Qui trình các nghiệp vụ trong công tác tài chính tại Công ty Cổ phần Việt trì Viglacera

Khi lập dự án đầu t xây dựng cơ sở sản xuất sứ vệ sinh Công ty xác định thị trờng tiêu thụ sản phẩm xớ bệt, xớ xổm, chậu, tiểu treo chủ yếu là thị trờng nội địa.. Nhng sau khi nhà máy đi

Qui trình các nghiệp vụ trong công tác tài chính tại Công ty Cổ phần

Việt trì Viglacera

1.Quản trị tiền mặt

Tiền mặt tự nó không sinh ra lợi nhuận Do vậy mà mục tiêu của quản trị tiền mặt là tối thiểu hoá chi phí dự trữ tiền mặt mà doanh nghiệp cần giữ Nhằm duy trì mọi hoạt động SXKD của mình một cách bình thường

Trong quá trình hoạt động của công ty luồng tiền luôn thay đổi tăng, giảm liên tục Quá trình tăng, giảm tiền và các khoản tương đương tiền tại công ty:

Qui trình tăng tiền

Bao gồm các khoản: kí kết hợp đồng, rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ, thu tiền hoàn ứng…

Mẫu chứng từ liên quan đến tăng tiền:

- Hợp đồng

- Hoá đơn bán hàng

- Phiếu thu

- Giấy báo có của ngân hàng

- Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng

Trình tự luân chuyển chứng từ 1

2

3

4

5 5

Giải thích qui trình: 1 : Hợp đồng, hoá đơn, chứng từ có liên quan được chuyển cho các bộ phận thanh toán 2 : Bộ phận kế toán lập phiếu thu trình giám đốc tài chính xét duyệt 3 : Hoá đơn sau khi được kiểm tra tính hợp pháp được chuyển cho thủ quỹ 4: Thủ quỹ tiến hành thực hiện theo hoá đơn (phiếu thu) 5: Chuyển các chứng từ cho kế toán tổng hợp tiến hành lưu chính thức

Hợp đồng, hoá đơn, chứng từ có liên quan

Kế toán thanh toán, bồi thường

Giám đốc tài chính

Thủ quỹ

Kế toán tổng hợp

Qui trình giảm tiền

Bao gồm các khoản: gửi tiền vào ngân hàng, chi tiền tạm ứng, mua các yếu tố đầu vào…

Mẫu chứng từ liên quan đến giảm tiền:

- Giấy báo nợ của ngân hàng

- Hoá đơn mua hàng

- Phiếu nhập kho

- Giấy nộp tiền

- Biên bản giao nhận tài sản

Trình tự luân chuyển chứng từ

1

2

3

4 5

Giấy đề nghị

Kế toán thanh toán, bồi thường

Giám đốc tài chính

Thủ quỹ

Kế toán tổng hợp

3: Trình thủ trưởng ký duyệt cho việc chi tiền quỹ.

4: Thủ quỹ tiến hành chi theo phiếu chi khi có đủ đầy đủ các chữ ký của người có trách nhiệm trên phiếu chi

5: Chuyển các chứng từ có liên quan đến việc chi tiền cho kế toán tổng hợp để lưu lại chứng từ

1 Quản trị các khoản phải thu:

Giải thích qui trình:

1: Kế toán công nợ lập danh sách khách hàng nợ đến thời hạn thanh toán, chuyển cho

bộ phận thu hồi nợ

2: Bộ phận thu hồi nợ tiến hành thu hồi nợ khách hàng theo đúng hợp đồng đã ký giữa hai bên

3: Thu được nợ thì tiến hành nhập tiền theo qui trình tăng tiền mặt

4: Trường hợp thu không được nợ kế toán công nợ lập danh sách khách hàng quá nợ quá hạn và có kế hoạch thu hồi cụ thể

3 Quản trị tài sản cố định

Trình tự luân chuyển chứng từ

1

2

3

4

Bộ phận sử dụng

Giám đốc tài chính

Kế toán thanh toán bồi thường

Kế toán tổng hợp

Giải thích quy trình:

