Báo cáo thực tập Kế toán tại Công ty TNHH MTV cao su 75

Tổ chức công tác kế toán, phân tích tài chính hiệu quả là một trong những nhân tốquan trọng giúp công ty có được những chiến lược đúng đắn để phát triển bằng cáchquản lý tốt các vấn đề n

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU

Trong những năm vừa qua ngành cao su việt nam đang phát triển mạnh mẽbởi số lượng người tiêu dùng hàng việt sử dụng các sản phẩm về cao su ngày càngphát triển các sản phẩm về cao su được ứng dụng rất rộng rãi trong cuộc sống cácsản phẩm về cao su như ron cao su, cao su kỹ thuật đang ngày càng được ứng dụngrộng rãi, đặc biệt các loại cao su nhân tạo đang có số lượng lớn sử dụng Ngày naycùng với sự phát triển mạnh mẽ của xu thế toàn cầu hóa và hội nhập kinh tế, sự pháttriển không ngừng của khoa học kỹ thuật thị trường kinh doanh ngày trở nên gaygắt, không dừng lại ở một quốc gia Chính vì vậy không chỉ riêng trong lĩnh vực cao

su kỹ thật mà tất cả các khối ngành kinh tế muốn tồn tại và phát triển đều phải tìmcách nâng cao vị thế của mình trên thị trường

Tổ chức công tác kế toán, phân tích tài chính hiệu quả là một trong những nhân tốquan trọng giúp công ty có được những chiến lược đúng đắn để phát triển bằng cáchquản lý tốt các vấn đề như doanh thu, chi phí, hiệu quả sử dụng vốn và từ đó lập kếhoạch dài hạn như đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh, đổi mới công nghệ

Chính vì vậy công ty TNHH MTV cao su 75 luôn đề cao công tác kế toán,phân tích kinh tế trong công ty để phát triển công ty bề vững Qua thời gian thực tậptại công ty TNHH MTV cao su 75 bước đầu em đã tìm hiều được quá trình hìnhthành và phát triển của công ty, tổ chức công tác kế toán và phân tích kinh tế cuacông ty Kính mong thầy cô đóng góp ý kiến cho bài báo cáo của em được hoànthiện hơn

SINH VIÊN THỰC HIỆN

Phạm Thị Huyền Trang

DANH MỤC BẢNG BIỂU

I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CAO SU 75

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH MTV

Cao Su 75:

Công ty cao su 75 thuộc Tổng cục Công Nghiệp Quốc Phòng - Bộ QuốcPhòng, Thành lập ngày 26/4/68, chuyên sản xuất các sản phẩmcao su kỹ thuật phục

vụ Quốc phòngvà các nghành kinh tế trong cả nước

Trụ sở chính của công ty: Xuân Sơn – Sơn Tây – Hà Nội

Điện thoại: 0433.838.315

Fax: 0433.838.005

Tiền thân của công ty là xưởng ắc quy, lấy phiên hiệu là 9033, được thành lậpngày 26/4/1968 với nhiệm vụ chuyên sản xuất các loại ắc quy đáp ứng yêu cầuchiến đấu của quân đội Địa điểm đóng quân là Xuân sơn – Sơn Tây – Hà Nội.Ngày 23/31970 xưởng ắc quy sát nhập với xưởng đắp lốp ô tô phiên hiệu 179,đóng quân ở thị trấn Văn Điển – Hà Nội thành công ty Q175 thuộc Tổng Cục HậuCần ( Bộ Quốc Phòng) Trong quá trình xây dựng và trưởng thành, Công ty đãnhiều lần đổi tên thành A175, Z175 thuộc tổng cục công nghiệp Quốc Phòng

Đến năm 1993, Theo quyết định của Bộ trưởng Bộ Quốc Phòng, công ty đượcxếp hạng doanh nghiệp công ích nhà nước mang tên Cao Su 75 - Tổng cục CôngNghiệp Quốc Phòng - Bộ Quốc Phòng

