalưới điện và phục vụ các nhu cầu sử dụng điện khác của khách hàng như: xây dựngcác trạm biến thế, lắp đặt các hệ thống đường dây điện Các hoạt động kinh doanhphụ này đều được các Điện lực, các xưởng, đội của Công ty đảm nhiệm

Nhìn chung, Công ty đã xây dựng được một bộ máy quản lý chặt chẽ hiệulực chỉ huy mạnh mẽ, kịp thời Đồng thời, thủ trưởng đơn vị lại được khối lượngcác phòng ban gánh vác bớt những phần việc mang tính chất chuyên môn sâu vàđặc thù Chính vì vậy, mà trong những năm qua Công ty đã bước vào kinh doanhmột cách ổn định, hiệu quả góp phần phát triển kinh tế trên địa bàn Thủ đô

Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty được khái quát như sau

2.1.5 Đặc điểm hộ máy kế toán ở Công ty.

2.1.5.1 Sơ đồ bộ máy kế toán.

Công ty áp dụng hình thức kế toán vừa tập trung vừa phân tán

*) Nội dung :

Ở đơn vị chính có phòng kế toán trung tâm và ở các đơn vị phụ thuộc cóphân cấp quản lý kinh tế tài chính cũng có tổ chức bộ máy kế toán riêng

- Ở phòng kế toán trung tâm có nhiệm vụ :

+ Thực hiện toàn bộ công tác kế toán phát sinh ở đơn vị chính

+ Hướng dẫn và kiểm tra công tác kế toán ở các đơn vị thành viên

+ Lập kế hoạch giao các chỉ tiêu tài chính cho các đơn vị trực thuộc Công ty.+ Thu nhận, kiểm tra các Báo cáo kế toán của đơn vị phụ thuộc và lập Báocáo kế toán chung toàn đơn vị

- Ở các đơn vị kế toán phụ thuộc :

+ Thực hiện toàn bộ công tác kế toán phát sinh ở đơn vị mình, định kỳ lập vàgửi báo cáo kế toán về phòng kế toán trung tâm

*) Mô hình tổ chức bộ máy kế toán được thể hiện qua sơ đồ 2.3

Kế toán trưởng

Phó phòngTCKT

Phó

phòng

TCKT

Việc áp dụng hình thức kế toán này là xuất phát từ lĩnh vực hoạt động củađơn vị (kinh doanh điện năng và vận hành lưới điện , xây lắp điện…) và xuất phát

từ quy mô cũng như phạm vi hoạt động của Công ty (quy mô hoạt động lớn vàphạm vi hoạt động rộng phân khắp thành phố Hà Nội), mức độ phân cấp quản lý,trình độ trang bị kỹ thuật tương đối tốt cho công tác kế toán

Vì vậy, mà nó đã phát huy được ưu điểm là đảm bảo sự lãnh đạo tập trungthống nhất công tác kế toán của Công ty, dễ phân công công việc kế toán lại vừagiúp cho việc kiểm tra, kiểm soát của kế toán được cụ thể hơn, tạo điều kiện tăngcường hạch toán kinh doanh trong nội bộ các đơn vị phụ thuộc

Tuy nhiên, bên cạnh đó một điều khó tránh khỏi đó là bộ máy nhân viên kếtoán sẽ tương đối nhiều

Hiện nay, phòng kế toán có 24 người phụ trách chung là một kế toán trưởng

và có thêm 3 phó phòng kế toán, và 20 nhân viên kế toán Trong đó :

+ Kế toán trưởng : Là người đứng đầu phòng tài chính kế toán, có tráchnhiệm tham mưu giúp Giám đốc chỉ đạo, thực hiện công tác quản lý tài chính, côngtác hạch toán kế toán và thống kê của Công ty ; chịu trách nhiệm trước Giám đốc

về kết quả công việc của Phòng được giao; tổ chức bộ máy kế toán KTT có quyềntham gia với các bộ phận liên quan lập quyết toán tài chính cho các công trìnhđược duyệt…

+ Phó phòng tài chính kế toán : Tham mưu giúp việc cho KTT kiểm tra hoạtđộng tài chính, chỉ đạo, hướng dẫn, kiểm tra các chứng từ, ghi chép sổ sách, báocáo kế toán đo các KTV thực hiện của các đơn vị trực thuộc

+ Kế toán tiền gửi ngân hàng : Ghi chép các khoản thu, chi liên quan đếnTGNH Cuối tháng đối chiếu số dư tài khoản TGNH với bảng sao kê do NH gửi ;lập báo cáo chi tiết tài khoản TGNH nộp cho kế toán tổng hợp

+ Kế toán tiền mặt : Theo dõi các khoản thu chi liên quan đến tiền mặt, xácđịnh và lập bảng kê khai nộp thuế