1: Bộ phận sử dụng lập phiếu yêu cầu bổ sung tài sản, chuyển cho Giám đốc tài chính ký duyệt

2: Giám đốc ký duyệt sau đó chuyển cho kế toán thanh toán bồi thường

3: Kế toán thanh toán bồi thường lập phiếu chi sau đó chuyển cho kế toán bồi thường 4: Kế toán bồi thường lưu chứng từ

PHẦN D

Thiết lập dự ỏn “Đầu tư mở rộng nhà mỏy sản xuất gốm sứ nội thất

xuất khẩu” của Cụng ty Cổ phần Việt trỡ Viglacera.

CHƯƠNG I

SỰ CẦN THIẾT PHẢI ĐẦU TƯ MỞ RỘNG

Các hạng mục xây dựng trên khuôn viên gần một ha hiện nay chiếm tỷ lệ gần 70% Với quy hoạch nh vậy không có diện tích cây xanh, ngời lao động phải làm việc trong môi trờng trật chội, ngột ngạt, khó khăn trong việc thực hiện công tác phòng cháy chữa cháy

Khi lập dự án đầu t xây dựng cơ sở sản xuất sứ vệ sinh Công ty xác định thị trờng tiêu thụ sản phẩm xớ bệt, xớ xổm, chậu, tiểu treo chủ yếu là thị trờng nội địa Nhng sau khi nhà máy đi vào hoạt động sản xuất một thời gian ngắn sản phẩm của công ty không những dành đợc thị phần đáng kể tại thị trờng nội địa, mà sản phẩm sứ vệ sinh của công

ty đợc khách hàng nớc ngoài đặc biệt là từ Châu Âu rất a thích Hiện nay công ty đã ký

đ-ợc những hợp đồng tiêu thụ tại thị trờng EU khối lợng từ 1000-1500sp sứ vệ sinh Với quy mô sản xuất nh hiện nay, sản lợng sản phẩm của công ty chỉ đáp ứng đợc gần 50% nhu cầu, số còn lại sẽ phải mua gom của các cơ sở sản xuất bên ngoài Do vậy công ty không chủ động đợc nguồn hàng đảm bảo tiêu chuẩn để giao cho khách hàng

Trớc xu hớng hội nhập quốc tế, đặc biệt khi Việt Nam đã chính thức trở thành thành viên thứ 150 của tổ chức thơng mại thế giới (WTO) nhu cầu sản phẩm ngày càng lớn, thị trờng tiêu thụ ngày càng đợc mở rộng Để sản phẩm của công ty chiếm đợc thị phần một cách vững chắc tại thị trờng trong nớc và quốc tế thì đòi hỏi chất lợng sản phẩm phải tốt, mẫu mã hàng hoá phải đẹp, cơ sở sản xuất cũng đòi hỏi phải đảm bảo vệ sinh môi trờng, an toàn trong lao động

Xuất phát từ những căn cứ trên thì việc đầu t mở rộng dự án sản xuất sứ vệ sinh thành Nhà máy sản xuất gốm sứ nội thất xuất khẩu là rất cần thiết đối với sự tồn tại và phát triển của Công ty.

2 Mục tiêu dự án

Dự án đầu t XD Nhà máy sản xuất gốm sứ nội thất xuất khẩu là dự án đầu t mở rộng từ cơ sở sản xuất sứ vệ sinh nhằm đạt đợc các mục tiêu sau:

Đầu t mở rộng và bổ sung về cơ sở vật chất nhằm đa dạng hoá các sản phẩm để

đáp ứng nhu cầu sản phẩm nội thất ngày càng cao của thị trờng trong nớc và thị trờng thế giới

Đầu t xây dựng thêm nhà xởng sản xuất, lò sấy, máy móc thiết bị sản xuất đồng

bộ, đảm bảo yêu cầu kỹ thuật, vệ sinh môi trờng và an toàn trong lao động, cải thiện điều kiện làm việc của ngời lao động, nâng cao hiệu quả hoạt động của dự án

