LẬP KẾ HOẠCH TIÊU THỤ SẢN PHẨM NĂM 2011 CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ VỆ SINH

đơn vị, cửa hàng kinh doanh bố trí phân phối hàng hóa, tổ chức bán hàng và lao độnghợp lý sao cho hiệu quả đem lại là cao nhất.Tất cả những nhận định trên chỉ ra rằng việc đặt vấn đề ngh

LẬP KẾ HOẠCH TIÊU THỤ SẢN PHẨM NĂM 2011 CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ VỆ SINH

3.1 Căn cứ lựa chọn chuyên đề

3.1.1 Sự cần thiết của viện lựa chọn chuyên đề

Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm chính là phương án kinh doanh cho kì hạn một năm

đã được lựa chọn, nó là một bộ phận kế hoạch kinh tế xã hội hàng năm Khi xây dựng

kế hoạch này phải thỏa mãn yêu cầu sau:

- Cụ thể hóa nhiệm vụ tiêu thụ sản phẩm

- Phù hợp với chiến lược kinh doanh và từng bước đạt tới mục tiêu chiến lượckinh doanh

Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm là cơ sở để xây dựng các kế hoạch khác như kếhoạch cung ứng, kế hoạch lao động tiền lương, kế hoạch giá thành, kế hoạch tài chính

Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm là căn cứ để tổ chức các hoạt động kinh doanh củaCông ty trong năm kế hoạch Dựa vào kế hoạch này mà Công ty sẽ chỉ đạo cho từng

đơn vị, cửa hàng kinh doanh bố trí phân phối hàng hóa, tổ chức bán hàng và lao độnghợp lý sao cho hiệu quả đem lại là cao nhất.

Tất cả những nhận định trên chỉ ra rằng việc đặt vấn đề nghiên cứu đề tài “Lập

kế hoạch tiêu thụ sản phẩm năm 2011 ở Công ty cổ phần thiết bị vệ sinh” là cần

thiết

3.1.2 Mục đích, đối tượng, nhiệm vụ và phương pháp nghiên cứu

a Mục đích nghiên cứu của chuyên đề

Mục đích nghiên cứu của chuyên đề là xây dựng những căn cứ cho những chỉtiêu kế hoạch tiêu thụ sản phẩm năm 2011 ở Công ty cổ phần thiết bị vệ sinh, góp phầnhoàn thiện công tác kế hoạch của Công ty

b Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của chuyên đề là kế hoạch tiêu thụ sản phẩm của Công ty

cổ phần thiết bị vệ sinh năm 2011 với các chỉ tiêu chủ yếu như: doanh thu tiêu thụ, đơnđặt hàng của khách hàng, lượng hàng cung ứng và một số chỉ tiêu khác Ngoài ra trongquá trình xây dựng kế hoạch tiêu thụ sản phẩm cũng sẽ đề cập đến một số các chỉ tiêukhác như: thị trường tiêu thụ, các nguồn lực về vốn, lao động, chất lượng và mẫu mãsản phẩm

c Nhiệm vụ của chuyên đề

- Xác định doanh thu tiêu thụ theo các căn cứ.

- Xây dựng kế hoạch theo mặt hàng

- Xây dựng kế hoạch theo thời gian

- Xây dựng kế hoạch tiêu thụ theo khách hàng

- Tổng hợp đánh giá kết quả lập kế hoạch và đề xuất các biện pháp hỗ trợ thựchiện kế hoạch

d Phương pháp nghiên cứu

- Phương pháp cân đối tổng hợp: Đây là phương pháp quan trọng nhất trongcông tác lập kế hoạch

Bản chất của phương pháp: là xây dựng kế hoạch trên cơ sở các quan hệ cân đốitoàn diện các mặt của hoạt động kinh doanh của Công ty

Cơ sở của phương pháp: là các quan hệ cân đối về lượng và chất giữa các mặthoạt động, các chỉ tiêu kế hoạch Do tính chất biến động thường xuyên của các điềukiện kinh doanh nên các quan hệ cân đối ở đây mang tính chất tương đối

- Phương pháp tỷ lệ: dựa trên các tỷ lệ được xác định về mặt kinh tế kỹ thuậtcủa các chỉ tiêu, từ một chỉ tiêu có thể suy ra một chỉ tiêu khác có liên quan Đây làphương pháp dùng để chi tiết hóa các chỉ tiêu tổng hợp thành chỉ tiêu bộ phận.

