Báo cáo thực tập Khoa Kế toán tại Công ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị gia hưng

Được sự tận tình giúp đỡ, hướng dẫn chỉ bảo tận tình của cô Th.s Lưu Thị Duyên, ông Nguyễn Công Hưng – Giám đốc công ty Cổ phần Xây dựng và phát triển đô thị Gia Hưng và tập thể nhân viê

MỤC LỤC

MỤC LỤC i

DANH MỤC VIẾT TẮT iii

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU iv

BẢNG iv

SƠ ĐỒ iv

LỜI MỞ ĐẦU v

I TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của đơn vị 1

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của đơn vị 2

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của đơn vị 4

1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý: 4

1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận trong công ty: 4

II TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH BCTC TẠI ĐƠN VỊ 9

2.1 Tổ chức công tác kế toán tại đơn vị 9

2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị 9

 Chức năng và nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận: 9

2.1.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán 11

2.2 Tổ chức công tác phân tích kinh tế 18

2.2.1 Bộ phận thực hiện, thời điểm tiến hành và nguồn dữ liệu phân tích kinh tế 18

2.2.2 Nội dung, hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích 18

2.2.3 Tổ chức công bố báo cáo phân tích 21

III ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH BCTC 22 3.1 Đánh giá khái quát về công tác kế toán của đơn vị 22

3.1.1 Ưu điểm 22

3.1.2 Hạn chế 23

3.2 Đánh giá khái quát về công tác phân tích kinh tế của đơn vị 23

3.2.1 Ưu điểm 23

3.2.2 Hạn chế 24

IV ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 25

KẾT LUẬN 1

DANH MỤC VIẾT TẮT

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU BẢNG

Bảng 1.1: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cổ phần xây dựng vàphát triển đô thị Gia Hưng năm 2015 - 2016 7Bảng 2.2: Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty năm 19

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 13

Sơ đồ 2.3: Quy trình nhập kho NVL tại công ty 14

LỜI MỞ ĐẦU

Ngày nay, vai trò của kế toán ngày càng được khẳng định Kế toán không chỉ

là công cụ quản lý kinh tế - tài chính của doanh nghiệp và nền kinh tế mà đã trởthành một lĩnh vực khoa học, một ngành dịch vụ mới Trong doanh nghiệp, bộ phận

kế toán là bộ phận quan trọng không thể thiếu, giúp cho nhà quản trị doanh nghiệpnắm bắt được tình hình tài chính, tham mưu cho nhà quản trị để ra được quyết sáchđúng đắn

Trong suốt thời gian ngồi trên giảng đường trường Đại Học Thương Mại, em

đã được thầy cô cung cấp cho các kiến thức căn bản về kinh tế và các kiến thứcchuyên ngành Kế toán Do vậy, em hiểu rõ được tầm quan trọng của việc tổ chứccông tác kế toán và phân tích kinh tế Tổ chức công tác kế toán và tổ chức phân tíchkinh tế là nhiệm vụ quan trọng của tất cả các doanh nghiệp muốn thành công trênthương trường Kế toán không chỉ xác định giá thành, tính chi phí, lợi nhuận mà kếtoán còn giải quyết các vấn đề hàng hóa, tài sản cố định, các khoản thu, các khỏanvay, để đưa ra các kế hoạch ngắn, trung và dài hạn nhằm mục đích đem lại lợinhuận cao nhất

Được sự tận tình giúp đỡ, hướng dẫn chỉ bảo tận tình của cô Th.s Lưu Thị Duyên, ông Nguyễn Công Hưng – Giám đốc công ty Cổ phần Xây dựng và phát

triển đô thị Gia Hưng và tập thể nhân viên tại phòng Kế toán – Tài chính của Công

ty đã giúp em, góp ý cho em trong quá trình hoàn thiện báo cáo thực tập này

Báo cáo thực tập gồm 4 phần:

Phần I: Tổng quan về Công ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị Gia

Hưng.

