PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH DUYÊN HỒNG

Do đó, trong kinh doanh các nhà quản lý luôn quan tâm đến việctăng doanh thu, đặc biệt là tăng doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ vì đây là doanh thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng do

PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG

TY TNHH DUYÊN HỒNG

4.1.Phân tích tình hình doanh thu của công ty qua 3 năm

4.1.1 Phân tích tình hình biến động doanh thu theo cơ cấu mặt hàng

Tiêu thụ là quá trình thực hiện giá trị và giá trị sử dụng của sản phẩm hànghoá Trong quá trình tiêu thụ, sản phẩm chuyển từ hình thái hiện vật sang hìnhthái tiền tệ và kết thúc một vòng luân chuyển vốn được thể hiện thông qua chỉtiêu doanh thu Do đó, trong kinh doanh các nhà quản lý luôn quan tâm đến việctăng doanh thu, đặc biệt là tăng doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ vì đây

là doanh thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của doanh nghiệp, là nguồnvốn quan trọng để doanh nghiệp tái sản xuất, trang trải các chi phí Tuy nhiên, đểlàm được điều đó các nhà quản lý cần phải phân tích tình hình biến động củadoanh thu theo mặt hàng việc làm này sẽ giúp cho các nhà quản lý có cái nhìntoàn diện hơn về tình hình doanh thu của doanh nghiệp, biết được mặt hàng nào

có doanh thu cao, mặt hàng nào có nhu cầu cao trên thị trường, mặt hàng nào cónguy cơ cạnh tranh để từ đó đưa ra kế hoạch kinh doanh phù hợp đem lại hiệuquả cao nhất cho doanh nghiệp

Bảng 3: DOANH THU THEO MẶT HÀNG QUA 3 NĂM (2005 - 2007)

Chênh lệch

2007 so với 2006 Số

tiền

Tỷ trọng ( % )

Số tiền

Tỷ trọng ( % )

Số tiền

Tỷ trọng ( % )

Số tiền

Tỷ

lệ ( % )

Số tiền

Tỷ

lệ ( % )

33.09 3

100,0 0

49.11 2

100,0

0 5.994 22,12 16.019 48,40

(Nguồn số liệu: Phòng kế toán)

Bảng 4: SẢN LƯỢNG TIÊU THỤ THEO MẶT HÀNG QUA 3 NĂM (2005 - 2007)

Tỷ trọng ( % )

Sản lượng Tỷ lệ

( % ) Sản lượng

Tỷ lệ ( % )

Công ty TNHH Duyên Hồng – Vĩnh Long là một doanh nghiệp chuyênkinh doanh các mặt hàng xăng dầu, được chia thành nhiều nhóm khác nhau như:Xăng, Dầu hoả (KO), Diesel (DO) và Mazut (FO).

Nhìn chung thì tình hình xăng dầu trên thế giới trong những năm gần đâyluôn biến động không ngừng, làm ảnh hưởng mạnh mẽ đến các mặt đời sốngtrong xã hội Việt Nam Qua số liệu tổng hợp ở Bảng 3 ta thấy rằng doanh thu củacông ty qua các năm đều tăng, đó là do công ty luôn có những biện pháp phòng

bị và dự báo trước những tình hình biến động của thế giới Năm 2005 doanh thu

của công ty chỉ có 27.099 triệu đồng, nhưng sang năm 2006 doanh thu của công

ty đạt 33.093 triệu đồng, tăng 5.994 triệu đồng với tốc độ tăng là 22,12% Đếnnăm 2007 doanh thu của công ty đạt ở mức cao là 49.112 triệu đồng So với năm

2006 thì doanh thu ở năm 2007 tăng 16.019 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng

là 48,40 %

Ở công ty, mặt hàng dầu diesel được xem là mặt hàng chủ lực chiếm tỷtrọng lớn trong doanh số bán của công ty và doanh thu của các mặt hàng nàyđang có xu hướng tăng Mặt hàng mazut là mặt hàng cũng chiếm tỷ trọng đáng

kể trong doanh thu của công ty, tuy nhiên trong thời gian qua thì doanh thu củamặt hàng này có sự biến động không ổn định

Còn về các mặt hàng xăng và mặt hàng dầu hoả tuy là mặt hàng chiếm tỷtrọng nhỏ hơn mặt hàng diesel và mazut nhưng đây được xem là 2 mặt hàng cóđóng góp không nhỏ vào doanh thu của công ty và ngày càng gia tăng qua cácnăm

