QUI TRÌNH KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG

kiem toan hoat dong

Trang 1

CHƯƠNG 2: QUI TRÌNH KIỂM

TOÁN HOẠT ĐỘNG

 Lập kế hoạch kiểm toán

 Thực hiện kiểm toán

 Lập báo cáo kiểm toán

 Theo dõi sau kiểm toán

Trang 2

Lập kế hoạch kiểm toán

 Yêu cầu của giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán

 Trình tự lập kế hoạch kiểm toán

 Xác định mục tiêu kiểm toán

 Thu thập thông tin

 Nhận dạng rủi ro

 Thiết kế chương trình kiểm toán

Trang 3

Yêu cầu của giai đoạn lập kế hoạch

kiểm toán

 Thu thập thông tin liên quan về phạm vi

kiểm toán: cần nhanh chóng và đầy đủ

 Nhận dạng những lĩnh vực có khả năng

yếu kém để kiểm tra: Xác định dựa trên

khả năng xảy ra rủi ro và mức độ thiệt hại

 Thiết kế và quản lý chương trình kiểm

toán: cần cụ thể về nội dung công việc, kỹ

thuật sử dụng

Trang 4

Trình tự lập kế hoạch kiểm toán

Xác định mục tiêu kiểm toán

 Đánh giá hiệu lực của KSNB

 Đánh giá kết quả (hiệu lực) của hoạt động

 Xem xét và đánh giá hiệu quả hoạt động

 Đánh giá hiệu năng quản lý

Trang 5

Thu thập thông tin

 Thu thập tài liệu

 Văn bản pháp lý và các qui định hiện

Trang 6

Thu thập thông tin

 Thu thập tài liệu

 Thông tin quản tri và báo cáo quản trị

 Thông tin về các lĩnh vực có rủi ro

 Phỏng vấn

 Quan sát

Trang 7

Trang 8

Thiết kế và quản lý chương trình kiểm toán

 Mục đích và ý nghĩa

 Các bước thiết kế chương trình kiểm toán

 Phân công công việc

 Quản lý chương trình kiểm toán

Trang 9

Các bước thiết kế chương trình

thiết để giải quyết những vấn đề đặt ra

 Phát triển chương trình cụ thể cho từng phần hành kiểm tra, bao gồm công việc, thời gian, ngân sách kiểm toán

Trang 11

Quản lý chương trình kiểm toán

 Quản lý ngân sách: được xác định dựa trên thời gian cần thiết cho toàn bộ

cuộc kiểm toán nhưng cần linh động

 Giám sát quá trình thực hiện: do có

những khoảng thời gian không hiệu

quả, nên cần giám sát bằng công cụ thích hợp: Sơ đồ Gantt, biểu đồ kiểm soát theo công việc và nhân viên…