Phần II: Tổ chức công tác kế toán, phân tích BCTC tại Công ty cổ phần xây

dựng và phát triển đô thị Gia Hưng.

Phần III: Đánh giá khái quát công tác kế toán, phân tích BCTC của Công ty

cổ phần xây dựng và phát triển đô thị Gia Hưng.

Phần IV: Định hướng đề tài khóa luận tốt nghiệp.

I TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP

I.1 Quá trình hình thành và phát triển của đơn vị

- Tên Việt Nam: Công ty Cổ phần Xây Dựng Và Phát Triển Đô Thị Gia Hưng

- Tên nước ngoài: GiaHung Urban Development And Construction Joint StockCompany

- Tên viết tắt: GiaHung Udeco.,JSC

- Địa chỉ trụ sở chính: Số nhà 140, Phố Mê Linh, Phường Đống Đa, ThànhPhố Vĩnh Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc, Việt Nam

- Giám đốc: Nguyễn Công Hưng

- Ngành nghề kinh doanh của đơn vị

Xây dựng: nhà các loại; công trình đường sắt và đường bộ; công trình đườngdây tải điện và trạm biến áp điện đến 35KV; công trình công nghiệp, thủy lợi, giaothông, hạ tầng kỹ thuật; lắp đặt hệ thống phòng cháy, chữa cháy, phòng chống mốimọt, ép cọc, đóng cọc bê tông cốt thép; kỹ thuật công trình xây dựng khác

Kinh doanh: thiết kế các công trình; dịch vụ trông giữ xe; xăng dầu, mỡ nhớt

và các sản phẩm liên quan; dịch vụ khách sạn, nhà nghỉ, nhà hàng ăn uống; mua bánthực phẩm; mua bán vải, hàng may sẵn, giày dép, hàng da và giả da; đại lý ô tô và

xe có động cơ khác; mua bán ô tô và xe có động cơ khác; tư vấn quản lý dự án côngtrình xây dựng; tư vấn kiểm định giám định

(Phụ lục 1: Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của công ty)

- Quá trình hình thành và phát triển

Công ty CP Xây Dựng và Phát triển Đô Thị Gia Hưng được thành lập vàongày 29/07/2011 và chính thức đi vào hoạt động ngày 15/08/2011 theo giấy phépkinh doanh số 2500441990, do ông Nguyễn Công Hưng làm giám đốc với số vốnđiều lệ là 4,8 tỷ Khi thành lập công ty có 30 nhân viên và hiện tại công ty có 86nhân viên Ngay từ khi đi vào họat động công ty đã chú trọng vào việc nghiên cứuthị trường, luôn quan tâm đến sự phát triển và xây dựng nhà cửa, cơ sở hạ tầng của

xã hội nhằm xác định mục tiêu của doanh nghiệp trong tương lai.Trên cơ sở đánhgiá thị trường một cách tổng thể, nhà quản trị doanh nghiệp đã xác định đúng đắnhướng kinh doanh chính của doanh nghiệp Qua 6 năm thành lập và đi vào hoạtđộng Công ty CP Xây Dựng và Phát triển Đô Thị Gia Hưng đã không ngừng pháttriển và đạt hiệu quả kinh tế cao

Trong quá trình xây dựng và phát triển, hoạt động sản xuất kinh doanh củacông ty CP Xây Dựng và Phát triển Đô Thị Gia Hưng luôn đạt mức tăng trưởng cao

và ổn định.Với tốc độ tăng trưởng 7%-10% trong những năm qua giá trị tổng doanhthu, lợi nhuận cũng như các khoản nộp ngân sách nhà nước ngày càng tăng, đờisống cán bộ công nhân viên ngày càng được cải thiện

I.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của đơn vị

Công ty Cổ Phần Xây Dựng và Phát triển đô thị Gia Hưng là đơn vị xây dựngchủ yếu là các công trình nhà cửa, các trạm y tế, các công trình cấp thoát nước.Thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh đấu thầu xây dựng các công trình, công

ty khai thác một cách có hiệu quả nguồn vốn vật tư, tài nguyên, nhân lực của đấtnước để giữ vững và nâng cao hơn nữa uy tín và vị thế cạnh tranh của công ty trênthị trường xây dựng, đảm bảo cuộc sống cho toàn thể CBCNV trong công ty

