KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP MÔ TẢ VỊ TRÍ KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG VÀ CÔNG NỢ... Qua thời gian thực tập tại Công ty ..., nhận được nhiều sự giúp đỡtừ c
Trang 1TRƯỜNG ĐẠI HỌC
KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN
BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP
MÔ TẢ VỊ TRÍ KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG VÀ CÔNG NỢ
TẠI CÔNG TY
Họ và tên sinh viên:
Trang 2
ĐẠI HỌC
TRƯỜNG ĐẠI HỌC
KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN
BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP
MÔ TẢ VỊ TRÍ KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG VÀ CÔNG NỢ
Trang 3Qua thời gian thực tập tại Công ty , nhận được nhiều sự giúp đỡ
từ các anh chị nhân viên phòng kế toán tại Công ty và thầy giáo hướng dẫn, em đã
có thể hoàn thành bài báo cáo thực tập nghề nghiệp của mình Em xin gửi lời cám ơn đến những người đã giúp em hoàn thành kì thực tập nghề nghiệp trong thời gian qua.
Em xin chân thành cám ơn ông -Giám đốc Công ty đã tạo điều kiện cho em được thực tập nghề nghiệp tại Công ty Chân thành cảm ơn anh -Kế toán tổng hợp và chị -Kế toán TGNH và công nợ cùng các anh, chị kế toán khác tại Công ty đã hướng dẫn, giúp đỡ em trong quá trình tìm hiểu, thu thập thông tin và chế độ kế toán mà Công ty áp dụng để em có thể hoàn thành báo cáo.
Em xin chân thành cảm ơn các thầy, cô trong Khoa Kế toán-Kiểm toán Trường Đại học cũng như thầy, cô các Khoa khác đã tận tình giảng dạy, truyền đạt những kiến thức quý báu đồng thời tạo điều kiện cho em được thực tập và hoàn thành bài báo cáo của mình.
Em xin gửi lời cám ơn sâu sắc đến thầy đã tận tình hướng dẫn, chỉ dạy em trong quá trình thực tập và hoàn thành bài báo cáo.
Trong quá trình thực tập và hoàn thành bài báo cáo khó tránh khỏi sai sót rất mong quý thầy, cô bỏ qua Đồng thời do trình độ lý luận cũng như kinh nghiệm thực tiễn còn hạn chế nên bài báo cáo không thể tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được ý kiến đóng góp của quý thầy, cô để em học thêm được nhiều kinh nghiệm
và sẽ hoàn thành tốt hơn bài báo cáo tốt nghiệp sắp tới.
Em xin chân thành cảm ơn!
Sinh viên thực hiện:
Trang 4GTGT Giá trị gia tăng
TNDN Thu nhập doanh nghiệp
Trang 5Bảng 3.2.1 Các loại sổ kế toán và chứng từ kế toán mà kế toán TGNH và công nợ sửdụng 1
Sơ đồ 1.3.1: Bộ máy quản lý của công ty 1
Sơ đồ 2.1.1: Bộ phận kế toán của Công ty 1
Trang 6MỤC LỤC
PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 1
1.1 Thông tin chung 1
1.1.1 Thông tin cơ bản 1
1.1.2 Lĩnh vực kinh doanh 1
1.1.3 Hình thức kinh doanh các loại hình vui chơi có thưởng 1
1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty 1
1.2.1 Chức năng 1
1.3 Lịch sử hình thành và phát triển 1
1.3.1 Lịch sử hình thành 1
1.3.2 Quá trình phát triển 1
1.3 Cơ cấu tổ chức của bộ máy 1
1.3.1 Sơ đồ tổ chức của bộ máy quản lý 1
1.3.2 Chức năng của các bộ phận 1
PHẦN II: GIỚI THIỆU BỘ PHẬN KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 1
2.1 Cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán 1
2.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ phận kế toán 1
2.1.2 Chức năng của từng nhân viên trong bộ phận 1
2.2 Tổ chức công tác kế toán 1
2.2.1 Chế độ kế toán 1
