PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC TẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THUỶ LỢI LÂM ĐỒNG

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC TẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THUỶ LỢI LÂM ĐỒNG2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THUỶ LỢI LÂM ĐỒNG: 2.1.1 Quá trìn

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC TẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THUỶ LỢI LÂM ĐỒNG

2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THUỶ LỢI LÂM ĐỒNG:

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty:

- Công ty cổ phần Tư vấn Xây dựng- Giao thông – Thuỷ lợi Lâm Đồng trướcđây là một doanh nghiệp nhà nước được thành lập từ tháng 9 năm 1982 theo quyếtđịnh số: 650 /QĐ – UB ngày 30/ 9/1982 của UBND tỉnh Lâm Đồng với tên gọi là:

Xí nghiệp Khảo sát thiết kế Thuỷ lợi Lâm Đồng, thuộc sở Thuỷ Lợi Lâm Đồng;

- Năm 1989 đổi tên doanh nghiệp là Xí nghiệp Quy hoạch khảo sát thiết kếcông trình thuộc Liên Hiệp các xí nghiệp Thuỷ Lợi Lâm Đồng;

- Năm 1992 thực hiện chủ trương của UBND tỉnh Lâm Đồng doanh nghiệpđược sát nhập vào Viện thiết kế Quy hoạch tổng hợp Tỉnh Lâm Đồng với tên gọiPhân viện thiết kế Thuỷ lợi (là đơn vị trực thuộc) theo quyết định số 683/QĐ-UB-

TC ngày 24/10/1992 của UBND tỉnh Lâm Đồng;

- Năm 1995 được tách ra và thành lập lại doanh nghiệp nhà nước theo quyếtđịnh số 1449/QĐ-UB-TC ngày 23/ 12/1995 của UBND Tỉnh Lâm Đồng với tên gọi:

Xí Nghiệp Tư Vấn Thuỷ Lợi Lâm Đồng, thuộc UBND Tỉnh Lâm Đồng;

- Năm 2000 Doanh nghiệp được UBND tỉnh Lâm Đồng chấp thuận chochuyển thành Công Ty Tư Vấn Xây Dựng Thuỷ Lợi Lâm Đồng theo quyết định số:109/2000/QĐ-UB ngày 19/10/2000, thuộc UBND tỉnh Lâm Đồng;

- Tháng 7/2004 thực hiện chủ trương cổ phần hoá các doanh nghiệp nhà nước,Công ty được chuyển đổi thành Công Ty Cổ phần Tư Vấn Xây dựng Thuỷ lợi LâmĐồng theo quyết định số: 106/2004/QĐ-UB ngày 29/6/2004, thuộc UBND tỉnh LâmĐồng;

- Đến nay, để phù hợp với chức năng ngành nghề kinh doanh của doanhnghiệp công ty xin đổi tên gọi: Công ty Cổ phần Tư Vấn Xây dựng Giao thôngThuỷ lợi Lâm Đồng từ tháng 4/2008 theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh

- Tên công ty viết tắt bằng tiếng nước ngoài: HYDRAULIC ENGINEERINGCONSULATION JOINT SOCK COMPANY OF LAM DONG PROVINCE

- Tên viết tắt: LAM DONG HTECO JSC

- Văn phòng chính: Số 04 Bùi Thị Xuân, P 2, thành phố Đà Lạt, tỉnh LâmĐồng.

- Điện thoại: 0633827 067 – 0633 834 204; Fax: 0633 837 014

- Email: htecolamdong@gmail.com

Vốn điều lệ: 1.500.000.000 đồng (Một tỷ năm trăm triệu đồng)

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, mục tiêu của công ty:

Công ty được thành lập để huy động vốn của toàn xã hội, bao gồm cá nhân,các tổ chức kinh tế, tổ chức xã hội trong doanh nghiệp, ngoài xã hội dể đầu tư đổimới công nghệ, tạo thêm việc làm, phát triển doanh nghiệp, nâng cao sức cạnhtranh, thay đổi cơ cấu doanh nghiệp Tạo điều kiện để người lao động trong doanhnghiệp có Cổ phần và những người góp vốn được làm chủ thực sự, thay đổi phươngthức quản lý, tạo động lực thúc đẩy doanh nghiệp có hiệu quả và đầy đủ các nghĩa