Tạo việc làm và nâng cao đời sống cho ngời lao động tại điạ phơng và các vùng lân cận, tăng thu nhập cho doanh nghiệp và tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nớc

Ch ơng II

Lựa chọn hình thức đầu t, nội dung đầu t

1 Hình thức đầu t :

Dự án đầu t XD Nhà máy sản xuất gốm sứ nội thất xuất khẩu là Dự án đầu t mở rộng từ cơ sở sản xuất sứ vệ sinh

2 Nội dung đầu t :

- Nhà máy sản xuất gốm sứ nội thất xuất khẩu đợc đầu t với các nội dung chủ yếu sau:

- Về không gian thuê đất, mở rộng mặt bằng sản xuất, xây dựng nhà xởng sản xuất, nhà làm việc và điều hành sản xuất, nhà kho, bãi tập kết nguyên liệu và thành phẩm, nhà ăn ca

và nghỉ tra cho cán bộ công nhân, nhà trng bày và giới thiệu sản phẩm, đờng đi, khuôn viên cây xanh; điều chỉnh quy hoạch các hạng mục khu vực đã đợc phép thực hiện triển khai

3 Quy mô đầu t :

* Địa điểm tại xóm Miễu: Công ty CP Việt trỡ Viglacera đầu t xây dựng các hạng

mục:

- Siêu thị gốm sứ 3 tầng diện tích chiếm đất khoảng 1200m2

- Văn phòng làm việc 3 tầng diện tích chiếm đất khoảng 500m2

- Nhà kho diện tích chiếm đất khoảng 900m2

- Sân thể thao cho CBCNV khoảng 2600m2

- Nhà ở cho CBCNV 3 tầng diện tích chiếm đất khoảng 1800m2

- Nhà ăn cho CBCNV khoảng 500m2

- Còn lại là các hạng mục cây xanh và đờng giao thông chiếm khoảng 10.000 m2

(có sơ đồ quy hoạch kèm theo).

* Địa điểm tại xóm Chùa : Công ty đầu t xây dựng chủ yếu các hạng mục chính

gồm:

- Nhà điều hành làm việc 3 tầng diện tích chiếm đất khoảng 500 m2

- Xởng men 1 tầng diện tích chiếm đất khoảng 6000 m2

- Xởng tạo hỡnh 1 tầng diện tích chiếm đất khoảng 6000m2

- Xởng nung 1 tầng diện tích chiếm đất khoảng 2100 m2

- Nhà ăn ca 1 tầng diện tích chiếm đất khoảng 600m2

- Nhà gara xe ôtô, xe máy diện tích chiếm đất khoảng 2000 m2

- Nhà thờng trực diện tích chiếm đất khoảng 100 m2

- Nhà tắm vệ sinh diện tích chiếm đất khoảng 250 m2

- Trạm biến áp ,

Quy mô diện tích đất của hạng mục cây xanh, sân phơi và đờng giao thông sẽ đợc

điều chỉnh cho phù hợp với diện tích đất thực tế sau khi thực hiện đo vẽ ngoài thực tế

Ch ơng III

Địa điểm đầu t và phơng án giải phóng mặt bằng

1.Lựa chọn địa điểm

Dự án đầu t cơ sở sản xuất sứ vệ sinh đã đợc thực hiện đầu t tại phố hồng hà, phường tiờn cỏt, thành phố Việt trỡ, tỉnh Phỳ Thọ trên khuôn viên đất 9.731,5 m2;

Khu đất dự kiến thực hiện Dự án đầu t nhà máy sản xuất gốm sứ nội thất xuất khẩu gần liền kề với khu vực Dự án ( cách một khu vực khoảng 10 km) với những đặc trng

về địa điểm nh sau:

a.Vị trí địa lý và giới hạn khu đất:

* Khu đất giáp gianh với dự án:

Khu đất xây dựng có diện tích khoảng 1,8 ha tại phường tiờn cỏt – thành phố Việt Trỡ – tỉnh Phỳ Thọ

