BÁO CÁO KẾ TOÁN TIỀN VÀ PHẢI THU CÔNG TY VẬN TẢI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠKHOA KINH TẾ    CÁN BỘ HƯỚNG DẪN: PGS.TS.BÙI VĂN TRỊNH SINH VIÊN THỰC HIỆN: PHẠM LÊ KHÁNH NGÂN MSSV: CT1420M513 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ

KHOA KINH TẾ

  

CÁN BỘ HƯỚNG DẪN:

PGS.TS.BÙI VĂN TRỊNH

SINH VIÊN THỰC HIỆN: PHẠM LÊ KHÁNH NGÂN MSSV: CT1420M513

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HẬU CẦN DG PHÍA NAM

CANTHO UNIVERSITY

1 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

1 Phân tích khái quát tình hình hoạt động kinh của Công ty Cổ phần Hậu Cần DG Phía Nam

2 Phân tích thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty Cổ phần Hậu Cần DG

Phía Nam

3 Đưa ra giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu của Công ty Cổ phần Hậu Cần

DG Phía Nam

2 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY

- Tên Đầy Đủ: CÔNG TY CỔ PHẦN HẬU CẦN DG PHÍA NAM

- Thành Lập: Ngày 08 Tháng 12 Năm 2009

- Trụ Sở Chính: Lô 11A, KDC Vạn Phong, Phường Hưng Thạnh, Quận Cái Răng, Thành Phố Cần Thơ

- Ngành Nghề Kinh Doanh: Vận Tải Hàng Hóa Đường Bộ

- Chế Độ Kế Toán: Áp Dụng Theo Thông Tư Số 133/2016/TT-BTC Ban Hành Ngày 26/08/2016

- Hình Thức Kế Toán: Nhật Ký Chung

2 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

CỦA CÔNG TY

2 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

CỦA CÔNG TY

Chỉ tiêu 2015 2016 2017

Chênh lệch 2016/2015 Chênh lệch 2017/2016

Doanh thu 23.024 19.168 25.201 (3.856) (16,75) 6.033 31,47 Chi phí 22.769 18.837 25.052 (3.932) (17,27) 6215 32,99

Đơn vị tính: triệu đồng

2 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

CỦA CÔNG TY

2 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

CỦA CÔNG TY

Đơn vị tính: triệu đồng

Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2017 6 tháng đầu năm 2018

Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2018/2017

3 THỰC HIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU

3 THỰC HIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU

1 Quy trình ghi sổ kế toán

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

2 Tài khoản sử dụng: TK 111, 112, 131, 133

3 Chứng từ và sổ sách sử dụng:

- Chứng từ: phiếu thu, phiếu chi, séc lĩnh tiền mặt, GBN,

GBC, hợp đồng bán hàng, hoá đơn GTGT,…

- Sổ sách:

+ Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký chung, sổ cái

+ Sổ chi tiết: sổ chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, sổ chi tiết người mua

4 PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH

4 PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH

 Hệ số khả năng thanh toán hiện hành

 Hệ số khả năng thanh toán nhanh

 Hệ số khả năng thanh toán tức thời

4 CÁC CHỈ SỐ

VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN

4 CÁC CHỈ SỐ

VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN

2 Tiền mặt tại quỹ và

5 Hệ số khả năng thanh

toán hiện hành (1)/(4)

Lần

6 Hệ số khả năng thanh

7 Hệ số khả năng thanh

5.HỆ THỐNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU

5.HỆ THỐNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU

STT Hạn chế Đề xuất giải pháp

1

Một số chứng từ của Công ty còn sử

dụng theo mẫu của Quyết định số

48/2006/QĐ-BTC

Công ty nên sử dụng phần mềm kế toán mới để có thể hỗ trợ đầy đủ tính năng và biểu mẫu theo quy định.

2

Một số hóa đơn hay các chứng từ kế

toán khác vẫn chưa đủ chữ ký của

các đối tượng có liên quan

Kế toán cần phải kiểm tra tính chính xác, đầy đủ và hợp lý của chứng từ trước khi đưa vào sử dụng hoặc lưu trữ

Tại quy trình thu tiền mặt chỉ lập hai Cần lập thêm một liên phiếu thu-phiếu

5 HỆ THỐNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU

5 HỆ THỐNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU

4

Công ty chưa sử dụng chứng từ kế toán để ghi

nhận thể hiện việc hạch toán phát sinh qua

ngân hàng và ghi nhận nợ phải thu khách

hàng

Công ty nên sử dụng chứng từ hạch toán để ghi nhận,

5

Công ty còn thực hiện xuất hóa đơn bằng tay,

rủi ro sai sót khi xuất hóa đơn còn nhiều Kế

toán cũng phải cuối ngày mới tập hợp các hóa

đơn đã xuất để ghi nhận doanh thu, cung cấp

số liệu không kịp thời

Công ty nên hiện đại hóa đầu tư sử dụng máy móc, thiết bị hỗ trợ việc xuất hóa đơn, ghi nhận doanh thu và giá vốn, hàng tồn kho tức thời để quản lý được nhanh chóng và chính xác

6

Sổ cái tài khoản Công ty chưa hoàn thành cột

“Trang số” và “Số thứ tự dòng” của Nhật ký

chung, và tương tự sổ Nhật ký chung cũng nên

hoàn thành cột “STT dòng”

Công ty nên sử dụng phần mềm kế toán mới

để có thể hỗ trợ đầy đủ tính năng và biểu mẫu theo quy định

6 KIẾN NGHỊ

1 Nhà nước

-Nhà nước cần tích cực trong việc kiểm soát lạm phát

-Điều chỉnh thị trường bằng các chính sách vĩ mô để hạn chế sự gia tăng giá cả của xăng dầu

-Xây dựng các chính sách ưu đãi về thuế TNDN cũng như điều chỉnh các khoản lãi suất cho vay ở các ngân hàng thương mại một cách phù hợp

2 Ngân hàng

- Nên có chính sách, lãi suất phù hợp hỗ trợ doanh nghiệp

6 KIẾN NGHỊ

3 Kiến nghị cho nghiên cứu tiếp theo

- Thực hiện kế toán dự phòng nợ phải thu khó đòi

- Phân tích biến động của các chỉ tiêu của báo cáo lưu

chuyển tiền tệ, tư đó đánh giá tình hình quản lý dòng tiền tại đơn vị.

- Phân tích tình hình quản lý các khoản phải thu qua chỉ

số tài chính như số vòng quay nợ phải thu, số ngày thu nợ,