vụ đối với nhà nước

2.1.2.1 Chức năng, ngành nghề kinh doanh của công ty:

Tư vấn điều tra, khảo sát địa hình, địa chất Thí nghiệm địa chất công trình,kiểm định chất lượng vật liệu xây dựng Tư vấn lập dự án đầu tư Tư vấn đấu thầuthiết kế và xây lắp Tư vấn giám sát kỹ thuật xây dựng Tư vấn thẩm tra hồ sơ dự ánđầu tư Quy hoạch khảo sát thiết kế các công trình: Thủy lợi, giao thông, nôngnghiệp, thủy điện, cấp nước, thoát nước, xây dựng dân dụng và công nghiệp, điệndân dụng và công nghiệp, cơ sở hạ tầng nông thôn Tư vấn quản lý điều hành dự áncác công trình: Thuỷ lợi, giao thông, nông nghiệp, thuỷ điện, cấp nước, thoát nước,xây dựng dân dụng và công nghiệp, điện dân dụng và công nghiệp, cơ sở hạ tầngkhu dân cư và nông thôn Kiểm tra và chứng nhận sự phù hợp về chất lượng côngtrình xây dựng Đánh giá tác động môi trường công trình xây dựng

2.1.2.2 Nhiệm vụ:

Tổ chức mở rộng kinh doanh, không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất kinhdoanh, đáp ứng ngày càng nhiều các nhu cầu mới của xã hội

Trên cở sở sản xuất kinh doanh có hiệu quả, tận dụng năng lực sản xuất, tự

bù đắp các chi phí, tự trang trải vốn và làm tròn nghĩa vụ đối với Ngân sách NhàNước với địa phương bằng cách nộp đủ thuế cho nhà nước

Xưởng quy hoạch thiết kế Thuỷ lợi Xưởng Quy hoạch thiết kế Giao Thông Xưởng quy hoạch thiết kế Xây dựng Đội khảo sát địa hìnhĐội khảo sát địa chất

Phòng thí nghiệm

Trong quá trình kinh doanh luôn chú trọng đến môi trường, xử lý tốt các chất

thải đảm bảo nguồn nước sạch Tuyệt đối chấp hành đúng qui định về phòng cháy

chữa cháy, thực hiện an toàn phòng chống cháy nổ

Hoạt động sản xuất kinh doanh trong khuôn khổ luật pháp, hạch toán và

báo cáo trung thực theo chế độ Nhà nước quy định Đồng thời đảm bảo an toàn

trong lao động, góp phần giữ gìn an ninh cho địa phương

2.1.2.3 Cơ cấu tổ chức của công ty, chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận:

Sơ đồ 2.1: Bộ máy công ty:

(Nguồn: Phòng Tổ chức – Hành chính)

* Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh

công ty để quyết định, thực hiện các quyền và nghĩa vụ của công ty không thuộc

thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông

* Ban giám đốc: Là người đại diện cho Công ty trước pháp luật và trước cơ

quan Nhà nước Giám đốc Công ty quyết định việc điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo kế hoạch

- Giúp Giám đốc có các phó giám đốc và được Giám đốc uỷ quyền phâncông nhiệm vụ quản lý, điều hành một số phòng ban hoặc một số lĩnh vực kinhdoanh của Công ty

- Các phòng ban chuyên môn, nghiệp vụ có chức năng tham mưu, giúpGiám đốc trong công việc quản lý điều hành công việc theo từng lĩnh vực

* Phòng tổng hợp: Gồm Bộ phận hành chính tổ chức &kế hoạch nhân sự và

hoạch-Làm nhiệm vụ quản lý lao động từ khi tiếp nhận đến khi giải quyết việc làm

và thực hiện các chế độ chính sách tiếp theo

Tham mưu giúp việc về công tác tổ chức biên chế, quy hoạch việc sử dụnglao động, tổ chức huấn luyện đào tạo, gửi đào tạo chuyên môn kỹ thuật, an toàn vàbảo hộ lao động

Giải quyết đầu vào, đầu ra thực hiện các chế độ chính sách với người laođộng

Theo dõi, quản lý lao động, lập bảng theo dõi thanh toán lương thưởng, duytrì thực hiện các chế độ chính sách của Công ty

Đảm trách một số công việc mang tính chất phục vụ, tiếp khách khi có nhữngliên hệ thuần tuý về hành chánh, quản trị; tiếp nhận và xử lý các công văn đến và

đi, nhằm tổ chức bộ máy quản lý gọn nhẹ và đạt hiệu quả cao

- Bộ phận kế toán: Với chức năng nhiệm vụ của mình phòng Kế toán đóng

một vai trò không thể thiếu trong mọi doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ Với vai trò làmột phòng tập hợp các số liệu phân tích tình hình về kết quả kinh doanh, lập cácbáo cáo lên giám đốc của công ty phòng Kế toán đã khẳng định vị trí quan trọng

không thể thiếu trong hoạt động của công ty Có thể nói cụ thể về chức năng nhiệm

vụ của phòng Kế toán như sau:

