kế toán nguyên ṿt liệu ( công cụ dụng cụ) tại công ty tnhh tư vấn kiến trúc tli hà nội

Qua các tuần thực tập tổng hợp, em đã tiếp cận được một số hoạt động kinh doanh chung của công ty và dưới sự hướng dẫn của cô Trương Thị Hồng Phương và các cán bộ trong công ty,

PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KIẾN TRÚC TLI HÀ NỘI…… 2

1.1 Giới thiêụ khái quát vềcông ty công ty TNHH tư vấn kiến trúc TLI Hà Nội ……….2

1.1.1.Tên doanh nghiêp̣ ……… ……….2

1.1.2 Giám đốc hiêṇ taịcủa doanh nghiêp̣ ……… ……… …….2

1.1.3 Đia chi ̉……….……… ……….2

1.1.4 Cơ sởpháp li ́của doanh nghiêp̣ ……… ……….2

1.1.5 Loaịhinh̀ doanh nghiêp̣ ……….……… ……… 4

1.1.6 Chức năng nhiêṃ vu ̣của doanh nghiêp̣ ……… ……… 5

1.1.7 Lịch sử hinh̀ thành ……… ……….… 5

1.2 Khái quát hoaṭđông̣ sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH tư vấn kiến trúc TLI Hà Nội … 5

1.2.1 Đăc̣ điểm hoaṭđông̣ sản xuất - kinh doanh ……… 5

1.2.2 Quy trinh̀ sản xuất – kinh doanh……….6

1.2.3 Tổchức sản xuất - kinh doanh ………7

1.2.4 Khái quát tinh̀ hinh̀ sản xuất - kinh doanh của công ty TNHH tư vấn kiến trúc TLI Hà Nội gần đây……….9

1.3/Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp ……… 10

1.3.1/ Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp……… …… 10

1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận ……… 11

1.3.3/ Phân tích mối quan hệ giữa các bộ phận trong hệ thống quản lý doanh nghiệp……… 11

1.4/ Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của doanh nghiệp ……… 11

1.4.1/ Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán ……… …….11

1.4.2/ Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán ……… 13

1.4.3/ Chế độ và các chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp………15

PHẦN 2: THỰC TRẠNG NGHIÊP̣ VU ̣KẾ

TOAN NGUYÊN VẬT LIÊỤ TẠI CÔNG TY TNHH TƯ

VẤN KIẾN TRÚC TLI HÀ NỘI ……… 16

2.1 Đăc̣ điểm về tổ chức quản lý và sử dụng nguyên vật liệu (CCDC) tại công ty TNHH tư vấn kiến trúc Hà Nội……….……….……… 16

2.1.1.Đặc điểm NVL (CCDC) sử dụng tại công ty TNHH tư vấn kiến trúc Hà Nội……… …16

2.1.2./ Đánh giánguyên vật liệu……….17

2.2 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu ( CCDC)……….…21

2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng ……… 21

2.2.1.1./ Chứng từ kế toán tăng nguyên vật liệu( CCDC) ……… 21

2.2.1.1.1/Trường hợp nhập kho vật liệu, công cụ dụng cụ từ nguồn mua ngoài……… 21

2.2.1.1.2 Nhập kho do di chuyển nội bộ ……… 30

2.2.1.2 Chứng từ kế toán giảm nguyên vật liệu ……… 30

2.2.2 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại phòng kế toán……….…… 33

2.2.3 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại kho……….……35

2.3 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu ……… …43

2.3.1.Tài khoản sử dụng ……… … 43

2.3.2.Kế toán tổng hợp tăng nguyên vật liệu……… 45

2.3.3 Kế toán tổng hợp giảm nguyên vật liệu………46

PHẦN 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KIẾN TRÚC TLI HÀ NỘI……… ……… 63

3.1 Nhận xét chung về kế toán nguyên vật liệu tạicông ty TNHH tư vấn kiến trúc TLI Hà Nội… 63

3.2 Một số ý kiến kiến nghị vàđềxuất nhằm hoàn thiện công tác hạch toán nguyên, vật liệu tại Công ty TNHH tư vấn kiến trúc TLI Hà Nội……….……… 64

3.2.2 Kiến nghị vàđê xuat……… 66

DANH MỤC VIẾT TẮT

Sơ đồ 1 khái quát quy trinh̀ sản xuất ……….…… 6

Sơ đồ 2 : Bộ máy tổ chức quản lý tại Công ty TNHH tư vấn kiến trúc TLI Hà Nội……… 10

Sơ đồ 3 tổ chức bộ máy kế toán……… 12

Sơ đồ 4: Kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song……… 35

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 1 Báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong 5 năm gần đây ……… 9

LỜI MỞ ĐẦU

Như chúng ta đã biết thì thực tập là một khâu quan trọng trong quá trình học, giúp sinh viên rút ngắn khoảng cách giữa lý thuyết và thực tiễn.Chương trình thực tập này là một giai đoạn chuyển tiếp giữa môi trường học tập với môi trường xã hội thực tiễn Mục tiêu của đợt thực tập này nhằm tạo điều kiện cho sinh viên có cơ hội cọ sát với thực tế, gắn kết những lý thuyết