2.2.2 Kỳ kế toán và đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán 1
2.2.3 Hình thức sổ sách kế toán và cách thức nhập liệu 1
2.2.4 Cách thức nhập liệu 1
PHẦN III: MÔ TẢ CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ, CÔNG VIỆC CHỦ YẾU CỦA KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG VÀ CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY 1
3.1 Chức năng, nhiệm vụ của kế toán tiền gửi ngân hàng và công nợ ở Công ty 1
3.2 Công việc chủ yếu của kế toán tiền gửi ngân hàng và công nợ 1
3.2.1 Tổng quan về công việc của kế toán tiền gửi ngân hàng và công nợ ở Công ty 1
Trang 73.2.3 Xử lý nghiệp vụ ghi giảm TGNH và giảm khoản phải trả nhà cung cấp (Công ty in) .1
PHẦN IV: NHỮNG KIẾN THỨC, KỸ NĂNG CẦN THIẾT CỦA VỊ TRÍ KÊ
TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG VÀ CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY 1
4.1 Về kiến thức 1
4.2 Về kỹ năng 1
4.3 Về phẩm chất 1
PHẦN V: BÀI HỌC KINH NGHIỆM VÀ KIẾN NGHỊ 1
5.1 Bài học kinh nghiệm 1
5.2 Kiến nghị đối với nhà trường: 1
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
Trang 9PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY
1.1 Thông tin chung 1.1.1 Thông tin cơ bản - Tên đơn vị: Công Ty
- Tên giao dịch:
- Địa chỉ:
- Điện thoại:
- Mã số thuế:
- Đại diện pháp luật:
- Ngày hoạt động:
1.1.2 Lĩnh vực kinh doanh
- Kinh doanh dịch vị lưu trú ngắn ngày (khách sạn);
- Kinh doanh nhà hàng và các dịch vụ ăn uống;
- Hoạt động kinh doanh tài chính (cho thuê văn phòng);
- Hoạt động các loại hình vui chơi có thưởng: Xổ số vé bóc, vé cào biết kết quả
ngay, xổ số lô tô;
- Hoạt động các loại hěnh xổ số kiến thiết: Xổ số truyền thống.
1.1.3 Hình thức kinh doanh các loại hình vui chơi có thưởng
Đặc thù kinh doanh của Công ty là hoạt động bán vé số, gồm các loại: vé số cào, vé số bóc biết kết quả ngay và vé xổ số kiến thiết truyền thống
Hoạt động kinh doanh của Công ty diễn ra trên địa bàn khắp tỉnh và doanh thu được ghi nhận khi được HĐGS của Công ty kiểm tra và xác nhận số lượng vé tiêu thụ
Thời gian quay số mở thưởng: vào thứ hai hàng tuần, Công ty tiến hành thu gom lượng vé không tiêu thụ được và vô hiệu hóa số vé đó trước giờ quay số mở thưởng vào lúc 17 giờ 15 phút Từ đó xác định được lượng vé tiêu thụ; tính toán số tiền các đại lý phải nộp và lập bảng thanh toán gửi đến các đại lý để đại lý chuyển tiền cho Công ty bằng hình thức trả bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản
1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty
Trang 10Báo cáo thực tập nghề nghiệp
1.2.1 Chức năng
Chức năng của Công ty là tổ chức vui chơi lành mạnh có thưởng cho nhân dântheo quy định của Nhà nước, nhằm động viên phần thu nhập nhàn rỗi trong dân cư vàoNgân sách Nhà nước để xây dựng các công trình phúc lợi xã hội của địa phương
Thực hiện Quyết định số ngày của UBND tỉnh vềviệc bổ sung, điều chỉnh kế hoạch sắp xếp Doanh nghiệp Nhà nước Công
ty được chuyển đổi thành Công Ty theo Quyết định số ngày .của UBND tỉnh Công ty được UBND tỉnh Huế xếpDoanh nghiệp hạng II (hai) theo Quyết định ngày
Trang 11Năm 2005, khi chuyển đổi từ Doanh nghiệp Nhà nước Công ty thànhCông Ty , Công ty đã phát hành các loại vé số của mình ra thị trường cáctỉnh Miền Trung-Tây Nguyên.
