MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO TÌNH HÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ GIAO THÔNG VẬN TẢI

chính tại công ty cổ phần xây dựng và dịch vụ giao thông vận tải 3.1.Định hớng phát triển của công ty cổ phần xây dựng và dịch vụ giao thông vận tải Năm 2005 là năm công ty có nhiều thu

chính tại công ty cổ phần xây dựng và dịch vụ giao thông vận tải

3.1.Định hớng phát triển của công ty cổ phần xây dựng

và dịch vụ giao thông vận tải

Năm 2005 là năm công ty có nhiều thuận lợi hơn so với năm 2004 vì đã có một số kinh nghiệm trong công tác quản lý , điều hành của công ty Cổ phần 6 tháng qua Các mặt về tổ chức và con ngời tơng đỗi ổn định, các hợp đồng kinh

tế đã đợc ký kết trong năm 2005 tơng đối cao

Dự kiến đầu t tài chính năm 2005

Để đáp ứng nhu cầu cho SXKD năm 2005 , công ty cần có những chính sách

đầu t thích đáng về tài chính mới có thể thực hiện đợc giá trị sản lợng dự kiến trong năm 2005 là 175 – 185 tỷ :

1 Sử dụng hiệu quả nguồn vốn điều lệ mới đợc phát hành lần 2 lên 15.100 triệu đồng đã đợc Đại hội đồng thờng niên lần thứ nhất thông qua ngày 18/01/2005 bằng cách phát hành thêm cổ phiếu đồng thời tiếp tục khai thác tốt nguồn vốn vay từ các ngân hàng đang quan hệ để phục vụ sản xuất

2 Tăng cờng công tác tổ chức sản xuất và quản lý có hiệu quả từ các dự

án đã trúng thầu , thi công dứt điểm để nghiệm thu thanh toán kịp thời tránh tồn

đọng vốn trong các công trình

3 Cơng quyết không tham gia đấu thầu công trình không rõ nguồn gốc để giảm thiểu rủi ro trong quá trình SXKD

4 Đầu t mua sắm thêm trang thiết bị phục vụ cho thi công các công trình lớn tập trung, tránh đầu t giản trải kém hiệu quả dẫn đến tỷ lệ khấu hao thấp Chú trọng khai thác những thiết bị đã có thể thu hồi vốn phục vụ tái sản xuất mở rộng

5.Đầu t tài chính hợp lý cho việc thành lập công ty TNHH T vấn Xây dựng Công trình – TCI và Công ty TNHH Thơng mại và du lịch – TCI

1 Đầu t vốn cho xây dựng trụ sở Công ty khi xin đợc đất khu hành chính Cầu giấy- Hà Nội

2 Bố trí bộ máy quản lý gọn nhẹ, tinh thông , một ngời có thể làm

đợc nhiều việc để giảm bớt biên chế , đồng thời thực hiện tiết kiệm chi phí quản

lý

3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính của công ty

3.2.1 Về nguồn thông tin sử dụng trong phân tích

Nguồn thông tin có vai trò vô cùng quan trọng , nó là một yếu tố quyết

định chất lợng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp.Chính vì vậy, muốn

đánh giá đúng tình hình tài chính của doanh nghiệp và đa ra các chiến lợc kinh doanh phù hợp trong tơng lai đòi hỏi thông tin phải đảm bảo đầy đủ ,chính xác

và trung thực.Đối với Công ty Cổ phần xây dựng và dịch vụ giao thông vận tải , các thông tin đợc phản ánh khá đầy đủ trong các báo cáo tài chính của doanh nghiệp Để hoàn thiện công tác tài chính thì việc nâng cao chất lợng nguồn thông tin là một yếu tố rất quan trọng Dới đây là một số giải pháp cụ thể:

- Đối với nguồn thông tin nội bộ doanh nghiệp đợc phản ánh dới dạng các báo cáo tài chính , để hạn chế tối thiểu những sai sót có thể xảy ra , các nhân viên phòng kế toán tổng hợp phải tiến hành ghi chép một cách cẩn thận và chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty phải quan tâm tới việc lập báo cáo

lu chuyển tiền tệ để quá trình phân tích phát huy đợc tính chính xác của nó

- Công ty cần xây dựng một quy trình thu thập và xử lý thông tin đồng bộ

có hệ thống Công ty nên ứng dụng máy vi tính nối mạng với các đơn vị trực thuộc để thu thập thông tin một cách chính xác kịp thời để đảm bảo cho quá trình phân tích.Nhng việc này cũng không phải đơn giản vì chi phí mua sắm hệ thống máy tính phục vụ việc xử lý thông tin là tơng đối cao

- Công ty cần quan tâm tới việc thực hiện kiểm toán thờng xuyên và nghiêm túc Có nh vậy mới giúp cho công ty phát hiện ra những sai sót trong khâu kế toán , nhờ đó sẽ làm giảm hạn chế ở mức thấp nhất những sai lệch số liệu trong các khâu tiếp theo và đặc biệt là khâu lập báo cáo kế toán