4.1.1.1 Biến động doanh thu mặt hàng xăng

Đồ thị 1: DOANH THU CỦA XĂNG QUA 3 NĂM (2005 – 2007)

Trong các nhà máy lọc dầu, các phân đoạn sản phẩm nhẹ có nhiệt độ sôiđầu khoảng 40 – 500C tới nhiệt độ sôi cuối khoảng 190 – 2000C, tách từ các thápchưng cất dầu thô đều được gọi là phân đoạn xăng thô và được dùng pha trộn cácloại xăng Đối với công ty xăng dầu Duyên Hồng – Vĩnh Long thì xăng đượcphân làm 2 loại: xăng chì 92, 95

Qua Bảng 3 ta có thể thấy doanh thu của mặt hàng xăng liên tục tăng quacác năm với tốc độ tăng khá nhanh Năm 2006, doanh thu đạt 6.214 triệu đồngtăng 51,93 %, tương đương với 2.124 triệu đồng so với năm 2005 Năm 2007,doanh thu tăng 2.407 triệu đồng so với năm 2006, tức tăng 38,73 % Nguyênnhân làm cho doanh thu tăng đáng kể như vậy là do tình hình tiêu thụ mặt hàngxăng của công ty khá lạc quan, số khách hàng sử dụng xăng phục vụ cho việc đilại và quá trình sản xuất kinh doanh ngày càng nhiều nên đẩy nhu cầu về mặt

0 1,000 2,000 3,000 4,000 5,000 6,000 7,000 8,000 9,000

4,090

6,214

8,621

Năm Triệu đồng

hàng này ngày càng tăng, hơn nữa do các loại xăng của công ty bán ra luôn đảmbảo về tiêu chuẩn chất lượng, kỹ thuật nên được nhiều khách hàng tin dùng Cụthể qua Bảng 4 ta thấy số lượng tiêu thụ năm 2006 là 564.874 lít, tăng 100.088lít (21,53%) so với năm 2005, sang năm 2007 thì số lượng tiêu thụ tăng với tốc

độ tăng là 17,39 % tương đương 98.273 lít so với năm 2006 Nhìn chung ngoàiyếu tố sản lượng tiêu thụ thì giá cả của các mặt hàng xăng dầu nói chung và mặthàng xăng nói riêng qua các năm đều gia tăng, mức gia tăng tương đối cao, đó là

do sự ảnh hưởng của biến động xăng dầu trên thế giới làm cho giá cả xăng dầutrong nước trong những năm gần đây tăng cao

4.1.1.2 Biến động doanh thu mặt hàng dầu hoả

Đồ thị 2: DOANH THU CỦA DẦU HOẢ QUA 3 NĂM (2005 – 2007)

Dầu hoả là tên chỉ chung một phân đoạn chưng cất của dầu mỏ, sôi chủyếu trong khoảng 200 – 3000C Có thể dùng làm nhiên liệu cho máy kéo, cho

0 500 1,000 1,500 2,000 2,500 3,000

2,978

Năm Triệu đồng

động cơ phản lực…đồng thời trong cuộc sống sinh hoạt hằng ngày được sử dụngnhiều như đun bếp, sưởi ấm, thắp sáng, dùng trong mỏ cắt kim loại bằng dầu hoả,làm dung môi khi sản xuất keo sơn, vải tẩm dầu…đó gọi là dầu hoả dân dụng.

Từ số liệu ở Bảng 3 và 4 cho thấy doanh thu và sản lượng của mặt hàngdầu hoả qua các năm liên tục tăng Cụ thể là năm 2006 số lượng tiêu thụ đạt286.429 lít và doanh thu đạt 2.263 triệu đồng tăng 3.353 lít (tức tăng 1,18 %)còn về doanh thu tăng 423 triệu đồng tương đương với 22,99 % so với năm 2005.Đến năm 2007, số lượng đạt 291.987 lít tăng 1,94 % so với năm 2006, tức vượthơn năm 2006 là 5.558 lít; về doanh thu đạt 2.978 triệu đồng tăng 31,59 % so vớinăm 2006

Kết quả trên đạt được là do lượng hàng hoá xuất bán cho nội bộ ngành vànội bộ công ty tăng nhanh, hơn nữa giá cả các mặt hàng dùng trong sinh hoạt nộitrợ hằng ngày như gas tăng cao nên người tiêu dùng có xu hướng chuyển sang sửdụng mặt hàng dầu hoả Ngoài ra, công ty còn tìm kiếm được một số khách hàngcông nghiệp mới, sử dụng mặt hàng dầu hoả phục vụ cho sản xuất