Công ty có 5 VPĐD thuộc các tỉnh Miền Trung- Tây Nguyên, gồm: VPĐD ĐàNẵng, VPĐD Bình Định, VPĐD Ninh Thuận, VPĐD Gia Lai, VPĐD Đăk lăk
Trong những năm đầu mới hoạt động, Công ty đã luôn được UBNDTỉnh , Tổng cục Thuế, Sở Tài Chính, Cục Thuế tặng bằng khen vì đã cóthành tích xuất sắc trong hoạt động sản xuất kinh doanh và có số nộp lớn vào Ngânsách Nhà nước tỉnh nhà
Trong những năm gần đây, Công ty đã mở thêm 2 VPĐD thuộc các tỉnh KhánhHòa và Quảng Ngãi nâng số VPĐD của Công ty lên 7 VPĐD
Trang 12GIÁM ĐỐCkiêmCHỦ TỊCH HĐQT
PHÒNG
KẾ HOẠCH
- KINH DOANH
PHÒNG PHÁT HÀNH - TRẢ THƯỞNG
CÁC VĂN PHÒNG ĐẠI DIỆNPHÓ GIÁM ĐỐC
Báo cáo thực tập nghề nghiệp
1.3 Cơ cấu tổ chức của bộ máy
1.3.1 Sơ đồ tổ chức của bộ máy quản lý
Sơ đồ 1.3.1: Bộ máy quản lý của công ty
1.3.2 Chức năng của các bộ phận
- Giám Đốc kiêm Chủ tịch HĐQT: Là người đứng đầu và là người đại diện pháp
lý của Công ty, ban hành các quy định và điều hành hoạt động của Công ty
- Hai Phó Giám đốc: Trực tiếp giám sát, quản lý các phòng ban; đưa ra một số
quyết định trong quyền hạn; thay mặt điều hành Công ty khi Giám đốc đi vắng
- Phòng Kế toán- Tài vụ: Thực hiện các nghiệp vụ kế toán theo quy định của chế
độ kế toán hiện hành; quản lý công tác tài chính theo Luật Kế toán, Luật Doanh nghiệp
và theo Quy chế của Công ty
- Phòng Tổ chức-Hành chính: Tham mưu cho Ban Giám đốc về các chính sách
tổ chức quản lý nhân sự
Sinh viên thực hiện:
PHÓ GIÁM ĐỐC
4
Trang 13- Phòng Kế hoạch-Kinh doanh: Tham mưu cho Ban Giám đốc về các chính sách
bán hàng; thực hiện xây dựng các chiến lược
- Phòng Phát hành-Trả thưởng: Thực hiện công việc phân vé cho đại lý và tiến
hành các thủ tục trả thưởng khi khách hàng trúng thưởng
- Các Văn phòng đại diện: Được đặt ở 7 tỉnh Miền Trung-Tây Nguyên, gồm: Đà
Nẵng, Bình Định, Khánh Hòa, Gia Lai, Đăk Lăk, Ninh Thuận và Quảng Ngãi có nhiệm vụ thay mặt cho Công ty thực hiện công việc kinh doanh ở các tỉnh thành được đại diện
Trang 14KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ TSCĐ
VÀ TGNH
KẾ TOÁN VẬT TƯ-DOANH THU-THUẾ
Báo cáo thực tập nghề nghiệp
PHẦN II: GIỚI THIỆU BỘ PHẬN KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY
2.1 Cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán
2.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ phận kế toán
Sơ đồ 2.1.1: Bộ phận kế toán của Công ty
Quan hệ chức năng
2.1.2 Chức năng của từng nhân viên trong bộ phận
- Kế toán trưởng: Trực tiếp tổ chức, kiểm tra công tác kế toán ở Công ty; tham
mưu cho Ban Giám đốc trong lĩnh vực chuyên môn kế toán, tài chính Cuối tháng, Kếtoán trưởng kiểm tra báo cáo quyết toán do Kế toán tổng hợp lập để báo cáo cho BanGiám đốc
- Kế toán tổng hợp: Là người hướng dẫn, kiểm tra số liệu của các kế toán viên;
thực hiện các bút toán cuối kì và tổng hợp số liệu báo cáo quyết toán theo tháng, quý
- Kế toán thanh toán tiền mặt: Ghi chép, phản ánh kịp thời các khoản thu chi tiền
mặt, thanh toán nội bộ và các nghiệp vụ thanh toán bằng tiền mặt khác
- Kế toán công nợ và TGNH: Ghi chép kịp thời các nghiệp vụ thanh toán bằng
TGNH, công nợ phát sinh; theo dõi tình hình biến động của tiền gửi và công nợ củacác nhà cung cấp, khách hàng
Trang 15- Kế toán Vật tư- Doanh thu- Thuế: Theo dõi tình hình xuất- nhập vật tư; dựa trên
kết quả của HĐGS để xác định lượng vé tiêu thụ, lượng vé hủy để tiến hành ghi nhậndoanh thu; theo dõi và lập báo cáo về thuế của Công ty như: thuế GTGT, thuế TNDN,thuế TNCN, thuế TTĐB
- Thủ quỹ: Quản lý và thực hiện các nghiệp vụ thu-chi bằng tiền mặt của Công ty.