- Phương pháp quan hệ động: Khi lập kế hoạch cho các chỉ tiêu dựa trên sự biếnđộng của các nhân tố quan hệ giữa chúng với chỉ tiêu lập kế hoạch

- Phương pháp so sánh: Là phương pháp lấy các chỉ tiêu để so sánh với nhaunhằm tìm ra một kết quả phù hợp

- Phương pháp chuyên gia: Là phương pháp dựa trên các phân tích , ý kiến củacác chuyên gia (những người công nhân lành nghề, những người am hiểu công việc,những người lãnh đạo cấp trung gian, các bộ phận)

- Phương pháp dựa vào tiêu chuẩn định mức: Phương pháp này dựa vào các tiêuchuẩn định mức để tính toán các chỉ tiêu kế hoạch

3.2 Cơ sở lý luận và công tác kế hoạch hóa trong doanh nghiệp và trong kế hoạch tiêu thụ sản phẩm

3.2.1 Những quan điểm đổi mới về kế hoạch hóa trong doanh nghiệp trong công cuộc đổi mới hiện nay

Để phù hợp với những yêu cầu của công cuộc đổi mới kinh tế, các doanh nghiệpcần đổi mới công tác kế hoạch hóa theo những hướng chủ yếu sau:

- Kế hoạch hóa phải luôn theo phương châm “hiệu quả” Tùy theo loại hìnhdoanh nghiệp mà đó là hiệu quả “kinh tế- xã hội” hay hiệu quả kinh tế là chủ yếu

Yêu cầu này đòi hỏi các doanh nghiệp:

Phải đảm bảo nguyên tắc hạch toán kinh doanh

Đặt mọi hoạt động của doanh nghiệp trên nguyên tắc kinh doanh

Luôn hướng tới thị trường

- Kế hoạch hóa phải đảm bảo tính hệ thống, đồng bộ trong các lĩnh vực, ở mọicấp, cả trong mục tiêu vào biện pháp Cụ thể:

Kế hoạch hóa phải gắn liền với chính sách đổi mới kinh tế

Làm cho kế hoạch từ chỗ là các bộ phận, chỉ tiêu rời rạc thành một tổng thểthống nhất và có mục tiêu rõ ràng

Đổi mới kế hoạch cả về nội dung, hình thức, phương pháp luận và tổ chức thựchiện

- Làm cho kế hoạch vừa có tính tiên tiến cao, vừa có tính hiện thực Cụ thể: Phải làm tốt việc nghiên cứu thị trường

Phải tìm cách khai thác nguồn lực bên trong doanh nghiệp

Phải có các tính toán khoa học.

Trong khoa học phải kết hợp hài hòa giữa mục tiêu chiến lược và mục tiêu tìnhthế, giữa trước mặt và lâu dài, giữa tổng thể và cục bộ, giữa các mặt hoạt động sản xuấtkinh doanh, giữa các loai lợi ích

3.2.2 Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm trong hệ thống kế hoạch sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm là phương án kinh doanh cho kỳ hạn một năm đãđược lựa chọn nó là một bộ phận trọng tâm của kế hoạch kinh tế xã hội hàng năm củadoanh nghiệp Khi xây dựng phải thỏa mãn các yêu cầu sau:

Trong kế hoạch tiêu thụ sản phẩm phải cụ thể hóa nhiệm vụ tiêu thụ trong năm

kế hoạch

Phải phù hợp với chiến lược kinh doanh và phục vụ cho việc đạt tới mục tiêuchiến lược kinh doanh

Phải đảm bảo huy động có hiệu quả các nguồn lực của doanh nghiệp

b Vị trí của kế hoạch tiêu thụ sản phẩm trong kế hoạch kinh doanh.

Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm là kế hoạch bộ phận trung tâm, là cơ sở để xây dựngcác kế hoạch khác, vì:

Sau khi kế hoạch tiêu thụ sản phẩm đã lập từ đó căn cứ vào kế hoạch này để tiếnhành xây dựng các kế hoạch, bộ phận khác như kế hoạch cung ứng sản phẩm, xác địnhlượng hàng hóa cần thiết để hoàn thành kế hoạch tiêu thụ sản phẩm

Kế hoạch tiền lương cũng được xây dựng trên cơ sở kế hoạch tiêu thụ và huyđộng các nguồn lực, tức là xác định các chi phí theo kế hoạch

Doanh nghiệp có kế hoạch thu chi dùng cho kế hoạch tiêu sản phẩm và phục vụđời sống của doanh nghiệp, trên cơ sở kế hoạch tài chính năm

Kế hoạch tiêu thụ hàng hóa là cơ sở tổ chức các hoạt động kinh doanh của Công

ty cổ phần thiết bị vệ sinh trong năm kế hoạch, dựa trên kế hoạch này Công ty sẽ có kếhoạch chỉ đạo cho từng bộ phận, bố trí lao động hợp lý sao cho có hiệu quả kinh tế caonhất

3.3 Xác định căn cứ lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm

3.3.1 Tình hình xây dựng kế hoạch tiêu thụ sản phẩm của Công ty cổ phần thiết bị vệ sinh

Hàng năm Công ty cổ phần thiết bị vệ sinh phải lập kế hoạch cho một năm nhưsau:

- Kế hoạch cung ứng hàng hóa

- Kế hoạch tiêu thụ hàng hóa.