+ Kế toán tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ : tính lương và theo dõi việcthanh toán lương, tiền thưởng, BHXH và các khoản thuộc về thu nhập củaCBCNV…

+ Kế toán vật tư :

/ Kế toán tổng hợp vật tư, hàng hoá : Tổ chức hướng dẫn nghiệp vụ về quản

lý hạch toán vật tư hàng hoá cho kế toán chi tiết vật tư Ghi chép, phản ánh đầy

đủ, kịp thời số hiện có và tình hình luân chuyển của từng mặt hàng cả về giá trị vàhiện vật …

/ Kế toán chi tiết vật tư, hàng hoá : Hàng ngày ghi giá vật tư nhập, xuất luânchuyển nội bộ trong Công ty vào chứng từ nhập xuất, và nhập phiếu nhập xuất từthẻ kho và nhập chứng từ vào máy…

+ Kế toán TSCĐ : Hạch toán tình hình tăng, giảm TSCĐ ; mọi tình hìnhbiến động về tài sản đều được theo dõi trên thẻ TSCĐ Xác định đúng đối tượngphân bổ, mức trích khấu hao TSCĐ Cuối tháng lập bảng phân bổ khấu hao, báocáo tăng giảm TSCĐ, bảng tổng hợp nguyên giá và toàn bộ hao mòn…

+ Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành : Theo dõi sổ kế toán tổng hợp.Phụ trách khâu tập hợp toàn bộ chi phí sản xuất Cuối kỳ hạch toán lập báo cáo tàichính thông qua sự chỉ đạo của Kế toán trưởng và trình Giám đốc phê duyệt

+ Kế toán sửa chữa lớn TSCĐ : tập hợp chi phí SCL, theo dõi việc thanhquyết toán các công trình SCL tại các đơn vị trực thuộc

+ Kế toán thuế và các khoản phải nộp Ngân sách : tính thuế được khấu trừ

và thuế phải nộp, theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước

+ Kế toán công nợ : Có nhiệm vụ theo dõi, xác nhận các khoản tạm ứng nội

bộ và công nợ với khách hàng Cuối tháng lập bảng kê chi tiết theo dõi tài khoảntạm ứng với bảng kê chi tiết theo dõi tài khoản thanh toán với nhà cung cấp

+ Kế toán vốn và các quỹ : kiểm tra cấp phát vốn đầu tư xây dựng và thẩmtra quyết toán vốn

+ Thủ quỹ : Quản lý tiền mặt tại Công ty Trên cơ sở chứng từ thu chi, kiểmtra tính hợp lệ, hợp pháp để tiến hành thanh toán và vào sổ quỹ Cuối ngày đốichiếu sổ tồn quỹ thực tế với kế toán tiền mặt.

Mỗi kế toán thực hiện từng phần việc cụ thể dưới sự phân công của kế toántrưởng Trong quá trình thực hiện chức năng và nhiệm vụ của mình giữa các nhânviên trong bộ máy kế toán luôn có mối quan hệ chặt chẽ với nhau với tất cả cácphòng ban, bộ phận sản xuất kinh doanh trong Công ty Cũng như có những quyềnhạn và chịu trách nhiệm riêng về phần việc của mình từ đó mà nâng cao tráchnhiệm của mỗi người Thể hiện công tác quản trị người dùng trong công tác kếtoán của Phòng là khá tốt

Tổ chức hệ thống tài khoản và sổ kế toán

Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo quy định của TCT Điện lực ViệtNam thiết kế trên cơ sở Quyết định 15 ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tàichính và các quyết định, thông tư bổ sung khác Ngoài ra do đặc thù kinh doanhngành điện, Công ty còn sử dụng một số tài khoản của Tổng công ty mở thêm vàcác tài khoản do chính Công ty mở thêm (các tài khoản này TCT Điện lực ViệtNam và Công ty Điện lực Hà Nội đã đăng ký với Bộ tài chính và đã được chấpnhận) :

VD : Tài khoản TCT mở thêm được sử dụng tại Công ty Điện lực Hà Nội

TK 1362 " Vãng lai giữa TCT với các đơn vị trực thuộc TCT "

TK 13621 " Tiền mua điện "

TK 13622 "Các quỹ"

TK 13623 : "Vốn khấu hao TSCĐ"

TK 13624 : "Vay dài hạn dùng cho XDCB"

………

TK 3362 : "Vãng lai giữa TCT với các đơn vị trực thuộc TCT"

TK 33621 : "Tiền mua điện"

TK 33622 : "Các quỹ"

TK 33623 : "Vốn khấu hao TSCĐ"

TK 33626 : "Thuế GTGT được khấu trừ" ………

Tài khoản Công ty mở thêm :

