Báo cáo thực tập tốt nghiệp tại công ty Thủy Lợi Quảng Ngãi

MỤC LỤC CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ XÍ NGHIỆP TƯ VẤN XÂY DỰNG THUỶ LỢI 1 1.1 THÀNH LẬP 1 1.1.1 Tên doanh nghiệp:. 1 1.1.2 Vốn điều lệ: 1 1.1.3 Quyết định thành lập: 1 1.1.4 Ngành nghề kinh doanh: 1 1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA DOANH NGHIỆP 2 1.2.1 Tổ chức bộ máy điều hành: 2 1.2.2 Tổ chức bộ máy kế toán 4 1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP 5 1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại doanh nghiệp 5 1.3.2 Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: Theo phương pháp đường thẳng. 7 1.3.3 Phương pháp nộp thuế giá trị gia tăng: Theo phương pháp khấu trừ. 7 1.3.4 Các chính sách kế toán khác 7 CHƯƠNG 2 THỰC TẾ KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP TƯ VẤN XÂY DỰNG THUỶ LỢI 8 2.1 Kế toán tiền mặt 8 2.1.1 Chứng từ sử dụng 8 2.1.2 Tài khoản sử dụng 9 2.1.3 Sổ kế toán sử dụng 9 2.1.3.1 Sổ qũy 9 2.1.3.2 Sổ kế toán tổng hợp 10 2.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 14 2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỞI NGÂN HÀNG 14 2.2.1 Chứng từ sử dụng 14 2.2.2Tài khoản sử dụng 16 2.2.3 Sổ kế toán sử dụng 16 2.2.3.1 Sổ kế toán chi tiết 16 2.2.3.2 Sổ kế toán tổng hợp 17 2.2.4 Tóm tắt qui trình kế toán tiền gửi 21 2.3 Kế toán nợ phải thu 21 2.3.1 Chứng từ sử dụng 21 2.3.2 Tài khoản sử dụng 21 2.3.3 Sổ kế toán sử dụng 23 2.3.3.1 Sổ kế toán chi tiết 23 2.3.3.2 Sổ kế toán tổng hợp 24 2.3.4 Tóm tắt quy trình kế toán 27 2.4 KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG 27 2.4.1 Chứng từ sử dụng: 27 2.4.2 Tài khoản sử dụng: 32 2.4.3 Sổ kế toán sử dụng: 32 2.4.3.1 Sổ kế toán chi tiết 32 2.4.3.2 Sổ kế toán tổng hợp 35 2.4.3 Quy trình kế toán( chứng từ ghi sổ) 38 2.5 KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC 38 2.5.1 Chứng từ sử dụng 38 2.5.2 Tài khoản sử dụng 39 2.5.3 Sổ kế toán sử dụng 39 2.5.3.1 Sổ kế toán chi tiết 39 2.5.3.2 Sổ kế toan tổng hợp 43 2.5.4 Quy trình kế toán 44 2.6 Kế toán tài sản cố định 44 2.6.1 Chứng từ sử dụng 44 2.6.2 Tài khoản sử dụng 46 2.6.3 Sổ kế toán 46 2.6.4 Quy trình kế toán 48 2. 7 Kế toán nợ phải trả 49 2.7.1. Chứng từ sử dụng: 49 2.7.2. Tài khoản sử dụng: 49 2.7.3. Sổ kế toán sử dụng: 49 2.7.3.1 Sổ chi tiết kế toán 49 2.7.3.2 Sổ tổng hợp kế toán 52 2.8.4. Tóm tắt quy trình kế toán: 54 2.9 CÁC KHOẢN TRẢ CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG 54 2.9.1 Chứng từ sử dụng 55 2.9.2 Tài khoản sử dụng 57 2.9.3 Sổ kế toán sử dụng 57 2.9.4 Quy trinh kế toán 60 2.10 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 60 2.10.1 Chứng từ sử dụng 60 2.10.2 Sổ kế toán sử dụng 62 2.10.2.1 Chứng từ sử dụng 62 2.10.2.2 Sổ kế toán tổng hơp 63 2.10.3 Quy trình kế toán 64 2.11 KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 64 2.11.1 Chứng từ sử dụng 64 2.11.2Tài khoản sử dụng 64 2.11.3 Sổ kế toán sử dụng 64 2.11.4 Sổ kế toán và quy trình ghi sổ 67 2.12 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiêp 67 2.12.1 Chứng từ sử dụng 67 2.12.2 Tài khoản sử dụng 68 2.12.3 Sổ kế toán sử dụng 68 2.11.4 Quy trình ghi sổ 70 2.12 LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH 71 2.12.1 Bảng cân đối số phát sinh năm 2012 71 2.12.2 Bảng cân đối kế toán 74 2.12.3 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 78 2.12.4 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 81 2.12.5 BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 83 CHƯƠNG III MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 98 3.1 NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH 98 3.1.1 Nhận xét chung 98 3.1.2 Nhận xét về công tác báo cáo tài chính 98 3.1.2.1 Tình hình tổ chức công tác kế toán và hình thức kế toán tại xí nghiệp 98 3.1.2.2 Về công tác báo cáo tài chính 98 3.1.3 Nhận xét khái quát về hình thức kế toán áp dụng tại xí nghiệp 98 3.1.3.1 Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty : 99 3.1.3.2 Nhận xét về hình thức kế toán áp dụng tại xí nghiệp 99 3.1.3 Nhận xét kiến nghị khác 100 3.1.3.1 Về tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp 100 3.3.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 100 3.3.1.3 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán tại xí nghiệp 101 KẾT LUẬN 102