- Kế hoạch lao động tiền lương

- Kế hoạch đầu tư xây dựng cơ bản

- Kế hoạch giá thành

- Kế hoạch tài chính tín dụng

- Kế hoạch đời sống xã hội

Trong 7 bộ phận kế hoạch trên thì kế hoạch cung ứng và kế hoạch tiêu thụ giữ

vị trí quan trọng nhất, nó là bộ phận chủ đạo và trung tâm của kế hoạch hàng năm, làmục tiêu của mọi hoạt động doanh nghiệp và là cơ sở tính toán các chỉ tiêu của mọi bộphận kế hoạch trong doanh nghiệp Như vậy kế hoạch tiêu thụ sản phẩm có vai trò đặcbiệt quan trọng trong kế hoạch hàng năm của Công ty

Lựa chọn các căn cứ để đánh giá lại

Bắt đầu lập

Xem xét các căn cứ lập kế hoạch

Ước tính Qkhtt, đánh giá khả năng thực tế

Tiêu thụ theo khách hàngTiêu thụ theo thời gianTiêu thụ theo mặt hàng

Chiến lược kinh doanhNhu cầu thị trường

Kết quả phân tích hoạt động kinh doanh năm báo cáo

Hình 3-1: Lưu đồ lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm

3.3.2 Tình hình tiêu thụ sản phẩm của Công ty cổ phần thiết bị vệ sinh trong những năm gần đây

Bảng tình hình cung ứng và tiêu thụ sản phẩm của Công ty cổ phần thiết bị vệ sinh giai đoạn 2006-2010

Bảng 3-1 Năm

Các số liệu ở bảng 3-1 cho thấy trong những năm qua Công ty cổ phần thiết bị

vệ sinh đã hoàn thành tốt kế hoạch cung ứng và tiêu thụ hàng hóa, lượng hàng cungứng và tiêu thụ năm sau cao hơn năm trước, từ đó góp phần cho doanh thu tiêu thụhàng năm tăng lên Trong giai đoạn năm 2006-2010, doanh thu tiêu thụ hàng hóa củaCông ty không ngừng tăng lên, vượt chỉ tiêu doanh thu tiêu thụ hàng hóa của kế hoạch

5 năm 2006-2010 do chiến lược kinh doanh dài hạn của Công ty đề ra

Mặc dù trong những năm qua, nền kinh tế có nhiều biến động, cuối năm 2008

đã xuất hiện những diễn biến phức tạp ở trong nước và trên thế giới như: bệnh dịch,cuộc khủng hoảng của nền kinh tế, tài chính xã hội, lạm phát kéo theo giá cả tăng cao,tuy nhiên được sự chỉ đạo kịp thời của chính phủ và ban lãnh đạo Công ty, doanhnghiệp đã khắc phục được khó khăn và hoàn thành tốt nhiệm vụ đặt ra Trong giai đoạn2008-2010, lượng hàng tiêu thụ và doanh thu tăng mạnh, điều này cũng chứng tỏ trongnhững năm gần đây Công ty đã có nhiều kế hoạch và chiến lược nhằm đẩy mạnh quátrình tiêu thụ, coi kế hoạch tiêu thụ là trọng tâm trong công tác xây dựng chiến lượckinh doanh dài hạn cho Công ty

Dưới đây là tình hình tiêu thụ sản phẩm của Công ty trong một số năm gần đâytheo mặt hàng và khách hàng:

Tình hình tiêu thụ sản phẩm theo khách hàng của Công ty

cổ phần thiết bị vệ sinh giai đoạn 2008-2010 ĐVT: Bộ Bảng 3-2

Tình hình tiêu thụ sản phẩm theo khách hàng của Công ty

cổ phần thiết bị vệ sinh giai đoạn 2008-2010 (tiếp) ĐVT: Bộ Bảng 3-2

Cùng với lượng hàng tiêu thụ tăng, trong những năm qua lượng khách hàng tiêu

thụ của Công ty cũng tăng lên Bên cạnh đó, các mặt hàng tiêu thụ cũng phong phú hơn

và gia tăng về số lượng

Tình hình tiêu thụ sản phẩm theo mặt hàng của Công ty

cổ phần thiết bị vệ sinh giai đoạn 2008-2010 ĐVT: Bộ Bảng 3-3

Tình hình tiêu thụ sản phẩm theo mặt hàng của Công ty

cổ phần thiết bị vệ sinh giai đoạn 2008-2010 (Tiếp)

ĐVT: Bộ Bảng 3-3 T

Tình hình tiêu thụ sản phẩm theo mặt hàng của Công ty

cổ phần thiết bị vệ sinh giai đoạn 2008-2010 (tiếp) ĐVT: Bộ Bảng 3-3

3.3.3 Nhu cầu thị trường

Tình hình tiêu thụ hàng hóa theo thị trường của Công ty cổ phần thiết bị vệ sinh trong những năm qua

Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm của Công ty cổ phần

thiết bị vệ sinh giai đoạn 2011-2015 ĐVT: Bộ Bảng 3-5

Với những đánh giá về xu hướng và nhu cầu thị trường trên cho thấy, năm 2011

và những năm tới chắc chắn sẽ là năm sản xuất kinh doanh thành công của Công ty cổphần thiết bị vệ sinh

Qua công tác lập kế hoạch của Công ty có thể tập hợp được một số chỉ tiêu chủyếu liên quan đến chuyên đề trong bảng sau:

Một số chỉ tiêu kế hoạch của Công ty năm 2011

Bảng 3-6

3.4 Lập kế hoạch tiêu thụ hàng hóa năm 2011

3.4.1 Xác định sản lượng tiêu thụ năm 2011

Kế hoạch tiêu thụ hàng hóa được lập căn cứ vào số lượng mặt hàng đã chuẩn bị

và được xác định theo công thức sau:

Qtt = QDK + QCƯ – QCK , Bộ (3-1)Trong đó:

QTT: Khối lượng hàng hóa tiêu thụ theo kế hoạch, Bộ

QDK: Khối lượng hàng hóa tồn đầu kỳ, Bộ

QCƯ : Khối lượng hàng hóa cung ứng trong kỳ, Bộ

QCK: Khối lượng hàng hóa tồn cuối kỳ, Bộ

Theo kế hoạch kinh doanh năm 2011 của Công ty và nhu cầu tiêu thụ thực tế,ước tính lượng hàng cung ứng của Công ty năm 2011 tăng lên so với năm 2010 và lêntới 35.600 bộ (QCƯ = 35.600 bộ)

Theo báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2010, lượng hàng tồn khocuối năm 2010 là 9.226 bộ (QDK = 9.926) Như phân tích ở chương 2, trong năm tớicần giảm lượng hàng tồn kho để tránh ứ đọng vốn, theo dự kiến và tính toán, năm 2011sản lượng hàng hóa tồn kho cuối năm 2011 là 8.785 bộ (QCK = 8.785 bộ).

Như vậy lượng hàng hóa tiêu thụ năm 2011 sẽ được xác định:

QTT = 9.926 +35.600 – 8.785 = 36.741 (Bộ)Nhìn vào tình hình cung ứng, tiêu thụ hàng hóa của Công ty trong những nămqua cho thấy tốc độ tăng trưởng rất nhanh của lượng hàng cung ứng và tiêu thụ, Công

ty cũng đã phản ứng rất nhanh trước những biến động của thị trường So với các doanhnghiệp kinh doanh cùng mặt hàng khác, mức sản lượng hàng hóa tiêu thụ trên đứng ởmức bình quân chung của ngành Thị trường tiêu thụ của Công ty cổ phần thiết bị vệsinh có xu hướng ngày càng tăng, nhu cầu của người dân ngày càng cao, bên cạnh đónhững sản phẩm của Công ty đều là những nhu cầu thiết yếu, do đó với mức sản lượnghàng hóa tiêu thụ tính toán trên là tương đối phù hợp với khả năng của Công ty

3.4.2 Kế hoạch tiêu thụ theo khách hàng

* Xác định lượng hàng hóa tiêu thụ theo khách hàng:

Qkh2011 tt-kh = Qth2010 tt-kh x Hđckh , Bộ (3-2)Trong đó:

Qkh2011 tt-kh : lượng hàng hóa tiêu thụ kế hoạch năm 2011 theo khách hàng

Qth2010 tt-kh : lượng hàng hóa tiêu thụ thực tế năm 2010 theo khách hàng.