TK 1363 : "Vãng lai trong nội bộ Công ty"

TK 1364: "Vãng lai trong nội bộ đơn vị cơ sở"

TK 3363 : "Vãng lai trong nội bộ công ty"

TK 3364 : "Vãng lai trong nội bộ đơn vị cơ sở"

………

Việc lựa chọn những tài khoản hợp lý sẽ xử lý và cung cấp thông tin kế toánđầy đủ, phục vụ tốt cho yêu cầu quản lý của Công ty Hơn nữa Công ty áp dụng kếtoán trên máy nên quy định được chi tiết nhiều hơn, theo đó có thể quản lý chặtchẽ hơn các đối tượng kinh tế tài chính

2.1.5.2 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty

Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung Đặctrưng của hình thức này là tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đều đượcghi vào sổ nhật ký trọng tâm là sổ nhật ký chung, theo thứ tự thời gian phát sinh vàđịnh khoản nghiệp vụ đó, sau đó máy tự động chuyển ghi sổ cái theo từng nghiệp

vụ phát sinh

2.1.5.3 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty :

Công ty áp dụng chế độ kế toán theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ

Trình tự ghi sổ kế toán của Công ty được khái quát như sau:

Hầu hết các sổ kế toán đều được ghi hàng ngày vì khi các chứng từ đượcnhập vào thì máy sẽ tự động vào các sổ kế toán liên quan Hệ thống sổ sách , bảngbiểu, báo cáo quản trị, báo cáo kế toán được thiết lập trên máy về cơ bản đều dựatrên những mẫu sổ đã được quy định sẵn

Việc áp dụng hình thức sổ kế toán nhật ký chung trong điều kiện ứng dụngmáy vi tính, cũng như trong điều kiện lĩnh vực hoạt động kinh doanh của Công ty

là phù hợp Dễ dàng cho việc lập trình mà vẫn phản ánh đầy đủ các nghiệp vụ kinh

tế phát sinh

Phòng Tài chính kế toán Công ty hiện đang sử dụng phần mềm kế toánchuyên dụng ACS Solfware thiết kế riêng cho Công ty Điện lực Hà Nội Gần nhưtoàn bộ công việc ghi sổ, tổng hợp và lập báo cáo kế toán đều được thực hiện tựđộng trên máy

Việc áp dụng phần mềm kế toán vào công tác kế toán đã làm giảm hẳn khốilượng công việc như : ghi sổ kế toán, kết chuyển tính giá thành ; rút ngắn thời giantổng hợp và lập các báo cáo kế toán Cho phép tìm kiếm số liệu kế toán đa dạng,nhanh chóng, chính xác và cần thiết với tốc độ nhanh cho các đối tượng sử dụngthông tin đặc biệt là công việc quản trị doanh nghiệp và phân tích tài chính Nângcao hiệu suất công tác kế toán

19/04/2007

Tuy nhiên máy tính và phương tiện kỹ thuật tin học chỉ là phương tiện trợgiúp kế toán viên trong việc tính toán, xử lý và cung cấp thông tin kế toán Ứngdụng công nghệ tin học trong công tác kế toán là cần thiết xong không thể thay thếhoàn toàn con người Sử dụng và điều khiển máy tính vẫn là con người, nhữngnhân viên kế toán có chuyên môn nghiệp vụ Họ vẫn phải thực hiện được các côngviệc sau : Phân loại, bổ sung thông tin chi tiết vào chứng từ gốc Nhập dữ vàochứng từ trên máy vẫn phải dựa trên các chứng từ hợp lý, hợp lệ Các kế toán viênchỉ phải nhập số liệu và định khoản một nghiệp vụ kinh tế phát sinh đối với các tàikhoản chi tiết ở bậc sau cùng (sổ chi tiết), sau đó máy sẽ tự động cập nhật nghiệp

vụ đó vào các tài khoản cấp cao hơn và vào tài khoản tổng hợp (sổ cái) Còn kế

toán tổng hợp sẽ cập nhật trực tiếp trên tài khoản tổng hợp (sổ cái) ở phần dànhriêng cho kế toán tổng hợp Cuối kỳ, kế toán tổng hợp lệnh cho máy tổng hợp sốliệu và đối chiếu với các phần hành kế toán Kế toán phải phân tích số liệu trên các

sổ, các báo cáo kế toán để có thể đưa ra các quyết định phù hợp

VD : Nhận được phiếu nhập kho ngày 8/12/2007 nhập kho công tơ 1 pha220V 10-40A, số lượng 440 cái, đơn giá nhập: 105.000đ/cái; thuế suất T.GTGT5% chưa trả tiền người bán là công ty Thiết bị đo điện Kế toán nguyên vật liệu sẽghi vào TK Nợ là TK 15231F6 Công tơ kho 6, TK Có là TK 33111, TK phản ánhthuế GTGT được khấu trừ là TK 13311 Kế toán nguyên vật liệu chỉ cần nhập sốlượng, đơn giá và % thuế suất sau đó máy sẽ tự động tính ra tổng số tiền thanh toán

