BÁO CÁO KẾ TOÁN CÔNG NỢ CÔNG TY VẬN TẢI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠKHOA KINH TẾ    CÁN BỘ HƯỚNG DẪN: HUỲNH THỊ KIM UYÊN SINH VIÊN THỰC HIỆN: PHẠM NGỌC MINH MSSV: CT1420M510 Cần Thơ, tháng 12/2018 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP HOÀN THIỆN CÔ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ

KHOA KINH TẾ

  

CÁN BỘ HƯỚNG DẪN:

HUỲNH THỊ KIM UYÊN

SINH VIÊN THỰC HIỆN: PHẠM NGỌC MINH

MSSV: CT1420M510

Cần Thơ, tháng 12/2018

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HẬU CẦN DG PHÍA NAM

CANTHO UNIVERSITY

1.1 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

–Chuẩn mực kế toán Việt Nam

–Và các tài liệu tham khảo khác

1.2.2 Phương pháp nghiên cứu

-Phương pháp thu thập số liệu

-Phương pháp phân tích số liệu

2 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY

- Tên Đầy Đủ: CÔNG TY CỔ PHẦN HẬU CẦN DG PHÍA NAM

- Thành Lập: Ngày 08 Tháng 12 Năm 2009

- Trụ Sở Chính: Lô 11A, KDC Vạn Phong, Phường Hưng Thạnh, Quận Cái Răng, Thành Phố Cần Thơ

- Ngành Nghề Kinh Doanh: Vận Tải Hàng Hóa Đường Bộ

- Chế Độ Kế Toán: Áp Dụng Theo Thông Tư Số BTC Ban Hành Ngày 26/08/2016

133/2016/TT Hình Thức Kế Toán: Nhật Ký Chung

2 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Chỉ tiêu 2015 2016 2017

Chênh lệch 2016/2015 Chênh lệch 2017/2016

Số tiền % Số tiền % Doanh thu 23.024 19.168 25.201 (3.856) (16,75) 6.033 31,47 Chi phí 22.769 18.837 25.052 (3.932) (17,27) 6215 32,99 Lợi nhuận 255 331 149 76 29,80 (182) (54,98)

Đơn vị tính: triệu đồng

3 THỰC HIỆN KẾ TOÁN CÔNG NỢ

PHẢI THU VÀ PHẢI TRẢ

3 THỰC HIỆN KẾ TOÁN CÔNG NỢ

PHẢI THU VÀ PHẢI TRẢ

1 Quy trình ghi sổ kế toán

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

1 Kế toán phải thu khách hàng

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

• Sổ chi tiết phải thu khách hàng – mã 01.CSG (Hình 4.3)

• Sổ chi tiết phải thu khách hàng – mã 01.BSG (Hình 4.4)

• Sổ chi tiết phải thu khách hàng – mã 01.NTL (Hình 4.5)

• Sổ chi tiết phải thu khách hàng – mã 01.NTP (Hình 4.6)

3.1 Kế toán phải thu khách hàng

4 Một số nghiệp vụ phát sinh

- Nghiệp vụ 1: Ngày 07/06/2018 Giấy báo có của ngân hàng thông báo Công ty Cổ phần Bao Bì Bia Sài Gòn thanh toán cước vận chuyển tháng 05/2018 theo hóa đơn số 0000166 ngày 31/05/2018 số tiền 50.480.100 đồng Kế toán căn cứu Giấy báo có của ngân hàng hạch toán:

Nợ TK 11215 50.480.000

Có TK 131 50.480.000

Chứng từ kèm theo:

[Giấy báo có Vietinbank ngày 07/06/2018: phụ lục 2]

3.1 Kế toán phải thu khách hàng

4 Một số nghiệp vụ phát sinh

- Nghiệp vụ 3: Ngày 28/06/2018 xuất hóa đơn số 0000174 vận chuyển hàng hóa cho Công ty Nhựa Thăng Long số tiền 20.000.000 đồng, thuế GTGT 10% Căn cứ hóa đơn kế toán hạch toán:

1 Kế toán phải thu khác

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

• Sổ chi tiết phải thu khác – TK 138802 (hình 4.12)

