ÔN THI MÔN THUẾ VÀ QUẢN LÝ THUẾ NÂNG CAO CPA

7 Trình bày khái quát quy định về giá tính thuế TTĐB đối với các dịch vụ chịu thuế TTĐB.. 11 Trình bày quy định chung về doanh thu tính thuế TNDN và các trường hợp đặc thù sau: 1 Kinh do

Trang 1

27 June 2019 PGS.TS Lê Xuân Trường 1

MỘT SỐ CÂU HỎI

ÔN THI MÔN THUẾ VÀ QUẢN LÝ THUẾ NÂNG CAO CPA 2019

CÁC DẠNG CÂU HỎI CHỦ YẾU 1) Trình bày và cho ví dụ minh họa

2) Dạng câu hỏi liên kết các sắc thuế

3) Trình bày và suy luận bổ sung

4) So sánh, đối chiếu

5) Câu hỏi tình huống

Trang 2

DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY, CHO VÍ DỤ

1) Nêu quy định pháp luật về hóa đơn GTGT khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ Cho ví dụ minh họa.

2) Nêu các trường hợp thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ Cho ví dụ minh họa.

3) Trình bày điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào Cho ví dụ minh họa.

4) Trình bày các loại thuế suất thuế nhập khẩu theo Luật thuế xuất khẩu, nhập khẩu của VN Cho ví dụ minh họa.

5) Trình bày quy định về giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu Cho ví dụ minh họa.

DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY, CHO VÍ DỤ (tiếp)

6) Trình bày quy định khấu trừ thuế TTĐB đối với cơ sở sản xuất sử dụng nguyên liệu đã chịu thuế TTĐB để sản xuất hàng hoá chịu thuế TTĐB Cho ví dụ minh họa.

7) Trình bày khái quát quy định về giá tính thuế TTĐB đối với các dịch vụ chịu thuế TTĐB Cho ví dụ minh họa.

8) Trình bày cách thức kê khai nộp thuế TTĐB đối với hoạt động gia công hàng hoá Cho ví dụ minh họa.

Trang 3

DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY, CHO VÍ DỤ (tiếp) 10) Trình bày cách thức kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng đối với bên làm đại lý của hoạt động đại lý bán hàng hóa, dịch vụ.

11) Trình bày quy định chung về doanh thu tính thuế TNDN và các trường hợp đặc thù sau: (1) Kinh doanh BĐS; (2) Cho thuê tài sản.

12) Trình bày khái quát quy định về xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN Cho ví

dụ minh họa.

13) Phân tích các điều kiện xác định chi phí được trừ Cho ví dụ minh họa.

DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY, CHO VÍ DỤ (tiếp) 14) Trình bày khái quát cách xác định TNCT thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập nhận được từ nước ngoài Cho VD minh họa.

15) Trình bày nguyên tắc xác định giá tính thuế GTGT và quy định về giá tính thuế GTGT trong các trường hợp: Trao đổi; tiêu dùng nội bộ; bán trả góp; cho thuê tài sản thu tiền trước nhiều năm Cho VD minh họa.

16) Trình bày nguyên tắc chung về kê khai thuế Cho ví dụ minh họa.

Trang 4

DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY, CHO VÍ DỤ (tiếp) 17) Những sắc thuế nào phải kê khai QTT theo năm hoặc theo hợp đồng? Số thuế nộp thừa sau quyết toán được xử lý như thế nào? Cho VD minh họa.

18) Sau khi nộp hồ sơ khai thuế, NNT có được nộp bổ sung hồ sơ khai thuế không? Nếu có thì trong trường hợp nào? Cho ví dụ minh họa.

Chú ý: Đọc thêm về Luật QLT có liên quan trực tiếp đến người nộp thuế (Nội dung QLT, nguyên tắc QLT, quyền và nghĩa vụ NNT…)

DẠNG CÂU HỎI LIÊN KẾT CÁC SẮC THUẾ

1) Những khoản tiền nào doanh nghiệp chi trả hoặc thanh toán cho cá nhân không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nhưng vẫn phải tính vào TNCT thu nhập cá nhân?