là 48.510.000đvà số thuế GTGT được khấu trừ là 2.310.000đ Sau khi cập nhậttrên TK 15231F6, máy sẽ tự động cập nhật lần lượt vào các TK cấp cao hơn TK15231-Công tơ, rồi đến TK 1523-Phụ tùng và cuối cùng đến TK 152-nguyên vậtliệu Cuối kỳ, sổ cái TK152 sẽ được dùng để đối chiếu với các bảng kê nhập-xuất-tồn và các sổ chi tiết

Tuy thực hiện kế toán trên máy nhưng các số liệu đều phải được in ra sổsách hàng tháng Những sổ sách này phải có đầy đủ chữ ký của kế toán phần hành,được Kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị xem xét, ký duyệt

Hiện nay, để phục vụ nhu cầu quản lý Công ty quy định cho các đơn vịthành viên đều phải mở sổ, ghi chép, quản lý, lưu giữ và bảo quản đúng chế độ

2.2- Tình hình thực tế về tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu ở Công ty Điện lực TP Hà Nội.

2.2.1- Các đối tượng cần quản lý có liên quan đến việc tổ chức kế toán nguyên vật liệu.

Nguyên vật liệu trong công ty có rất nhiều chủng loại, phong phú, biến độngthường xuyên Để tăng cường tính tự động hoá của chương trình và làm giảm bớt

sự cồng kềnh của hệ thống tài khoản Các loại đối tượng được phân biệt với nhaubởi mã đối tượng.

- Vật tư

- Kho

- Nguồn cung cấp

*) Xây dựng danh mục nguyên vật liệu :

Các loại nguyên vật liệu có một vài đặc điểm giống nhau thì được nhóm lạivới nhau và chúng có những đặc điểm riêng để phân biệt với các nhóm nguyên vậtliệu khác Loại nguyên vật liệu được dùng để đặc trưng cho các đối tượng có cùngbản chất Các loại nguyên vật liệu được phân biệt với nhau bởi mã loại đối tượng

Nguyên vật liệu của công ty có nhiều chủng loại đa dạng Vì vậy, yêu cầuđặt ra là để quản l ý và hạch toán tốt nguyên vật liệu, Công ty đã xây dựng được hệthống danh mục nguyên vật liệu chi tiết đến từng danh điểm Việc xây dựng căn cứvào từng nhóm vật tư

+ Loại 1 : Nhiên liệu, khí, hoá chất : xăng , dầu

00012 Thiết bị báo tín hiệu trung tâm MBA Cái

00016 Máy hiện sóng mã hiệu

CS5455-Nhật

Bộ

000017 Máy ép cốt thủy lực cần tay 10 hãm

9, và theo chữ cái in hoa từ A, B…đến Q

Trên cơ sở danh mục vật tư được xây dựng và gắn với mã kho quản lý công

ty xây dựng được danh mục tài khoản kế toán như sau: mã đối tượng và mã loạiđối tượng được đưa thêm vào phía sau mã tài khoản để mở rộng phạm vi và tínhnăng động của hệ thống tài khoản áp dụng cho doanh nghiệp (trích bảng kê tàikhoản)

Bảng kê tài khoản

Việc khai báo các mã vật tư, công trình… được tiến hành vào một lần đầutiên khi bắt đầu sử dụng chương trình phần mềm hoặc khi có một loại nguyên vậtliệu mới phát sinh mà chưa có sẵn trong danh mục, thì kế toán lại tiến hành khaibáo bổ sung thêm vào hệ thống danh mục đó

Tóm lại: mã hoá các đối tượng quản lý giúp cho việc nhận diện thông tin

không nhầm lẫn trong quá trình xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, nhất là trong

hệ thống xử lý thông tin tự động; cho phép sử dụng những ký hiệu ngắn gọn để mô

tả thông tin, làm tăng tốc độ nhập liệu và xử lý thông tin, đồng thời mã hoá giúpnhận diện nhanh chóng một tập hợp các đối tượng mang thuộc tính chung, do đótìm kiếm thông tin nhanh chóng

2.2.2- Phân loại và đánh giá nguyên vật liệu thực tế tại Công ty Điện lực

Hà Nội.

2.2.2.1- Phân loại nguyên vật liệu ở Công ty Điện lực Hà Nội

Do hoạt động kinh doanh chính của Công ty là kinh doanh và vận hành lướiđiện, lắp đặt và sửa chữa các thiết bị điện…