Trang 1

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN

VỀ XÍ NGHIỆP TƯ VẤN XÂY DỰNG THUỶ LỢI

1.1 THÀNH LẬP

1.1.1 Tên doanh nghiệp: Xí nghiệp Tư vấn Xây dựng Thủy lợi thuộc Công ty Cổ

phần Tư vấn Xây dựng và Đầu tư Quảng Ngãi

 Giám đốc doanh nghiệp: NGUYỄN HỮU TIẾN

 Địa chỉ: - Trụ sở chính: 112 – Phan Đình Phùng - Quảng Ngãi

- Chi nhánh tại: 131- Phan Đình Phùng - Quảng Ngãi

hồ sơ mời thầu, phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu Giám sát thi công xây lắp; Dịch vụ

tư vấn khoa học kỹ thuật xây dựng và môi trường

Trang 2

Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Huỳnh Minh Đại

1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA DOANH NGHIỆP

1.2.1 Tổ chức bộ máy điều hành:

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy điều hành

Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận: - Gíam đốc điều hành toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp, Trực tiếp điều hành các phòng khảo sát, phòng tổng hợp - Phó giám đốc là người giúp việc cho giám đốc, thừa lệnh giám đốc điều hành phòng Thiết kế - Tư vấn giám sát, thường xuyên báo cáo với giám đốc về tiến độ hoàn thành, số lượng, chất lượng sản phẩm từ khâu sản xuất đến việc kiểm tra chất lượng và xuất xưởng sản phẩm Nhóm: CĐKT12QN 2 BP KẾ TOÁN TÀI VỤ GIÁM ĐỐC

PHÒNG THIẾT KẾ

TV GIÁM SÁT

BP ĐỊA HÌNH

BP ĐỊA CHẤT

PHÓ GIÁM ĐỐC

PHÒNG TỔNG

HỢP

PHÒNG KHẢO SÁT

BP HÀNH CHÍNH

TỔ CHỨC

BP KẾ

HOẠCH

VẬT TƯ

BP THIẾT KẾ

BP TV – GIÁM SÁT

PB DỰ TOÁN

Trang 3

- Phòng Thiết kế - Tư vấn giám sát thực hiện việc chế tạo sản phẩm theo yêucầu của khách hàng trên cơ sở các tiêu chuẩn kỹ thuật, các quy phạm hiện hành củanhà nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam, việc chế tạo sản phẩm là một quy trìnhphức tạp, đòi hỏi kỹ thuật cao, tuân thủ nghiêm ngặt các tiêu chuẩn kỹ thuật, óc sángtạo và công nghệ tiên tiến của thế giới và trong nước Do đó, phòng này còn tách ranhiều bộ phận nhỏ, chịu trách nhiệm của các bộ phận này là các chủ trì thiết kế, tổtrưởng dự toán, chủ trì giám sát có trình độ kỹ sư trưởng được tuyển chọn và đào tạoquy củ, có giấy phép hành nghề do Nhà nước cấp Các chủ trì này là người chịu tráchnhiệm về chất lượng cuối cùng của sản phẩm xuất xưởng.