Trang 12

Thực hiện kiểm toán

 Mục tiêu trong giai đoạn thực hiện

kiểm toán: kiểm tra tính tuân thủ; tính kinh tế, tính hữu hiệu và hiệu quả

 Các kỹ thuật thực hiện kiểm toán

 Trao đổi về các phát hiện kiểm toán

 Lập và lưu trữ hồ sơ kiểm toán

Trang 13

Các kỹ thuật thực hiện kiểm toán

Trang 14

Trang 15

Trang 16

Phân tích số liệu

 Phân tích tỉ số và xu hướng

 Phân tích dữ liệu

 Xem xét phân phối tần suất

 Xem xét giá trị trung bình

Trang 17

Thực hiện các thử nghiệm

 Qui trình thực hiện các thử nghiệm

 Xác định mục tiêu của thử nghiệm

 Xác định chiến lược thử nghiệm

 Xác định các thử nghiệm chi tiết

 Thực hiện các thử nghiệm

 Sắp xếp các bằng chứng thu thập được

 Giải thích kết quả

 Xác định ảnh hưởng của các phát hiện

 Xác định các công việc kế tiếp

Trang 18

Xác định chiến lược thử nghiệm

 Xác định loại thử nghiệm

 Phép thử walk-through

 Thử nghiệm kiểm soát

 Thử nghiệm cơ bản: có thể là thử nghiệm

sơ bộ hoặc thử nghiệm mở rộng

 Thử nghiệm đôi: phối hợp thử nghiệm

kiểm soát và thử nghiệm cơ bản trong

cùng 1 quá trình

Trang 19

Xác định chiến lược thử nghiệm

 Xác định mức độ thực hiện thử nghiệm: tùy thuộc vào

 Tầm quan trọng của vấn đề

 Năng lực của người quản lý bộ phận,

kinh nghiệm kỳ trước

 Đánh giá về KSNB

 Ngân sách và thời gian

 Mức độ phức tạp của thử nghiệm

Trang 20

 Tham vấn chuyên gia

 Thử nghiệm trong vai trò khách hàng

 Thăm dò ý kiến qua bảng câu hỏi

Trang 21

Trao đổi về các phát hiện kiểm toán

 Báo cáo những vấn đề phát hiện được

 Xác lập tiêu chuẩn

 Tác động của vấn đề đến hoạt động của đơn vị trong hiện tại và tương lai

 Xác định nguyên nhân

 Đề xuất giải pháp

Trang 22

Lập và lưu trữ hồ sơ kiểm toán

 Tác dụng của hồ sơ kiểm toán

 Lưu trữ thông tin thu thập được

 Nhận dạng và chứng minh các phát hiện

 Cung cấp cơ sở cho báo cáo kiểm toán

 Cung cấp cơ sở cho việc kiểm tra

 Cung cấp cơ sở cho việc đánh giá trách nhiệm, chất lượng công việc của KTV

 Là cơ sở cho việc kiểm tra tình hình thực hiện các kiến nghị và đề xuất

Trang 23

 Ghi chép hồ sơ kiểm toán

 Tiêu đề

 Số tham chiếu

 KTV lập, ngày lập

 KTV soát xét, ngày soát xét

 Nguồn gốc thông tin

 Tên nhân viên cần liên hệ

 Mục đích và nội dung thử nghiệm

Trang 24

 Tổ chức hồ sơ kiểm toán

 Danh mục hồ sơ

 Chương trình kiểm toán

 Bảng liệt kê các mục cần kiểm tra

 Ngân sách, kế hoạch thời gian

 Báo cáo tình hình kiểm toán

 Ghi chú của người soát xét

 Quan hệ trao đổi thông tin

Trang 25

 Tổ chức hồ sơ kiểm toán

 Tài liệu lập kế hoạch

 Tài liệu làm việc thực tế

Trang 26

Lập báo cáo kiểm toán

 Yêu cầu của báo cáo kiểm toán

 Xử lý trên quan điểm trọng yếu

 Thông tin chính xác và có cơ sở vững chắc

 Khách quan và có tính xây dựng

 Súc tích, mạch lạc và dễ hiểu

Trang 27

Các loại báo cáo kiểm toán

 Báo cáo giữa kỳ và báo cáo kết thúc

 Báo cáo giữa kỳ: được lập trong quá

trình kiểm toán, hình thức đơn giản

 Báo cáo kết thúc: lập khi kết thúc kiểm

toán, hình thức trang trọng

 Báo cáo bằng lời và báo cáo bằng văn

bản

 Báo cáo bằng lời

 Báo cáo bằng văn bản

Trang 28

Kết cấu báo cáo

 Dạng báo cáo ngắn

 Thông tin cơ bản

 Mục tiêu và phạm vi của cuộc kiểm

Trang 29

Kết cấu báo cáo

 Dạng báo cáo thông thường: gồm

các bộ phận

 Báo cáo tổng quát

 Mục lục các báo cáo chi tiết

 Các báo cáo chi tiết: bao gồm các phát hiện kiểm toán trong mỗi báo cáo

 Phụ lục: gồm các thông tin, dữ liệu chi tiết

Trang 30

Theo dõi sau kiểm toán

Định dạng
Số trang	30
Dung lượng	316 KB