Kiểm tra với khách hàng những hóa đơn đưa ra

Lập hoá đơn trên cơ sở các tài liệu về dịch vụ đã được cung cấp

Liên lạc với các khoản phải trả và thực hiện việc thanh toán với các nhà cungcấp

Làm báo cáo hàng tháng về các hoá đơn đã được sử dụng

Làm các báo cáo tài chính theo quy định (bảng cân đối kế toán, báo cáo kếtquả kinh doanh, bảng lưu chuyển tiền tệ, bảng cân đối tài khoản, các báo cáo thuế ) Làm các báo cáo theo yêu cầu của giám đốc công ty

Cập nhật tất cả các số liệu kế toán vào phần mềm công ty sử dụng

Giải quyết tất cả các khoản phải thu & phải trả kế toán

Báo cáo trực tiếp với giám đốc công ty những vấn đề liên quan đến phươnghướng và tình hình hoạt động của công ty

Giải quyết các mối quan hệ tài chính trong quá trình luân chuyển vốn ngoạithương và kinh doanh dịch vụ như:

Mối quan hệ giữa công ty với cơ quan nhà nước

Mối quan hệ giữa công ty với ngân hàng

Mối quan hệ trong nội bộ công ty

Mối quan hệ giữa công ty với các đơn vị sản xuất kinh doanh trong và ngoài nước

Tổ chức vốn sao cho đảm bảo cung cấp kịp thời và đầy đủ nhằm tại điều kiệncho quá trình sản xuất kinh doanh của đơn vị liên tục có hiệu quả

Phân phối hợp lý để sử dụng cho có hiệu quả, tiết kiệm chi phí và tăng lợinhuận cho đơn vị

Giúp cho ban giám đốc thấy rõ tình hình thực hiện sản xuất kinh doanh theocác thương vụ từ đó đề ra biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của đơn vị

Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán:

(Nguồn : Phòng Tổ chức – Hành chính)

Chức năng nhiệm vụ của kế toán các phần hành trong bộ máy kế toán:

- Kế toán trưởng: Kế toán trưởng thực hiện nhiệm vụ quản lý, điều hành

chung bộ máy kế toán, trợ giúp giám đốc đưa ra các quyết định kinh doanh và trìnhlên giám đốc các báo cáo và định hướng về kết quả cần đạt được của Công ty trongthời gian sắp tới

Kế toán trưởng thực hiện việc tổng hợp số liệu để lên các báo cáo tài chính

Kế toán trưởng theo dõi chung về các khoản thanh toán với khách hàng

Kế toán trưởng là người trực tiếp phân công công việc cho các kế toán viên vàchịu trách nhiệm trước giám đốc về những công việc của phòng kế toán

- Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ theo dõi hạch toán kế toán vào hệ thống

như kế toán mua bán, thuế phải nộp, đối chiếu nhập công nợ,… Và cuối kỳ lập báocáo tài chính và trình kế toán trưởng

- Thủ quỹ:

Chịu trách nhiệm giữ tiền mặt của công ty

Thu tiền mặt, thanh toán tiền cho cán bộ công nhân viên trên cơ sở các hoáđơn thanh toán

Làm báo cáo quỹ tiền mặt hoặc các báo cáo khác theo yêu cầu của giám đốc Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc

Từng phần hành kế toán có chức năng nhiệm vụ riêng song đều thực hiệnnhiệm vụ chung của bộ máy kế toán:

Phản ánh các chứng từ, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quátrình hoạt động kinh doanh một cách đầy đủ, trung thực, kịp thời, theo đúng nguyêntắc, chuẩn mực và chế độ quy định

Chứng từ gốc

Sổ nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Bảng cân đối kế toán

Sổ cái

Sổ nhật ký chung

Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo tài chính

Thu thập phân loại, xử lý tổng hợp thông tin về hoạt động kinh doanh công ty.Tổng hợp số liệu, lập hệ thống báo cáo tài chính cung cấp cho các đối tượng sửdụng liên quan

Lập các báo cáo định kỳ theo yêu cầu của giám đốc công ty

- Kế toán kho: Theo dõi tình hình nhập xuất kho về nguyên vật liệu hàng hóa

về mặt số lượng và giá cả thị trường, cũng như việc bảo quản kho hàng hóa, hàngngày lập báo cáo xuất kho, gửi về phòng kế toán

- Kế toán công nợ: Theo dõi tổng hợp công nợ của các đơn vị

Chế độ và chính sách kế toán tại công ty:

Cũng như các công ty khác công ty hệ thống tài khoản kế toán được ban hànhtheo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC, ngày 20/.3/2006 của Bộ trưởng Bộ TàiChính

Công ty áp dụng hình thức kế toán” nhật ký chung” Niên độ kế toán bắt đầu

từ ngày 01/01 đến ngày 31/12

Sơ đồ 2.3 : Hình thức kế toán : Sơ đồ hình thức nhật ký chung :

Ghi chú :

ghi hàng ngày ghi cuối tháng hay định kỳ đối chiếu

Chứng từ gốc

Xử lý nghiệp vụ

Sổ nhật ký chung Sổ cái Sổ chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối tài khoản

Báo cáo tài chính Các bút toán điều chỉnh

Làm bảng sau dữ liệu Khóa sổ chuyển sang kỳ sau

Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toán:

Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc có liên quan đã được kiểm tra, kế toántổng hợp phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung với thông

số đối tượng tài khoản được khai báo ngay từ đầu Phần mềm tự động cập nhật vào

sổ cái, sổ chi tiết, sổ chi tiết tổng hợp cân đối công nợ, bảng cân đối tài khoản, báocáo tài chính và cuối kỳ thực hiện phân bổ, kết chuyển Sau khi thực hiện xong cácbút toán trên làm bảng sao dữ liệu, khóa sổ và chuyển sang kỳ sau

* Phân xưởng dịch vụ kỹ thuật: Tiếp nhận các tài liệu, sản phẩm, dịch vụ

của công ty Sắp xếp, đóng gói hồ sơ, tài liệu sản phẩm hoàn thành để chuẩn bị giao

hồ sơ cho khách hàng

* Phòng tư vấn Xây Dựng Cơ Bản: Kiểm tra hồ sơ khảo sát thiết kế.

* Xưởng quy hoạch thiết kế Thuỷ lợi:Thiết kế các công trình thủy lợi

* Xưởng Quy hoạch thiết kế Giao Thông: Thiết kế các công trình giao thông

cầu đường

* Xưởng quy hoạch thiết kế Xây dựng: Thiết kế và lập quy hoạch các công

trình xây dựng

* Đội khảo sát địa hình: Khảo sát địa hình phục vụ cho công tác thiết kế, lập

quy hoạch

* Đội khảo sát địa chất: Khảo sát địa chất phục vụ cho công tác thiết kế, lấy

mẫu cho phòng thí nghiệm

* Phòng thí nghiệm: Thí nghiệm địa chất công trình.

2.1.3 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Bảng tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh năm 2007, 2008, 2009:

Trong 3 năm công ty đã gặt hái được một kết quả sản xuất kinh doanh đáng khích

lệ, sản lượng hàng năm đều gia tăng, thu nhập người lao động ngày càng ổn định, đặcbiệt mức cổ tức tăng trưởng hàng năm được đánh giá với chỉ số cao, được nhiều nhàđầu tư trong tỉnh quan tâm Hội đồng quản trị luôn luôn bám sát nghị quyết của đại hộithường niên làm kim chỉ nam để điều hành doanh nghiệp, nắm bắt các chủ trương,nguồn vốn phát triển kinh tế địa phương kịp thời nhằm liên hệ với các chủ đầu tư xinnhận thầu, đấu thầu công tác tư vấn khảo sát, thiết kế lập dự án đầu tư

Kết quả gặt hái trong 3 năm qua cho thấy tính tích cực của Lãnh đạo công ty, sự

cố gắng nhiệt tình lao động của hầu hết Cán bộ công nhân viên chức trong Công ty đãmang lại một thương hiệu có uy tín cho công ty tại địa phương Lâm Đồng và các tỉnhbạn Hiện nay, các chủ đầu tư ngày càng tin tưởng, có xu hướng tiếp cận và có nhu cầugiao thầu các hoạt động tư vấn cho Công ty ngày càng nhiều

2.2 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG GIAO THÔNG -THUỶ LỢI LÂM ĐỒNG:

2.2.1 Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán:

Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính phản ánh một cách tổng quát toàn bộ

tài sản doanh nghiệp theo 2 cách phân loại cân đối là tài sản và nguồn vốn cân đối

với nhau tại thời điểm nhất định, để thấy rõ ta đi vào phân tích

BẢNG 2.1: BẢNG PHÂN TÍCH KẾT CẤU TÀI SẢN

2 Thuế giá trị gia

tăng được khấu

1.528.033.977 38,42 1.904.687.439 42 2.675.796.336 32,62.Giá trị hao mòn

luỹ kế (703.069.350) (18) (832.411.739) (18) (962.133.455)

