Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phần ii thực trạng sử dụng vốn và công tác quản lý sử dụng vốn tại công ty 20 2.1. Nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp: - Nguồn vốn do TCHC-BQP cấp - Nguồn do ngân sách nhà nước - Nguồn do bổ sung hàng năm từ lợi nhuận Tỡnh hỡnh tài chớnh năm 2001-2005 của Công ty: Đơn vị : triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Nguồn vốn CSH 102.311 125.178 146.791 153.644 161.396 Nguồn vốn huy động 81.316 97.622 99.068 107.964 115.656 Nguồn vốn kinh doanh 135.615 178.705 198.542 235.65 277.052 (Nguồn : “ Bảng Cân đối kế toán năm 2001- 2005” ) Từ khi hoạt động trong nền kinh tế thị trường, Công ty 20 đó đạt được kết qủa kinh doanh cao, kinh doanh luôn có lói, vốn của Cụng ty được bảo toàn và phát triển. Cơ cấu vốn của công ty: Vốn là yếu tố không thể thiếu được của mọi quá trình kinh doanh. Như vậy quản lý và sử dụng vốn trở thành một trong những nội dung quan trọng của quản trị tài chính. Mục tiêu quan trọng nhất của quản lý và sử dụng vốn là đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh tiến hành bình thường với kết qủa kinh tế cao nhất. Khi xem xét công tác quản lý, sử dụng vốn cũng như hiệu quả sử dụng vốn, ta không thể không quan tâm đến tỷ trọng của từng loại vốn và công dụng của nó. 2.1.1. Căn cứ vào mối quan hệ sở hữu về vốn : Căn cứ vào mối quan hệ sở hữu về vốn gồm 2 loại : 1 1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ - Vốn chủ sở hữu: Là phần vốn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp bao gồm vốn chủ doanh nghiệp bỏ vào đầu tư kinh doanh và phần hỡnh thành từ kết qủa trong quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh. - Nợ phải trả: : Là các khoản vay có thời hạn khác nhau từ các tổ chức tín dụng và tài chính, các đơn vị cá nhân để bổ sung vào vốn kinh doanh của doanh nghiệp qua cỏc hỡnh thức: vay trực tiếp, phỏt hành trỏi phiếu…Đặc điểm của vốn vay là phải chịu phí tổn và các điều kiện hoàn trả.( Bảng 2) 2 2 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Bảng 2: Bảng tổng hợp nguồn vốn của Doanh nghiệp căn cứ vào mối quan hệ sở hữu Đơn vị : triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Số tiền Chênh lệch (%) Số tiền Chênh lệch (%) Số tiền Chênh lệch (%) Số tiền Chênh lệch (%) Số tiền Chênh lệch (%) Tổng nguồn vốn 32.805 100 35.331 100 40.694 100 46.448 100 50.86 100 1.Vốn vay 29.651 90.386 31.523 89.214 33.769 82.960 37.511 80.759 41.635 81.861 2.Vốn chủ sở hữu 3.154 9.614 3.811 10.786 6.934 17.040 8.937 19.241 9.225 18.139 3 3 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Về cơ cấu nguồn vốn của công ty,vốn vay chiếm tỷ trọng lớn hơn nhiều so với vốn chủ sở hữu đồng thời có xu hướng giảm đi rõ rệt từ 29.651 năm 2001 xuống còn 41.635 năm 2005 điều này cho thấy công ty đã không ngừng nâng cao nguồn vốn của mình để từ đó tạo sự chủ động về mặt tài chính đồng thời nguồn vốn vay giảm, không phải đi vay nhiều, sẽ tránh được rủi ro từ nguồn vốn vay. Biểu đồ tăng trưởng nguồn vốn của doanh nghiệp 2.1.2. Căn cứ vào thời gian huy động và sử dụng v ốn Có thể phân chia nguồn vốn kinh doanh thành 2 loại : + Nguồn vốn thường xuyên: Bao gồm vốn chủ sở hữu và các khoản vay dài hạn đây là nguồn có tính chất ổn định và dài hạn mà doanh nghiệp có thể sử dụng. Nguồn vốn này được dành cho việc đầu tư mua sắm TSCĐ và một bộ phận TSLĐ tối thiểu thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. + Nguồn