2) Những khoản chi trả hoặc thanh toán nào được tính vào CP được trừ khi tính thuế TNDN nhưng không phải tính vào TNCT thu nhập cá nhân?

3) Những khoản thuế nào không được khấu trừ khi xác định thuế GTGT và cũng không được trừ khi xác định thuế TNDN?

Trang 5

DẠNG CÂU HỎI LIÊN KẾT CÁC SẮC THUẾ

4) Nêu quy định về kê khai thuế giá trị gia tăng

và thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hoạt động gia công.

5) Nêu nghĩa vụ kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng

và thuế tiêu thụ đặc biệt trong các trường hợp sau đây: (1) Khuyến mại cho khách hàng; (2) Tiêu dùng nội bộ.

6) Hàng hóa bị tổn thất do nguyên nhân khách quan thì xử lý khấu trừ thuế GTGT và xác định chi phí được trừ tính thuế TNDN như thế nào?

DẠNG CÂU HỎI SO SÁNH

1) So sánh thuế GTGT và thuế TTĐB?

2) So sánh thuế suất thuế GTGT và thuế suất thuế TTĐB.

3) So sánh thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân?

4) So sánh việc tính thuế theo PP khấu trừ và theo PP trực tiếp trên GTGT.

5) Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNDN của một doanh nghiệp có luôn luôn bằng nhau không? Tại sao?

Trang 6

6) So sánh việc khấu trừ thuế GTGT với việc khấu trừ thuế TTĐB cho hàng hoá sản xuất bằng nguyên liệu đã chịu thuế TTĐB.

7) So sánh trường hợp không phải kê khai, tính và nộp thuế giá trị gia tăng với trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%.

8) Phân biệt trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% với không thuộc diện chịu thuế GTGT.

9) Phân biệt trường hợp không phải kê khai, tính và nộp thuế với không thuộc diện chịu thuế GTGT.

10) Sự khác biệt về nghĩa vụ thuế giữa cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú?

11) Sự khác biệt về nghĩa vụ thuế giữa TN từ tiền lương với TN từ đầu tư vốn của cá nhân cư trú?

12) Phân biệt thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế đối với thuế TNDN

13) Phân biệt thu nhập chịu thuế với thu nhập tính thuế TNCN.

Trang 7

DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY VÀ SUY LUẬN BS

1) Trình bày các đặc điểm của thuế GTGT? Tại sao thuế GTGT có tính lũy thoái nhưng vẫn được áp dụng phổ biến ở nhiều nước trên thế giới?

2) Nêu nguyên tắc thiết kế biểu thuế TTĐB hiện hành của Việt Nam Nêu cách thiết kế biểu thuế TTĐB đối với các mặt hàng rượu và ô tô Phân tích mục đích của cách quy định biểu thuế như vậy.

3) Trình bày các đặc điểm của thuế TTĐB Tại sao thuế TTĐB có tính lũy thoái song nó lại

có vai trò làm giảm bớt tính lũy thoái của thuế tiêu dùng?

4) Phân tích vai trò của thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu? Trong điều kiện hội nhập quốc

tế thì vai trò bảo hộ của thuế XNK thay đổi như thế nào?

5) Trình bày đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% Ý nghĩa của thuế suất thuế GTGT 0%?

Trang 8

6) Trình bày các trường hợp hoàn thuế GTGT Ý nghĩa của hoàn thuế GTGT?

7) Nêu các trường hợp không chịu thuế TTĐB Xe ô tô dưới 24 chỗ ngồi doanh nghiệp sản xuất trong nước bán cho doanh nghiệp chế xuất có chịu thuế TTĐB không? Tại sao?

8) Thế nào là giảm trừ gia cảnh Nêu khái quát quy định về giảm trừ gia cảnh trong Luật thuế TNCN Giải thích ý nghĩa của giảm trừ gia cảnh.