Kể từ ngày thành lập đến nay, trải qua sự phát triển của cách mạng Việt Nam,Công ty luôn có sự thay đổi xuất phát từ nhiệm vụ chính trị và nhiệm vụ quân sựcủa Đảng.Từ năm 1968 đến năm 1972, Công ty tổ chức thực hiện nhiệm vụ trongđiều kiện chiến tranh phá hoại của đế quốc Mỹ Đến tháng 4/1972, Công ty đã tổchức đưa hàng nghìn tấn máy móc, thiết bị , đắp lốp từ thị trấn Văn Điển về sơ tán ởXuân Sơn, Sơn Tây, Hà Nội,tiếp tục tổ chức sản xuất đảm bảo phục vụ kịp thời chochiến trường

Những năm 1980 đến 1989 trong tình hình chung của xí nghiệp trong nước, dohậu quả của chiến tranh để lại, cùng với cơ chế bao cấp của nền kinh tế đã đưa công

ty vào tình trạng vô cùng khó khăn, thiếu công ăn việc làm, thiết bị công nghệ lạchậu, vật tư thiếu thốn

Đầu những năm 1990 đến nay công ty đã nhanh chóng đi vào công cuộc đổi

mới lấy công tác khoa học, kỹ thuật, công nghệ làm khâu then chốt, đẩy mạnh côngtác đầu tư, cải tiến công nghệ thiết bị sản xuất.

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của đơn vị

Công ty TNHH MTV cao su 75 là một doanh nghiệp nhà Nước, có tưcách pháp nhân, tài khoản cả con dấu riêng được nhà nước giao tài sản, vốn

để sản xuất Đặc điểm sản xuất của công ty là luôn đưa công nghệ mới vàosản xuất, thường xuyên cải tiến, đa dạng hoá các mặt hàng cao su theo nhucầu của thị trường

Công ty cao su 75 là một doanh nghiệp lớn trong ngành sản xuất các sản phẩmcao su kỹ thuật Sản phẩm của công ty có chất lượng cao cung cấp cho Quốc phòng

và nhiều ngành khác nhau, công ty không chỉ cung cấp sản phẩm trong nước màcòn xuất khẩu ra thị trường nước ngoài như: Mỹ, EU, ASEAN… Những năm gầnđây Công ty chủ động chuyển hướng ngành nghề cho phù hợp với cơ chế thịtrường Chất lượng sản phẩm của Công ty ngày càng được cải tiến không những đạttiêu chuẩn Việt Nam mà còn đủ tiêu chuẩn để xuất khẩu Công ty cao su 75 chuyênsản xuất các sản phẩm cao su kỹ thuật chất lượng:

- Các loại băng tải cao su

- Phụ tùng cao su kỹ thuật

- Ống cao su, tấm cao su chống tích điện, cách điện, vật liệu chèn bê tông

- Các loại đệm chống va tàu, đệm cầu cảng, trục lô cao su, bể mềm cao su

- Cáp động lực, cáp điều khiển, dây đai thang các loại

- Lốp ô tô, lốp đặc phục vụ quốc phòng và kinh tế

1.3. Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty:

Số lượng lao động hiện nay trong Công ty là 515 người (31/12/2016) trong đólao động quản lí là 149 người chiếm 28,93%, lao động sản xuất là 366 người Trongcông ty lao động nam vẫn chiếm tỉ lệ lao động cao hơn lao động nữ ( lao động namchiếm 54,56%, lao động nữ chiếm 45,44%), điều này là phù hợp với điều kiện laođộng và loại hình kinh doanh trong công ty Lao động trong công ty có độ tuổi chủyếu từ 22 tuổi đến 30 tuổi, đây là độ tuổi có sức lao động tốt nhất là cơ sở để công

ty sản xuất và phát triển một cách hiệu quả Công ty TNHH MTV Cao Su 75 luôn

cố gắng xây dựng và hoàn thiện cơ cấu tổ chức của mình để đảm bảo và nâng cao

hiểu quả sản xuất cho công ty.