Phía nam và bắc giáp khu dõn cư

Phía đông giáp nhà mỏy sản xuất bia hồng hà

Phía tây giáp đường quốc lộ

Phía nam giáp cánh đồng và dân c

Phía Tây giáp cánh đồng và dân c

b Địa hình:

* Địa điểm giáp gianh với Dự án:

Địa hình khu vực có độ thấp là đất trồng lúa một vụ có năng xuất thấp

- Đặc điểm khí hậu:

+ Nhiệt độ trung bình của không khí: 23,30C

+ Nhiệt độ cao nhất trung bình năm : 27,20C

+ Nhiệt độ thấp nhất trung bình năm: 20,70C

+ Độ ẩm không khí trung bình năm : 89%

+ Lợng ma trung bình năm : 1893mm

d Địa chất công trình, địa chấn, địa chất thuỷ văn:

- Địa chất công trình chung của khu vực có cơng độ khá cao và ổn định R>2km/cm2

- Địa chấn: khu vực nằm trong vùng động đất cấp 8 ( tài liệu viện khoa học Việt Nam)

- Địa chất thuỷ văn:

Nằm trong vùng phát triểm hỗn hợp, nớc ngầm kém phong phú

- Địa chất khoáng sản: khu vực quy hoạch không có các điểm mỏ, quặng

- Bên cạnh khu vực nghiên cứu có một nhánh suối chảy qua Đây là nhánh suối nhỏ thờng đợc sử dụng để cung cấp nớc tới và tiêu nớc cho khu ruộng Vào mùa ma khi

có ma to có thể gây ngập hai bên bờ suối vì lòng suối rất nhỏ nhng rút nhanh

2 Hiện trạng điạ điểm khu vực:

Trong khu vực thiết kế chủ yếu là khu ruộng trũng không có hộ dân sinh sống Dân số xung quanh khu vực chủ yếu sống bằng nghề nông nghiệp, còn lại là thơng mại dịch vụ dạng cá thể

Không có các công trình công cộng, cây xanh và các công trình thể dục thể thao

Đây là khu vực nông thôn, kinh tế nông lâm nghiệp, làng xóm tha thớt, cơ sở hạ tầng nghèo nàn, cơ sở vật chất thiếu thốn, thích hợp cho việc xây dựng nhà máy sản xuất gốm sứ nội thất xuất khẩu

3 Ph ơng án đền bù giải phóng mặt bằng :

Phơng án và nguyên tắc:

Sau khi đợc phép thực hiện Dự án và quyết định thu hồi và giao đất để thực hiện

Dự án của Uỷ ban nhân dân tỉnh Phỳ Thọ và theo yêu cầu tiến độ đầu t, Công ty đó phối hợp với Hội đồng đền bù giải phóng mặt bằng thành phố Việt Trỡ, Sở Tài Nguyên Môi Tr-ờng Phỳ Thọ, Sở Tài Chính Phỳ Thọ tiến hành đo đạc địa chính, kiểm đếm, lập phơng án

đền bù

Hội đồng đền bù giải phóng mặt bằng sẽ kiểm đếm lập phơng án bồi thờng đến từng chủ sử dụng đất.

Việc đền bù giải phóng mặt bằng đợc thực hiện trên cơ sở các quy định hiện hành của nhà nớc, của tỉnh Phỳ Thọ và đơn giá tại thời điểm tiến hành đền bù, giải phóng mặt bằng

Lập phơng án đền bù bồi thờng đất chủ yếu bằng tiền theo đơn giá của UBND Tỉnh ban hành tại thời điểm tiến hành đền bù

Việc bồi thờng phải đủ điều kiện và đúng quy cách về đối tợng: tài sản đợc bồi ờng phải đang tồn tại và đúng giá trị tài sản còn lại vào thời điểm bồi thờng

th-Thực hiện bồi thờng phải đảm bảo công bằng, chính xác, nhanh chóng tạo điều kiện cho ngời bị thu hồi đất đảm bảo cuộc sống và sinh hoạt