9) Nêu các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN Nêu ý nghĩa của việc miễn thuế TNDN.

10) Nêu các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN Ý nghĩa của việc miễn thuế TNCN?

11) Việc khấu trừ thuế đối với khoản thu nhập từ tiền công vãng lai được quy định như thế nào? Tại sao lại quy định như vậy?

12) Giảm trừ cho đóng góp từ thiện được quy định như thế nào? Phân tích ý nghĩa của giảm trừ đóng góp từ thiện.

Trang 9

DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY VÀ SUY LUẬN BS (TIẾP)

13) Trình bày các cách phân loại thuế Phân tích ý nghĩa của phân loại thuế.

14) Ngưỡng doanh thu kê khai thuế GTGT theo quý theo quy định hiện hành là bao nhiêu Tại sao lại quy định như vậy?

15) Nêu quy định hiện hành về đối tượng áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT Tại sao lại quy định ngưỡng doanh thu áp dụng phương pháp khấu trừ?

DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY VÀ SUY LUẬN BS (TIẾP)

16) Việc phân loại hồ sơ hoàn thuế khi cơ quan thuế giải quyết hồ sơ hoàn thuế như thế nào? Mục đích của việc phân loại hồ sơ hoàn thuế?

Trang 10

DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG

1) Nhận định sau đây có đúng không, tại sao, cho

ví dụ minh họa “Toàn bộ chi phí tập hợp trên các hóa đơn, chứng từ hợp pháp đều được trừ khi tính thuế TNDN trong kỳ tính thuế”.

2) Nhận định sau đây có đúng không, tại sao, cho

ví dụ minh họa “Toàn bộ thuế GTGT đầu vào tập hợp trên các hóa đơn GTGT đều được khấu trừ trong kỳ tính thuế”.

3) Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một NHTM, cán

bộ thuế xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ giảm 200 trđ Hãy cho biết những nguyên nhân về pháp luật của tình hình trên.

DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp)

4) Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một cơ sở kinh doanh, cán bộ thuế loại trừ chi phí lãi vay khỏi chi phí cơ sở kinh doanh đó kê khai 150 trđ Hãy chỉ ra những nguyên nhân về pháp lý của tình hình trên.

5) Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một doanh nghiệp, cán bộ thuế loại trừ chi phí tài trợ, từ thiện (tiền lương; thuế, phí…) khỏi chi phí doanh nghiệp đó kê khai 300 trđ Hãy chỉ ra những nguyên nhân về pháp lý của tình hình trên.

Trang 11

DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp)

6) Công ty cổ phần sản xuất đồ gỗ Nam Thanh vừa sản xuất bàn ghế, vừa sản xuất chân tay giả Trong tháng tính thuế, bảng kê thuế GTGT đầu vào của công ty

có tổng số thuế GTGT đầu vào tập hợp trên hoá đơn GTGT hợp pháp là 180 triệu đồng Hãy cho biết, việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào của công ty này được thực hiện như thế nào? (Biết rằng, hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng).

Câu 7 (C 2017 - modified)

Trong số các giao dịch sau, giao dịch nào thuộc các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, giao dịch nào phải kê khai, tính nộp thuế GTGT? Đối với các giao dịch phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, giải thích lý do vì sao giao dịch không thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế.

1 Công ty A bồi thường cho khách hàng X do giao hàng chậm, bằng dịch vụ với giá trị tương đương với số tiền phạt quy định trong hợp đồng;

Trang 12

Câu 7 (tiếp)

2 Ông B làm đại lý bán sim thẻ điện thoại đúng giá hưởng hoa hồng cho công ty Viễn thông VNPT;

3 Công ty C là doanh nghiệp kinh doanh thương mại nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có các nghiệp vụ bán hàng sau:

+ Bán gạo cho Công ty thương mại D;

+ Bán trái cây tươi cho các hộ kinh doanh

cá thể.

