Tiền, Các khoản đầu tư chứng khoán, công nợ phải thu

Tiền, Các khoản đầu tư chứng khoán, công nợ phải thu

Ti n, Các kho n đ u t ch ng ề ả ầ ư ứ

khoán, công n ph i thu ợ ả

Minta Nguyen Thi Mai Anh

PepsiCo Inc

Consolidated Balance Sheet (partial)

ASSETS (in millions) Dec 29 Dec 30

2009 2008 .

Current Assets:

Prepaid expenses & other assets 752 791

Total Current Assets $5,853 $5,617

higher lower

PepsiCo Inc.

Consolidated Balance Sheet (partial)

ASSETS (in millions)

Current Assets :

Cash and cash equivalents

Short-term investments, at cost

Accounts and notes receivable

Inventories

Prepaid expenses & other assets

Total Current Assets

FEDERAL RESERVE NOTE

THE UNITED STATES OF AMERICA

L70744629F

12 12 12

FEDERAL RESERVE NOTE

THE UNITED STATES OF AMERICA

L70744629F

12

12 12

• Th i gian đ n ờ ế

h n d ạ ướ i 3 tháng

Reconciliations

Ti n chi cho các ho t đ ng hàng ngày c a ề ạ ộ ủ

DN (ti n t i qu ) ề ạ ỹ

Các giao d ch c a công ty Keese ị ủ

Petty Cash Expenditures:

120 ngày N g c và lãi 6%/năm ợ ố

đ ượ c thanh toán vào ngày đáo

h n ạ

Ví d : ụ

9

Đi u ch nh vào cu i năm: Dr ề ỉ ố Cr.

trung n/c

● Ch áp d ng đ i v i trái phi u c a các ỉ ụ ố ớ ế ủ công ty

● Có d đ nh và kh năng gi đ n t n ự ị ả ữ ế ậ

ngày đáo h n ạ

$100,000 9% Bond

Due 2019

Ngày 1/1/2004, công ty Homer mua:

● $100,000 trái phi u; lãi su t 10% theo ế ấ

m nh giá (face value) ệ

● Ngày đ n h n c a TP 31,12,2013 ế ạ ủ

● Lãi tr 6 tháng/l n ả ầ

.

Ghi nh n nghi p v mua trái phi u và ậ ệ ụ ế

lãi nh n đ ậ ượ c trong l n nh n lãi đ u ầ ậ ầ tiên

Trading Securities

Income Statement

CKTM đánh giá l i theo giá th ạ ị

tr ườ ng “marked to market”

Menlo preferred stock $25,000 $27,500

Canby common stock 40,000 39,000

Ghi nh n lãi l ch a th c hi n t i ngày ậ ỗ ư ự ệ ạ

31/12/04.

Available-for-Sale Securities

Balance Sheet

Adair preferred stock $15,000 $16,000

Casey common stock 35,000 32,500

Ghi nh n lãi l ch a th c hi n t i ngày ậ ỗ ư ự ệ ạ

31/12/04.

Dr Cr Unrealized Gain/Loss – AFS

* part of Stockholders’ Equity

Recognize ReportReport FV Categories as income on BS at changes on

Trading interest, div fair value Income stmt Avail.-for-Sale interest, div fair value Balance sheet

S chi ti t theo dõi ph i thu ổ ế ả

-Menkhaus Corporation Sample Accounts

Receivable Subsidiary Ledger

Total Due ABC Distributors $ 25 HIJ Distributors 336

Winnebago Industries, Inc.

Consolidated Balance Sheet (partial)

2009 2008 Receivables, less allowance

for doubtful accounts ($244

and $1,168, respectively) $20,183 $32,045

Net Realizable Value

-Accounting for Bad Debts: Direct Write-off Method

K toán n x u, ph ế ợ ấ ươ ng pháp l p d phòng - ậ ự Accounting for Bad Debts: Allowance Method

Th i gian c a ờ ủ

doanh thu

D tính chi phí n x u ự ợ ấ (và tài kho n d phòng) ả ự ghi nh n vào kho ng ậ ả

Net accounts receivable $ 244,000

Balance Sheet Presentation -

Allowance Method

K toán n x u ế ợ ấ – Ph ươ ng pháp l p d phòng ậ ự

Khi trích l p d phòng ph i thu khó đòi: ậ ự ả

N TK CP n x u(Bad Debts Expense) ợ ợ ấ

Có TK DP PTKĐ(Allowance for Doubtful Accts)

K toán n x u ế ợ ấ – Ph ươ ng pháp l p d phòng ậ ự

Khi xác đ nh kho n ph i thu không đòi đ ị ả ả ượ c

N TK DP PTKĐ-Allowance for Doubtful Accts ợ

Có TK PTKH-Accounts Receivable – Z Co

Phá s n ả

Ví d : ụ

Ví d : ụ

T l n x u/doanh thu ph i thu ỷ ệ ợ ấ ả

$153,700

$7,560,000

2%

= 0.02033

2004 Doanh thu ph i thu ả $2,340,000

T l n x u ỷ ệ ợ ấ 2%

Chi phí n x u ợ ấ 46,800

Ví d : ụ

Đ nh kho n: ị ả

Bad Debts Expense 46,800

Allowance for Doubtful Accts 46,800

From account analysis

Dr Cr.

Bad Debts Expense 13,324

Allowance for Doubtful

Ghi nh n n x u ậ ợ ấ

c tính ướ

expense (of which

allowance account

Baker Corporation promises to pay

HighTec, Inc $15,000 plus 12% annual

In exchange for $9,000 applied toward

my purchase today, I promise to pay

$9,900 in six months

Date: November 1, 2004

Signed: _J.E. Privett

$900 12 $9,000 x 6

12/31/04 4/30/05 Notes receivable $ 9,900 $ 9,900

Baker Corporation promises to pay

HighTec, Inc $15,000 plus 12% annual

interest on December 31, 1998.

Date: January 1, 1998

Signed: _Baker Corporation

A

FEDERAL RESERVE NOTE

THE UNITED STATES OF AMERICA

L70744629F

12

12 12

H 293

A

FEDERAL RESERVE NOTE

THE UNITED STATES OF AMERICA

L70744629F

12

12 12

H 293

A

FEDERAL RESERVE NOTE

THE UNITED STATES OF AMERICA

L70744629F

12

12 12

H 293

A

FEDERAL RESERVE NOTE

THE UNITED STATES OF AMERICA

L70744629F

12

12 12

H 293

Operating Activities

Increase in accounts receivable

Decrease in accounts receivable +

Increase in notes receivable

Decrease in notes receivable +

Liquid Assets and the Statement of Cash

Flows - Indirect Method

49

K t thúc ch ế ươ ng4