Vì vậy, để tồn tại và phát triển trong một thị trường có sự cạnh tranh, giải pháp quan trọng làphải sử dụng có hiệu quả các nguồn lực, đòi hỏi các doanh nghiệp xây lắpphải sắp xếp công v
Trang 1Đề tài: BCTH về Kế toán tại Công ty XD GT TM và DV
189- Tổng Công ty xây dựng Sông Hồng.
LỜI NÓI ĐẦU
Xây dựng cơ bản là một ngành sản xuất vật chất độc lập tạo nên cơ sở
hạ tầng cho xã hội, tạo ra nền móng phát triển của mỗi quốc gia Đứng trước
xu thế khu vực hoá, toàn cầu hoá, thị trường xây dựng cơ bản đang diễn ramột cách đa dạng và phức tạp Các doanh nghiệp luôn luôn đẩy mạnh tiến độthi công, nâng cao chất lượng công trình để nâng cao uy tín so với các doanhnghiệp khác nhằm tìm chỗ đứng cho doanh nghiệp phát triển
Trong xây dựng cơ bản, việc “Sản xuất cái gì, sản xuất cho ai” đã đượccác chủ đầu tư có yêu cầu rất cụ thể, rất chi tiết trong hồ sơ thiết kế Vấn đềcòn lại, các nhà thầu phải tự xác định cần phải làm như thế nào để vừa đảmbảo chất lượng công trình vừa tiết kiệm được chi phí, rút ngắn thời gian xâydựng sao cho giá bán (giá dự thầu) có thể cạnh tranh được Vì vậy, để tồn tại
và phát triển trong một thị trường có sự cạnh tranh, giải pháp quan trọng làphải sử dụng có hiệu quả các nguồn lực, đòi hỏi các doanh nghiệp xây lắpphải sắp xếp công việc và thực hiện một cách khoa học, phải nắm bắt kịp thời,đầy đủ mọi thông tin cụ thể, chi tiết Để có được điều đó các doanh nghiệpluôn phải nghiên cứu để tìm ra cho mình một mô hình tổ chức, quản lý, vàthực hiện công việc một cách tốt nhất nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh củaCông ty Để chuẩn bị cho nội dung đề tài thực tập cụ thể, em đã chuẩn bị một
báo cáo tổng hợp khái quát tình hình chung tại đơn vị thực tập “Công ty cổ phần xây dựng giao thông thương mại và dịch vụ 189 - Tổng Công ty xây dựng Sông Hồng ”.
Trang 2Do kiến thức còn nhiều hạn chế, chắc chắn em không tránh khỏi những sai sót Vì vậy, em rất mong nhận được sự chỉ bảo, đóng góp ý kiến của cô giáo hướng dẫn thực tập
Em xin chân thành cảm ơn TS đã giúp em hoàn thành chương trình thực tập
Nội dung của Báo cáo tổng hợp gồm ba phần:
Phần I:Tổng quan về đơn vị thực tập“Công ty cổ phần xây dựng giao thông thương mại và dịch vụ 189 - Tổng Công ty xây dựng Sông Hồng”
Phần II:Đặc điểm tổ chức kế toán tại “Công ty cổ phần xây dựng giao thông thương mại và dịch vụ 189 - Tổng Công ty xây dựng Sông Hồng”
Phần III:Một số ý kiến, nhận xét và đánh giá chung về công tác kế toán tại Công ty.
MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU
PHẦN I TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP " CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ 189- TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG SÔNG HỒNG" 1
I, Đặc điểm tình hình chung của Công ty 3
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 3
1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 5
1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại Công ty 6
1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy sản xuất và quản lý của Công ty 6
1.5 Đánh giá về hoạt động và phương hướng phát triển của Công ty trong những năm tới 8
PHẦN II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ 9 I Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 9
1.1 Đặc điểm bộ máy kế toán của công ty 9
Trang 31.2 Phần mềm kế toán áp dụng ở công ty 10
II, Vận dụng chế độ kế toán ở đơn vị 11
2.1 Hình thức sổ kế toán đang áp dụng tại Công ty 11
2.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 11
III Đặc điểm về tổ chức một số phần hành chủ yếu: 12
3.1 Đặc điểm của TSCĐ và công tác quản lý TSCĐ tại công ty 12
3.1.1 Đặc điểm TSCĐ của công ty 12
3.1.2 Công tác quản lý TSCĐ ở công ty 13
3.2 Phân loại và đánh giá TSCĐ tại Công ty 13
3.2.1 Phân loại TSCĐ tại Công ty 13
3.2.2 Đánh giá TSCĐ 14
3.3 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán TSCĐ ở Công ty 15
3.4 Tổ chức công tác kế toán chi tiết TSCĐ ở Công ty 16
3.4.1 Đánh số TSCĐ 16
3.4.2 Kế toán chi tiết ở phòng kế toán Công ty 17
3.5 Kế toán tổng hợp TSCĐ ở Công ty 17
3.5.1 Kế toán tăng TSCĐ 18
3.5.2 Kế toán tổng hợp giảm TSCĐ 18
3.6 Kế toán khấu hao TSCĐ 19
3.7.Kế toán sữa chữa TSCĐ 20
PHẦN III MỘT SỐ Ý KIẾN, NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ 189- TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG SÔNG HỒNG 22 1 Khái quát chung về công tác kế toán ở Công ty 22
2 Những thành tích đã đạt được trong công tác kế toán TSCĐ ở Công ty 22
2.1 Về công tác quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ 22
2.2 Về công tác hạch toán TSCĐ 23
Trang 42.3 Về việc phân loại TSCĐ 23
2.4 Về công tác kế toán chi tiết TSCĐ 24
2.5 Về công tác kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ 24
2.6 Về công tác kế toán khấu hao TSCĐ: 24
3 Một số hạn chế còn tồn tại trong công tác kế toán TSCĐ ở công ty 25
3.1 Về việc phân loại TSCĐ 25
3.2 Về công tác khấu hao TSCĐ: 25
3.3 Về công tác hạch toán TSCĐ 26
Trang 5PHẦN I TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP
" CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THƯƠNG MẠI
VÀ DỊCH VỤ 189- TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG SÔNG HỒNG"
I, Đặc điểm tình hình chung của Công ty
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty
Công ty cổ phần xây dựng giao thông thương mại và dịch vụ 189 Tổng công ty xây dựng Sông Hồng có tên giao dịch Quốc tế là: 189 Trafficconstrtruction trading and services joint stock company , tên viết tắt là 189CTS.JSC
-Có trụ sở tại: Sè 112 – D3 Thành Công - Phường Thành Công - Quận
Đại diện pháp nhân doanh nghiệp: Ông Phạm Công Mên – Giám đốc
Công ty được cấp giấy phép hành nghề số 296 do Bộ xây dựng cấpngày 02 tháng 08 năm 1997 và giấy đăng ký kinh doanh số 308387 do Sở kếhoạch và đầu tư TP Hà Nội cấp ngày 03 tháng 03 năm 1997
- Cơ cấu tổ chức của Công ty bao gồm: Giám đốc, các phó giám đốc,
bộ máy giúp việc và các đơn vị trực thuộc (Có 4 phòng chức năng), có điều lệhoạt động được Bộ xây dựng phê chuẩn
Vơí lĩnh vực hoạt động hiện tại là chuyên thi công công trình xâydựng, kinh doanh khác và bắt đầu tổ chức sản xuất công nghiệp vật liệu xâydựng
Trang 6- Từ khi thành lập cho đến nay, trải qua quá trình xây dựng và pháttriển, qua lần đổi tên, bổ sung chức năng, nhiệm vụ, tách nhập, Công ty khôngngừng lớn mạnh về quy mô, tổ chức, chức năng, nhiệm vụ, cơ cấu, nghànhnghề Sản xuất kinh doanh ngày càng phát triển, đời sống vật chất, tinh thầncủa người lao động ngày càng được nâng cao Công ty cũng không ngừnghoàn thiện, nâng cao số lượng và chất lượng đội ngũ lao động, trang thiết bị
kỹ thuật thi công
Trong những năm qua Công ty đã thi công nhiều công trình dân dụng
và công nghiệp, giao thông - Thuỷ lợi, đặc biệt là công trình ở phía Namđềuđược đánh giá chất lượng và đạt yêu cầu kỹ thuật nhưĐường Hồ Chí Minh
Km 410-Km 412,thi công quốc lộ 10 đoạn Thái Bình – Hải Phòng,Quốc lộ
433 Hoà Bình,cải tạo nâng cấp Quốc lộ 14E Ngoài ra, Công ty còn đang thicông một số công trình như : xây dựng dự án N2 Long An (phần đường vàphần cống).Hiện nay công ty đang tập trung nâng cao mọi mặt năng lực, máymóc thiết bị, đầu tư chiều sâu để thực hiện và sẵn sàng nhận thầu xây lắp thicông các công trình xây dựng khác
Có thể đánh giá sự phát triển của công ty thông qua một số chỉ tiêu trong 3 năm như sau:
Trang 71.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty.
