Tim hiểu chu trình kiểm toán và chu trình kinh doanh
Trang 1CÔNG TY
Tên khách hàng:
Ngày khóa sé:
Noi dung: WALK THROUGH TEST
CHU TRINH BAN HANG, PHAI THU, THU TIEN
A411 1/2
Ngay
Nguoi thuc hién
Nguoi soat xét 1
Người soát xét 2
A MỤC TIỂU:
Kiểm tra việc thực hiện chu trình “Bán hàng — Phải thu — Thu tiền” có đúng như đã được mô tả tại Mẫu A410
hay không
B CÁC BƯỚC CÔNG VIỆC THỰC HIỆN:
Chọn ngẫu nhiên
4/ Thông tin chỉ tiết về các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ được kiểm tra
nghiệp vụ bán hàng để kiêm tra từ đầu đến cudi chu trinh (walk through test):
Nghiệp vụ †1 Nghiệp vụ 2
Hợp đồng kinh tế
Đơn đặt hàng
Lệnh sản xuất
Phiếu đề nghị
xuât kho
Phiếu xuất kho
Biên bản giao
nhận hàng
Phiếu đề nghị
xuât hóa đơn
Hóa đơn bán
hàng
Biên bản thanh lý
Hợp đông
Đề nghị thanh
toán
Phiếu thu tiền
hàng
VNGPEN Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
BpCLAP-TRUNG TH NN BAGH (Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tich VACPA)
Trang 2A411 2⁄2
2! Kết quả kiểm tra các thủ tục kiểm soát chính:
Mô tả thủ tục kiêm soat — Control activity (Ref A410) Nghiép Nghiép Nghiép
vu 1 vu 2 vu 3
CA1: Hóa đơn bán hàng chi được lập khi đơn hàng và lệnh xuất kho
đã được phê duyệt
CA2:Phiều xuất kho đã được đối chiếu với hóa đơn đề đảm bảo rằng một
khoản doanh thu không bị xuât hóa đơn và ghi sô kê toán nhiêu lân
CA3: Dé nghị thanh toán được lập và gửi khách hàng ngay sau
khi xuât hóa đơn bán hàng
C KÉT LUẬN
Hệ thống KSNB đối với chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền đã được thực hiện theo như thiết kế
VNGPN Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
BEcUP-TRANG nực-JMIBHDI (Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐÐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)