Quá trình đấu thầu như sau:

Giai đoạn đấu thầu công trình

Giai đoạn chủ đầu tư thông báo đấu thầu hoặc gửi thư mời thầu tới công ty,Công ty sẽ mua hồ sơ dự thầu mà chủ đầu tư đã bán

Giai đoạn trúng thầu công trình

Khi trúng thầu công trình, chủ đầu tư có quyết định phê duyệt kết quả mà công

ty đã trúng Công ty cùng chủ đầu tư thương thảo hợp đồng, sau đó lập hợp đồnggiao nhận thầu và ký kết Thực hiện bảo lãnh - thực hiện hợp đồng của ngân hàng

và tạm ứng vốn theo hợp đồng và luật xây dựng công trình.

Giai đoạn thi công công trình

Lập và báo cáo biện pháp tổ chức thi công, trình bày tiến độ thi công trước chủđầu tư và được chủ đầu tư chấp thuận Sau đó bàn giao, nhận tìm mốc mặt bằng vàthi công công trình theo tiến độ đã lập

Giai đoạn nghiệm thu công trình: có 2 giai đoạn

+ Giai đoạn nghiệm thu từng phần: Công trình xây dựng thường có nhiều giaiđoạn thi công và phụ thuộc vào điều kiện thời tiết Vì vậy công ty và chủ đầu tưthường quy định nghiệm thu công trình theo từng giai đoạn Công ty cùng chủ đầu

tư xác định giá trị công trình đã hoàn thành và ký vào văn bản nghiệm thu côngtrình theo từng giai đoạn đã ký trong hợp đồng Thường thì khi nghiệm thu hoànthành Từng giai đoạn chủ đầu tư lại ứng một phần giá trị của giai đoạn tiếp theo.+ Tổng nghiệm thu lúc bàn giao: Lúc này công trình đã hoàn thành theo đúngtiến độ và giá trị khối lượng trong hợp đồng, Công ty sẽ thực hiện các thủ tục: Lập

dự toán và trình chủ đầu tư phê duyệt, Chủ đầu tư phê duyệt và thanh toán tới 95%giá trị công trình cho công ty, giữ lại 5% giá trị bảo hành công trình (Hoặc thôngqua ngân hàng bảo lãnh)

Giai đoạn thanh lý hợp đồng

Là thời gian bảo hành công trình đã hết, công trình đảm bảo giá trị đồng đãthỏa thuận giữa hai bên Lúc này công ty nhận 5% giá trị hợp đồng còn lại và haibên là chủ đầu tư và công ty ký vào văn bản thanh lý hợp đồng, chấm dứt quan hệkinh tế giữa chủ đầu tư và công ty tại thời điểm văn bản thanh lý có hiệu lực

Ngoài ra công ty còn kinh doanh thêm nhiều lĩnh vực khác: thiết kế các loạicông trình, tư vấn quản lý, đấu thầu, lắp đặt máy móc thiết bị công nghiệp, đại lý ô

tô, kinh doanh dịch vụ

I.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của đơn vị

I.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý:

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức quản lý của công ty CP Xây dựng và phát triển đô thị

Gia Hưng I.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận trong công ty:

Đại hội đồng cổ đông : là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của công ty,

thường được tổ chức mỗi năm một lần, phải họp thường niên trong thời hạn 4 tháng

kể từ ngày kết thúc năm tài chính, thảo luận và thông qua các vấn đề về : Báo cáotài chính kiểm toán từng năm, Báo cáo của Ban Kiểm soát, Báo cáo của Hội đồngquản trị, kế hoạch phát triển ngắn hạn và dài hạn của công ty