Công ty cổ phần xây dựng giao thông thương mại và dịch vụ 189 Tổng công ty xây dựng Sông Hồng trải qua nhiều bổ sung chức năng vànhiệm vụ, hiện nay những nhiệm vụ chính của Công ty là:
Thi công các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi,thuỷ điện, công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị, khu công nghiệp, công trìnhđường dây và trạm biến thế điện
- Thực hiện nhiệm vụ sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng và xâydựng theo quy hoạch, kế hoạch phát triển ngành xây dựng của Nhà nước, baogồm:
+ Sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng, vật liệu trang trí ốp lát, máymóc, thiết bị, phụ tùng phục vụ khai thác vật liệu xây dựng
+ Tư vấn kỹ thuật công nghệ cho các dự án phát triển vật liệu xây dựng.+ Thi công xây dựng công trình kỹ thuật hạ tầng trong các khu mỏ khaithác tài nguyên làm vật liệu xây dựng và công trình dân dụng
+ Xuất nhập khẩu sản phẩm, vật tư thiết bị chuyên ngành đá, cát, sỏi vàvật liệu trang trí, ốp lát
+ Vận tải đường sông và gia công, sửa chữa các phương tiện vận tảithuỷ
+ Các ngành nghề kinh doanh khác theo quy định của pháp luật
- Liên doanh, liên kết với các tổ chức kinh tế trong nước và nước ngoàiphù hợp với pháp luật và chính sách của Nhà nước
- Tổ chức quản lý công tác nghiên cứu, ứng dụng khoa học công nghệtiến bộ và công tác đào tạo bồi dưỡng cán bộ, công nhân trong công ty
- Thi công lắp đặt máy móc thiết bị, các hệ thống kỹ thuật công trình
- Thực hiện trang trí nội, ngoại thất công trình xây dựng
- Thi công luồng lạch sông, biển bằng cơ giới
Trang 8- Bốc xếp các loại hàng hoá
- Đầu tư phát triển kinh doanh nhà và hạ tầng kỹ thuật đô thị với quy
mô vừa và nhỏ
1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại Công ty.
Hình thức hoạt động: Xây dựng công trình giao thông, sản xuất vật liệuxây dựng và vận tải
Kinh doanh trong lĩnh vực: Xây dựng cơ bản, xây dựng các công trìnhthuỷ lợi, thuỷ điện, công trình dân dụng công nghiệp
Do đó, sản phẩm của công ty có đặc điểm là sản phẩm xây lắp, công typhải dựa vào các bản vẽ thiết kế, dự toán xây lắp, giá trúng thầu, hạng mụccông trình do bên mua ( bên A) cung cấp để tiến hành hoạt động thi công
Có thể tóm tắt quy trình sản xuất sản phẩm như sau:
1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy sản xuất và quản lý của Công ty.
Bộ máy quản lý, điều hành của công ty được tổ chức theo kiểu trựctuyến tham mưu Công ty tổ chức quản lý theo một cấp đứng đầu là Giámđốc, chịu trách nhiệm điều hành hoạt động chung của toàn công ty; giúp việccho Giám đốc là các Phó giám đốc và các Phòng ban chức năng
Ban Giám đốc gồm 1 Giám đốc và 2 Phó giám đốc
+Giám đốc: Chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động sản xuất kinhdoanh và đời sống công nhân viên toàn công ty
S¶n phÈm x©y l¾p, c«ng tr×nh, h¹ng môc c«ng tr×nh hoµn thµnh bµn giao ® a vµo sö dông
Trang 9+1 Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật.
