Các vấn đề cần lưu ý trong quá trìnhhoạt động của VPĐD thương nhânnước ngoài tại Việt Nam

Một số lưu ý về mặt Thuế và Kế toán Một số lưu ý về mặt Quản lý lao động Hỏi đáp... • Thuế Giá trị giaNTNN... Tuân th ủ quy đị nh thu ế TNCN cho ng ườ iKê khai và nộp thuế Hạn nộp QUY Ế

Một số lưu ý về mặt Thuế và Kế toán Một số lưu ý về mặt Quản lý lao động Hỏi đáp

L Ư U Ý V Ề M Ặ T THU Ế VÀ K Ế TOÁN

L Ư U Ý V Ề M Ặ T THU Ế

1 N ộ i dung ho ạ t độ ng c ủ a VP Đ D

2 Các lo ạ i thu ế mà VP Đ D th ườ ng hay g ặ p ph ả i?

3 Yêu c ầ u v ề tuân th ủ quy đị nh thu ế

– Cho ng ườ i Vi ệ t Nam – Cho ng ườ i n ướ c ngoài

V ă n phòng đạ i di ệ n th ự c hi ệ n ch ứ c n ă ng v ă n phòng liên

l ạ c, tìm hi ể u th ị tr ườ ng, xúc ti ế n thúc đẩ y c ơ h ộ i đầ u t ư kinh doanh c ủ a th ươ ng nhân mà mình đạ i di ệ n, không bao g ồ m

• Thuế Giá trị gia

(NTNN)

Tuân th ủ quy đị nh thu ế TNCN cho ng ườ i

Kê khai và

nộp thuế

Hạn nộp

QUY Ế T TOÁN THU Ế

Hạn chót 10 ngày làm việc

trước thời điểm nộp quyếttoán thuế TNCN

Chứng từ đi kèm – chỉ cần

bản chụp, cung cấp trongvòng 03 tháng kể từ khi nộp tờkhai đăng ký

Kê khai t ạ m hàng tháng/quý

trước ngày 20 của tháng tiếp theo

Tờ khai quý (không thuộc diện

kê khai theo tháng): trước ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo

Quy ế t toán thu ế cu ố i n ă m

Các tr ườ ng h ợ p quy ế t toán (QT):

Quyết toán hộ theo thư ủy quyền (có điều kiện và mẫu thư ủy

L ư u ý

Thu nh ậ p ch ị u thu ế và không ch ị u thu ế :

Thường chỉ tính trên lương và trợ cấp trên hợp đồng;

Xem xét thêm các lợi ích khác bằng tiền hoặc không bằng tiền

hoặc trợ cấp/phụ cấp không có trong hợp đồng lao động, quy chế, không có chứng từ chứng minh liên quan đến hoạt động kinh

doanh, v.v.;

Cập nhật các khoản lợi ích không tính thuế như: bảo hiểm sức

khỏe/tai nạn (không tích lũy) mua tại Việt Nam, mức trần cho chi phí phúc lợi - trả thu nhập chi đám hiếu, hỉ cho bản thân và gia

đình người lao động, v.v

Đă ng ký và l ư u gi ữ h ồ s ơ ch ứ ng minh ng ườ i ph ụ thu ộ c

Kh ấ u tr ừ thu ế TNCN 10% trên thu nh ậ p vãng lai t ừ 2 tri ệ u

Tuân th ủ quy đị nh thu ế TNCN cho ng ườ i

Kê khai và

nộp thuế

Hạn nộp

QUY Ế T TOÁN THU Ế

Đă ng ký thu ế

Mã s ố thu ế

Có thể thông qua VPĐD hoặc tự đăng ký theo Mẫu 05/ĐK-TCTTrong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuếTNCN/phát sinh nghĩa vụ khấu trừ và nộp thay (ngày trả thu nhập)

Kê khai t ạ m hàng tháng/quý

Nh ậ n thu nh ậ p t ừ ngu ồ n nào – Ph ổ bi ế n:

Trả hoàn toàn từ nước ngoài kê khai theo quý với mẫu TNCN

02/KK-Trả hoàn toàn từ tài khoản VPĐD gộp vào tờ khai tháng/quý

của VPĐD

Một phần trả từ nước ngoài, một phần từ tài khoản VPĐD Gộp

cả hai trên tờ khai theo quý với mẫu 02/KK-TNCN vẫn được chấp

nhận (cho trường hợp Thư bổ nhiệm)

H ạ n n ộ p t ờ khai và n ộ p thu ế :

Tờ khai tháng: cùng lúc với VPĐD;

Tờ khai quý: trước ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo

Quy ế t toán thu ế

L ư u ý

C ư trú thu ế và Không c ư trú thu ế

Thu nh ậ p ngu ồ n t ạ i Vi ệ t Nam (tính cho cả trường hợp hiện diện

hoặc không hiện diện) với Thu nh ậ p toàn c ầ u (Thu nhập từ tiền

lương)

Thu nh ậ p ch ị u thu ế và Thu nh ậ p không ch ị u thu ế

Tiền nhà; Tiền vé máy bay về thăm nhà; Học phí cho con học tại

Việt Nam; Trợ cấp thôi việc cho cá nhân ký hợp đồng lao động, v.v

Th ư b ổ nhi ệ m và H ợ p đồ ng lao độ ng

Đóng góp bảo hiểm bắt buộc tại Việt Nam

L Ư U Ý V Ề M Ặ T K Ế TOÁN

1 Tình tr ạ ng ph ổ bi ế n

2 T ạ i sao ph ả i l ư u tr ữ k ế toán?

3 L ư u tr ữ gì và nh ư th ế nào?

Tình tr ạ ng ph ổ bi ế n

Không có quy đị nh pháp lu ậ t c ụ th ể b ắ t bu ộ c VP Đ D ph ả i l ư u

tr ữ ch ứ ng t ừ k ế toán;