Hội đồng quản trị : là cơ quan có quyền nhân danh công ty quyết định các

vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty phù hợp với luật pháp, trừcác vấn đề thuộc quyền Đại hội đồng cổ đông Mọi hoạt động kinh doanh chịu sửquản lý và chỉ đạo thực hiện của Hội đồng quản trị

Phòng

Kế hoạch Kinh doanh – Đầu tư

Phòng

Kế toán – Tài chính

Ban Điều hành chung

Ban Điều hành

dự án Các phòng ban nghiệp vụ

Đại hội đồng cổ đông

Hội đồng quản trị Ban kiểm soát

Đội xây lắp

số 2

Ban kiểm soát: có 5 thành viên do Đại hội đồng cổ đông bầu và trong đó

có 2 thành viên có trình độ về chuyên môn kế toán, đây là tổ chức thay mặt cổ đông

để kiểm soát mọi hoạt động sản xuất, kinh doanh, quản lý, điều hành công ty Thànhviên Hội đồng quản trị, Ban giám đốc và cán bộ quản lý phải cung cấp tất cả cácthông tin và tài liệu liên quan đến hoạt động của Công ty theo yêu cầu của Ban kiểmsoát

Giám đốc: thực hiện chức năng quản lý, giám sát, hoạch định chiến lược và

điều hành chung mọi hoạt động của công ty

Đơn vị thành viên

Đôị xây lắp: Tổng số công nhân 40 người (tại công trường)

Đội Xây lắp chuyên ngành có nhiệm vụ bảo toàn, phát triền và sử dụng cóhiệu quả các nguồn lực được Công ty giao và chịu trách nhiệm về các vấn đề kinh tếtài chính thuộc phạm vi quản lý của đơn vị mình Tổ chức thực hiện thi công dự ánhoặc công trình theo kế hoạch, biện pháp và tiến độ thi công đã được Công ty phêduyệt Thực hiện các nhiệm vụ khác do lãnh đạo công ty giao

sự phát triển của Công ty trong từng giai đoạn Xây dựng chiến lược phát triểnnguồn vốn nhân lực, kế hoạch, chương trình đào tạo nguồn nhân lực toàn công tyđáp ứng nhiên vụ sản xuất kinh doanh của công ty trong từng giai đoạn Quản lýtiền lương, tiền thưởng, BHXH, BHYT theo đúng chính sách, chế độ, Pháp luật

- Phòng Kế hoạch – Kinh doanh - Đầu tư

Tham mưu cho Hội đồng quản trị và Giám đốc về: công tác kế hoạch và chiếnlược phát triển Công ty, công tác đầu tư và quản lý dự án đầu tư, tổ chức hệ thốngthông tin kinh tế trong Công ty, tham mưu cho Giám đốc về nghiệp vụ kinh doanh,trực tiếp kinh doanh các mặt hàng lớn Xây dựng kế hoạch dài hạn, trung hạn, ngắn

hạn, các kế hoạch tháng, quý, năm Giám sát các hoạt động SXKD và tiến độ thựchiện kế của Công ty Quản lý các Hợp đồng kinh tế (quá trình đàm phán, ký kết,thực hiện, thanh lý Hợp đồng) Phối hợp với các Phòng, ban khác trong việc xâydựng và áp dụng các định mức kinh tế kỹ thuật, các quy chế nội bộ Công ty Nghiêncứu, đề xuất, phương hướng, chiến lược, dự án đầu tư phù hợp với nguồn lực Công

ty trong từng giai đoạn phát triển Quản lý dự án đầu tư (quá trình lập, thẩm định,triển khai dự án )

