Soát xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập của Kiểm toán viên

Soát xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập của Kiểm toán viên

CÔNG TY

Tên khách hàng:

Ngày khóa sổ:

Nội dung: SOÁT XÉT CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN

TÍNH ĐỘC LẬP VÀ ĐẠO ĐỨC NGHỀ NGHIỆP CỦA KTV

A270 1/2

Tên Ngày

Người thực hiện Người soát xét 1 Người soát xét 2

A MỤC TIÊU

Đảm bảo không tồn tại các yếu tố trọng yếu có thể ảnh hưởng đến tính độc lập và đạo đức nghề nghiệp của KTV tham gia nhóm kiểm toán

B NỘI DUNG KIỂM TRA

Có Không áp dụng Không 1/ Quan hệ giữa Cty kiểm toán/thành viên nhóm kiểm toán với KH:

a Có lợi ích tài chính

b Có khoản nợ, khoản bảo lãnh hoặc quà tặng nhận từ KH

c Có phụ thuộc vào phí dịch vụ của KH kiểm toán

d Có lo lắng về khả năng mất hợp đồng

e Có quan hệ mật thiết với KH

f Có khả năng trở thành nhân viên của KH trong tương lai

g Có phát sinh phí dịch vụ bất thường liên quan đến hợp đồng kiểm toán

2/ Cty kiểm toán/thành viên nhóm kiểm toán có khả năng rơi vào

trường hợp tự kiểm tra:

a) Một thành viên nhóm kiểm toán gần đây đã/đang là Giám đốc hoặc

nhân viên có ảnh hưởng đáng kể của KH

b) Một thành viên của nhóm kiểm toán gần đây đã/đang là nhân viên của

KH sử dụng dịch vụ đảm bảo, có chức vụ có ảnh hưởng đáng kể và trực

tiếp đối với vấn đề trọng yếu của hợp đồng

c) Có thực hiện ghi sổ kế toán hoặc lập BCTC cho KH

3/ Khả năng bị phụ thuộc vào KH trong việc đưa ra ý kiến: Một thành

viên nhóm kiểm toán hoặc Cty kiểm toán rơi vào một trong những

trường hợp sau:

a) Là người trung gian giao dịch hoặc xúc tiến bán các loại cổ phiếu,

chứng khoán của KH

b) Đóng vai trò là người bào chữa đại diện cho KH sử dụng dịch vụ đảm

bảo trong vụ kiện hoặc khi giải quyết các tranh chấp với bên thứ ba

4/ Cty kiểm toán/thành viên nhóm kiểm toán có quan hệ thân thiết với

KH:

a) Thành viên nhóm kiểm toán có quan hệ ruột thịt/quan hệ thân thiết với

nhân viên giữ chức vụ có ảnh hưởng đáng kể và trực tiếp đối với vấn đề

trọng yếu của hợp đồng

b) Có trên 3 năm làm trưởng nhóm kiểm toán cho cùng một KH

c) Có nhận quà tặng, dự chiêu đãi hoặc nhận sự ưu đãi lớn từ KH

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)

(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)

A270 2/2

Có Không áp dụng Không 5/ Thủ tục khác:

C KẾT LUẬN

1 Có/không các vấn đề ảnh hưởng trọng yếu đến tính độc lập: Có Không

………

………

………

………

(Lưu ý: Các biện pháp đảm bảo tính độc lập được mô tả tại A270 trong trường hợp phát sinh các vấn đề ảnh

hưởng trọng yếu đến tính độc lập).

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)

(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)