3.2 Kế toán phải thu khác

4 Một số nghiệp vụ phát sinh

- Nghiệp vụ 1: Ngày 13/06/2018, nhận được giấy báo có của ngân hàng về việc Công ty Bảo Việt Cần Thơ chuyển tiền bồi thường làm bảo hiểm xe số tiền 16.400.000 đồng Căn cứ giấy báo có kế toán hạch toán:

Nợ TK 11215 16.400.000

Có TK 1388201 16.400.000

Chứng từ kèm theo:

[Giấy báo có Vietinbank ngày 13/06/2018: phụ lục 7]

3.2 Kế toán phải thu khác

1 Kế toán phải trả người bán

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

• Sổ chi tiết phải trả– mã 02.CAT (hình 4.14)

• Sổ chi tiết phải trả– mã 02.TMI (hình 4.15)

• Sổ chi tiết phải trả– mã 02.VXDA (hình 4.16)

• Sổ chi tiết phải trả– mã 02.PTLM (hình 4.17)

3.3 Kế toán phải trả người bán

4 Một số nghiệp vụ phát sinh

- Nghiệp vụ 2: Ngày 08/06/2018, lập ủy nhiệm chi ngân hàng BIDV thanh toán tiền mua dầu cho CN Công ty Xăng Dầu Cam Thủy số tiền 127.133.920 đồng Căn cứ ủy nhiệm chi kế toán hạch toán:

Nợ TK 331 127.133.920

Có TK 11211 127.133.920

Chứng từ kèm theo:

[Liên 2 ủy nhiệm chi BIDV ngày 08/06: phụ lục 10]

3.3 Kế toán phải trả người bán

1 Kế toán phải trả, phải nộp khác

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

• Sổ chi tiết phải nộp BHXH – mã TK 3383 (hình 4.19)

• Sổ chi tiết phải nộp BHYT – mã TK 3384 (hình 4.20)

• Sổ chi tiết phải nộp BHTN – mã TK 3389 (hình 4.21)

• Sổ chi tiết chi thù lao HĐQT, BKS – mã TK 338802 (hình 4.22)

3.4 Kế toán phải trả, phải nộp khác

4 Một số nghiệp vụ phát sinh

- Nghiệp vụ 2: Ngày 08/06/2018, nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng

06/2018 tổng số tiền 8.000.000 đồng Căn cứ ủy nhiệm chi kế toán hạch toán:

[Ủy nhiệm chi Vietinbank VTB09 ngày 08/06/18: phụ lục 15]

3.4 Kế toán phải trả, phải nộp khác

4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY

Chỉ tiêu ĐVT Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017

5.Phải thu khách hàng bình quân Tr.đồng 3.097 2.636 3.965

7.Phải trả người bán bình quân Tr.đồng 112 121 181

8.Doanh thu thuần Tr.đồng 23.024 19.168 25.201

9.Giá vốn hàng bán Tr.đồng 21.132 17.322 22.997

13.Số vòng quay nợ phải thu khách

hàng [13 = (8)/(5)] Vòng 7,43 7,27 6,3614.Số ngày 1 vòng quay nợ phải thu

khách hàng[14 = 365 ngày /(13)] Ngày 49,10 50,20 57,4315.Số vòng quay nợ phải trả người bán

[ 15 = ((3)+(9)-(4))/(7)] Vòng 188,68 143,16 127,0616.Số ngày 1 vòng quay nợ phải trả

người bán [16= 365 ngày / (15)] Ngày 1,93 2,55 2,87

Một số hóa đơn còn thiếu chữ ký

các bên liên quan

Công ty cần bổ sung các chữ ký cho đầy

đủ trước khi cơ quan chức năng kiểm tra

Kế toán cần kiểm tra đầy đủ thông tin của chứng từ trước khi đưa vào sử dụng

Bảng: Giải pháp về công tác kế toán

5 NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP

5 NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP

1

Công ty chưa xây dựng chính

sách bán chịu, chưa khuyến

6 KẾT LUẬN

–Thực hiện chế độ kế toán tại Công ty –Thực hiện quản lý công nợ tại Công ty –Ý nghĩa của việc quản lý công nợ

CHÂN THÀNH CẢM ƠN QUÝ THẦY CÔ ĐÃ QUAN TÂM THEO DÕI

Cần Thơ, 22/12/2018