- Phòng Kế toán - Tài chính

Tham mưu cho Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc Công ty trong lĩnh vựcTài chính, Kế toán - Tín dụng của Công ty Kiểm soát bằng đồng tiền các hoạt độngkinh tế trong Công ty theo các quy định về quản lý kinh tế của Nhà nước và củaCông ty Quản lý hệ thống kế hoạch tài chính Công ty (xây dựng, điều chỉnh, đônđốc thực hiện, tổng hợp báo cáo, phân tích đánh giá, kiến nghị) Quản lý chi phí:Lập dự toán chi phí; Thực hiện chi theo dự toán, theo dõi tình hình thực hiện, tổchức phân tích chi phí của Công ty Quản lý doanh thu, lý tiền, hàng tồn kho, công

nợ, TSCĐ và đầu tư xây dựng, đầu tư mua sắm TSCĐ, các quỹ DN

Ban quản lý dự án

Ban điều hành chung: đại diện quan hệ với chủ đầu tư, chịu trách nhiệm toàn

bộ về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của nhà thầu Phụ trách chung, chỉ đạo bộphận điều hành thi công công trình và các phòng ban chức năng làm tốt công tácquản lý nghiệp vụ và chỉ đạo đội công trình thi công đảm bảo chất lượng kỹ thuật,

mỹ thuật cao, đảm bảo an toàn trong thi công và đạt đúng tiến độ

Ban điều hành dự án: Chỉ huy công trường (Giám đốc điều hành dự án) là cán

bộ có năng lực và kinh nghiệm, chịu trách nhiệm chỉ huy toàn tiến độ, chất lượngcông việc, có phân phối và điều động lực lượng lao động, máy thi công làm việctrực tiếp với các bộ phận thi công hiện trường đạo của giám đốc điều hành

I.4 Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của đơn vị qua 2 năm gần nhất

Bảng 1.1: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cổ phần xây

dựng và phát triển đô thị Gia Hưng năm 2015 - 2016

14 Lợi nhuận sau thuế TNDN 88.350.000 178.629.481 90.279.481 102,18

Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2016(phụ lục 5)

Nhận xét: Qua bảng phân tích trên ta thấy:

- Doanh thu của công ty chủ yếu là từ các công trình xây dựng Doanh thu bánhàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 là 12.150.725.014 đồng, năm 2016 là11.752.395.874 đồng, giảm 398.329.140 đồng so với năm 2015, tương ứng với tỷ lệgiảm 3,28% Làm cho doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm

398329140 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 3,28% Điều này ảnh hưởng không tốttới công ty

- Giá vốn năm 2015 là 10.222.390.270 đồng, năm 2016 là 9.895.868.716đồng, giảm so với năm 2015 là 326.521.554 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 3,19%.

Sự giảm này là hợp lý do doanh thu cũng giảm với tỷ lệ xấp xỉ như vậy

- Doanh thu hoạt động tài chính năm 2015 là 2.957.409 đồng, năm 2016 là3.871.333 đồng, tăng so với năm 2015 là 913.924 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng30,9% Tăng một lượng tiền không lớn nên nó không ảnh hưởng nhiều đến lợinhuận của công ty

- Chi phí tài chính năm 2015 là 602.800.569 đồng, năm 2016 là 436.710.231đồng, giảm so với năm 2015 là 166.090.338 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 27,55%.Chi phí tài chính tỷ lệ nghịch với kết quả kinh doanh nên việc giảm này là tốt

- Chi phí quản lý kinh doanh năm 2015 là 1.228.179.416 đồng, năm 2016 là1.215.608.779 đồng, giảm so với năm 2015 là 12.570.637 đồng tương ứng với tỷ lệgiảm 1,02% Điều này ảnh hưởng tốt tới công ty

Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2016 so với năm 2015 tăng107.767.250 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 107,43%

Mặt khác, thu nhập khác tăng 2.157.386 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 7,54%.Trong khi chi phí khác lại giảm 2.924.652 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 15,83%.Điều này làm cho lợi nhuận khác tăng 5.082.038 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng50,19%

Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2016 so với 2015 tăng 112.849.351đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 102,18% Việc tăng này chủ yếu là do các khoản chiphí giảm mặc dù doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm Làm cho chi phíthuế TNDN tăng 22.569.870 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 102,18% Dẫn đến lợinhuận sau thuế TNDN tăng 90.279.481 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 102,18%

Nhìn chung thì tình hình kinh doanh của công ty năm 2016 so với năm

2015 là khá tốt

II.TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH BCTC TẠI ĐƠN VỊ

II.1 Tổ chức công tác kế toán tại đơn vị

II.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị

Hiện nay công ty đang áp dụng mô hình kế toán tập trung

Tổ chức bộ máy kế toán của công ty được mô tả như sau:

Ghi chú: Quan hệ trực tuyến

Quan hệ chức năng

Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty CP Xây dựng và phát triển đô thị

Gia Hưng

Chức năng và nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận:

- Kế toán trưởng: Là người trực tiếp tổ chức quản lý và điều hành bộ máy kế

toán Có nhiệm vụ tham mưu các hoạt động tài chính cho giám đốc, trực tiếp lãnhđạo các nhận viên kế toán trong công ty, kiểm tra công tác thu thập và xử lý chứng

từ kiểm soát và phân tích tình hình vốn của đơn vị Cuối tháng, kế toán trưởng cónhiệm vụ kiểm tra báo cáo quyết toán do kế toán tổng hợp nên để báo cáo cho lãnhđạo

Kế toán công nợ, TGNH

Kế toán TSCĐVật tư

Thủ quỹ

- Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ hướng dẫn, kiểm tra số liệu của các kế toán

viên rồi tổng hợp số liệu báo cáo quyết toán theo quý Tập hợp các chị phí, xác địnhdoanh thu, hạch toán lãi lỗ và đánh giá hiệu quả kinh doanh của công ty Kế toántổng hợp còn theo dõi tình hình thanh toán với nhà nước

- Kế toán tiền mặt và thanh toán: Ghi chép, phản ánh kịp thời đầy đủ các

khoản thu chi tiền mặt, thanh toán nội bộ và các khoản thanh toán khác, đôn đốcviệc thực hiện tạm ứng

- Kế toán công nợ và tiền gửi ngân hàng: Theo dõi tình hình biến động của

tiền gửi ngân hàng và tiền vay ngân hàng, theo dõi công nợ của các cá nhân và tổchức

- Kế toán tài sản cố định: Kiểm tra, giám sát về số lượng hiện trạng TSCĐ

hiện có, tình hình tăng giảm và phân bổ khấu hao cho các đối tượng sử dụng

- Thủ quỹ : Có trách nhiệm theo dõi tình hình thu chi và quản lý tiền mặt của

công ty

Chính sách kế toán áp dụng tại công ty:

Chế độ kế toán áp dụng tại công ty là: Theo Thông tư số 133/2016/TT-BTCngày 26/08/2016 của Bộ tài chính

- Niên độ kế toán năm:Năm tài chính tính theo năm dương lịch được bắt đầu

từ 01/01 đến ngày 31/12 Kỳ kế toán theo năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Tất cả các nghiệp vụ kế toán đều

được ghi chép trên sổ sách kế toán cũng như trình bày trên các Báo Cáo Tài Chính

sử dụng Đồng Việt Nam (VNĐ)

- Kế toán tổng hợp: Đơn vị kế toán tổng hợp Hàng tồn kho, chi phí sản xuất,

tiêu thụ thành phẩm theo phương pháp Kê khai thường xuyên Giá NVL, CCDCmua vào ghi theo giá thực tế Giá vật tư xuất kho được tính theo phương pháp bìnhquân gia quyền

- Khấu hao TSCĐ: Đơn vị khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.

- Thuế GTGT: Được tính theo phương pháp khấu trừ.

- Hình thức tổ chức sổ: Hình thức sổ nhật ký chung trên máy Để đảm bảo cung

cấp số liệu chính xác kịp thời phục vụ cho quy trình ra quyết định của các nhà quảntrị, Công ty đã sử dụng phần mềm kế toán EFFECT trong công tác kế toán, phù hợp

nhất cho hạch toán và quản lý Chương trình cho phép cập nhật số liệu từ các hoáđơn chứng từ, số liệu chỉ được nhập một lần Sau đó, hệ thống xử lý thông tin tựđộng của phần mềm kế toán sẽ tự động cập nhật các thông tin trên các hoá đơnchứng từ vào các sổ chi tiết và sổ tổng hợp Cuối kì kế toán, khi kế toán tiến hànhkhoá sổ, phần mềm kế toán sẽ tự động kết xuất ra các báo cáo Tài Chính và cả cácbáo cáo quản trị.