Đối với nguồn thông tin bên ngoài doanh nghiệp

- Thờng xuyên theo dõi những biến động ngoài thị trờng nh : Biến động của nền kinh tế, giá cả nguyên vật liệu, nhu cầu và thị hiếu của thị trờng hiện tại, lãi suất ngân hàng, hoạt động của các chủ nợ, con nợ Đây là những vấn đề ảnh h-ởng trực tiếp tới tình hình tài chính của công ty

3.2.2 Đào tạo, bồi dỡng và tuyển dụng cán bộ phân tích tài chính

Hiện nay tại công ty, việc phân tích tài chính đều do các cán bộ phòng kế toán đảm nhiệm, công ty cha có một đội ngũ cán bộ chuyên về lĩnh vực tài chính

đảm nhận việc này Nghiệp vụ kế toán và phân tích tài chính có nhiều điểm khác biệt vì vậy vấn đề đặt ra là , Công ty cần phải có sự đầu t thích đáng , có sự bồi dỡng phù hợp cho cán bộ Phòng kế toán khi họ kiêm nhiệm cả hoạt động phân tích tài chính Hoặc thành lập một bộ phận chuyên trách về phân tích và kiểm tra tài chính

3.2.3 Về tài chính

- Thực hiện đúng các chế độ quản lý về chế độ tài chính, sử dụng dúng mục

đích vốn điều lệ Tăng cờng huy động vốn của các tổ chức cá nhân Chỉ tham gia vào các dự án đấu thầu có nguồn vốn đảm bảo

- Tích cực quan hệ chặt chẽ và mật thiết tạo uy tín với các ngân hàng

- Tăng cờng công tác quản lý tài chính đối với các đơn vị sản xuất Chỉ đạo các đơn vị thành viên thi công gọn gàng , dứt điểm và nghiệm thu nhanh khối l -ợng đã thi công xong để thu hồi vốn kịp thời , tránh tình trạng thi công không dứt điểm , nghiệp thu chậm dẫn đến tồn đọng vốn ngay trong công trình đang thi công

3.2.4 Về chế độ chính sách

- Công ty cần tổ chức khen thởng đối với tập thể hoàn thành tốt công tác phân tích

- Khen thởng chocác cán bọ phân tích có những kiến nghị , giải pháp sáng tạo mang lại lợi ích cho công ty

- Đồng thời đa ra các hình thức kỷ luật làm tổn hại đến tình hình tài chính của công ty

3.2.5 Về hoàn thiện quy trình phân tích tài chính

Để đa ra những quyết định tài chính phù hợp đều tuỳ thuộc vào tình hình tài chính của công ty Vì vậy Công ty nên thực hiện phân tích theo một quy trình hoàn chỉnh , hợp lý với đầy đủ nội dung phân tích Sau đây là một quy trình theo

em là hợp lý trong quá trình phân tích:

Bớc 1: Chuẩn bị phân tích tài chính

- Xác định và lập kế hoạch phân tích

- Thu thập và chuẩn bị thông tin

- Lựa chọn những nhân viên có đủ trình độ về nghiệp vụ cũng nh kinh nghiệm để tiến hành phân tích

Bớc 2 : Tiến hành phân tích

- Phân tích thu chi trong doanh nghiệp

- Đọc và kiểm tra các báo cáo tài chính trong doanh nghiệp

- Phân tích tài chính và dự đoán nhu cầu tài chính cho doanh nghiệp Bớc 3 : Tổng hợp kết quả phân tích

- Kết quả đạt đợc

- Đa ra những quyết định tài chính

- Những hạn chế và nguyên nhân nhận thấy trong quá trình phân tích

Trong các bớc trên , bớc 2 là bớc quan trọng nhất , trong đó việc dự đoán nhu cầu tài chính của doanh nghiệp là một nội dung của kế hoạch hoá tài chính Xét về hoạt động thực tiễn trong quản lý tài chính thì doanh nghiệp luôn nảy sinh nhu cầu “ dự định” , “ớc tính” Đó chính là nhu cầu dự đoán tài chính Mặc dù vậy, việc dự doán nhu cầu đợc chính xác là một điều không đơn giản Một trong những phơng pháp dự đoán ngắn hạn , đơn giản đợc diễn ra nh sau:

quan hệ chặt chẽ với doanh thu Tính tỷ lệ phần trăm của các khoản đó với doanh thu

cầu vốn kinh doanh , dựa vào chỉ tiêu doanh thu dự tính cần đạt đợc ở những năm sau

doanh trên cơ sở kết quả kinh doanh thực tế

3.3 Một số kiến nghị

3.3.1 Kiến nghị đối với nhà nớc

- Nhà nớc cần da ra những quy định mang tính bắt buộc đối với việc thực hiện phân tích tài chính ở công ty , các quy định này phải đợc xây dựng một cách hợp lý , phù hợp với tình hình hoạt động của từng loại hình công ty cụ thể

- Nhà nớc cần tìm ra các giải pháp làm đơn giản hoá các thủ tục , tạo điều kiện cho các công ty xây dựng thu hồi nợ đọng nhanh chóng