Do đặc thù riêng của ngành XSKT nên hệ thống tài khoản kế toán áp dụng tạiCông ty có một số khác biệt như:
- TK158 ở Công ty có tên là “ Vé xổ số”
- Công ty sử dụng thêm TK 625 “Chi phí trả thưởng” và TK 626 “Chi phí trựctiếp phát hành xổ số”
2.2.2 Kỳ kế toán và đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
Kỳ kế toán năm: Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày31/12 hàng năm
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán tại Công ty là Đồng Việt Nam (VND)
2.2.3 Hình thức sổ sách kế toán và cách thức nhập liệu
Công ty sử dụng một bộ sổ kế toán và áp dụng hình thức ghi sổ kế toán: chứng
từ ghi sổ
- Tổ chức hệ thống BCTC gồm:
Bảng Cân đối kế toán (Mẫu B01-XS)
Bảng Báo cáo kết quả kinh doanh (Mẫu B02-XS)
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu B03-XS)
Thuyết minh Báo cáo tài chính (Mẫu B09-XS)
2.2.4 Cách thức nhập liệu
Trang 16Báo cáo thực tập nghề nghiệp
Tất cả nhân viên kế toán trong Công ty đều sử dụng phần mềm Excelđể nhập liệu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Trang 17PHẦN III: MÔ TẢ CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ, CÔNG VIỆC CHỦ YẾU CỦA KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG VÀ CÔNG NỢ TẠI
CÔNG TY
Phụ trách vị trí kế toán TGNH và công nợ tại Công ty là chị , chị
đã làm việc ở vị trí này tại Công ty đã gần 5 năm, từ năm 2013 đến nay Công việc kếtoán TGNH và công nợ do chị phụ trách được xử lý một cách hợp lý và chính xác.Trong quá trình làm việc, chị luôn học hỏi và cập nhật kịp thời các văn bản pháp luật
bổ trợ cho công việc Có thể tìm hiểu về vị trí kế toán TGNH và công nợ qua các nộidung như sau:
3.1 Chức năng, nhiệm vụ của kế toán tiền gửi ngân hàng và công nợ ở Công ty
Thực hiện nghiêm chỉnh theo bản mô tả công việc của nhân viên trong Công ty.Phối hợp với các bộ phận liên quan để xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.Tiếp nhận các đề nghị thanh toán qua ngân hàng hoặc các chứng từ chứng minh
có phát sinh nghiệp vụ công nợ và tiến hành xử lý nghiệp vụ
Chấp nhận xử lý các nghiệp vụ thanh toán bằng TGNH khi số tiền có giá trị trên
20 triệu đồng hoặc khi có yêu cầu từ lãnh đạo, khách hàng hay từ nhà cung cấp
Cuối mỗi tháng, kế toán TGNH và công nợ tiến hành đối chiếu số dư TGNH ở
sổ quỹ TGNH với số dư ở Bảng sao kê lấy từ ngân hàng; đối chiếu công nợ với cácnhà cung cấp và với các đại lý; căn cứ vào Bảng các khoản trích theo lương do nhânviên kế toán thanh toán tiền mặt và lương lập để nộp tiền BHXH cho Công ty Bảohiểm xã hội Thừa Thiên Huế theo đúng quy định
Cuối mỗi quý, căn cứ vào tờ kê khai thuế do kế toán thuế lập, kế toán TGNHlập Giấy nộp tiền vào NSNN và nộp số tiền thuế theo quy định
Đảm bảo việc quản lý, lưu chuyển, lưu trữ các chứng từ liên quan đến TGNH
và công nợ một cách đầy đủ và hợp lý
Cung cấp thông tin, báo cáo về TGNH và tình hình công nợ một cách chính xác, kịp thời theo yêu cầu của Ban lãnh đạo
Trang 18Báo cáo thực tập nghề nghiệp
3.2 Công việc chủ yếu của kế toán tiền gửi ngân hàng và công nợ