+1 Phó giám đốc phụ trách về kinh doanh và đấu thầu
Các Phó giám đốc giúp việc cho Giám đốc từng mặt hoạt động củacông ty
Ban Giám đốc giữ vai trò lãnh đạo toàn công ty, chỉ đạo trực tiếp đếntừng tổ, đội sản xuất
Công ty còn các phòng ban chức năng: các phòng ban và các đội xâylắp của công ty được bố trí theo sơđồ
Các phòng ban, tổ đội xây lắp đều có chức năng, nhiệm vụ riêng củamình
+Phòng tổ chức hành chính: Tổ chức quản lý, thực hiện công tác hànhchính, quản lý của công ty, tổ chức điều động cán bộ nhân viên, tạo điều kiệnthuận lợi cho các phòng ban khác
+Phòng tài vụ: Tổ chức thực hiện công tác hạch toán kế toán tài chínhthống kê theo quy định của Nhà nước Chịu trách nhiệm thu nhận, xử lý và hệthống hoá toàn bộ thông tin kế toán phục vụ cho quản lý kinh tế, tài chính củacông ty, kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động tài chính - kế toán của công ty.Xây dựng kế hoạch tài chính thống nhất, quản lý tập trung các nguồn vốntrong công ty và tham mưu cho Giám đốc trong lĩnh vực tài chính
+Phòng kỹ thuật tổng hợp: Tính toán đấu thầu công trình, kiểm tragiám sát kỹ thuật tại công trường, tổ chức nghiệm thu, tính toán khối lượnghoàn thành với đối tác, lập kế hoạch, giải pháp, phương án thi công côngtrình
+Các đội xây lắp: Hiện công ty có 11 đội xây lắp trong đó có 5 đội xâylắp điện và 6 đội xây dựng dân dụng Trong mỗi đội đều có một đội trưởng là
kỹ sư phụ trách điều hành chung toàn công trình và quản lý công nhân viêntrong đội mình và chịu trách nhiệm trước Công ty về mọi mặt
Trang 10Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty CP xd gttm 189
1.5 Đỏnh giỏ về hoạt động và phương hướng phỏt triển của Cụng ty trong những năm tới.
Cụng ty cổ phần xõy dựng giao thụng thương mại và dịch vụ 189là đơn
vị trực tiếp thi cụng cỏc cụng trỡnh dõn dụng, do vậy Cụng ty rất chỳ trọng tớichất lượng của cụng trỡnh đồng thời Cụng ty cũng cú sự nghiờn cứu rất kỹ vềthiết bị, cụng cụ, dụng cụ, nguyờn vật liệu để phự hợp với mỗi cụng trỡnh, từ
đú cú thể tư vấn cho khỏch hàng một cỏch tốt nhất
Cựng với sự phỏt triển của nến kinh tế thị trường và xu hướng hiện đạihoỏ trong mọi lĩnh vực của cuộc sống, cơ sở hạ tầng cũng theo đú mà phỏttriển ngày càng mạnh mẽ hơn, đú là tiền đề và cũng là điều kiện thuận lợi đểCụng ty mở rộng hoạt động của mỡnh trong những năm tới
PhòngHành chính
PhòngKD-tiếp thị
Các đội xây lắp
Trang 11PHẦN II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ
I Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.
1.1 Đặc điểm bộ máy kế toán của công ty.
Cùng với sự hoàn thiện bộ máy quản lý trong công ty thì bộ máy kếtoán cũng được hoàn thiện tổ chức toàn diện đáp ứng yêu cầu quản lý nhằmphục vụ tốt hơn trong công tác kế toán
Mặc dù công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng và xây lắp, địa bànhoạt động phân tán, nhưng do công ty đã trang bị và ứng dụng các phươngtiện kỹ thuật trong việc ghi chép, tính toán, thông tin hiện đại nên Bộ máy kếtoán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung
-Kế toán trưởng: Giúp Giám đốc công ty tổ chức và chỉ đạo thực hiệntoàn bộ công tác tài chính, kế toán, tín dụng và thông tin kinh tế toàn công ty
-Phó phòng kế toán: Phụ trách kế toán tổng hợp toàn công ty và giúpviệc cho kế toán trưởng
-Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu quyết toán chi phí,giá thành và tổng hợp kết quả tiêu thụ, tính lợi nhuận, lập báo cáo cuối kỳ
-Kế toán thanh toán tiền lương: Theo dõi các khoản thanh toán vớinhân viên và các khoản trích theo lương trên cơ sở tiền lương thực tế và tỷ lệphần trăm theo quy định
-Kế toán vốn bằng tiền: Theo dõi các khoản thu, chi quỹ, các khoản tạmứng và các khoản thanh toán
-Thủ quỹ: Có nhiệm vụ tập hợp chứng từ thu, chi vào sổ quỹ, mở sổ.-Kế toán các đội xây lắp: Thực hiện hạch toán theo các quy định quản
lý tài chính của công ty và chịu sự chỉ đạo của các bộ phận kế toán
Trang 12Sơđồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn của cụng ty CP XD GT TMDV 189