vốn tạm thời: Là nguồn có tính chất ngắn hạn( dưới một năm) mà doanh nghiệp có thể sử dụng để đáp ứng các nhu cầu có tính chất ngắn hạn, bất thường phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nguồn vốn này bao gồm các khoản vay ngân hàng và các tổ chức tín dụng. 4 4 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Bảng 3: Tổng hợp nguồn vốn doanh nghiệp Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Số tiền Chênh lệch (%) Số tiền Chênh lệch (%) Số tiền Chênh lệch (%) Số tiền Chênh lệch (%) Số tiền Chênh lệch (%) Tổng nguồn vốn 36.173 100 41.006 100 47.386 100 55.549 100 59.959 100 1.Vốn thường xuyên 20.851 57.642 23.655 57.686 27.832 58.735 29.866 53.765 31.603 52.706 2.Vốn tạm thời 15.322 42.358 17.351 42.314 19.554 41.265 25.683 46.235 28.357 47.294 5 5 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Ta thấy từ năm 2001- 2005 nguồn vốn thường xuyên và nguồn vốn tạm thời nói chung đều tăng lên nhưng tăng không đồng đều cụ thể là năm 2005 nguồn vốn thường xuyên có giảm đi chút ít từ 53.765% còn 52.706 %. Biểu đồ tăng trưởng nguồn vốn của doanh nghiệp 2.1.3. Căn cứ vào phạm vi huy động vốn: Có thể chia làm 2 loại: + Nguồn vốn bên trong doanh nghiệp: Là nguồn có thể huy động từ bên trong doanh nghiệp, bao gồm tiền khấu khao TSCĐ, lợi nhuận để lại, các khoản dự phòng, các khoản thu từ nhượng bán- thanh lý TSCĐ. + Nguồn vốn từ bên ngoài doanh nghiệp: Là nguồn vốn mà doanh nghiệp có thể huy động từ bên ngoài để đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm vay vốn ngân hàng, các tổ chức kinh tế khác, phát hành cổ phiếu, trái phiếu, nợ người cung cấp và các khoản nợ khác. Cách phân loại này chủ yếu giúp cho việc xem xét huy động nguồn vốn của các doanh nghiệp đang hoạt động. 6 6 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Bảng 4: Tổng hợp nguồn vốn Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Số tiền Chênh lệch (%) Số tiền Chênh lệch (%) Số tiền Chênh lệch (%) Số tiền Chênh lệch (%) Số tiền Chênh lệch (%) Tổng nguồn vốn 25.507 100 31.025 100 39.982 100 47.757 100 61.006 100 1.Vốn trong doanh nghiệp 9.816 38.484 11.773 37.946 14.569 36.438 17.911 37.505 26.853 44.016 2.Vốn ngoài doanh nghiệp 15.691 61.516 19.252 62.054 25.413 63.562 29.846 62.495 34.153 55.984 7 7 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Trong 5 năm qua vốn trong doanh nghiệp và vốn ngoài doanh nghiệp khong ngừng tăng lên chứng tỏ quy mô doanh nghiệp được mở rộng,đầu tư vào sản xuất kinh doanh , mở rộng nhà xưởng, mua máy móc thiết bị tuy nhiên tỷ trọng nguồn vốn tăng không đều như nguồn vốn trong doanh nghiệp năm 2001 là 38.484% - năm 2003 là 36.436%. Biểu đồ tăng trưởng nguồn vốn của doanh nghiệp 2.2. Thực trạng chi phí vốn và cơ cấu vốn của công ty 2.2.1. Chi phí của nợ vay trước thuế Chi phí nợ trước thuế ( Kd) được tính trên cơ sở lãi suất nợ vay. Lãi suất này thường được ấn định trong hợp đồng vay tiền. Bảng 5: Chi phí nợ vay trước thuế Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Nợ vay Chênh lệch (%) Lãi suất Chi phí(Kd) Chênh lệch (%) Năm 2001 29.651 0.095 3.781 Năm 2002 31.523 6.31 0.097 3.965 4.87 Năm 2003 33.769 7.12 0.098 4.399 10.95 Năm 2004 37.511 11.08 0.099 4.761 8.23 Năm 2005 41.635 10.99 0.1 5.042 5.90 Trong 5 năm qua do cần vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh, tái đầu tư nên cần vay vốn nhiều hơn do đó chi phí cũng phải trả nhiều hơn cụ thể từ 2001- 2005 nợ vay tăng thêm 11.984 triệu đồng và chi phí tăng thêm là 1.261 triệu đồng. 2.2.2. Chi phí nợ vay sau thuế Chi phí nợ sau thuế Kd(1- T) được xác định bằng chi phí nợ trước thuế trừ đi khoản tiết kiệm nhờ thuế. Phần tiết kiệm này được xác định bằng chi phí trước thuế nhân với thuế suất(Kd x T). 