đã học được trên ghế giảng đường với môi trường thực tiễn bên ngoài

Hàng năm, sau khi hoàn thành tất cả các môn học của Khoa, toàn thể sinh viên năm cuối thuộc các chuyên ngành sẽ thực hiện chương trình thực tập tốt nghiệp.Đợt thực tập tốt nghiệp được xem là một trong những thử thách bắt buộc dành cho các bạn sinh viên năm cuối Nội dung của chương trình thực tập nhằm rèn luyện cho sinh viên khả năng độc lập trong tư duy

và công việc

Các sinh viên sẽ tự mình vận động, tìm nơi thực tập theo chủ đề mình quan tâm Và em chọn công ty TNHH tư vấn kiến trúc TLI Hà Nội tại bộ phận kế toán của công ty Thông qua chương trình thực tập này đã giúp cho em có cơ hội để khẳng định mình, vận dụng những kiến thức về chuyên ngành kế toán đã học một cách có khoa học và sáng tạo vào công việc tại đơn vị thực tập

Ngoài ra, quá trình thực tập không chỉ giúp sinh viên vận dụng các kiến thức đã học vào công việc thực tế, mà còn giúp sinh viên học hỏi, rèn luyện phong cách làm việc, biết ứng xử trong các mối quan hệ tại cơ quan

Qua các tuần thực tập tổng hợp, em đã tiếp cận được một số hoạt động kinh doanh chung của công ty và dưới sự hướng dẫn của cô Trương Thị Hồng Phương và các cán bộ trong công

ty, em đã hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp này

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KIẾN TRÚC TLI HÀ NỘI

1.1 Giới thiêụ khái quát vềcông ty công ty TNHH tư vấn kiến trúc TLI Hà Nội

1.1.1.Tên doanh nghiêp̣

Tên công ty : Công ty TNHH tư vấn kiến trúc TLI Hà Nội

Tên viết tắt : TLI HA NOI ARCHITECTURE CO, TLD

Tên nước ngoài : TLI HA NOI ARCHITECTURE CONSULTANCY COMPANY LIMITED

1.1.2 Giám đốc hiêṇ taịcủa doanh nghiêp̣

VŨ ĐỨC TUÂN

Sinh ngày:15/06/1984 Dân tôc:̣ Kinh Quốc tịch: ViêṭNam

1.1.3 Điạ chi ̉

Số 2 Ngõ 56, Triều Khúc, Phường Thanh Xuân Nam, Quận Thanh Xuân, Thành Phố

Hà Nội, Việt Nam

1.1.4 Cơ sởpháp lícủa doanh nghiêp̣

Số đăng ki ́kinh doanh: 0104560359 đăng ki ́lần đầu ngày 31 tháng 03 năm 2010, đăng ki ́thay đổi lần thứ 6 ngày 13 tháng 09 năm 2018

Vốn điều lê:̣5.800.000.000 đồng

( Bằng chữ: Năm tỷ tám trăm triệu đồng chẵn )

Sinh viên:Nguyễn Đỗ Tường Vi 3

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

1.1.5 Loaịhinh̀ doanh nghiêp̣

Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên

1.1.6 Chức năng nhiêṃ vu ̣của doanh nghiêp̣

Công ty TNHH tư vấn kiến trúc TLI Hà Nội chuyên tư vấn thiết kế nội thất thi công hoàn thành các công trình xây dựng Nhà phố, Biệt thự văn phòng, công trình cao tầng…Tư vấn giám sát và quản lý dự án Kinh doanh sản phẩm nội thất

1.1.7 Lịch sử hinh̀ thành

Công ty TNHH tư vấn kiến trúc TLI Hà Nội được thành lập vào tháng 3 năm 2010 Trải qua 5 năm phát triển và trưởng thành, Công ty TNHH tư vấn kiến trúc TLI Hà Nội là Công ty có uy tín, có chỗ đứng vững chắc trên thị trường tư vấn xây dựng Các công trình do Công ty thi công đều đạt chất lượng tốt, đáp ứng được mọi yêu cầu kỹ mỹ thuật, được các chủ đầu tư đánh giá rất cao Công ty TNHH tư vấn kiến trúc TLI Hà Nội đã và đang khẳng định mình là một trong những công ty lớn mạnh trong ngành tư vấn thiết kế, thi công nội ngoại thất Với đội ngũ cán bộ công nhân viên trẻ tuổi nhiệt huyết được đào tạo từ trong nước và từ những nước phát triển cùng với việc không ngừng ứng dụng khoa học kỹ thuật, công nghệ mới thiết kế đã mang lại thành công và uy tín cho Công ty TLI Hà Nội Ban lãnh đạo Công ty TLI Hà Nội luôn mong muốn được góp phần phát triển cùng ngành thiết kế Việt Nam, xây dựng thương hiệu thiết kế Việt Nam trên thị trường quốc tế Để chuẩn bị nhân lực cho công ty trong thời gian tới công ty chúng tôi cần tìm kiếm các ứng viên năng động, nhiều kinh nghiệm

và nhiệt huyết cho bộ phận nhân sự công ty

1.2 Khái quát hoaṭđông̣ sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH tư vấn kiến trúc TLI Hà Nội

1.2.1 Đăc ̣ điểm hoaṭ đông̣ sản xuất - kinh doanh

Các dự án thiết kế nội thất của công ty được tiến hành gồm cả đấu thầu và chỉ định thầu.Sau khi hợp đồng kinh tế được kýkết Công ty thành lập ban chỉ huy công trường giao nhiệm vụ cho Các phòng ban