- Phòng khảo sát chịu sự điều hành trực tiếp của giám đốc, đây là bước khởiđầu rất quan trọng Kiểu dáng, hướng đi, độ bền của sản phẩm phụ thuộc rất nhiều vàocông tác này Trưởng phòng khảo sát là người chịu trách nhiệm trực tiếp trước giámđốc về chất lượng sản phẩm khảo sát, để làm cơ sở cho việc chế tạo sản phẩm thiết kếđúng tiêu chuẩn kỹ thuật Phòng này được chia thành các tổ: Tổ khảo sát địa hình và tổkhảo sát địa chất, chịu trách nhiệm của các tổ này là các tổ trưởng khảo sát

- Phòng tổng hợp do Trưởng phòng Tổng hợp đồng thời là kế toán trưởng điệu hành,phòng bao gồm các phần việc: Tổ chức hành chính, kế toán tài vụ, kế hoạch vật tư + Tổ chức hành chính: Bao gồm các phần việc có liên quan về nhân sự, hànhchính, photocopy, đóng gói và giao sản phẩm sau khi hoàn thành các thủ tục về biênbản bàn giao theo đúng quy định hiện hành của Nhà nước

+ Kế toán tài vụ: Thực hiện công tác tài chính của Xí nghiệp, Giám sát tình hìnhvốn kinh doanh, tài sản, các khoản công nợ, tham mưu cho giám đốc các vấn đề cóliện quan đến chế độ, chính sách về tài chính của Nhà nước

+ Kế hoạch vật tư: Là bộ phận giúp giám đốc về kế hoạch sản xuất của Doanhnghiệp, hoạch định kế hoạch sản xuất, và kế hoạch tiêu thụ sản phẩm

Trang 4

Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Huỳnh Minh Đại 1.2.2 Tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

- Kế toán trưởng: có nhiệm vụ tổ chức bộ máy kế toán trên cơ sở xác

định công tác kế toán nhằm thực hiện 2 chức năng cơ bản: thông tin và kiểm tra hoạtđộng kinh doanh, điều hành và tổ chức hoạt động của bộ máy kế toán, tài chính củađơn vị, kiểm tra thực hiện chế độ kế toán, thể lệ quy định của nhà nước về lĩnh vực kếtoán cũng như tài chính Thường xuyên kiểm tra xem xét việc chấp hành các chế độthu chi tài chính, chế độ sử dụng tài sản của công ty, làm tham mưu cho Giám đốc vềtài chính kế toán vạ hạch toán kế toán

- Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ thực hiện công tác kế toán cuối kỳ, ghi sổ

Cái tổng hợp, lập báo cáo tài chính gửi cho các đơn vị có liên quan Theo dõi việc tănggiảm TSCĐ, lập bảng tính khấu hao, kiểm kê TSCĐ trong kỳ

- Kế toán thanh toán:

+ Theo dõi phần sổ sách kế toán giải quyết công nợ

+ Theo dõi thuế đầu vào, thuế đầu ra của các công trình xây dựng

+ Lập bảng phân bổ tiền lương và BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN

Và chịu trách nhiệm thu chi tiền mặt của công ty và chịu trách nhiệm chi trảkhi có phiếu thu phiếu chi được Giám đốc và kế toán trưởng phê chuẩn Có nhiệm vụ

KẾ TOÁN TRƯỞNG

THỦ QUỸ

Trang 5

thu, chi tiền mặt theo chứng từ thu chi hợp lệ Thủ quỹ có nhiệm vụ kiểm tra chứng từ

và quản lí chặt chẽ quỹ tiền mặt, theo dõi và phản ánh tình hình cấp phát và nhận tiềnmặt từ quỹ

Ngoài ra thủ quỹ còn phải thường xuyên đối chiếu sổ sách kế toán có liên

quan hàng ngày và cuối tháng kịp thời phát hiện và sửa chữa những sai sót, thiếu sótkhi ghi chép, tránh tình trạng thâm hụt về quỹ tiền mặt

1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP

1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại doanh nghiệp

 Tổ chức công tác kế toán:

- Hệ thống sổ kế toán mà Xí nghiệp Tư vấn Xây dựng Thủy lợi thuộc Công ty Cổ phần

Tư vấn Xây dựng và Đầu tư Quảng Ngãi đang áp dụng là hình thức chứng từ ghi sổ

- Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ:

+ Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ

kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từghi sổ Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đóđược dùng để ghi vào Sổ Cái Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan

+ Cuối tháng, kế toán tiến hành khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụkinh tế, tài chính phát sinh trong tháng đã được ghi trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ,tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên

Sổ Cái Căn cứ vào Sổ Cái để lập Bảng Cân đối số phát sinh

+ Sau khi đối chiếu khớp đúng, căn cứ vào số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổnghợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết), kế toán lập Báo cáo tài chính + Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng sốphát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau

và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Tổng số dư Nợ vàTổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và

số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tàikhoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ của Xí nghiệp Tưvấn Xây dựng Thủy lợi được biểu hiện theo sơ đồ như sau:

Trang 6

TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN CHỨNG TỪ GHI SỔ

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Trang 7

1.3.2 Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: Theo phương pháp đường thẳng.

-Chế độ khấu hao theo thông tư số 203/2009 /TT-BTC ngày 20/10/2009 của Bộ Tàichính

1.3.3 Phương pháp nộp thuế giá trị gia tăng: Theo phương pháp khấu trừ.

1.3.4 Các chính sách kế toán khác

- Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

- Kỳ kế toán:Hàng năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng để ghi chép kế toán: VND

- Hệ thống tài khoản doanh nghiệp đang sử dụng là hệ thống tài khoản hiện hànhtheo quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.

Trang 8

CHƯƠNG 2 THỰC TẾ KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP TƯ VẤN XÂY DỰNG THUỶ LỢI

2.1 Kế toán tiền mặt

2.1.1 Chứng từ sử dụng

- Chứng từ gốc: hóa đơn thuế GTGT hoặc hóa đơn bán hàng, giấy đề nghị tạm ứng

- Chứng từ ghi sổ: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị thanh toán

(1) Mẫu số 01 – Mẫu Phiếu thu tại xí nghiệp tư vấn xây dựng thủy lợi

Ban hành theo QĐ số:15/2006//QĐ- BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ TrưởngBTC

XÍ NGHIỆP TƯ VẤN XÂY DỰNG THỦY LỢI

131 Phan Đình Phùng - TP Quảng Ngãi

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập biểu Thủ quỹ

(kí,họ tên,đóng dấu) (kí,họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí,họ tên)

Trang 9

(2) Mẫu Phiếu chi tại xí nghiệp tư vấn xây dựng thủy lợi

Ban hành theo QĐ số:15/2006//QĐ- BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC

XÍ NGHIỆP TƯ VẤN XÂY DỤNG THỦY LỢI

Họ và tên người nhận : Phùng Thị Kim Mỹ

Địa chỉ : 12 Quang Trung TP- Quảng Ngãi

Lý do chi : Chi tiền mặt mua vật liệu sản xuất

Số tiền : 3.564.000

Số tiền viết bằng chữ : ba triệu năm tram sáu mươi tư nghìn đồng

Kèm theo : 01 chứng từ gốc

Đã nhận đủ số tiền : 3.564.000

(kí,họ tên,đóng dấu) (kí,họ tên) (kí,họ tên) (kí, họ tên) (kí,họ tên)

Trang 10

(1) Mẫu sổ quỹ tài khoản “111” tại xí nghiệp tư vấn XD thủy lợi

Đơn vị :Xí nghiệp Tư Vấn Xây Dựng Thủy Lợi

Địa chỉ :131 Phan Đình Phùng-TP Quảng Ngãi

Ngày

TK Đối Ứng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

(Ký, Họ tên)

2.1.3.2 Sổ kế toán tổng hợp

(1) Mẫu chứng từ ghi sổ tại xí nghiệp tư vấn XD thủy lợi

Trang 11

Đơn vị :Xí nghiệp Tư Vấn Xây Dựng Thủy Lợi Mẫu số : S02a-DN

Địa chỉ :131 Phan Đình Phùng-TP Quảng Ngãi (QĐ số 15/2006/QĐ –BTC)

Người lập Ngày 31 tháng 12 năm 2012

(ký, họ tên) Kế toán trưởng

(ký, họ tên)

Trang 12

Đơn vị: Xí nghiệp Tư Vấn Xây Dựng Thủy Lợi Mẫu số : S02a-DN

Địa chỉ: 131 Phan Đình Phùng-TP Quảng Ngãi (QĐ số 15/2006/QĐ –BTC)