4.1.1.3 Biến động doanh thu mặt hàng Diesel

Năm2005 Năm 2006 Năm 2007 0

5,000 10,000 15,000 20,000 25,000

11,764 14,531

20,752

Năm Triệu đồng

Đồ thị 3: DOANH THU CỦA DIESEL QUA 3 NĂM (2005 – 2007)

Diesel là các hợp chất của hydrocacbon có trong các phân đoạn gas oilnhẹ, trung bình và nặng trong quá trình trưng cất trực tiếp dầu mỏ Nhiên liệudiesel không những được dùng trong các động cơ diesel mà còn dùng trong cáctuabin hơi của tàu thuỷ

Đối với công ty xăng dầu Duyên Hồng – Vĩnh Long thì mặt hàng diesel làmặt hàng kinh doanh luôn chiếm tỷ trọng cao trong nhóm mặt hàng kinh doanhchính của công ty Từ năm 2005 đến năm 2007 thì doanh thu cũng như số lượngcủa diesel đều tăng Doanh thu năm 2006 tăng 2.767 triệu đồng với phần trăm giatăng là 23,52 % so với năm 2005 Tuy nhiên, sự gia tăng ày chủ yếu là do giá bándiesel tăng nhanh, còn về số lượng chỉ tăng được 29.460 lít (tăng 1,63 %) so với

2005 Vào năm 2007, thì số lượng diesel bán ra tiếp tục tăng và đạt ở mức2.034.535 lít, tức tăng 195.200lít so với năm 2006 còn doanh thu thì tăng xấp xỉ6.300 triệu đồng Có được kết quả này là do công ty đã xuất bán được một sốlượng lớn DO trong nội bộ công ty và nội bộ ngành

4.1.1.4 Biến động doanh thu mặt hàng Mazut

0 2,000 4,000 6,000 8,000 10,000 12,000 14,000 16,000 18,000

16,761

Năm Triệu đồng

Đồ thị 4: DOANH THU CỦA MAZUT QUA 3 NĂM (2003 – 2005)

Mazut còn gọi là nhiên liệu đốt lò hay dầu FO Mazut là phần cặn của quátrình chưng cất dầu mỏ ở áp suất khí quyển, hoặc cặn chưng cất của các sảnphẩm của quá trình chế biến sâu các phân đoạn nguyên liệu của dầu thô, phầntách chiết ra trong công nghệ sản xuất dầu nhờn truyền thống Mazut được dùngcho các lò nồi hơi, các lò nung trong công nghệ sành sứ, thuỷ tinh, luyện gangthép và cho thiết bị động lực của tàu thuỷ

Quan sát Đồ thị 4 ta thấy được rằng doanh thu của mặt hàng mazut trongnăm 2006 tăng hơn năm 2005 là 680 triệu đồng tức tăng 7,23% Thế nhưng, quaBảng số liệu 3 và 4 cho thấy mặc dù doanh thu mazut tăng nhưng số lượng tiêuthụ của mặt hàng này ở năm 2006 lại giảm hơn so với năm 2005 Trong năm

2006, mặt hàng này chỉ tiêu thụ được 1.833.626 kg, so với 2005 thì số lượng tiêuthụ giảm 167.447 kg (giảm 8,38 %) tuy nhiên, điều đó không làm giảm doanhthu mà còn làm doanh thu tăng thêm 680 triệu đồng Nguyên nhân dẫn đến tìnhtrạng này là do trong năm 2006 do giá cả mazut nói riêng và giá cả các mặt hàngxăng dầu nói chung biến động theo chiều hướng tăng cao, với 4 lần điều chỉnh thìgiá cả đều tăng làm cho một lượng lớn khách hàng công nghiệp chuyển sang sửdụng những loại nhiên liệu khác có giá cả thấp hơn Năm 2007 công ty đã mởrộng tìm kiếm những khách hàng mới, có những chính sách mềm dẽo hơn trongkhâu thanh toán và định mức bán hàng Từ đó làm cho sản lượng và doanh thutăng cao vượt hơn năm 2006 6.676 triệu đồng về doanh thu và 138.291 kg về sảnlượng

4.1.2 Phân tích tình hình biến động doanh thu theo phương thức bán

Việc phân tích doanh thu theo phương thức bán là một việc làm rất thiếtthực, giúp cho các doanh nghiệp thuận lợi hơn trong việc nắm bắt được nhữngnhu cầu của khách hàng ở từng phương thức bán, qua đó định ra những kế hoạchkinh doanh cụ thể khắc phục những yếu kém, phát huy thế mạnh từng bước nângcao doanh thu của doanh nghiệp trên thương trường