Đại diện lãnh đạo chất lượng

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH MTV Cao Su 75

(Nguồn: Phòng tổ chức lao động năm 2017) Khối quản lý bao gồm:

- Giám đốc: là người chịu trách nhiệm chính về toàn bộ hoạt động sản xuất kinh

doanh của doanh nghiệp, trực tiếp điều hành doanh nghiệp

- Phó giám đốc kỹ thuật : có chức năng tư vấn cho giám đốc về mặt kỹ thuật, lựa

chọn thiết bị phục vụ đầu tư và sản xuất, nghiên cứu phát triển KHCN phục vụ sản

xuất

- Phó giám đốc sản xuất: là người điều hành về kế hoạch sản xuất của công ty, cùng

giám đốc xây dựng các kế hoạch hằng năm của công ty

- Phó giám đốc kinh doanh: xây dựng chiến lược và chính sách tiêu thụ sản phẩm, lập

kế hoạch tiêu thụ, duy trì và phát triển thị phần…

- Phòng Kế hoạch – Vật tư: phòng tham mưu giúp việc cho giám đốc trong khâu lập

kế hoạch sản xuất tiêu thụ, điều độ sản xuất và quản lý toàn bộ việc mua bán vật tư

nguyên liệu đầu vào, tiêu thụ sản phẩm đầu ra Quản lý dự án đầu tư, triển khaicông tác đầu tư xây dựng cơ bản của nhiệm vụ theo kế hoạch.

- Phòng tổ chức lao động và tiền lương : có nhiệm vụ quản lý và tổ chức tiền lương,

an toàn bảo hộ lao động và phụ trách công tác đào tạo huấn luyện, đảm bảo chế độchính sách, quyền lợi cho người lao động

- Phòng kế toán: giúp giám đốc quản lý toàn bộ khâu tài chính, kế toán của công ty,

đảm bảo và cung cấp tiền vốn cho sản xuất kinh

- Phòng Kỹ thuật Công nghệ: có chức năng quản lý công nghệ, ban hành quy trình

sản xuất, thiết kế khuôn mẫu, chế thử sản phẩm, ban hành các định mức vật tư Tổchức nghiên cứu, ứng dụng khoa học công nghệ cho những sản phẩm mới

- Phòng Cơ điện: có trách nhiệm quản lý toàn bộ tài liệu hồ sơ máy móc thiết bị,

quản lý các thông số kỹ thuật, các bản vẽ, quy trình và quy phạm của hệ thống thiết

bị toàn công ty và kiểm tra an toàn theo quy định của máy móc thiết bị

- Phòng Kiểm nghiệm KCS: xây dựng hệ thống kiểm tra, quản lý chất lượng theo các

tiêu chuẩn ngành, nhà nước và quốc tế Kiểm tra chất lượng toàn bộ nguyên liệu,nhiên liệu, vật tư mua vào và các sản phẩm công ty sản xuất trước khi nhập kho

- Phòng Hành chính hậu cần: thực hiện đảm bảo công tác hành chính, văn thư bảo

mật của công ty, kiểm soát tài liệu nội bộ và bên ngoài công ty

Khối sản xuất:

Bao gồm 4 phân xưởng chịu sự chỉ đạo của giám đốc công ty cùng sự giám sátcủa các phó giám đốc và các phòng ban chức năng thông qua các quản đốc

- Phân xưởng cơ điện (A1): phân xưởng phục vụ cho 2 phân xưởng chính có nhiệm

vụ cung cấp điện, hơi nước, chế tạo khuôn mẫu, thiết bị và sửa chữa máy móc

- Phân xưởng sản xuất lôp ô tô và băng tải cao su (A3): là một trong hai phân xưởngchính có nhiệm vụ sản xuất các sản phẩm cao su đồng thời cung cấp bán thành

phẩm cho các bộ phận sản xuất khác trong nội bộ phân xưởng và các phân xưởngkhác.

- Phân xưởng sản xuất (A4): đảm nhận sản xuất ống cao su, phụ tùng cao su và cápcao su, cùng với phân xưởng A3 là phân xưởng sản xuất chính

- Phân xưởng luyện cao su (A5): đúng như tên gọi phân xưởng chịu trách nhiệmtrong việc luyện cao su, cán tráng mành bạt và các sản phẩm khác của công ty

1.4. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2015 dến 2016:

Đề đánh giá khái quát về kết quản sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH MTVCao su 75 hai năm 2015-2016 ta dựa vào báo cáo kết quả kinh doanh của công ty (phụlục)

Bảng 1.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH MTV Cao su 75

2 Các khoản giảm trừdoanh thu 142,602,800 13,185,000 -129,417,800 -90.75403849

3 Doanh thu thuần vềBH và CCDV 241,333,972,715 266,248,957,706 24,914,984,991 10.32386146

 Chi phí tài chính năm 2016 giảm 59.677.959 vnđ so với năm 2015.