II.1.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán

II.1.2.1 Tổ chức hạch toán ban đầu:

- Tổ chức hệ thống chứng từ

Các chứng từ ban đầu phục vụ cho công tác kế toán của công ty được xâydựng giống như biều mẫu của chế độ kế toán hiện hành theo Thông tư133/2016/QĐ-BTC ban hành ngày 26/08/2016 của Bộ tài chính Và áp dụng một sốchứng từ chủ yếu sau:

Lao động tiền lương bao gồm: bảng chấm công (số hiệu 01a-LĐTL), bảngthanh toán tiền lương (số hiệu 02-LĐTL), bảng thanh toán tiền thưởng (số hiệu 03-LĐTL), giấy đi đường (số hiệu 04-LĐTL), bảng kê trích nộp các khoản theo lương(số hiệu 10-LĐTL), bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội (11-LĐTL)

Hàng tồn kho bao gồm: phiếu nhập kho (số hiệu 01-VT), phiếu báo vật tư cònlại cuối kỳ (số hiệu 04-VT), bảng kê mua hàng (số hiệu 06-VT), bảng phân bổnguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ (số hiệu 07-VT)

Tiền tệ bao gồm: phiếu thu (số hiệu 01-TT), phiếu chi (số hiệu 02-TT), giấy đềnghị tạm ứng (số hiệu 03-TT), giấy thanh toán tiền tạm ứng (số hiệu 04-TT), giấy

đề nghị thanh toán (số hiệu 05-TT), biên lai thu tiền (số hiệu 06-TT), bảng kiểm kêquỹ (dùng cho VND) (số hiệu 08a-TT), bảng kê chi tiền (số hiệu 09-TT)

Tài sản cố định bao gồm: biên bản giao nhận TSCĐ (số hiệu 01-TSCĐ), biênbản thanh lý TSCĐ (số hiệu 02-TSCĐ), biên bản đánh giá lại TSCĐ (số hiệu 04-TSCĐ), biên bản kiểm kê TCSĐ (số hiệu 05-TSCĐ), bảng tính và phân bổ khấu haoTSCĐ (số hiệu 06-TSCĐ)

- Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tại Công ty

Trình tự và thời gian luân chuyển do kế toán trưởng tại đơn vị quy định Cácchứng từ gốc do công ty lập ra hoặc từ bên ngoài đưa vào đều được tập trung tại bộ

phận kế toán của đơn vị Việc tổ chức luân chuyển chứng từ là chuyển chứng từ từcác phòng ban chức năng trong công ty đến phòng kế toán tài chính, bộ phận kếtoán phải kiểm tra kỹ càng các chứng từ và sau khi kiểm tra xác minh là hợp lý, hợppháp, hợp lệ mới được dùng chứng từ đó để ghi sổ Sau đó phòng kế toán tiến hànhhoàn thiện và ghi sổ kế toán, quá trình này được tính từ khâu đầu tiên là lập chứng

từ (hay tiếp nhận chứng từ) cho đến khâu cuối cùng là chuyển chứng từ vào lưu trữ Gồm các bước sau:

Lập chứng từ kế toán: chứng từ kế toán chỉ lập 1 lần cho một nghiệp vụkinh tế, tài chính phát sinh Nội dung chứng từ kế toán phải đầy đủ các chỉ tiêu, phải

rõ ràng, trung thực với nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh Chữ viết trênchứng từ phải rõ ràng, không tẩy xóa, không viết tắt Số tiền viết bằng chữ phảikhớp, đúng với số tiền viết bằng số Chứng từ kế toán phải được lập đủ số liên theoquy định cho mỗi chứng từ Các chứng từ kế toán được lập bằng máy vi tính phảiđảm bảo nội dung quy định cho từng chứng từ kế toán