Doanh thu của từng phương thức bán diễn biến như thế nào được thể hiện

rõ qua Bảng 6

Bảng 6: DOANH THU THEO PHƯƠNG THỨC BÁN QUA 3 NĂM (2005 –2007)

Tỷ trọng ( % ) Số tiền

Tỷ lệ ( % ) Số tiền

Tỷ lệ ( % )

4.1.2.1 Bán buôn trực tiếp

Bán buôn trực tiếp là bán cho các hộ kinh doanh dùng sản phẩm của công

ty phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Trong hình thức bán buôn trựctiếp thì giá bán được quyết định theo phương thức đấu thầu nghĩa là các nhà cungcấp sẽ đưa ra các mức giá bán của mình, người mua là hộ kinh doanh (hộ côngnghiệp) sẽ tự quyết định chọn nhà cung cấp có lợi nhất cho mình

Doanh thu bán buôn trực tiếp là doanh thu chiếm tỷ trọng cao trong tổngdoanh thu năm 2005, đạt 14.392 triệu đồng với tỷ trọng là 53,11 % Tuy nhiênqua các năm 2006 và 2007 thì tỷ trọng doanh thu của phương thức bán này có xuhướng giảm, cụ thể:

Năm 2006, doanh thu bán buôn trực tiếp chiếm 25,17 % trong tổng doanhthu, tức đạt 8.329 triệu đồng giảm 6.063 triệu đồng về giá trị và 42,13 % về tỷ lệ

so với năm 2005

So với năm 2006 thì 2007 doanh thu bán buôn trực tiếp có sự khởi sắc vàtăng hơn năm 2006 Tuy nhiên sự khởi sắc này là do giá bán tăng kéo doanh thutăng theo, năm 2007 doanh thu đạt 9.508 triệu đồng vượt năm 2006 là 1.179 triệuđồng hay 14,16 % về tỷ lệ, nhưng tỷ trọng doanh thu bán buôn trực tiếp trongtổng doanh thu thì tiếp tục giảm thấp chỉ chiếm được 19,36 %

Nhìn chung, nguyên nhân đưa đến doanh thu bán buôn trực tiếp giảm vàchiếm tỷ trọng thấp trong tổng doanh thu là vì sản lượng bán ra của phương thứcnày qua các năm đều giảm do xuất hiện nhiều đối thủ cạnh tranh và do các hộcông nghiệp chuyển sang sử dụng các nhiên liệu khác thay thế với giá cả thấphơn

4.1.2.2 Bán buôn cho đại lý

Bán buôn cho đại lý: là bán cho các đại lý xăng dầu cấp 1 và cấp 2 để họphân phối lại cho các cửa hàng xăng dầu của họ hoặc cho các cửa hàng xăng dầukhác để đưa đến tay người tiêu dùng

Qua các con số thể hiện ở Bảng 6 cho thấy chi tiết hơn về tình hình củaphương thức bán buôn qua đại lý

Năm 2006, doanh thu bán buôn qua đại lý đạt ở mức cao 12.635 triệuđồng, chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu (38.18 %) và tăng hơn năm

2005 là 9.218 triệu đồng Để đạt được kết quả đó ngoài nguyên nhân khách quan

là nhu cầu sử dụng xăng dầu tăng cao, thì công ty cũng có những chính sách hợp

lý hơn trong khâu thanh toán, định mức nợ, thù lao nên đã thu hút được mộtlượng lớn đối tác nhận làm đại lý cho công ty

Năm 2007, sản lượng công ty bán ra có ít hơn năm trước do tình hình cạnhtranh gay gắt một số đại lý chuyển sang làm đại lý phân phối cho các đối thủcạnh tranh, tuy nhiên doanh thu mà công ty đạt được được thể hiện trong bảng 6thì vẫn cao và vượt hơn năm 2006 là 1.863 triệu đồng, tức vượt 14,74 % đó là dogiá bán tăng liên tục theo sự quyết định của Bộ Thương mại

Năm 2005 doanh thu bán lẻ chỉ có 3.984 triệu đồng, thế nhưng năm 2006,năm 2007 doanh thu lần lược đạt 6.304 triệu đồng và 7.863 triệu đồng

4.1.2.4 Bán nội bộ

Bán nội bộ là xuất bán cho các công ty khác trong Tổng công ty và nội bộcông ty Thực chất ở đây công ty chỉ làm nhiệm vụ nhập và xuất hộ hàng hoá từTổng công ty rót về