 Chi phí bán hàng của năm 2016 tăng 1.643.755.768 vnđ tương đương với tăng 6,82%

so với năm 2015

 Chi phí quản lý kinh doanh của năm 2016 giảm 1.800.209.241 vnđ so với năm 2015

Ta có thể thấy doanh nghiệp đã có chiến lược tối thiểu hóa chi phí hiệu quả.Doanh thu năm 2016 tăng tuy nhiên chi phí của doanh nghiệp lại giảm dẫn đến lợinhuận của doanh nghiệp tăng cao Từ đây có thể thấy doanh nghiệp đã có hướngphát triển đúng và cần phát huy trong những năm tiếp theo

Kế toán vật liệu kiêm tền lươngKế toán TP, tạm ứng và thanh toán với người bánKế toán thống kê phân xưởng

KT têu thụ kiêm kế toán quỹ và thanh toán với người mua

Thủ quỹ kiêm kế toán giá thành

Phó phòng kiêm kế toán tổng hợp, TSCĐ và XDCB

Trưởng phòng kế toán

II TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CÔNG TY TNHH MTV CAO SU 75

2.1 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty

2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại công ty

• Tổ chức bộ máy kế toán

Công ty Cao su 75 là doanh nghiệp có quy mô lớn, có nhiều nghiệp vụ kinh tếphát sinh nhưng chủ yếu sản xuất theo đơn đặt hàng và địa bàn sản xuất tập trung

nên công ty tổ chức công tác kế toán theo mô hình tập trung Với hình thức tổ chức

công tác kế toán tập trung bộ máy kế toán của công ty được tổ chức gọn nhẹ, đơn

giản Phòng kế toán gồm có 6 người, mỗi người có thể kiêm nghiệm nhiều công

việc kế toán khác nhau đảm bảo cung cấp kịp thời thông tin cho việc quản lý toàn

công ty

Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

(Nguồn: Phòng Tài chính kế toán)

+ Trưởng phòng kế toán: Là người chịu trách nhiệm trước giám đốc công

ty về mọi mặt trong công tác tài chính kế toán, tham mưu cố vấn về công tác chuyên

môn Hướng dẫn điều hành và tổ chức bộ máy kế toán trong toàn công ty, thực hiện

chức năng giám sát, quản lý thu, chi tài chính và hạch toán kế toán, hạch toán kết

quả hoạt động kinh doanh đến từng phân xưởng theo kỳ sản xuất Chịu trách nhiệm

điều hành chung công việc của phòng ,phân tích kinh tế cho doanh nghiệp

+ Phó phòng kiêm kế toán tổng hợp, TSCĐ, XDCB: Là người trợ giúp cho

trưởng phòng, thực hiện chức trách của kế toán tổng hợp, lập báo cáo tài chính, giúpphòng thực hiện công tác kế toán theo quy định của luật kế toán Tham mưu về tỷ lệkhấu hao của từng loại tài sản cố định, lập báo cáo chi tiết nhóm loại tài sản cố định,xác định nguồn vốn của từng loại tài sản

+ Thủ quỹ kiêm kế toán giá thành: Theo dõi tình hình thu chi quỹ tiền mặt,

thu nộp séc và đồng thời cuối kỳ tính giá thành sản phẩm sản xuất trong kỳ

+ Kế toán tiêu thụ kiêm kế toán quỹ và thanh toán với người mua:Có

nhiệm vụ xác định doanh thu, lập bảng kê nộp thuế, đồng thời tiến hành thanh toáncông nợ và quản lý các quỹ

+ Kế toán vật liệu kiêm tiền lương: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình

nhập-xuất -tồn các loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ trong kỳ, phân bổ chi phínguyên vật liệu vào chi phí sản xuất từng tháng, đồng thời tiến hành tính và tríchBHXH, BHYT, KPCĐ và phân bổ lương vào chi phí sản xuất từng tháng

+ Kế toán thành phẩm, tạm ứng, theo dõi thanh toán với người bán: Theo

dõi tình hình nhập - xuất - tồn thành phẩm đồng thời theo dõi các khoản tạm ứng vàtình hình thanh toán với người bán