Kiểm tra chứng từ kế toán, gồm: Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủcủa các chỉ tiêu phản ánh trên chứng từ; Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của nghiệp

vụ kinh tế, tài chính phát sinh; Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trênchứng từ kế toán; Kiểm tra việc chấp hành quy chế quản lý nội bộ của những ngườilập, kiểm tra, xét duyệt đối với từng loại nghiệp vụ kinh tế; Khi kiểm tra chứng từ

kế toán nếu phá thiện có hành vi vi phạm chính sách, chế độ, thể lệ kinh tế, tài chínhcủa Nhà nước và đơn vị, phải từ chối thực hiện, đồng thời báo ngay cho Giám đốc

và Kế toán trưởng đơn vị biết để xử lý kịp thời theo pháp luật hiện hành Đối vớinhững chứng từ kế toán lập không đúng thủ tục, nội dung và con số không rõ ràng,thì người chịu trách nhiệm kiểm tra hoặc ghi sổ phải trả lại hoặc báo cho nơi lậpchứng từ biết để làm lại, làm thêm thủ tục và điều chỉnh, sau đó mới dùng làm căn

cứ ghi sổ

Ghi sổ kế toán: khi kiểm tra xong thì kế toán hạch toán vào sổ kế toán

Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán: chứng từ kế toán đã sử dụng phải đượcsắp xếp, phân loại, bảo quản và lưu trữ theo quy định của chế độ lưu trữ chứng từ,tài liệu kế toán của Nhà nước Mọi trường hợp mất chứng từ gốc đều phải báo cáovới Giám đốc và Kế toán trưởng đơn vị biết để có biện pháp xử lý kịp thời Riêng

trường hợp mất hóa đơn bán hàng, biên lai, séc trắng phải báo cơ quan thuế hoặc cơquan công an địa phương số lượng hóa đơnmất, hoàn cảnh bị mất để có biện phápxác minh, xử lý theo pháp luật Đồng thời phải sớm có biện pháp thông báo và vôhiệu hóa chứng từ bị mất.

Sau đây là ví dụ về trình tự luân chuyển phiếu chi t i công ty:ại công ty:

Người đề

nghị chi



Kế toán thanh toán

Kế toán trưởng

Giám đốc Thủ quỹ

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt

Phiếu chi được lập làm 3 liên:

+ Liên 1: Lưu lai nơi lập

+ Liên 2: Được chuyển cho phòng kế toán

Kí và duyệt phiếu chi

Xuất tiền

Nhận phiếu chi

Ghi sổ quỹ

Nhận phiếu chi

Ghi sổ kế toán

+ Liên 3: Do thủ quỹ giữ.

Ban kiểmnghiệm

Phụ tráchmua NVL

7 Bảo quản, lưu trữ

Sơ đồ 2.3: Quy trình nhập kho NVL tại công ty

Bước 1: Sau khi nhận được yêu cầu nhập NVL, phụ trách mua NVL sẽ cử

người đi mua hoặc đặt hàng Khi về đến công ty, người mua có trách nhiệm viếtphiếu nhập hàng và giao cho ban kiểm nghiệm

Bước 2: Ban kiểm nghiệm nhận được phiếu đề nghị nhận hàng sẽ kiểm tra

hàng theo đúng giấy đề nghị và lập biên bản kiểm nghiệm cho kế toán

Bước 3: Kế toán tổng hợp có nhiệm vụ lập phiếu nhập hàng trên phần mềm kế

toán EFEECT sau đó in phiếu nhập và giao cho thủ kho

Bước 4: Phụ trách mua NVL kiểm tra và ký phiếu nhập rồi chuyển cho thủ

kho

Bước 5: Thủ kho làm nhiệm vụ nhập hàng vào kho và ký phiếu nhập rồi lại

giao lại cho kế toán tổng hợp

Bước 6 + 7: Kế toán ghi sổ nghiệp vụ nhập hàng và bảo lưu chứng từ