Việc bồi thờng cây cối hoa màu đợc xác định theo từng loại cây trồng, cụ thể đang sản xuất kinh doanh trên diện tích đợc bồi thờng

Đối với vật kiến trúc nh nhà cửa, công trình kiến trúc gắn liền với đất hiện có trên

đất tại thời điểm bồi thờng, ngời đợc bồi thờng phải là chủ sở hữu hợp pháp vật kiến trúc

Mọi tranh chấp khiếu nại về đền bù phải đợc giải quyết kịp thời

Quá thời hạn 15 ngày kể từ ngày nhận đợc quyết định đền bù thiệt hại, đơn khiếu nại sẽ không đợc chấp nhận

Trong khi chờ giải quyết khiếu nại vẫn phải chấp hành quyết định di chuyển để giải phóng mặt bằng giao đất đúng thời gian quy định của UBND tỉnh

Ch ơng IV

Chơng trình và các yếu tố cần đáp ứng

1- Lựa chọn quy mô, công suất

Với quy mô đầu t nh mô tả trên, dự kiến Dự án sẽ sản xuất các sản phẩm với công xuất nh sau:

a- Nguyên liệu chính và giải pháp đảm bảo;

Sản phẩm Nhà sản xuất đa dạng các loại, nhu cầu cần rất nhiều nguyên liệu: Feldspar, cao lanh, đất sột, thạch anh, BaCO3, thủy tinh lỏng, men, cỏc chất phụ gia khỏc như CMC, ZnSiO4, Na2CO3( sụ đa), bột nhẹ

Ngoài ra cũn cú cỏc nguyờn vật liệu khỏc như bi nghiền, khuụn thạch cao

Nguồn nguyờn vật liệu chớnh đều là nguyờn vật liệu trong nước (70-80%), trong đú hàng năm cụng ty đặt mua với khối lượng lớn tại cỏc tỉnh như Phỳ Thọ, Quảng Ninh, Tuyờn Quang, Yờn Bỏi Do đú tiết kiệm được chi phớ vận chuyển và phự hợp với điều kiện sản xuất trong nước

c.Cấp điện

Hiện trạng điện: Công ty đã đầu t xây dựng một trạm biến áp có dung lợng 560 KVA và đợc cấp nguồn từ trạm 110/35/22 KV

Công xuất tính toán toàn bộ dự án khoảng 2000 KW

Giải pháp cấp điện: Cải tạo trạm biến áp đã đầu t thành trạm biến áp có dung lợng 560 KVA

d.Thị trờng tiêu thụ;

Sản phẩm của Dự án là gốm sứ sẽ đợc tiêu thụ tại thị trờng trong nớc và có một khối lợng lớn để xuất khẩu

1 Quy hoạch tổng thể mặt bằng:

Nguyên tắc chung của việc đầu t xây dựng dự án;

-Nhà máy sản xuất hàng gốm sứ nội thất xuất khẩu …là một phần không tách rời của dự án ban đầu Khu mở rộng càng góp phần tăng hiệu quả kinh tế trên cơ sở đa dạng hoá sản phẩm dự án

a San nền thoát nớc ma;

- San nền: Khu đất dự kiến quy hoạch thực hiện Dự án mở rộng có diện tích khoảng 7,0ha, là khu ruộng trũng trồng lúa một vụ và hai vụ Giáp bên cạnh có 1 nhánh suối nhỏ chảy qua và giáp Đờng liên tỉnh Hà Tây

Nhìn chung không bị ảnh hởng của lũ lụt, đôi khi sảy ra ngập úng thời gian ngắn

do ma lớn không thoát kịp và độ ngập nhỏ

Thoát nớc ma: Nói chung độ dốc địa hình tại khu vực thuận lợi cho việc thoát nớc

ma Nớc Ma sẽ đợc chảy theo dốc địa hình tự nhiên thoát về suối chảy bên cạnh qua khu

Đông Xuân cuối cùng sẽ thoát ra sông tích

+ Các hạng mục đầu t mở rộng tỏ chức không gian kiến trúc và giải pháp kỹ thuật

Tổ chức không gian;