+ Kế toán thống kê phân xưởng:theo dõi tình hình nhập, xuất tồn của

nguyên vật liệu, thành phẩm của từng phân xưởng

• Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

Công ty TNHH MTV cao su 75 áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp banhành theo thông tư 200/2014/TT-BTC của bộ Tài chính

- Năm tài chính của công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31tháng 12 hàng năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam

- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Công ty nộp thuế theo phương pháp khấutrừ

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phươngpháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp hạch toán tài sản cố định và khấu hao tài sản cố định:

+ Tài sản cố định hữu hình, vô hình được ghi nhận theo giá gốc Trong quá

trình sử dụng, tài sản cố định hữu hình, vô hình được ghi nhận theo nguyên giá, haomòn lũy kế và giá trị còn lại Nguyên giá tài sản cố định được hình thành từ muasắm được ghi nhận theo giá mua và các chi phí thu mua liên quan trực tiếp đưa tàisản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng.

+ Khấu hao được tính theo phương pháp đường thẳng cho tất cả các tài sản cốđịnh hữu hình và vô hình (ngoại trừ quyền sử dụng đất không có thời hạn) căn cứtheo thời gian hữu dụng ước tính và nguyên giá của tài sản

2.1.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán

2.1.2.1 Tổ chức hạch toán ban đầu

Căn cứ theo Thông tư 200/2014/TT-BTC , đặc điểm hoạt động và nội dungtừng phần hành kế toán các chứng từ công ty sử dụng phù hợp bao gồm cả hệ thốngchứng từ bắt buộc và hệ thống chứng từ hướng dẫn

• Các loại chứng từ:

Nhà máy đã tiến hành công việc kế toán trên hệ thống máy vi tính góp phầnnâng cao hiệu quả làm việc cũng như tiết kiệm được thời gian, chi phí, tạo điều kiệnchuyên môn hoá và khả năng làm việc được nhanh hơn, độc lập hơn

Nội dung tổ chức chứng từ kế toán được thực hiện theo đúng chế độ ban hành,

từ khâu xây dựng danh mục chứng từ đến tổ chức lập chứng từ, kiểm tra chứng từ

và cuối cùng là bảo quản lưu trữ

Tất cả các chứng từ gốc do công ty lập hoặc từ bên ngoài đều được tập trung tại

bộ phận kế toán của đơn vị Khi tiếp nhận chứng từ luân chuyển, bộ phận kế toánphải thực hiện việc kiểm tra, đối chiếu chứng từ nhằm xác minh tính hợp lý, hợp

Chứng từ gốc: Giấy báo nợ, giấy báo có, uỷ nhiệm thu, chi, séc.

Sổ cái TK 112

pháp, hợp lệ của chứng từ để ghi sổ Tiếp theo, kế toán hoàn thiện và ghi sổ kế toán,quá trình này băt đầu từ khâu lập chứng từ cho đến khâu cuối cùng là chuyển chứng

từ và lưu trữ, cụ thể như sau:

- Lập chứng từ kế toán và phản ánh nghiệp vụ kinh tế vào chứng từ

- Kiểm tra chứng từ kế toán

- Ghi sổ kế toán

- Lưu trữ và bảo quản chứng từ kế toán

• Quy trình luân chuyển chứng từ tiền gửi ngân hàng

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ tiền gửi ngân hàng

Chú thích:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Quan hệ đối chiếu

(Nguồn:Phòng Tài chính-Kế toán)

Căn cứ vào chứng từ gốc TK 112 kế toán vào bảng kê số 2, quỹ tiền gửi ngânhàng để theo dõi tình hình thu, chi hàng ngày Cuối tháng kế toán căn cứ nhật kýchứng từ số 2, bảng kê số 2, quỹ TGNH, sổ cái TK 112, đối chiếu giữa bảng kế số 2

và nhật ký chứng từ số 2

2.1.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Doanh nghiệp sử dụng hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho các doanhnghiệp ban hành kèm theo thông tư 200/2014/TT-BTC Bộ Tài chính

Hệ thống tài khoản công ty áp dụng linh hoạt tài khoản kế toán cả cấp 1 và cấp

2 cho các đối tượng kế toán liên quan, công ty có các tài khoản cấp 1: