Các dạng câu hỏi CPA ÔN THI MÔN THUẾ VÀ QUẢN LÝ THUẾ NÂNG CAO

ÔN THI MÔN THUẾ VÀ QUẢN LÝ THUẾ NÂNG CAO – CPA PGS.TS Lê Xuân Trường CÁC DẠNG CÂU HỎI CHỦ YẾU 1) Trình bày và cho ví dụ minh họa 2) Dạng câu hỏi liên kết các sắc thuế 3) Trình bày và suy luận bổ sung 4) So sánh, đối chiếu 5) Câu hỏi tình huống

Trang 1

20 July 2017 PGS.TS Lê Xuân Trường 1

MỘT SỐ CÂU HỎI

ÔN THI MÔN THUẾ VÀ QUẢN LÝ THUẾ

NÂNG CAO – CPA 2017

CÁC DẠNG CÂU HỎI CHỦ YẾU

1) Trình bày và cho ví dụ minh họa

2) Dạng câu hỏi liên kết các sắc thuế

3) Trình bày và suy luận bổ sung

4) So sánh, đối chiếu

5) Câu hỏi tình huống

Trang 2

DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY, CHO VÍ DỤ

1) Nêu phương pháp xác định thuế GTGT đối

với hàng hoá nhập khẩu Cho ví dụ minh họa.

2) Nêu các trường hợp thuế GTGT đầu vào

không được khấu trừ Cho ví dụ minh họa.

3) Quy định kê khai, nộp thuế GTGT đối với các

cơ sở trực thuộc như thế nào? Cho ví dụ

minh họa.

4) Trình bày cách xác định giá tính thuế TTĐB

đối với hàng hóa nhập khẩu Cho ví dụ minh

họa.

5) Trình bày nguyên tắc xác định giá tính thuế

đối với hàng hóa XK và hàng hóa NK.

DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY, CHO VÍ DỤ (tiếp)

6) Trình bày quy định khấu trừ thuế TTĐB

đối với cơ sở sản xuất sử dụng nguyên

liệu đã chịu thuế TTĐB để sản xuất hàng

hoá chịu thuế TTĐB Cho ví dụ minh họa.

7) Trình bày khái quát quy định về giá tính

thuế TTĐB đối với các dịch vụ chịu thuế

TTĐB Cho ví dụ minh họa.

8) Trình bày cách thức kê khai nộp thuế

TTĐB đối với hoạt động gia công hàng

hoá Cho ví dụ minh họa.

Trang 3

10) Trình bày cách thức kê khai, nộp thuế giá

trị gia tăng đối với bên làm đại lý của hoạt

động đại lý bán hàng hóa, dịch vụ.

11) Trình bày quy định chung về doanh thu tính

thuế TNDN và các trường hợp đặc thù sau:

(1) Kinh doanh BĐS; (2) Cho thuê tài sản.

12) Trình bày khái quát quy định về xác định

chi phí được trừ khi tính thuế TNDN Cho ví

dụ minh họa.

13) Phân tích các điều kiện xác định chi phí

được trừ Cho ví dụ minh họa.

14) Trình bày khái quát cách xác định TNCT thu

nhập doanh nghiệp đối với thu nhập nhận

được từ nước ngoài Cho VD minh họa.

15) Trình bày nguyên tắc xác định giá tính thuế

GTGT và quy định về giá tính thuế GTGT

trong các trường hợp: Trao đổi; tiêu dùng

nội bộ; bán trả góp; cho thuê tài sản thu tiền

trước nhiều năm Cho VD minh họa.

16) Trình bày cách thức và thời hạn kê khai thuế

GTGT (TTĐB/TNDN…) Cho ví dụ minh họa.

Trang 4

17) Những sắc thuế nào phải kê khai QTT theo

năm hoặc theo hợp đồng? Số thuế nộp thừa

sau quyết toán được xử lý như thế nào?

Cho VD minh họa.

18) Sau khi nộp hồ sơ khai thuế, NNT có

được nộp bổ sung hồ sơ khai thuế

không? Nếu có thì trong trường hợp

nào? Cho ví dụ minh họa.