Câu 7 (tiếp)

4 Siêu thị D nhận một khoản tiền hỗ trợ hoạt động từ công ty V là công ty sản xuất sữa bột, đổi lại siêu thị D sẽ giúp công ty V trưng bày miễn phí sản phẩm tại các kệ hàng trong siêu thị;

5 Công ty E chuyển nhượng toàn bộ dự án đầu tư xây dựng nhà máy sản xuất xe lăn cho người khuyết tật (đã hoàn thành 85%

so với đề án thiết kế) cho công ty Z để tiếp tục xây dựng và vận hành dự án theo giấy phép đầu tư đã cấp.

Trang 13

Câu 7 (tiếp)

Lưu ý: Các công ty nói trên đều là công ty Việt Nam có đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trừ khi có dữ liệu khác.

Câu 8 (L 2017 - modified)

Trong số các giao dịch sau, giao dịch nào thuộc các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, giao dịch nào phải kê khai, tính nộp thuế GTGT? Đối với các giao dịch phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, giải thích lý do vì sao giao dịch không thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế.

1 Công ty A là nhà phân phối của Công ty B, trong kỳ công ty A được công ty B hỗ trợ chi phí tiêu thụ 50 triệu đồng;

Trang 14

Câu 8 (tiếp)

2 Công ty BAC thực hiện thu hộ, chi hộ cho

cơ quan nhà nước;

3 Công ty C điều chuyển một TSCĐ (có trị giá ghi sổ là 2 tỷ đồng và giá trị đánh giá lại là 2,8 tỷ đồng) sang cho công ty con C1;

4 Ngân hàng D phát mại tài sản là một chiếc ô

tô thuộc sở hữu của ông Đ (là cá nhân quốc tịch Việt Nam không kinh doanh) thế chấp

để vay tiền ngân hàng D nhưng không trả được nợ khi đáo hạn;

Câu 8 (tiếp)

5 Công ty E chuyển nhượng quyền phát thải cho công ty T với giá trị chuyển nhượng 500 triệu đồng;

6 Công ty G góp vốn thành lập doanh nghiệp Z bằng một máy chuyên dụng trị giá trên sổ là 10 tỷ đồng.

Lưu ý: Các công ty nói trên đều là công ty Việt Nam có đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trừ khi có dữ liệu khác.

Trang 15

Câu 9

Hãy cho biết trường hợp nào sau đây thuộc diện chịu thuế/không chịu thuế GTGT

và TTĐB, trường hợp nào được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%, trường hợp nào phải áp dụng thuế suất thuế GTGT 10% hoặc 5%.

1 Doanh nghiệp sản xuất ô tô bán xe ô tô chở người 5 chỗ cho doanh nghiệp chế xuất có đủ hồ sơ theo quy định pháp luật;

2 Doanh nghiệp sản xuất xe ô tô tải xuất khẩu xe ô tô tải ra nước ngoài có đủ hồ sơ theo quy định của pháp luật;

Câu 9 (tiếp)

3 Doanh nghiệp kinh doanh XNK A nhập khẩu 100 chiếc xe ô tô 7 chỗ ngồi để bán lại trong thị trường nội địa;

4 Công ty thương mại B nhập khẩu cục nóng điều hòa công suất 18.000 BTU để bán lại thị trường nội địa;

5 Công ty ô tô Toyota sản xuất và bán xe chở người 12 chỗ chuyên dùng làm xe tang lễ;

6 Công ty sản xuất thuốc lá C bán thuốc lá điếu cho công ty thương mại D để xuất khẩu (có đủ hồ sơ theo quy định pháp luật).

Trang 16

Câu 10

Hãy cho biết khoản chi phí nào sau đây được trừ và không được trừ với mức cụ thể bao nhiêu và giải thích lý do khi cần thiết.