Chức năng phải lập kế hoạch sản xuất cụ thể, tiến độ và Các phương án đảm bảo cung cấp thông tin, các nguyên vật liệu để thực hiện dự án

Lao động được sử dụng chủ yếu là công nhân của Công ty, chỉ thuê lao động phổ thông ngoài trong trường hợp công việc gấp rút, cần đảm bảo tiến độ thi công đó ký kết trong hợp đồng

Chất lượng công trinh̀ do bên A qui định Trong quátrinh̀ thi công dự án , nếu cósự thay đổi phải bàn bạc với bên A và được bên A cho phộp bằng văn bản nên tiến độ thi công và chất lượng dự án luôn được đảm bảo

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trong điều kiện kinh tế thị trường, bằng sự nỗ lực của bản than công ty đó không ngừng phát triển, mở rộng phạm vi hoạt động, tạo được uy tớn với khách hàng và có thị trường ổn định

1.2.2 Quy trinh̀ sản xuất – kinh doanh

Công ty TNHH tư vấn kiến trúc TLI Hà Nội chuyên tư vấn thiết kế nội thất thi công hoàn thành các công trình xây dựng Nhà phố, Biệt thự văn phòng, công trình cao tầng…Tư vấn giám sát và quản lý dự án Kinh doanh sản phẩm nội thất

Trong quátrinh̀ thi công dự án luôn cósự giám sát của phòng kỹ thuật và kiểm tra chất lượng của bên A và Các đội phải chịu trách nhiệm về an toàn lao động và chất lượng công trinh̀ Ta cóthể khái quát quy trinh̀ sản xuất sản phẩm của Công ty qua sơ đồ sau:

a Sơ đồ 1 khái quát quy trinh̀ sản xuất

Hợp đồng kinh tế với Thành lập ban chỉ huy Lập phương ỏn tổ chức

Bảo vệ phương ỏn và Tiến hành thi công theo Tổ chức nghiệm thu khối

Lập bảng nghiệm thu thanh CT hoàn thành làm quyết

+ Cóquy mô lớn, kết cấu phức tạp, thời gian sử dụng lâu dài cógiátrị lớn, mang tính chất cố định

+ Nơi sản xuất ra sản phẩm cũng là nơi sản phẩm hoàn thành, đưa vào sử dụng và phát huy tác dụng

+ Sản phẩm xây dựng mang tinh́ tổng thể về nhiều mặt: kinh tế, chinh́ trị, kỹ thuật,

một thiết kế, kỹ thuật riêng, cógiátrị dự toán riêng và tại một thời điểm nhất định Những đặc điểm này cótác động lớn tới quátrinh̀ sản xuất của Công ty

+ Quátrinh̀ từ khi khởi công xây dựng công trinh̀ cho đến khi công trinh̀ hoàn thành

thuật của từng công trinh̀

1.2.3 Tổchức sản xuất - kinh doanh

Công ty TNHH tư vấn kiến trúc TLI Hà Nội.là một doanh nghiệp chuyên tư ván thiết kế

và xây dựng nhà, biệt thự Vì thế, phải có một quy trình sản xuất chặt chẽ, cơ cấu tổ chức nhất định và có hệ thống Được biểu hiện như sau:

* Quy trình sản xuất

Tập kết máy móc, Tập trung vật tư về

Khảo sát kiểm tra

thiết bị, nhân lực, kho công trình hiện trường

nguyên vật liệu

Nghiệm thu toàn bộ

đưa vào sử dụng

ra để hoàn thành công trình

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Tổ thiết kế Tổ làm nền Tổ thi công Tổ hoàn Bộ phận vận Bộ phận máy

móng xây dựng thiện công chuyển vận tải móc thiết bị

trình

- Chức năng nhiệm vụ các đội:

+ Ban chỉ đội dự án: Chỉ đạo quản lý thi công dự án, thiết kế công trình

+ Đội thi công dân dụng: thi công các công trình hoàn thiện nhà cửa

+ Đội thi công cơ giới: Vận chuyển vật tư, san nền, san mặt bằng

1.2.4 Khái quát tinh̀ hinh̀ sản xuất - kinh doanh của công ty TNHH tư vấn kiến trúc TLI Hà Nội gần đây

Bảng 1: Báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong 5 năm gần đây

Nhận xết:

-Năm 2016 tổng số vốn kinh doanh giảm 1.059.092.002 đ so với năm 2015 điều đó không có nghĩa với việc doanh thu cung cấp hàng hóa dịch vụ năm 2016 tăng 448.214.300đ so với năm

2015 tương đương tăng 7.78%

-Năm 2017 doanh thu thừ hoạt động kinh doanh bị giảm 504.042.029 đ so với năm 2016 tương đương với giảm 76% tổng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh

-Thu nhập sau thuế TNDN của doanh nghiệp năm 2018 tăng 955.879.164 đ so với nắm 2017 tương đương với tăng 15.32%

- Tốc độ tăng chi phí sản xuất kinh doanh: có xu hướng tăng từ 2015-2019 tuy nhiên năm

2018 lại giảm 16% so với năm 2017 tương ứng với 1.254.649.090đ Năm 2019 giảm 1.573.107.666 đ so với năm 2017 tương đương 25 %

-Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ từ 2018- 2019 trở lại

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

- Năm 2019 so với năm 2018 tặng 694.059.956 đ tương ứng với 9,9%

- Đến năm 2016- 2019 Thì tốc độ doanh thu đã nhanh hơn tốc độ tăng chi phí, vì thế lợi nhuận của công ty tăng dần

1.3/Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp

1.3.1/ Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp

Sơ đồ 2 : Bộ máy tổ chức quản lý tại Công ty TNHH tư vấn kiến trúc TLI Hà Nội

Đại hội đồng cổ

đông

Hội đồng quản trị

Tổng giám đốc

Phó tổng giám đốc kỹ thuật

Phó tổng giám đốc kinh doanh

Các đội xây dựng

Chú thích :

Quan hệ tham mưu, giúp việc

Quan hệ kiểm tra, giám sát

1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận

- Giám đốc : là người đại diện pháp nhân của công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật Chịu trách nhiệm điều hành chung mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

- Phó giám đốc : là người giúp cho giám đốc, trực tiếp điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong phạm vi giới hạn quyền lực được giao Chịu trách nhiệm trước giám

đốc về các kế hoạch được giao

- Phòng Tổ chức - Hành chính:Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc Công ty trong việc sắp

xếp cán bộ quản lý, biên chế các chức danh lao động hợp lý ở các phòng ban, các tổ, đội sản

xuất Theo dõi công tác quản lý lao động tiền lương, các chế độ chính sách với người lao

động, BHXH, BHYT, thi đua khen thưởng Xây dựng định mức lao động, phụ trách công tác hành chính, văn thư

- Phòng Tài chính - Kế toán:Có nhiệm vụ quản lý công tác tài chính và tổ chức công tác

hạch toán kế toán của toàn Công ty Cụ thể là theo dõi, quản lý tài sản và tiền vốn, kiểm tra tất

cả các hoạt động kinh tế tài chính của các bộ phận trong Công ty Ghi chép và thu thập số

liệu trên cơ sở cung cấp thông tin kinh tế kịp thời, đầy đủ, chính xác Giúp ban giám đốc phân tích đánh giá được tình hình sản xuất thi công, tính toán hiệu quả sản xuất kinh doanh của đơn

vị

- Phòng kinh tế kỹ thuật:Có nhiệm vụ lập dự toán các công trình xây lắp, tính toán số

lượng nguyên vật liệu, nhân công, máy thi công để tiến hành thi công công trình hay hạng mục công trình và kiểm tra giám sát kỹ thuật thi công của các công trình trong toàn Công ty

- Các tổ, đội sản xuất:Mỗi đội đều có đội trưởng, nhân viên kinh tế, cán bộ kỹ thuật chịu

trách nhiệm quản lý trực tiếp về kinh tế và kỹ thuật Đội trưởng trực tiếp chỉ đạo sản xuất theo các hợp đồng thi công trên cơ sở giao khoán của Giám đốc Công ty Công ty giúp các đội làm

hồ sơ đấu thầu,

1.3.3/ Phân tích mối quan hệ giữa các bộ phận trong hệ thống quản lý doanh nghiệp

Các bộ phận có quan hệ mật thiết gắn bó quan hệ với nhau

1.4/ Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của doanh nghiệp

1.4.1/ Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

Kế toán là công cụ quản lý quan trọng trong nền kinh tế nói chung và trong từng doang

nghiệp nói riêng Thông tin do kế toán cung cấp là cơ sở cho mọi quyết định kinh tế, không

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

chỉ với các nhà quản lý bên trong doang nghiệp mà còn với cả các đối tượng bên ngoài doanh nghiệp có quyền lợi trực tiếp hoặc gián tiếp đối với hoạt động của doanh nghiệp

Để phản ánh kết quả kinh doanh chính xác và có hiệu quả đòi hỏi các doanh nghiệp phải tổ chức bộ máy kế toán phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh và tình hình thưc tế tại đơn vị mình Xuất phát từ cơ cấu tổ chức quản lý và việc sắp xếp các xí nghiệp trực thuộc công ty.Toàn bộ công tác kế toán đều được thực hiện ở phòng kế toán tài chín