Trang 13

Đơn vị :Xí nghiệp Tư Vấn Xây Dựng Thủy Lợi Mẫu số : S02c1-DN

SỔ CÁI

Năm2012Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu TK: 111

Sổ này có … trang Đánh số từ trang 01 đến trang …

Ngày mở sổ: 01/01/2012 Ngày 31 tháng 12 năm 2012

Người lập sổ Kế toán trưởng Gíam đốc

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)

2.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt

Đối với hình thức chứng từ ghi sổ gồm: Sổ chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổ đăng ký chứng

từ ghi sổ, sổ quỹ Từ chứng từ gốc là phiếu thu, phiếu chi, ta căn cứ vào đó nhập vào

sổ kế toán chi tiết, sổ quỹ, chứng từ ghi sổ, sổ cái 111

Trang 14

Trang 15

(PAYMENT ORDER)

Số/Sep No: 127365 Ngày lập: 31/12/2012

Tên đơn vị trả tiền: Xí Nghiệp Tư Vấn Xây Dựng Thuỷ Lợi PHẦN DO NH GHI

Số tài khoản: 57 010 000 000 290 TÀI KHOẢN NỢ Tại ngân hàng: Đầu Tư Và Phát Triển Quảng Ngãi TÀI KHOẢN CÓ

Tên đơn vị nhận tiền: Trung Tâm Viễn Thông Thành Phố Quảng Ngãi

Số tài khoản: 102 010 000 404

Tại ngân hàng: Công Thương Quảng Ngãi

Số tiền bằng chữ: Bảy trăm chín mươi sáu nghìn năm trăm lẽ một

đồng chẵn SỐ TIỀN BẰNG SỐ

Nội dung thanh toán: Trả tiền cước viễn thông tháng 12/2012 796.501

Đơn vị trả tiền Ngân hàng gửi Ngân hàng nhận

Kế toán trưởng Chủ tài khoản Giao dịch viên Kiểm soát Giao dịch viên Kiểm soát

Trang 16

HOÁ ĐƠN DỊCH VỤ VIỄN THÔNG(GTGT) Mẫu số: 01GTKT-3LN-04 TELECOMMUNICATION SERVICE INVOICE(VAT) Ký hiệu AB/2012T

Liên 2: giao khách hàng Số: 128365

Mã số: 4300223903

Viễn thông Quảng Ngãi

Tên khách hàng: Xí Nghiệp Tư Vấn Xây Dựng Thuỷ Lợi MS:4300225548

Địa chỉ: 131 Phan Đình Phùng- Quảng Ngãi

Số điện thoại: 055.3818618 Mã Số:QNI-01-0221865

Hình thức thanh toán: chuyển khoản

DỊCH VỤ SỬ DỤNG THÀNH TIỀN

Trả cước dịch vụ viễn thông tháng 12/2012

Cộng tiền dịch vụ(1) 868.910

Thuế suất GTGT:10%*(1)= tiền thuế GTGT(2) 86.891

Tổng cộng tiền thanh toán (1)+(2) 955.801

Số tiền bằng chữ: Chín trăm năm mươi lăm nghìn tám trăm trăm linh một đồng Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người nộp tiền ký Thủ trưởng đơn vị ký

2.2.2Tài khoản sử dụng

TK 112 – Tiền gửi ngân hàng Có 1 tài khoản cấp 2

- TK 1121 – Tiền Việt Nam

2.2.3 Sổ kế toán sử dụng

2.2.3.1 Sổ kế toán chi tiết

Trang 17

Đơn vị: Xí nghiệp tư vấn XD và ĐT thủy lợi

Đia chỉ: 131 Phan Đình Phùng

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012

Tài khoản – 112 Tại ngân hàng: BIDV Quảng Ngãi

Trả cước dịch vụ viễn thông tháng 12/10

Thu tiền công trình hồ chứa nước Đồng Xoài

Số dư cuối kỳ

1.401.92 4.877

Ngày mở sổ: 01/01/2012 Ngày 31 Tháng 12 Năm 2012

Người ghi sổ Kế toán trưởng Gíam đốc

(ký ,họ tên) (ký ,họ tên) (ký ,họ tên ,đóng dấu)

Trang 18

Trang 20

Đơn vị :Xí nghiệp Tư Vấn Xây Dựng Thủy Lợi Mẫu số S02c1 – DN

Địa chỉ :131Phan Đình Phùng-TP Quảng Ngãi (QĐ số 15/2006/QĐ –BTC)