8 8 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Bảng 6: Chi phí nợ vay sau thuế: Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Năm Thuế TNDN (T) Khoản tiết kiệm nhờ thuế (KdxT) Chi phí nợ sau thuế (Kd(1-T)) Năm2001 28% 1.05868 2.72232 Năm2002 28% 1.1102 2.8548 Năm2003 28% 1.23172 3.16728 Năm2004 28% 1.33308 3.42792 Năm2005 28% 1.41176 3.63024 Với chi phí nợ vay trước thuế như trên và với thuế TNDN là 28% mỗi năm doanh nghiệp tiết kiệm được 1 khoản tiền tiết kiệm nhờ thuế làm cho chi phí nợ sau thuế giảm đi nhiều so với nợ trước thuế. 2.3. Thực trạng quản lý và sử dụng vốn kinh doanh trong doanh nghiệp 2.3.1. Quản lý vốn cố định 2.3.1.1 Cơ cấu tài sản cố đinh trong doanh nghiệp TSCĐ là yếu tố cấu thành nên vốn cố định. Hiểu được cơ cấu TSCĐ sẽ giúp chúng ta rừ hơn về tỡnh hỡnh quản lý vốn cố định tại Công ty. 10 10 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Bảng 6 : Kết cấu tài sản cố định trong sản xuất kinh doanh của Công ty 20 Đơn vị: Đồng Loại TSCĐ Năm 2004 Năm 2005 NG Tỷ trọng GTCL %GTCL NG Tỷ trọng GTCL %GTCL A TSCĐ đang sử dụng trong SX 203,596,284,011 99.86 116,761,673,284 57.35 224,937,222,307 100.00 123,410,062,670 54.86 1 Nhà cửa, vật kiến trúc 67,199,615,759 32.96 39,902,722,274 59.38 81,699,978,193 36.32 49,464,864,778 60.54 2 Máy móc, thiết bị 119,32,336,412 58.54 67,428,389,223 56.50 124,780,407,673 55.47 64,439,710,154 21.64 3 Phương tiện vận tải 9,538,686,362 4.68 3,514,130,401 36.84 10,414,106,637 4.63 3,218,779,366 30.91 4 Thiết bị quản lý 1,937,912,564 0.95 338,698,436 17.48 2,464,996,890 1.10 708,975,458 28.76 5 Cụng trỡnh phỳc lợi 5,577,732,914 2.74 5,577,732,914 100.00 5,577,732,914 2.48 5,577,732,914 100.00 B TSCĐ chưa sử dụng 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 C TSCĐ chờ thanh lý 280,822,394 0.14 235,127,114 83.73 0 0.00 0 0.00 Tổng 203,877,106,405 100.000 116,996,800,362 57.39 224,937,222,307 100.00 123,410,062,670 54.86 Nguồn: Báo cỏo tỡnh hỡnh tăng giảm TSCĐ cuả Công ty 11 11 [...]... trúc Công ty có sự phối hợp giữa các bộ phận để kịp thời phát hiện những mất mát hỏng hóc nhằm kịp thời sửa chữa Trong thời gian qua Công ty 20 đó quản lý TSCĐ tương đối tốt, đó cố gắng khai thỏc tối đa công suất của các TSCĐ có mặt tại Công ty 15 Phạm Thị Gấm 15 Lớp K12 - QT1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ 2.3.1.3 Công tác khấu hao tài sản cố đinh tai Công ty 20 Công tác khấu hao TSCĐ tại Công ty 20 được... là Công ty không phải thay mới, không phải nâng cấp TSCĐ Công ty càng phải coi trọng việc đó để không dẫn đến tỡnh trạng TSCĐ sử dụng vài chục năm mới tiến hành thay mới 2.3.1.2 Cụng tỏc quản lý Và Sử dụng tài sản cố định tại Công ty 20 TSCĐ của Công ty 20 nói riêng và của các doanh nghiệp Nhà nước nói chung hầu như đều do cấp trên cấp xuống; vào cuối quý phũng kế hoạch, phũng kế toỏn của Cụng ty phải... tỏc quản lý và sử dụng TSCĐ của Công ty cần có sự hợp tác tớch cực từ nhiều phớa, Cụng ty cần cú sự giỏo dục tuyờn truyền ý thức trỏch nhiệm của từng cỏ nhõn và tập thể trong việc quản lý và sử dụng TSCĐ, đó được coi