1 DN C tính chi phí khấu hao tài sản cố định đối với TSCĐ dừng hoạt động theo mùa vụ với thời gian 9 tháng: 100 trđ;

2 DN A chi trang phục cho 100 công nhân viên doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp

ở mức 8 triệu đồng/người/năm; trong đó, chi bằng tiền 6 triệu đồng/người/năm;

Câu 10 (tiếp)

3 DN B chi mua bảo hiểm nhân thọ cho 200 người lao động với mức 4 triệu đồng/người/tháng được quy định rõ trong hợp đồng lao động (doanh nghiệp đã hoàn thành nghĩa vụ bảo hiểm bắt buộc);

4 Doanh nghiệp A chi hỗ trợ cho hoạt động của Đảng bộ doanh nghiệp A với số tiền 200 triệu đồng (có đủ chứng từ theo quy định);

5 Doanh nghiệp D chi ủng hộ bằng tiền cho người dân bị lũ quét bằng cách chi trực tiếp cho từng hộ dân có bảng kê ký nhận đầy đủ .

Trang 17

Câu 11

Một công ty cổ phần có ngành nghề chính trong đăng ký kinh doanh là xây dựng trong năm tính thuế có tài liệu sau:

 Hoàn thành bàn giao 2 hạng mục công trình trong một công trình có 6 hạng mục Trị giá 2 hai hạng mục này theo giá chưa thuế GTGT là 2,5 tỷ đồng.

 Công ty triển khai một dự án xây dựng nhà chung cư, số tiền khách đặt mua căn

hộ ứng trước theo tiến độ thi công là 22

tỷ đồng (đã bao gồm thuế GTGT).

Hãy cho biết doanh thu tính thuế TNDN trong năm tính thuế của công ty này là bao nhiêu? Ngoài việc xác định doanh thu tính thuế như trên, công ty này còn có nghĩa vụ gì về thuế TNDN nữa không?

Trang 18

Câu 12

Công ty cổ phần Bách Việt trong năm tính thuế TNDN có tài liệu sau về chi phí tiền lương, tiền công (hạch toán tương ứng với doanh thu tiêu thụ sản phẩm):

 Tiền lương hội đồng quản trị: 3 tỷ đồng.

 Tiền thưởng ngày lễ, tết: 2 tỷ đồng.

 Tiền lương cán bộ, công nhân viên: 20 tỷ đồng.

 Tiền thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật:

500 triệu đồng.

 Đến hết thời hạn nộp báo cáo quyết toán thuế năm, công ty không còn nợ lương người lao động.

 Hãy cho biết cần thêm những điều kiện gì nữa để xác định chi phí tiền lương được trừ của công ty này Với các giả định về điều kiện đó, hãy xác định chi phí tiền lương được trừ của công ty này trong năm tính thuế.

Trang 19

Câu 13

Ông Tony Phạm là Việt kiều Mỹ, đang định cư tại bang Forida, có quốc tịch Mỹ Năm 2018, ông được công ty Mỹ cử về Việt Nam làm việc 3 đợt và

có thu nhập phát sinh ở Việt Nam Ông Tony Phạm có xuất trình cho cơ quan thuế Việt Nam các giấy tờ hợp pháp chứng minh ông đang nuôi hai con dưới 18 tuổi và yêu cầu cơ quan thuế Việt Nam cho được giảm trừ gia cảnh khi xác định thuế thu nhập cá nhân phải nộp ở Việt Nam.

Anh (chị) hãy cho biết yêu cầu của ông Tony được giải quyết như thế nào là đúng pháp luật?

Câu 14

Ông An là đối tượng cư trú theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân Ông có hai người con thì đứa lớn 24 tuổi đang học đại học ở ĐHQG Hà Nội, đứa bé 16 tuổi, đang học phổ thông Ngoài ra, ông còn có một đứa con nuôi mới 12 tuổi Ông cũng cũng có bà vợ 46 tuổi

bị tàn tật sau một tai nạn giao thông hiện ở nhà không đi làm.

Anh (chị) hãy cho biết với điều kiện như trên, mức giảm trừ gia cảnh của ông An như thế nào?

Định dạng
Số trang	20
Dung lượng	299,98 KB