+ Trên diện tích khoảng 7,0 ha mở rộng sẽ đợc bố trí quy hoạch các mục phục vụ sản xuất và các công trình phụ trợ một cách hợp lý, đảm bảo thuận tiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh Cơ sở đợc thiết kế, quy hoạch đảm bảo những yêu cầu sau:

- Tuân thủ các tiêu chuẩn thiết kế quy hoạch, đảm bảo tính liên hoàn giữa các khâu trong quá trình sản xuất, giao thông thuận tiện, đáp ứng các yêu cầu về nớc, xử lý n-

ớc thải, phòng cháy chữa cháy

- Diện tích khai thác sử dụng tối đa và hợp lý, tránh lãng phí, bỏ hoang hoá hoặc

đầu t sai mục đích

- Thiết kế lắp đặt các trang thiết bị( hệ thống cấp thoát nớc, hệ thống phòng chống cháy nổ, hệ thống đèn chiếu sáng, thu gom rác thải, khu vệ sinh ) một cách hợp ly nhất,

đảm bảo tính thông thoáng, vệ sinh

- Tiêu chuẩn môi trờng về số lợng cây xanh, không khí tạo cảm giác trong lành, gần gũi với thiên nhiên Đáp ứng yêu cầu mỹ quan, đảm bảo yêu cầu vệ sinh môi trờng và cảnh quan nh sau:

+ Mở đờng liên cận vào khu dân c rộng, xung quanh khu vực có xây dựng tờng và cổng đi lại; một cổng chính và một cổng phụ

* Địa điểm tại phố hồng hà, phường tiờn cỏt : Công ty CP Việt trỡ Viglacera xin

đầu t xây dựng các hạng mục:

- Siêu thị gốm sứ 3 tầng diện tích chiếm đất khoảng 1200 m2

- Văn phòng làm việc 3 tầng diện tích chiếm đất khoảng 500 m2

- Nhà kho diện tích chiếm đất khoảng 900 m2

- Sân thể thao cho CBCNV khoảng 2600 m2

- Nhà ở cho CBCNV 3 tầng diện tích chiếm đất khoảng 1800 m2

- Nhà ăn cho CBCNV khoảng 500 m2

- Còn lại là các hạng mục cây xanh và đờng giao thông chiếm khoảng 10.000 m2

(có sơ đồ quy hoạch kèm theo).

* Địa điểm tại xóm Chùa : Công ty đầu t xây dựng chủ yếu các hạng mục chính

gồm:

- Nhà điều hành làm việc 3 tầng diện tích chiếm đất khoảng 500 m2

- Xởng chế tạo 1 tầng diện tích chiếm đất khoảng 6000 m2

- Xởng tạo hỡnh 1 tầng diện tích chiếm đất khoảng 6000m2

- Xởng nung 1 tầng diện tích chiếm đất khoảng 2100 m2

- Nhà ăn ca 1 tầng diện tích chiếm đất khoảng 600 m2

- Nhà gara xe ôtô, xe máy diện tích chiếm đất khoảng 2000 m2

- Nhà thờng trực diện tích chiếm đất khoảng 100 m2

- Nhà tắm vệ sinh diện tích chiếm đất khoảng 250 m2

- Trạm biến áp ,

- Cửa hàng xăng dầu

- Cây xanh đờng giao thông nội bộ và sân bãi để nguyên liệu

- Bể phòng cháy diện tích chiếm đất khoảng 1000 m2

- Kho để nguyên liệu diện tích chiếm đất khoảng 3000 m2

(Có sơ đồ quy hoạch kèm theo)

Giữa các mục xây dựng đợc quy hoạch làm sân phơi, đờng giao thông, cây xanh

+ Móng nhà kết cấu bê tông cốt thép đổ tại chỗ

+ Khung nhà sử dụng dàn thép cờng độ cao do ZAMIL sản xuất, tấm lợp tôn zilcalum dày 0,5mm