*Sơ đồ 3 tổ chức bộ máy kế toán

Kế toán đội và phân

xưởng

Sơ đồ 3 : sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty

chú thích : quan hệ tham mưu, hỗ trợ

Cơ cấu chính thức của phòng Kế toán – Tài chính của công ty gồm 5 người: Kế toán trưởng,

kế toán thanh toán tiền mặt và tiền gửi, kế toán thuế và tiền lương, kế toán tổng hợp vật tư, chi phí , kế toán đội và phân xưởng

-Kế toán trưởng : Là người đứng đầu bộ phận kế toán, là người chỉ đạo chung cho bộ phận

kế toán của công ty và tham mưu cho chính lãnh đạo về tài chính và các chiến lược tài chính

kế toán của công ty Kế toán trưởng chịu trách nhiệm hướng dẫn, chỉ đạo cũng như kiểm tra, điều chỉnh những công việc mà kế toán viên khác thực hiện Kế toán trưởng cũng là người phải chịu toàn bộ trách nhiệm về kết quả công việc mà phòng kế toán tài chính thực hiện trước Ban giám đốc và Hội đồng quản trị của công ty

- Kế toán thanh toán tiền mặt và tiền gửi : Kế toán viên này có trách nhiệm thanh toán các

khoản phải trả, phải thu của công ty, đồng thời theo dõi với bên Ngân Hàng về lượng tiền gửi

Ngân hàng, tiền vay nợ

- Kế toán thuế và tiền lương : Kế toán viên này chịu trách nhiệm tổ chưc ghi chép, phản ánh

tổng hợp số liệu về số lượng lao động trong công ty, các khoản phụ cấp, thời gian lao động,

phân bổ chi phí lương và các khoản trích theo lương theo đúng đối tượng sử dụng lao động,

đúng quy định nhà nước

- Kế toán vật tư, tổng hợp chi phí: kế toán viên này chịu trách nhiệm hạch toán chi phí,

tổng hợp nguyên vật liệu, CCDC tồn kho, tính giá trị giá vốn của vậ liệu nhập - xuất, xác định

giá trị sản phẩm dở dang, tính giá thành thực tế cảu sản phẩm, lập báo cáo kế toán định kỳ

- Kế toán đội và phân xưởng : kế toán các đội chịu sự quản lý chung của phòng tài chính –

kế toán

1.4.2/ Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán

Công ty TNHH tư vấn kiến trúc TLI Hà Nội áp dụng chế độ kế toán theo thông tư

200/2014/TT-BTC và áp dụng hình thức “ Nhật kí chung” trong công tác hạch toán ở đơn vị

với niên độ kế toán là 1 năm ( bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào ngày 31/12 của năm ) Đây

là hình thức kế toán khá đơn giản và dễ áp dụng vào phần mềm kế toán, công ty ứng dụng

phần mềm kế toán Misa

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật kí chung tại Công ty TNHH tư vấn kiến trúc TLI

Hà Nội

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chungđể ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh sẽ được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

- Trường hợp đơn vị mở sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căc cứ vào các chứng từ được dùng làm căc cứ ghi sổ, ghi trên nghiệp vụ phát sinh vào Sổ Nhật ký đặc biệt lien quan Định

kỳ (3, 5, 10… ngày) hoặc cuối tháng, tùy khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từ sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ đi số trùng lặp do một ngiệp vụ được ghi vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có)

- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sauk khi đã kiểm tra đối chiếu đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính Về nguyên tắc, Tổng phát sinh nợ phải bằng Tổng phát sinh Có trên Sổ Nhật ký chung

1.4.3/ Chế độ và các chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp

Công tác kế toán của Công ty cổ phần công nghiệp Điện Phi Trường được tổ chức tập trung tại Phòng tài chính kế toán với bộ máy kế toán hoàn chỉnh được thực hiện tư khâu thu thập chứng từ, phân loại, xử lý chứng từ đến khâu ghi sổ và lập báo cáo kế toán theo quy định

Hiện nay, Công ty TNN Tư vấn kiến trúc TLI Hà Nội đang áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn chuẩn mực do nhà nước ban hành Các báo cáo tài chính được lập và trình bày đúng mọi quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện Chuẩn mực và Chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành đang áp dụng

Hệ thống báo cáo tái chính của công ty:

- Đơn vị tiền tệ sử dụng : VND

- Giá trị hàng tồn kho được tính theo phương pháp nhập trước xuất trước

- Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

PHẦN 2: THƯC̣ TRẠNG NGHIỆP VU ̣KẾ

TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG

TY TNHH TƯ VẤN KIẾN TRÚC TLI HÀ NỘI

2.1 Đăc ̣ điểm về tổ chức quản lý và sử dụng nguyên vật liệu (CCDC) tại công ty

TNHH tư vấn kiến trúc Hà Nội

2.1.1.Đặc điểm NVL (CCDC) sử dụng tại công ty TNHH tư vấn kiến trúc Hà

Nội

Công ty TNHH tư vấn kiến trúc TLI Hà Nội hoạt động trong lĩnh vực SXKD đầu tư XDCB; cụ thể là các công trình kiến trúc , xây dựng công trình, thiết kế nội thất Do đó nguyên vật liệu chính (NVL) là Gỗ tấm, gỗ xoan, gỗ đàn Những loại vật liệu này khá sẵn trên thị trường và không thường xuyên biến đổi nên công ty rất thuận tiện trong việc thu mua