là một nhiệm vụ quan trọng Hiện nay Công ty có một hệ thống TSCĐ đó được đổi mới nhiều, nhưng bên cạnh đó cũn cú những tài sản đó cũ, Cụng ty thường xuyêntiến hành kiểm tra sửa chữa đối... nhưng thực tế Công ty cần phải có thời gian và cần nhiều vốn Vấn đề tài chính hạn hẹp cũng là trở ngại cho kế hoạch thay mới Hiện tại Công ty đang tận dụng những phương tiện vận tải hiện có của Công ty Về thiết bị dụng cụ quản lý: năm 200 5 nguyên giá là 2,464,996,890 VNĐ, chiếm 1.1 % tổng nguyên giá, cao hơn năm 200 4 Bởi vỡ, năm 200 4 tài sản này chiếm 0.95% tổng nguyên giá Tính đến 31/12 /200 5 giá trị... yếu Hiện nay, máy móc thiết bị được sử dụng khá tốt, công nghệ hiện đại, năng suất cao, hao mũn ớt nờn giỏ trị cũn lại khỏ nhiều, hơn thế nữa cơ sở hạ tầng, nhà cửa vật kiến trúc cũng được đầu tư thích đáng tạo lợi thế cho Công ty ở cả hiện tại và tương lai Công ty không có TSCĐ chưa sử dụng Vỡ phần lớn tài sản Cụng ty mua về là đem vào sản xuất ngay, tận dụng tối đa công suất của tài sản vừa 13 Phạm... quả và lâu dài + Công ty cũng tiến hành kỷ luật thậm chí đó đuổi việc một số cá nhân, những người có hành vi vô trách nhiệm làm hư hỏng TSCĐ của Công ty, có ý làm hỏng, khụng tuõn thủ đúng các thao tác kỹ thuật khi sử dụng TSCĐ Cũn cú nhiều cỏ nhõn trục lợi, lấy cắp TSCĐ gây nhiều khó khăn cho việc quản lý tài sản của Công ty, Công ty đó cú biện phỏp thớch đáng để ngăn chặn Nhỡn chung cụng tỏc quản lý. .. thỡ năm 200 5 đó chiếm 36.32% tương đương với số tiền là 81,699,978,193 VNĐ Giá trị cũn lại tớnh đến ngày 31/12 /200 5 của loại TSCĐ này là 49,464,864,778 VNĐ chiếm 60.54% nguyên giá của nó Có thể thấy nhà cửa, vật kiến trúc của Công ty vẫn cũn tương đối mới và được Công ty sử dụng khá hiệu quả Đây chính là cơ sở hạ tầng, là bộ mặt của Công ty Đi đôi với việc sử dụng, thỡ cỏn bộ lónh đạo Công ty vẫn cho... mua sắm mà ở đây là do cấp trên cấp xuống Công tác quản lý TSCĐ của Công ty 20 được tiến hành như sau: Sau khi TSCĐ được bàn giao về các tổ, phũng, ban cỏc chi nhỏnh trong Cụng ty sẽ giao hẳn cho những nơi đó tự quản lý và tự chịu trách nhiệm về TSCĐ được giao Hàng tháng, hàng quý, hàng năm, phũng ban kế toỏn phải cú bỏo cỏo cho Cụng ty về tỡnh hỡnh cỏc TSCĐ đó và tổng hợp lại gửi cho đơn vị cấp trên... trọng vỡ thế mà Cụng ty phải quan tõm tới việc thay mới ở những bộ phận nhất định nhằm nâng cao chất lượng sản xuất, để công việc quản lý đạt hiệu quả cao thỡ khụng chỉ cú sự nỗ lực của ban quản lý mà cũn phải cú sự hỗ trợ đắc lực của các thiết bị quản lý tiờn tiến Chớnh vỡ thế Cụng ty cần cú kế hoạch cụ thể trong việc mua sắm thay thế thiết bị dụng cụ quản lý Về TSCĐ là những công trỡnh phỳc lợi Những... tài chính nhưng Công ty muốn phát triển hơn nữa, là một doanh nghiệp Nhà nước làm ăn có hiệu quả cao thỡ nờn tỡm ra những phương pháp trích khấu hao nhanh hơn nữa, phù hợp hơn nữa nhằm nâng cao khả năng thu hồi vốn của Công ty - Công ty đó cú kết cấu TSCĐ tương đối hợp lý, hầu như không có TSCĐ chưa cần dùng Tuy nhiên có nhiều TSCĐ cũ nhưng vẫn đang sử dụng Đũi hỏi ban lónh đạo Công ty 20 phải có kế . cáo thực tập nghiệp vụ Phần ii thực trạng sử dụng vốn và công tác quản lý sử dụng vốn tại công ty 20 2.1. Nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp: - Nguồn vốn. Khi xem xét công tác quản lý, sử dụng vốn cũng như hiệu quả sử dụng vốn, ta không thể không quan tâm đến tỷ trọng của từng loại vốn và công dụng của nó.