Chú ý: Đọc thêm các nội dung về Luật QLT

có liên quan trực tiếp đến người nộp thuế

DẠNG CÂU HỎI LIÊN KẾT CÁC SẮC THUẾ

1) Những khoản tiền nào doanh nghiệp chi trả hoặc

thanh toán cho cá nhân không được tính vào chi

phí được trừ khi tính thuế TNDN nhưng vẫn phải

tính vào TNCT thu nhập cá nhân?

2) Những khoản chi trả hoặc thanh toán nào được

tính vào CP được trừ khi tính thuế TNDN nhưng

không phải tính vào TNCT thu nhập cá nhân?

3) Những khoản thuế nào không được khấu trừ khi

xác định thuế GTGT và cũng không được trừ khi

xác định thuế TNDN?

4) Nêu quy định về kê khai thuế giá trị gia tăng và

thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hoạt động gia công.

Trang 5

DẠNG CÂU HỎI LIÊN KẾT CÁC SẮC THUẾ

5) Trong những trường hợp nào hàng hóa từ một

doanh nghiệp sản xuất bán vào khu phi thuế

quan (có đủ hồ sơ quy định) không chịu thuế

TTĐB và được áp dụng thuế suất thuế GTGT

0%.

6) Nêu nghĩa vụ kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng

và thuế tiêu thụ đặc biệt trong các trường hợp

sau đây: (1) Khuyến mại cho khách hàng; (2)

Tiêu dùng nội bộ.

7) Hàng hóa bị tổn thất do nguyên nhân khách

quan thì xử lý khấu trừ thuế GTGT và xác định

chi phí được trừ tính thuế TNDN như thế nào?

DẠNG CÂU HỎI SO SÁNH

1) So sánh thuế GTGT và thuế TTĐB?

2) So sánh thuế suất thuế GTGT và thuế suất

thuế TTĐB.

3) So sánh thuế thu nhập doanh nghiệp và

thuế thu nhập cá nhân?

4) So sánh việc tính thuế theo PP khấu trừ và

theo PP trực tiếp trên GTGT.

5) Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính

thuế TNDN của một doanh nghiệp có luôn

luôn bằng nhau không? Tại sao?

Trang 6

DẠNG CÂU HỎI SO SÁNH

6) So sánh việc khấu trừ thuế GTGT với việc

khấu trừ thuế TTĐB cho hàng hoá sản

xuất bằng nguyên liệu đã chịu thuế TTĐB.

7) So sánh trường hợp không phải kê khai,

tính và nộp thuế giá trị gia tăng với trường

hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%.

8) Phân biệt trường hợp áp dụng thuế suất

thuế GTGT 0% với không thuộc diện chịu

thuế GTGT.

DẠNG CÂU HỎI SO SÁNH 9) Phân biệt trường hợp không phải kê

khai, tính và nộp thuế với không thuộc

diện chịu thuế GTGT.

10) Sự khác biệt về nghĩa vụ thuế giữa cá

nhân cư trú và cá nhân không cư trú?

11) Sự khác biệt về nghĩa vụ thuế giữa TN từ

tiền lương với TN từ đầu tư của cá nhân

cư trú?

12) Phân biệt thu nhập chịu thuế và thu nhập

tính thuế đối với thuế TNDN

13) Phân biệt thu nhập chịu thuế với thu

nhập tính thuế TNCN.

Trang 7

DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY VÀ SUY LUẬN BS

1) Trình bày các đặc điểm của thuế GTGT?

Tại sao thuế GTGT có tính lũy thoái nhưng

vẫn được áp dụng phổ biến ở nhiều nước

trên thế giới?

2) Nêu nguyên tắc thiết kế biểu thuế TTĐB

hiện hành của Việt Nam Nêu cách thiết kế

biểu thuế TTĐB đối với các mặt hàng

rượu và ô tô Phân tích mục đích của cách

quy định biểu thuế như vậy.

3) Trình bày các đặc điểm của thuế TTĐB Tại

sao thuế TTĐB có tính lũy thoái song nó lại

có vai trò làm giảm bớt tính lũy thoái của

thuế tiêu dùng?