NVL là một trong ba yếu tố cơ bản không thể thiếu trong quá trình sản xuất, là cơ sở vật chất chủ yếu để hình thành nên sản phẩm Do đó, Công ty luôn duy trì và phát triển mối quan hệ lâu dài với các nhà cung cấp để xây dựng cơ sở bền vững cho sự ổn định của nguồn cung ứng vật liệu Mỗi năm, Công ty ký kết hợp đồng với các nhà cung cấp theo số lượng hàng đã được đặt trước trên cơ sở khối lượng sản phẩm sản xuất và tiêu thụ trong kỳ cũng như những dự báo về kế hoạch kỳ tiếp theo và sự biến động của giá cả thị trường Điều này đã tạo tiền đề cho sự ổn định của khối lượng NVL đầu vào, đồng thời cũng đảm bảo được chất lượng sản phẩm đầu ra theo đúng kế hoạch đã đặt ra của côngty

Trong các doanh nghiệp sản xuất nguyên vật liệu – công cụ dụng cụ bao gồm rất nhiều loại khác nhau đặc biệt là trong ngành thiết kế nội thất việc phân loại nguyên vật liệu là điều rất cần thiết.Căn cứ vào đặc điểm nguyên vật liệu và công tác quản lý, Công ty đã tiến hành phân loại nguyên vật liệu như sau:

vật chất cấu thành lên thực thể chính của sảnphẩm

Trong ngành thiết kế nội thất còn phải phân biệt vật liệu kết cấu và thiết bị làm nên sản phẩm Các vật liệu này đều là cơ sở vật chất chủ yếu hình thành lên sản phẩm của đơn vị thiết kế nội thất, các hạng mục kiến trúc xây dựng nhưng chúng cónhững đặc điểm khác nhau Vật liệu thiết kế là sản phẩm của ngành công nghiệp chế biến được sử dụng trong đơn vị xây dựng để tạo lên sản phẩm

Nguyên vật liệu phụ: là những nguyên vật liệu có tác dụng phụ trong quá trình sản xuất kinh doanh, được sử dụng kết hợp với sản phẩm chính để nâng cao tính năng và chất lượng của sản phẩm như: sơn, dầu, mỡ,ốc liên kết, tay nắm, ổ khóa phục vụ cho quá trình sản

xuất

Nhiên liệu:Về thực thể là mộtvật liệu phụ,nhưng có tác dụng cung cấp tạo nên cho quá trình chế tạo sản phẩm diễn ra bình thường Nhiên liệu có thể tồn tại dưới dạng lỏng rắn khí như: than, hóa chất chống mỗi mọt,

khí cụ, và vật kết cấu dùng để lắp đặt tạo nên sản phẩm cơ bản bao gồm:đinh, ốc, búa, miếngmài, sơn bóng, keo dán, lớp lót, phun sơn

làm thành các mảnh gỗ vụn để tái sử dụng tiếp.Tùy thuộc vào yêu cầu quản lý vàcông táckếtoán chi tiết của từng doanh nghiệp mà trong từng vật liệu nêu trên lại được chia thành từng nhóm, từng thứ một cách chi tiết hơn bằng cách lập sổ danh điểm vật liệu

- Đối với các công cụ trong các doanh nghiệp bao gồm các dụng cụ lắp chuyên dùng cho sản xuất, dụng cụ đồ nghề, dụng cụquản lý, bảo hộlao động, lán trại tạm thời – để phục vụ công tác kế toán toàn bộ dụng cụ công cụ được chia thành:

+ Công cụ dụng cụ: búa, đinh, ốc, miếng mài

+ Bao bì dụng cụ: miếng bọc, tem dán

2.1.2./ Đánh giá nguyên vật liệu

Đánh giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ là xác định giá trị của chúng theo những nguyên tắc nhất định về nguyên tắc kế toán nhập-xuất-tồn vật liệu, công cụ dụng cụ công ty phản ánh thực tế Nguồn vật liệu của ngành ngành thiết kế nội thất và Công ty TNHH tư vấn kiến trúc TLI Hà Nội nói riêng là rất lớn, công ty chưa đảm nhiệm được việc chế biến và sản xuất ra nguyên vật liệu- công cụ dụng cụ mà nguồn vật liệu chủ yếu do mua ngoài, một số vật liệu công cụ dụng cụ khác được công ty sản xuất như : gỗ xoan, gỗ tần bì, mảnh vụn, các loại cấu kiện, vật liệu nhằm hoàn thiện việc thi công công trình