Dòng số liệu nằm ở cuối Bảng 6 phản ảnh sự biến động theo hướng có lợicủa phương thức bán nội bộ qua 3 năm

Năm 2005, doanh thu của phương thức bán này chỉ chiếm 16.58 % trongtổng doanh thu, nhưng những năm tiếp theo tỷ trọng của nó đã tăng lên, cụ thể:năm 2006 là 17,60 %, năm 2007 là 25,11 % chứng tỏ doanh thu bán nội bộ quatừng năm đều tăng và đóng góp khá lớn vào tổng doanh thu

4.1.3.Phân tích sự ảnh hưởng của các nhân tố đến doanh thu

Trong điều kiện kinh tế thị trường như hiện nay, thì sức mua của ngườitiêu dùng ảnh hưởng rất lớn đến kết quả bán hàng của doanh nghiệp, đến sự tồntại và phát triển của doanh nghiệp Bên cạnh đó, giá cả sản phẩm hàng hoá cũng

là một trong những yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tiêu thụ

và doanh thu của doanh nghiệp

Doanh thu của công ty được cấu thành từ hai yếu tố là giá bán (giá bánbình quân) và khối lượng tiêu thụ Giá bán bình quân của mỗi mặt hàng sẽ đượcxác định dựa trên doanh thu bán ra và sản lượng tiêu thụ của mỗi mặt hàng

Để hiểu rõ hơn sự ảnh hưởng của hai nhân tố này đến doanh thu như thếnào ta đi vào phân tích sự ảnh hưởng của nhân tố lượng và giá đến doanh thu quacác năm được thể hiện qua Bảng 5

Bảng 5: TÌNH HÌNH SẢN LƯỢNG TIÊU THỤ VÀ GIÁ BÁN QUA 3 NĂM (2005 –2007)

∆a: ảnh hưởng của sản lượng tiêu thụ đến doanh thu.

∆b: ảnh hưởng của giá bán đến doanh thu

Như vậy, trong năm 2006 sản lượng tiêu thụ tăng làm doanh thu tăng 881 triệuđồng, đồng thời giá bán tăng làm doanh thu tăng một lượng là 1.243 triệu đồng

 Năm 2007 so với năm 2006

Tóm lại, trong 3 năm doanh thu dầu hoả năm nào cũng tăng Một mặt là do giábán tăng cao vì bị ảnh hưởng của tình hình giá cả thế giới, mặt khác là do giá gas cóchiều hướng tăng nhanh, hơn nữa hoạt động kinh doanh ngày càng sôi nổi nhiều hộcông nghiệp mới, đại lý mới ký kết hợp đồng với công ty vì nguồn hàng dồi dào cókhả năng đáp ứng tốt mọi nhu cầu của họ khi cần.

 Chênh lệch năm 2007 so với 2006

 Số lượng tiêu thụ tăng làm doanh thu tăng:

sự chuyển biến của tình hình chiến sự, chính trị bất ổn trên thế giới trong khoảng thờigian này nên tăng cao theo giá định hướng của bộ thương mại Còn về sản lượng tăng

là do số lượng hộ công nghiệp sử dụng máy móc chạy bằng nhiên liệu diesel nhiềuhơn và họ tin tưởng vào chất lượng cũng như nguồn hàng luôn đảm bảo cung cấp đầy

đủ khi họ cần nên cũng làm cho số lượng diesel tiêu thụ của công ty tăng

4.1.3.4 Mặt hàng mazut

 Năm 2006 so với năm 2005

 Ảnh hưởng của số lượng tiêu đến doanh thu

Lý do giá bán tăng là do giá giao của Tổng công ty cho công ty tăng theo tìnhhình giá thế giới, còn đối với số lượng tiêu thụ giảm là vì một lượng lớn các kháchhàng công nghiệp chuyển sang sử dụng sản phẩm thay thế là than thay cho mazut dogiá rẻ hơn

Năm 2007 so với năm 2006

 Số lượng tiêu thụ tăng làm doanh thu tăng:

761 triệu đồng, giá bán tăng làm doanh thu tăng 5.916 triệu đồng

Kết luận: từ năm 2006 đến năm 2007 số lượng tiêu thụ tăng là do công ty thắngthầu cung cấp mazut cho nhiều khách hàng công nghiệp, nguồn hàng dồi dào nênđược nhiều công ty trong ngành đặt hàng cung cấp, bên cạnh đó, công ty cũng đã chủđộng tìm kiếm những những khách mới, có những chính sách mềm dẻo hơn trongkhâu thanh toán và định mức bán hàng từ đó làm cho sản lượng tăng nhanh Còn giá