Hđckh: Hệ số điều chỉnh khách hàng

Căn cứ vào lượng hàng hóa tiêu thụ thực tế năm 2010 cho từng khách hàng, tìnhhình tiêu thụ theo khách hàng những năm gần đây, nhu cầu thực tế thị trường theo khảosát và đơn đặt hàng của khách hàng trong năm 2011 kết hợp với sự thảm khảo ý kiếncủa một số chuyên gia trong ngành, tác giả đã xây dựng hệ số điều chỉnh sản lượnghàng hóa tiêu thụ theo khách hàng Từ đó tác giả lập kế hoạch tiêu thụ hàng hóa theokhách hàng như bảng 3-7:

Kế hoạch tiêu thụ hàng hóa năm 2011 theo khách hàng

Bảng 3-7

TT Khách hàng

TH 2010 (bộ)

Hệ số điều chỉnh khách hàng

KH 2011 (bộ)

Bảng kế hoạch tiêu thụ hàng hóa năm 2011 theo khách hàng

Bảng 3-7

TH 2010 (Bộ)

Hệ số điều chỉnh khách hàng

KH 2011 (Bộ)

Với khẩu hiệu “khách hàng là thượng đế”, Công ty luôn quan tâm và mang đến

sự ưu đãi tốt nhất cho các khách hàng của mình, chiếm được lòng tin của nhiều kháchhàng

Bên cạnh những khách hàng truyền thống thống như CT TNHH Anh Mỹ - HảiPhòng, Công ty TNHH An Nguyễn - Sài Gòn, CH Minh Huệ - Định Công…trong năm

2011 Công ty còn có một lượng lớn khách hàng mới phát sinh làm lượng hàng tiêu thụtăng lên đáng kể

Bảng kế hoạch tiêu thụ hàng hóa năm 2011 theo khách hàng

Bảng 3-7

TT Khách hàng KH 2011 (bộ)

1 Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Đức Sơn 1.040

3.4.3 Kế hoạch tiêu thụ theo mặt hàng

* Xác định lượng hàng hóa tiêu thụ theo mặt hàng:

Qkh2011 tt-mh = Qth2010 tt-mh x Hđcmh , Bộ (3-3)Trong đó:

Qkh2011 tt-mh : lượng hàng hóa tiêu thụ kế hoạch năm 2011 theo mặt hàng

Qth2010 tt-mh : lượng hàng hóa tiêu thụ thực tế năm 2010 theo mặt hàng.

Hđckh: Hệ số điều chỉnh mặt hàng

Các loại hàng hóa được phân bổ cho các khách hàng và thị trường tiêu thụ theonhu cầu tiêu thụ của từng thị trường và đơn đặt hàng của khách hàng Dựa vào nhữngcăn cứ đó tác giả đã xây dựng hệ số điều chỉnh mặt hàng và đưa ra kế hoạch tiêu thụhàng hóa theo mặt hàng như bảng 3-8

Bảng kế hoạch tiêu thụ hàng hóa năm 2011 theo mặt hàng

Bảng 3-8

Bảng kế hoạch tiêu thụ hàng hóa năm 2011 theo mặt hàng

Bảng 3-8 T

TH 2010 (Bộ)

Hệ số điều chỉnh mặt hàng

Kế hoạch 2011(Bộ)

Bên cạnh những mặt hàng đã tiêu thụ trên thị trường năm 2010, năm 2011 công

ty còn đưa ra một số loại mặt hàng mới:

Bảng kế hoạch tiêu thụ hàng hóa năm 2011 theo mặt hàng

3.4.4 Lập kế hoạch tiêu thụ theo thời gian

Để đảm bảo tính nhịp nhàng giữa cung ứng và tiêu thụ hàng hóa trong năm kếhoạch 2011 thì kế hoạch tiêu thụ hàng hóa theo thời gian được lập dựa trên cơ sở:

- Tiến độ cung ứng

- Tiến trình đảm bảo hàng hóa cho khách hàng

- Tiến trình tiêu thụ năm trước theo thời gian

Thực hiện tốt kế hoạch tiêu thụ hàng hóa tạo điều kiện cho Công ty có khả năngthanh toán với các bạn hàng và chi tiêu trong nội bộ Công ty, làm cho cung ứng đượctiêu thụ, đảm bảo được đời sống của cán bộ công nhân viên Công ty Từ những nhậnđịnh trên ta có bảng kế hoạch tiêu thụ hàng hóa năm 2011theo thời gian như sau:

Kế hoạch tiêu thụ hàng hóa theo các tháng năm 2011 ĐVT: Bộ Bảng 3-9