11,73

-2 Tài sản cố định

vô hình 10.000.000 0,25 9.700,000 0,21 9.400.000 0,11 Nguyên giá 10.000.000 0,25 10.000.000 0,22 10.000.000 0,12.Giá trị hao mòn

(Nguồn: Phòng Kế toán, Bảng cân đối kế toán năm 2007, 2008, 2009)

Tổng tài sản của công ty năm 2008 tăng lên 341.447.048 đồng so với năm

2007 và năm 2009 tăng lên so với năm 2008 là 3.004.577.113 đồng Nguyên nhân

dẫn đến tình hình này là:

Năm 2007 công ty quản lý tài sản ngắn hạn là 3.134.905.385 đồng chiếm tỷ

trọng 78,38% sang năm 2008 tăng một lượng đáng kể là 3.476.352.433 đồng tương

ứng tăng 110,89 % và năm 2009 tài sản ngắn hạn tăng nhiều là 6.480.929.546 đồng

tương ứng với tỷ lệ tăng 186,43% so với năm 2008

Năm 2007 tài sản dài hạn của công ty là 864.964.627 đồng chiếm tỷ trọng là

21,62% nhưng sang năm 2008 tăng một lượng đáng kể lớn là 1.081.975.700 đồng

tương ứng với tỷ trọng tăng là 125,09% và năm 2009 tài sản ngắn hạn tăng

3.004.577.113 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 159,25% so với năm 2008

* Tài sản ngắn hạn:

Trong năm 2008 tài sản ngắn hạn tăng 341.447.048 đồng so với năm 2007

tương ứng với tỷ lệ tăng 110,89% và năm 2009 tài sản ngắn hạn tăng nhiều so với

năm 2008 là 3.004.577.113 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 186,43% Trong đó:

Tiền và các khoản tương đương tiền trong năm 2007 là 1.977.604.240 đồng

nhưng đến năm 2009 tăng lên là 3.906.068.049 đồng Đây có sự cách biệt khá lớn

và cho thấy khả năng thanh toán hiện thời trong năm 2009 của công ty tăng lên khá

nhiều so với năm 2007 và 2008

Các khoản phải thu ngắn hạn của công ty trong năm 2007 là 746.433.694,

năm 2008 khoản thu ngắn hạn tăng lên 1.271.039.882 tương ứng với tỷ lệ 27,88%

và năm 2009 là 2.111.813.239 đồng chiếm tỷ lệ là 25,74 % Điều này cho thấy tài

sản thuộc quyền sở hữu của công ty tăng dần lên qua các năm Chứng tỏ doanhnghiệp quản lý tốt tài sản.

Hàng tồn kho năm 2007 với số tiền là 20.320.503 đồng tương ứng với tỷ lệ

là 0,51% nhưng đến năm 2008 tăng lên là 44.723.503 đồng tương ứng với tỷ lệ là 1

% và đến năm 2009 hàng tồn kho chỉ còn 42.747.951 đồng tương ứng tỷ lệ là 0,52

% điều này cho thấy đến năm 2009 công ty đã quản lý tốt hơn hàng tồn kho so vớinăm 2008 Hàng tồn kho có ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động của công ty vì vậycông ty cần quan tâm hơn đến hàng tồn kho làm cho hàng tồn kho giảm tới mứcthấp nhất

* Tài sản dài hạn:

Năm 2007 tài sản dài hạn là 864.964.627 đồng, năm 2008 là 1.081.975.700

đồng đến năm 2009 là 1.723.062.884 đồng Từ năm 2007 đến 2008 tài sản dài hạntăng thêm 217.011.073 đồng tương ứng với tỷ lệ 125,09% và tỷ trọng tăng là2,12%(23,74%- 21,62%) Nguyên nhân chủ yếu là công ty mua thêm máy móc thiết

bị đưa vào công trình xây dựng Điều này cho thấy công ty luôn có sự cải tiến thiết

bị, tăng hiệu quả công việc, rút ngắn thời gian thi công Năm 2009 tài sản dài hạn là

1.723.062.884 đồng tăng lên so với năm 2008 là 641.087.184 đồng tương ứng với

%

Ta thấy tỷ suất đầu tư của công ty qua các năm là khá cao, năm 2008 là21,62%, năm 2007 là 23,47% và năm 2009 là 21,00% Điều này cho thấy năng lựcsản xuất của công ty có xu hướng tăng, tuy năm 2009 có giảm 2,74% nhưng khôngđáng kể

 Phần nguồn vốn:

BẢNG 2.2: BẢNG PHÂN TÍCH KẾT CẤU NGUỒN VỐN

ĐVT: đồng