SỔ CÁI Năm 2012 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng

Số hiệu TK:112 Đơn vị tính: VND

Số tiền

Ghi chú

Thu tiền công trình hồ

Sổ này có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang

Ngày mở sổ: 1/1/2012 Ngày …31…tháng…12…năm2012

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

2.2.4 Tóm tắt qui trình kế toán tiền gửi

Trang 21

Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến kế toán kiểm tra đối chiếu với chứng

từ gốc kèm theo, nếu có sai lệch thì thông báo ngay cho ngân hàng để đối chiếu xácminh xử lý kịp thời, sau đó từ chứng từ gốc làm căn cứ nhập vào sổ chứng từ ghi sổ,

sổ cái tài khoản 112

Trang 22

HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT- 3LL

GIÁ TRỊ GIA TĂNG BT/2003N

Liên 1:Lưu

Ngày 01 tháng 12 năm 2012 0026205

Đơn vị bán hàng: Xí nghiệp Tư vấn Xây dựng Thủy lợi

Địa chỉ: 131 Phan Đình Phùng – Quảng Ngãi

công trình xây dựng

22.440.000

Cộng tiền hàng: 20.400.000 Tiền TGTGT:(TGTGT 10%) 2.040.000

Tổng tiền thanh toán: 22.440.000

Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi hai triệu bốn trăm bốn mươi ngàn đồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

2.3.3 Sổ kế toán sử dụng

2.3.3.1 Sổ kế toán chi tiết

- Sổ chi tiêt tài khoản

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Trang 23

- Sổ tổng hợp chi tiết

(1)Mẫu sổ chi tiêt TK 131 – tại xí nghiệp tư vấn XD thủy lợi

Địa chỉ :131 Phan Đình Phùng-TP Quảng Ngãi

SỔ CHI TIẾT – Tài khoản 131

Đối tượng: BQL Dự án ĐT và XD TP Quảng Ngãi

Số hiệu

31/12/2012 08/TT 10/5/2012

Tiền khảo sátthiết kế côngtrình hồ chứanước ĐồngXoài Phải thu 3331 2.040.000

Trang 24

(2)Mẫu sổ tổng hợp chi tiêt TK 131 – tại xí nghiệp tư vấn XD thủy lợi

BẢNG TỔNG HỢP CÔNG NỢ Tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng

Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012 ST

T

Mã

(1)Mẫu chứng từ ghi sổ TK 131 – tại xí nghiệp tư vấn XD thủy lợi

Địa chỉ :131 Phan Đình Phùng-TP Quảng Ngãi (QĐ số 15/2006/QĐ –BTC)

Trang 25

CHỨNG TỪ GHI SỔ 131-Phải thu khách hàng

Tiền khảo sát thiết kế công trình hồ chứa

Kèm theo … chứng từ gốc

Người lập Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

(2) Mẫu Sổ cái TK 131 – tại xí nghiệp tư vấn XD thủy lợi

SỔ CÁI TÀI KHOẢN 131-Phải thu khách hàng

Trang 26

Tiền khảo sát thiết

kế công trình hồchứa nước Đồng

Tiền khảo sát thiết

kế công trình hồchứa nước Đồng

Người lập Kế toán trưởng Gíám đốc

(Ký, họ tên) (ký ,họ tên) (ký ,họ tên, đóng dấu)

Sổ chi tiết TK 131

Trang 27

- Phiếu thu, phiếu chi

- Các chứng từ gốc: hóa đơn mua hàng

- Giấy đề nghị tạm ứng

(1) Mẫu số 01 – Mẫu giấy đề nghị tạm ứng tại xí nghiệp tư vấn XD thủy lợi

Trang 28

Nhóm: CĐKT12QN

Đơn vị: Xí nghiệp TV Xây Dựng Thủy Lợi Mẫu số: 03-TT

Bộ phận: Phòng thiết kế (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)

Ngày 20-3-1006 của Bộ Tài Chính

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Ngày 20 tháng 12 năm 2012

Số : 07Kính gửi: Giám đốc Xí nghiệp Tư Vấn Xây Dựng Thủy Lợi

- Tôi tên là: Trương Đình Phi

- Địa chỉ: Bộ phận thiết kế

- Đề nghị tạm ứng số tiền 600.000 (Viết bằng chữ): Sáu trăm ngàn đồngchẵn

- Lý do tạm ứng :