+ Giá nguyên vật liệu nhập kho do mua ngoài :

Giá nhập kho =Giá mua NVL trên hóa + Chi phí vận chuyển NVL về kho đơn ( nếu

có)

Ví dụ : Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0000657 và phiếu nhập kho ngày 01/10/2019 nhập vào kho công ty 10.9 m3 gỗ xoan của Công ty Trung Thành, Giá thực tế nhập kho của của gỗ xoan là 74.553.820đ

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

● Đối với công cụ dụng cụ

Công cụ dụng cụ chủ yếu xuất dùng cho nhu cầu thi công và một số nhu cầu khác Căn cứ vào chứng từ xuất kho công cụ dụng cụ , kế toán tập hợp phân loại theo đối tượng sử dụng rồi tính ragiá thực tế xuất dùng Do công cụ dụng cụ có tính chất cũng như giá trị, thời gian sử dụng và hiệu quả của công tác mà việc tính toán phân bổ giá trị thực công cụ dụng cụ xuất dùng vào các đối tượng sử dụng có thể một hoặc nhiều lần

Có những loại công cụ dụng cụ phân bổ 2 lần nên khi xuất dùng tiến hành phân bổ ngay 50% giá trị thực tế công cụ dụng cụ vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ đó và khi báo hỏng sẽ tiến hành phân bổ nốt giá trị còn lại của công cụ dụng cụ

Tổng hợp công cụ dụng cụ do đội xe vận chuyển của công ty thực hiện thì giá thực tế nhập kho chính là giá mua ghi trên hóa đơn cộng chi phí vận chuyển

+ Giá thực tế công cụ dụng cụ dùng cho thiết kế chế tạo nên các sản phẩm như bàn ghế, tủ gỗ là giá mua thực tế ghi trên hóa đơn và chi phí vận chuyển ( nếu có)

+ Tính giá xuất kho

Cách tính giá xuất kho trong kỳ của công ty Công ty áp dụng hình thức tính giá xuất theo phương pháp nhập trước xuất trước

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Cách tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước (FIFO

Ví dụ Tồn đầu kỳ Gỗ xoan là 5 m3 đơn giá 6.280.000đ

+) Ngày 01/10/2019 Nhập kho Gỗ xoan là 10.9 m3 đơn giá 6.218.000đ

+)Ngày 03/10/2019 Xuất kho gỗ xoan: 8m3 Giá xuất kho ngày

03/10/2019 của Gỗ xoan

5 * 6.280.000 + 3 * 6.218.000 + 13 * 1.225.000 = 50.054.000đ +)

Ngày 05/10/2019 Nhập kho Gỗ xoan là 4 m3 đơn giá 6.270.000đ

+) Ngày 10/10/2019 Xuất kho gỗ xoan: 12m3

Giá xuất kho ngày 10/10/2019 của gỗ xoan:

4.1* 6.218.000 + 7.9 * 6.270.000 = 74.829.200đ +)

Ngày 05/10/2019 Nhập kho Gỗ xoan là 6.5m3 đơn giá 6.270.000đ

+) Ngày 21/10/2019 Xuất kho gỗ xoan: 10.2m3 Giá xuất kho ngày

10/10/2019 của gỗ xoan:

1.7* 6.270.000 + 4 * 6.270.000 + 4.5*6.270.000 = 63.954.000đ +) Ngày 28/10/2019 Ngày 05/10/2019 Nhập kho Gỗ xoan là 12.1 m3 đơn giá 6.270.000đ

2.2 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu ( CCDC)

2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng

+ Hợp đồng kinh tế

+ Hóa đơn giá trị gia tăng

+ Biên bản bàn giao

+ Phiếu nhập kho

+ Giấy đề nghị thanh toán

2.2.1.1./ Chứng từ kế toán tăng nguyên vật liệu( CCDC)

2.2.1.1.1/Trường hợp nhập kho vật liệu, công cụ dụng cụ từ nguồn mua ngoài:

Theo chế độ kế toán quy định, tất cả các loại vật liệu, công cụ dụng cụ về đến công ty đều phải tiến hành kiểm nhận và làm thủ tục nhập kho

Khi vật liệu, công cụ dụng cụ được chuyển đến công ty, người đi nhận hàng( nhân viên tiếp liệu) phải mang hoá đơn của bên bán vật liệu, công cụ dụng cụ lên phòng vật tư, trong hoá đơn đã ghi rõ các chỉ tiêu: chủng loại, quy cách vật liệu, khối lượng vật liệu, đơn giá vật liệu, thành tiền, hình thức thanh toán…

Căn cứ vào hoá đơn của bên bán, phòng vật tư dự xem xét tính hợp lý của hoá đơn, nếu nội dung ghi trong hoá đơn phù hợp với hợp đồng đã ký, đúng chủng loại, đủ số lượng, chất lượng đảm bảo… thì đồng ý nhập kho số vật liệu đó đồng thời nhập thành 2 liên phiếu nhập kho