1.2 Phần mềm kế toỏn ỏp dụng ở cụng ty.
Hiện nay, Cụng ty cú quy mụ hoạt động ngày càng lớn, địa bàn rộng,cỏc nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh ngày càng nhiều và phức tạp Mặtkhỏc, yờu cầu của cỏc nhà quản lý cụng ty cần nắm bắt và xử lý thụng tinnhanh nhạy, kịp thời để đề ra quyết định kinh doanh, tận dụng được thời cơ vàhiệu quả, cũng như yờu cầu về việc giảm được cường độ làm việc của kế toỏn.Nhận thức được vấn đề đú cựng với những lợi ớch thiết thực mà kế toỏn mỏymang lại, Cụng ty cổ phần xõy dựng giao thụng thương mại và dịch vụ 189đóđưa vào và ỏp dụng việc hạch toỏn kế toỏn trờn mỏy vi tớnh Hiện nay cụng tyđang ỏp dụng phần mềm kế toỏn SAS của UNESCO ACCOUTING
Thủ quỹ
Kế toán các đội
Trang 13II Vận dụng chế độ kế toán ở đơn vị
2.1 Hình thức sổ kế toán đang áp dụng tại Công ty.
Hiện nay, công ty đang áp dụng hình thức sổ kế toán “ Nhật ký chung”.Hình thức này phù hợp với đặc điểm của công ty vì hiện nay công ty với điềukiện phương tiện máy vi tính và thông tin khai thác khá cao
Trình tự ghi sổ kế toán máy áp dụng hình thức “ Nhật ký chung” được khái quát như sau:
2.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty.
Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo chế độ kế toán ViệtNam quy định tại Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của BộTài chính về việc ban hành chế độ kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp xâylắp
Chøng tõ gèc(b¶ng kª chøng tõ gèc)
Trang 14-Phương pháp kế toán TSCĐ:
+Nguyên tắc đánh giá: Theo nguyên giá và giá trị còn lại
+Phương pháp khấu hao áp dụng và các trường hợp khấu hao đặc biệt:Quyết định khấu hao theo QĐ 206/2003/QĐ – BTC của Bộ trưởng BộTài chính ban hành ngày 12/12/2003
-Phương pháp kế toán hàng tồn kho cuối kỳ:
+Nguyên tắc đánh giá: Trị giá vốn thực tế
+Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Giá mua thực tế.+Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Bình quân gia quyền
III Đặc điểm về tổ chức một số phần hành chủ yếu:
3.1 Đặc điểm của TSCĐ và công tác quản lý TSCĐ tại công ty.
3.1.1 Đặc điểm TSCĐ của công ty.
Công ty cổ phần xây dựng giao thông thương mại và dịch vụ 189 vớilĩnh vực kinh doanh là xây dựng cơ bản: “Xây dựng các công trình thuỷ lợi,thuỷ điện, các công trình giao thông, công trình dân dụng công nghiệp”, dođặc thù của ngành xây lắp nên TSCĐ của doanh nghiệp là bộ phận chủ yếuchiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của công ty Và với chức năng là xâydựng các công trình nên TSCĐ chủ yếu là TSCĐ hữu hình như: các máy móc,
xe cơ giới, các máy khoan nổ
Đặc biệt, TSCĐ của công ty rất đa dạng, phong phú, bao gồm nhiềuchủng loại với những tính chất, đặc điểm khác nhau Hơn nữa, địa bàn hoạtđộng của công ty rất phân tán nên TSCĐ phải di chuyển theo địa điểm đặt sảnphẩm công trình Vì vậy, việc quản lý TSCĐ rất phức tạp và gặp rất nhiều khókhăn, đòi hỏi phải có những biện pháp quản lý hợp lý và khoa học
Mặt khác, hoạt động xây lắp thường được tiến hành ngoài trời, chịu ảnhhưởng của điều kiện thiên nhiên, ảnh hưởng rất lớn đến việc quản lý TSCĐ,TSCĐ dễ bị hư hỏng và ảnh hưởng đến tiến độ thi công