Thông th ườ ng ch ỉ ghi nh ậ n đơ n gi ả n (li ệ t kê) theo yêu c ầ u

c ủ a công ty m ẹ ho ặ c g ử i t ấ t c ả h ồ s ơ g ố c cho công ty m ẹ l ư u

tr ữ và h ạ ch toán;

Không có/t ạ o l ậ p quy ch ế tài chính/chính sách, l ư u gi ữ hóa

đơ n và biên nh ậ n h ợ p l ệ , s ổ thu chi ti ề n m ặ t, ch ứ ng t ừ /sao

kê ngân hàng, h ợ p đồ ng và các th ỏ a thu ậ n, phi ế u đề ngh ị

thanh toán công tác phí, v.v.

T ạ i sao ph ả i l ư u tr ữ k ế toán?

Qu ả n lý chi phí hi ệ u qu ả và k ị p th ờ i đố i v ớ i công ty m ẹ ;

C ơ quan thu ế th ườ ng hay yêu c ầ u cung c ấ p và ch ấ t v ấ n các

v ấ n đề này khi th ự c hi ệ n thanh ki ể m tra thu ế th ườ ng k ỳ ;

R ủ i ro phát sinh thêm thu ế TNCN cho nhân viên và các cá nhân khác vì không th ể ch ứ ng minh chi phí liên quan đế n

ho ạ t độ ng kinh doanh;

R ủ i ro phát sinh ph ạ t vi ph ạ m hành chính vì kê khai sai d ẫ n

đế n t ă ng s ố thu ế ph ả i n ộ p (20% trên s ố kê khai thi ế u) và lãi

ch ậ m n ộ p (0,03%/ngày trên s ố n ộ p thi ế u)

T ố n nhi ề u th ờ i gian và chi phí để ch ứ ng minh hoàn thành

ngh ĩ a v ụ thu ế khi đ óng c ử a

B ả ng l ươ ng, b ả ng xét th ưở ng, b ả ng tính thu ế , và các ch ứ ng

t ừ chi tr ả liên quan, v.v

L Ư U Ý V Ề M Ặ T QU Ả N LÝ LAO ĐỘ NG

Tuy ể n d ụ ng – Báo cáo lao độ ng

Ph ả i thông qua Trung tâm D ị ch v ụ Vi ệ c làm c ủ a nhà n ướ c Khi có nhu c ầ u tuy ể n d ụ ng ng ườ i Vi ệ t Nam (có phí d ị ch v ụ )

N ộ p báo cáo tình hình tuy ể n d ụ ng, s ử d ụ ng ng ườ i lao độ ng

VN cho TTDVVL tr ướ c ngày 10/06 và 10/12 (M ẫ u 02) hàng

n ă m

N ộ p Phòng L Đ khai trình s ử d ụ ng lao độ ng trong vòng 30 ngày t ừ khi b ắ t đầ u ho ạ t độ ng (M ẫ u 05); Báo cáo báo cáo tình hình thay đổ i v ề lao độ ng tr ướ c 25/05 & 25/11 (M ẫ u 07)

vi ệ c)

Tr ự c ti ế p tuy ể n

Thông báo (07 ngày làm vi ệ c

t ừ ngày ký

H Đ L Đ

Thang b ả ng l ươ ng, k ỷ lu ậ t lao độ ng & th ỏ a ướ c lao độ ng t ậ p th ể

Đăng ký trong vòng 10 ngày kể từ ngày ban hành cho Sở LĐ

thông báo hướng dẫn lại trong vòng 07 ngày làm việc

Th ỏ a ướ c lao độ ng t ậ p th ể

Không có yêu cầu bắt buộc Nếu có, phải gửi đến Sở LĐ trong

Công đ oàn

Có Công đ oàn c ơ s ở hay không t ạ i đơ n v ị , VP Đ D v ẫ n ph ả i

đ óng góp 2% kinh phí công đ oàn trên qu ỹ l ươ ng đ óng b ả o

hi ể m đế n Liên đ oàn lao độ ng c ấ p qu ậ n

N ế u thành l ậ p Công đ oàn c ơ s ở t ạ i VP Đ D, thì VP Đ D đượ c phân ph ố i l ạ i 68% t ổ ng s ố ti ề n đ óng góp kinh phí Công đ oàn nói trên cho các ho ạ t độ ng c ủ a Công đ oàn Công đ oàn viên

s ẽ đ óng Công đ oàn phí ở m ứ c 1% l ươ ng đ óng BHXH và t ố i

đ a 10% l ươ ng c ơ s ở

Gi ấ y phép Lao độ ng (GPL Đ ) & Th ẻ t ạ m trú

Quy lu ậ t chung – M ọ i ng ườ i NN đế n làm vi ệ c t ạ i Vi ệ t Nam

Ngo ạ i l ệ – 17 tr ườ ng h ợ p C ầ n ph ả i n ộ p h ồ s ơ ch ứ ng minh không thu ộ c di ệ n c ấ p GPL Đ

Trách nhiệm báo cáo

Không chuyển khoản ra nước ngoài được

H Ỏ I Đ ÁP