3.3.2.Đối với các ban ngành có liên quan

- Ngân hàng nhà nớc cần có những u đãi về tín dụng để các doanh nghiệp

có thể vay vốn đễ dàng hơn tại các Ngân hàng thơng mại , giảm bớt các thủ tục trong quá trình vay vốn

- Bộ tài chính cần sớm xây dựng hệ thống kiểm tra giám sát tình hình tài chính doanh nghiệp Nghiêm khắc xử lý những hiện tợng gian lận , tham ô, chiếm dụng trong công tác phân tích tài chính

Kết luận

Phân tích tài chính có vai trò quyết định tới chất lợng và hiệu quả hoạt

động của Công ty Cổ phần Đầu t và Xây dựng Giao thông Với mục tiêu không ngừng phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đã có những biện pháp

cụ thể, cần thiết để hoàn thiện quy trình phân tích tài chính của doanh nghiệp Nhng việc xây dựng và hoàn thiện những giải pháp này cũng gặp phải những hạn

chế nhất định và đòi hỏi phải có thời gian Đề tài Phân tích tình hình tài chính“

của Công ty Cổ phần Đầu t và Xây dựng Giao thông” là một đề tài phức tạp Với

khả năng có hạn, trong chuyên đề của mình em chỉ xin tập trung làm rõ những vấn đề chính sau:

Khái quát những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính trong doanh nghiệp, qua đó đa ra đợc những vấn đề về mặt lý thuyết về trình tự tiến hành phân tích tài chính trong doanh nghiệp, các phơng pháp phân tích v.vv

Giới thiệu tổng quan về Công ty Cổ phần Đầu t và Xây dựng Giao thông,

đi sâu vào thực trạng công tác phân tích tài chính của công ty từ đó thấy đợc những kết quả đạt đợc, hạn chế và nguyên nhân của nó

Trên cơ sở những mặt hạn chế đa ra một số những giải pháp và kiến nghị

đối với việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính ở công ty

Em hi vọng những giải pháp và kiến nghị của mình sẽ đóng góp phần nào hoàn thiện hơn công tác phân tích tài chính của công ty Một lần nữa cho em xin

chân thành cảm ơn sự hớng dẫn của thầy giáo Th.S Nguyễn Quang Ninh và các

cán bộ phòng kế toán Công ty Cổ phần Đầu t và Dịch vụ Giao thông

Danh mục tài liệu tham khảo

1 Giáo trình Tài chính doanh nghiệp, PGS.TS Lu Thị Hơng, NXB Thống kê, 2003

2 Quản trị Tài chính doanh nghiệp, TS Vũ Duy Hào , TS Đàm Văn Huệ, Ths Nguyễn Quang Ninh, NXB Thống Kê, 1997

4 Tạp chí tài chính

5 Báo cáo tổng kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2003,2004 , Công ty

Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Giao thông

6 Bảng cân đối kế toán 2003,2004

7 Báo cáo kết quả kinh doanh 2003,2004

Mục lục

Lời nói đầu 1

Chơng 1: Những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính trong doanh nghiệp 2

1.1 Tổng quan về doanh nghiệp và những hoạt động tài chính của doanh nghiệp .2

1.1.1 Các loại hình doanh nghiệp và tài chính doanh nghiệp 2

1.1.2 Hoạt động tài chính doanh nghiệp 4

1.2.Phân tích tài chính trong doanh nghiệp 7

1.2.1.Khái niệm và ý nghĩa của việc phân tích tài chính 7

1.3.Khái quát quá trình phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp 17

1.3.1 Phân tích khái quát tình hình vốn và nguôn vốn , tình hình thu chi trong doanh nghiệp 17

1.3.1.Phân tích các nhóm chỉ tiêu đặc trng tài chính doanh nghiệp 22

Chơng 2: thực trạng tình hình PHân tích tài chính của công ty cổ phần đầu t và xây dựng giao thông 28

2.1 Sơ lợc về quá trình hình thành và phát triển của công ty 28

2.2 Tình hình phân tích tài chính ở công ty 33

2.2.1 Những nét cơ bản về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty những năm gần đây 34

2.2.2 Những thành tựu đạt đợc 42

2.2.3 Những tồn tại và nguyên nhân trong quá trình phân tích tài chính của công ty 43

Chơng 3 : Một số giải pháp nhằm nâng cao tình hình phân tích tài chính tại công ty cổ phần xây dựng và dịch vụ giao thông vận tải 45

3.1.Định hớng phát triển của công ty cổ phần xây dựng và dịch vụ giao thông vận tải 45

3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính của công ty .46

3.2.1 Về nguồn thông tin sử dụng trong phân tích 46

3.2.2 Đào tạo , bồi dỡng và tuyển dụng cán bộ phân tích tài chính 47

3.2.3 Về tài chính 47

3.2.4 Về chế độ chính sách 47

3.2.5 Về hoàn thiện quy trình phân tích tài chính 48

3.3 Một số kiến nghị 49

3.3.1 Kiến nghị đối với nhà nớc 49

3.3.2.Đối với các ban ngành có liên quan 49

Kết luận 50

Danh môc tµi liÖu tham kh¶o 51