- Thời hạn thanh toán :

Gíam đốc Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người đề nghị tạm ứng (ký ,họ tên) (ký ,họ tên) (ký ,họ tên) (ký ,họ tên)

Đơn vị: Xí nghiệp tư vấn ĐT và XD thủy lợi

131 Phan Đình Phùng - TP Quảng Ngãi

Trang 29

2.4.2 Tài khoản sử dụng:

TK 141 – Tạm ứng

2.4.3 Sổ kế toán sử dụng:

2.4.3.1 Sổ kế toán chi tiết

ĐC: 131 Phan Đình Phùng

Sổ chi tiết tài khoản

Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012

TÀI KHOẢN – 141Đối tượng: Trương Đình Phi

Ngày tháng

Diển giải

TK đối ứng

Số hiệ u

Ngày

Số tồn đầu kỳ

600.000

Số tồn cuối kỳ

600.000

Ngày mở sổ: 01/01/2012

Trang 30

Trang 31

Sổ chi tiết tài khoản

Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012

TÀI KHOẢN – 141Đối tượng: Nguyễn Xuân Nam

240.000

Số tồn cuối kỳ

240.000

Ngày mở sổ: 01/01/2012

Người ghi sổ Kế toán trưởng

Trang 32

Địa chỉ :131 Phan Đình Phùng-TP Quảng Ngãi

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT Tài khoản: 141 – Tạm ứng

Trang 33

Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Địa chỉ :131 Phan Đình Phùng-TP Quảng Ngãi (QĐ số 15/2006/QĐ –BTC)

Người lập Kế toán trưởng

Trang 34

Địa chỉ: 131 Phan Đình Phùng-TP Quảng Ngãi (QĐ số 15/2006/QĐ –BTC)

SỔ CÁI TÀI KHOẢN 141-Tạm ứng

Năm 2012

N.Tháng C Từ ghi sổ

Diễn giải

Số Hiệu Số tiền

Ghi chú ghi sổ

đi công tác BaTơ

Số dư cuối kỳ

7.183.47

Sổ này có … trang Đánh số từ trang 01 đến trang …

Ngày mở sổ: 01/01/2012 Ngày 31 tháng 12 năm 2012

Người lập Kế toán trưởng Gíám đốc(Ký, họ tên) (ký ,họ tên) (ký ,họ tên, đóng dấu)

Trang 35

2.4.3 Quy trình kế toán( chứng từ ghi sổ)

Từ chứng từ giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán ta nhập vào sổ cái tài

- Phiếu thu, phiếu chi

- Hoá đơn GTGT, hoá đơn mua hàng

Chứng từ gốc

Sổ cái TK141Chứng từ ghi sổ

Sổ chi tiết TK 141

Trang 36

Mẫu số 01

Ban hành theo QĐ số:15/2006//QĐ- BTCngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC

XÍ NGHIỆP TƯ VẤN XD THỦY LỢI

Họ và tên người nhận : Lê Quang Anh

Địa chỉ : 38 – Quang Trung – TP Quảng Ngãi

Lý do chi : Chi trả trước tiền thuê văn phòng

Số tiền : 18.000.000

Số tiền viết bằng chữ : Mười tám triệu đồng chẵn

Kèm theo : 01 chứng từ gốc

Đã nhận đủ số tiền : 18.000.000

(kí,họ tên, (kí,họ tên) (kí,họ tên) (kí, họ tên) (kí,họ tên) đóng dấu)

Trang 37

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Từ ngày 01/01/2012 đến ngay 31/12/2012

TAI KHOẢN – 142 Loại tiền: VND Đối tượng: Tủ gổChứng từ

Diễn giãi

Tàikhoảnđối ứng

Trang 38

Trang 39

Đơn vị :Xí nghiệp Tư Vấn Xây Dựng Thủy Lợi Mẫu số : S02a-DN Địa chỉ :131 Phan Đình Phùng-TP Quảng Ngãi (QĐ số 15/2006/QĐ –BTC)

Trang 40

2.5.3.2 Sổ kế toan tổng hợp

Đơn vị :Xí nghiệp Tư Vấn Xây Dựng Thủy Lợi Mẫu số S02c1 – DN

SỔ CÁI Năm 2012 Tên tài khoản: Chi phí trả trước ngắn hạn

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Định dạng
Số trang	103
Dung lượng	1,9 MB
File đính kèm	Ke toan.rar (18 MB)