3.2.1 Tổng quan về công việc của kế toán tiền gửi ngân hàng và công nợ ở Công ty
Một số chứng từ khác
Về nội dung công việc
Hàng ngày, kế toán TGNH và công nợ tại Công ty xử lý các nghiệp
vụ thanh toán bằng TGNH chủ yếu cho các nhà in vé ở Đà Nẵng, Huế, Bình Dương ;
xử lý nghiệp vụ thanh toán tiền vé của các đại lý; theo dõi công nợ; trong một sốtrường hợp, kế toán TGNH tiếp nhận và xử lý yêu cầu trả thưởng bằng hình thứcchuyển khoản
Định kỳ, kế toán TGNH và công nợ tiến hành đối chiếu sổ sách, công nợ vànộp các khoản tiền theo quy định như: tiền điện, nước, BHXH, các loại thuế
Có thể mô tả quy trình làm việc của kế toán TGNH và công nợ tại Công ty theo các bước sau:
Trang 19Nhập liệu vào Bảng
kê và lưu chứng từ
Nhập liệu vào Sổ quỹ TGNH
Sơ đồ 3.2.1 Quy trình làm việc của kế toán TGNH và công nợ
3.2.2 Xử lý các nghiệp vụ ghi tăng TGNH và giảm khoản phải thu
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm tăng TGNH ở Công ty chủ yếu là từ nghiệp vụ các đại lý trả tiền vé cho Công ty Do Công ty có nhiều đại lý ở khắp cả tỉnh nên đòi hỏi kế toán TGNH phải kiểm tra kĩ chứng từ nhận được (Giấy báo có) để nhập liệu thông tin chính xác vào máy và ghi nhận giảm khoản phải thu (đại lý) đồng thời làm căn cứ để lập và gửi giấy thông báo đã nhận được tiền về đại lý
Để hạch toán loại nghiệp vụ này, kế toán TGNH sử dụng TK 112 và TK 131KTnếu là vé kiến thiết, BO nếu là vé bóc, CA nếu là vé cào Cụ thể, kế toán sẽ hạch toán:
Nợ TK 112
Có TK 131 (chi tiết theo loại vé)Ngoài ra, có một số trường hợp TGNH tăng không thường xuyên phát sinh như Công ty nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng Lúc này kế toán TGNH sử dụng TK
111 là tài khoản đối ứng để hạch toán
Trang 20Nhập liệu
GBC Sổ TGNH
Sổ PT KH
D
KH
Báo cáo thực tập nghề nghiệp
Bước 1: Khi nhận được giấy
báo có của ngân hàng chuyển đến,
nhân viên kế toán TGNH sẽ kiểm tra
và đối chiếu sự khớp đúng thông tin
có trên giấy báo có với sổ chi tiết
phải thu khách hàng (bảng cân đối
công nợ)
Bước 2: Kế toán TGNH nhập
liệu thông tin chính xác vào sổ
TGNH và sổ phải thu khách hàng (đại
lý) trên phần mềm Excel
Bước 3: Cuối cùng, kế toán
TGNH lưu chứng từ theo ngày và bảo
quản cẩn thận
Ví dụ: Ngày 01/03/2017, anh Lên chuyển khoản số tiền 6.511.000 đồng vào tài
khoản ngân hàng của Công ty để trả nợ số tiền vé kì ngày 13 và 20 tháng 2 năm 2017
Kế toán TGNH và công nợ sẽ xử lý nghiệp vụ này như sau:
Bước 1: Khi nhận được GBC (phụ lục 02) từ ngân hàng, kế toán TGNH và công
nợ tiến hành kiểm tra, đối chiếu sự khớp đúng thông tin có trên GBC với bảng đốichiếu công nợ (phụ lục 09)
Bước 2: Sau khi kiểm tra thông tin xong, kế toán TGNH nhập liệu thông tin củakhách hàng vào sổ TGNH (phụ lục 10) và sổ chi tiết khoản phải thu khách hàng (phụlục 05) trên phần mềm Excel Kế toán hạch toán: Nợ TK 112 6.511.000 đồng
Có TK 131(KT) 6.511.000 đồngBước 3: Cuối cùng, kế toán TGNH lưu chứng từ theo ngày và bảo quản cẩn thận
Sinh viên thực hiện:
Kiểm tra, đối chiếu