Người lập phiếu nhập kho phải đánh số hiệu nhập và vào thẻ kho rồi giao cả 2 liên cho người nhận hàng Người nhận hàng mang hoá đơn kiêm phiếu xuất kho và 2 liên phiếu nhập

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

kho tới để nhận hàng Thủ kho tiến hành kiểm nhận số lượng và chất lượng ghi vào cột thực nhận rồi ký nhận vào cả 2 liên phiếu nhập kho, sau đó vào thẻ kho Cuối ngày, thủ kho phải chuyển cho kế toán vật liệu một liên phiếu nhập còn một liên phiếu nhập ( kèm theo hoá đơn kiêm phiếu xuất kho) chuyển cho kế toán công nợ để theo dõi thanh toán Đồng thời kế toán vật liệu, CCDC phải đối chiếu theo dõi kế toán công nợ để phát hiện những trường hợp thủ kho còn thiếu phiếu nhập kho chưa vào thẻ kho hoặc nhân viên tiếp liệu chưa mang chứng từ hoá đơn đến thanh toán nợ Kế toán theo dõi công nợ phải thường xuyên theo dõi thông báo số nợ của từng người bán và có biện pháp thanh toán dứt điểm tránh tình trạng nợ lần dây dưa Thủ tục nhập kho được biểu diễn theo sơ đồ sau :

Hàng tháng thủ kho mang chứng từ của mình lên phòng kế toán công ty để đối chiếu dữ liệu giữa phiếu nhập kho và thẻ kho, đồng thời kế toán rút sổ số dư cuối tháng và ký xác nhận vào thẻ kho

+ Ngày 15/10/2019 ký kết hợp đồng kinh tế giữa công ty TNHH tư vấn kiến trức TLI Hà Nội

và Công ty TNHH Trung Thành Sau khi ký kết hợp đồng xong vào ngày 05/10/2019 công ty công ty TNHH tư vấn kiến trức TLI Hà Nội mua 6.5 m3 gỗ xoan với giá tiền 44.830.500đ

Nguyên vật liệu được lấy từ kho Công ty TNHH Trung Thành được đưa đến công ty TNHH tư vấn kiến trức TLI Hà Nội kèm theo hóa đơn và biên bản kiểm nghiệm kềm theo Sau khi

nguyên vật liệu được đưa đến công ty sẽ đối chiếu biên bản kèm theo đủ nguyên vật liệu mình đặt mua không và cho nhập kho ở kho nguyên liệu Nếu kiểm tra nguyên vật liệu đưa đến có vấn đề không đạt chất lượng hoặc không đủ sẽ trả lại công ty TNHH Trung Thành

Sinh viên:Nguyễn Đỗ Tường Vi 23

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Sinh viên:Nguyễn Đỗ Tường Vi 25

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Sinh viên:Nguyễn Đỗ Tường Vi 27

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Sinh viên:Nguyễn Đỗ Tường Vi 29

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

2.2.1.1.2 Nhập kho do di chuyển nội bộ

Căn cứ vào yêu cầu di chuyển kho của giám đốc, phòng vật tư lập phiếu di chuyển nội bộ gồm 2 liên Người di chuyển mang 2 liên đến thủ kho sau đó xuất hàng theo số thực xuất và

ký nhận song song giữ lại 1 liên để giao cho kế toán vật tư, một liên đưa cho người di chuyển mang đến nhập kho,thủ kho làm thủ tục nhập hàng và ký nhận ở phần thực nhận rồi vào thẻ kho Cuối ngày thủ kho nhập giao lại cho kế toán vật liệu kiểm tra và hạch toán tăng kho nhập, giảm kho xuất

2.2.1.2 Chứng từ kế toán giảm nguyên vật liệu

Vật liệu chủ yếu được xuất kho cho các đội xây dựng và xí nghiệp xây dựng trực thuộc công

ty

Xuất kho sử dụng cho thi công thiết kế kiến trúc

Căn cứ vào giấy đề nghị xuất kho vật tư để thi công thiết kế kiến trúc, kế toán vật tư kiêm thủ kho viết phiếu xuất kho

Công ty sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên

Liên 1: Giữ lại cuốn gốc và kế toán vật tư bảo quản

Liên 2: Dùng để vận chuyển nguyên vật liệu

Liên 3: Phòng kế toán lưu vào hồ sơ nguyên vật liệu và ghi vào thẻ kho

Công ty TNHH Tư vân kiến Trúc TLI Hà Nội

Số 2, Ngõ 56, Triều Khúc, Phường Thanh Xuân, Q Thanh Xuân,TP, Hà Nội

GIẤY ĐỀ NGHỊ XUẤT VẬT TƯ

Tôi Tên: Trần Điềm

Bộ phận: Đội 1

Lý do : Xuất vật tư để thi công, thiêt kế kiến trúc

Đề nghị xuất vật tư như sau :

Ngày 10 tháng 10 năm 2019

Nguyễn Thanh Long Trịnh Thùy Giang Trần Hồng Hạnh Trần Điềm