4) Phân tích vai trò của thuế xuất khẩu, thuế

nhập khẩu? Trong điều kiện hội nhập quốc

tế thì vai trò bảo hộ của thuế XNK thay đổi

như thế nào?

5) Trình bày đối tượng áp dụng thuế suất

thuế GTGT 0% Ý nghĩa của thuế suất thuế

GTGT 0%?

Trang 8

GTGT Ý nghĩa của hoàn thuế GTGT?

TTĐB Xe ô tô dưới 24 chỗ ngồi doanh

nghiệp sản xuất trong nước bán cho

doanh nghiệp chế xuất có chịu thuế TTĐB

không? Tại sao?

8) Thế nào là giảm trừ gia cảnh Nêu khái

quát quy định về giảm trừ gia cảnh trong

Luật thuế TNCN Giải thích ý nghĩa của

giảm trừ gia cảnh.

9) Nêu các khoản thu nhập được miễn thuế

TNDN Nêu ý nghĩa của việc miễn thuế

TNDN.

10) Nêu các khoản thu nhập được miễn thuế

TNCN Ý nghĩa của việc miễn thuế TNCN?

11) Việc khấu trừ thuế đối với khoản thu nhập từ

tiền công vãng lai được quy định như thế

nào? Tại sao lại quy định như vậy?

12) Giảm trừ cho đóng góp từ thiện được quy

định như thế nào? Phân tích ý nghĩa của

giảm trừ đóng góp từ thiện.

Trang 9

DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY VÀ SUY LUẬN BS (TIẾP)

13) Trình bày các cách phân loại thuế.

Phân tích ý nghĩa của phân loại thuế.

14) Ngưỡng doanh thu kê khai thuế GTGT

theo quý theo quy định hiện hành là bao

nhiêu Tại sao lại quy định ngưỡng

doanh thu này? Ý nghĩa của việc nâng

ngưỡng doanh thu để khai thuế GTGT

theo quý từ 20 tỷ đồng/năm lên 50 tỷ

đồng/năm?

DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY VÀ SUY LUẬN BS (TIẾP)

15) Nêu quy định hiện hành về đối tượng áp

dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT.

Tại sao lại quy định ngưỡng doanh thu

áp dụng phương pháp khấu trừ?

16) Việc phân loại hồ sơ hoàn thuế khi cơ

quan thuế giải quyết hồ sơ hoàn thuế

như thế nào? Mục đích của việc phân

loại hồ sơ hoàn thuế?

Trang 10

DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG

1) Nhận định sau đây có đúng không, tại sao, cho

ví dụ minh họa “Toàn bộ chi phí tập hợp trên

các hóa đơn, chứng từ hợp pháp đều được trừ

khi tính thuế TNDN trong kỳ tính thuế”.

2) Nhận định sau đây có đúng không, tại sao, cho

ví dụ minh họa “Toàn bộ thuế GTGT đầu vào

tập hợp trên các hóa đơn GTGT đều được khấu

trừ trong kỳ tính thuế”.

3) Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một NHTM, cán

bộ thuế xác định thuế GTGT đầu vào được

khấu trừ giảm 200 trđ Hãy cho biết những

nguyên nhân về pháp luật của tình hình trên.

DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp)

4) Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một cơ sở

kinh doanh, cán bộ thuế loại trừ chi phí lãi

vay khỏi chi phí cơ sở kinh doanh đó kê

khai 150 trđ Hãy chỉ ra những nguyên

nhân về pháp lý của tình hình trên.

5) Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một

doanh nghiệp, cán bộ thuế loại trừ chi phí

khấu hao TSCĐ (tiền lương; thuế, phí…)

khỏi chi phí doanh nghiệp đó kê khai 300

trđ Hãy chỉ ra những nguyên nhân về

pháp lý của tình hình trên.

Trang 11

6) Một doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu

vào chưa được khấu trừ hết trong tháng

tính thuế là 400 triệu đồng Hãy cho biết,

với những điều kiện nào thì trong tháng

tính thuế đó doanh nghiệp này đủ điều

kiện được hoàn thuế.

7) Nhận định: “Chỉ có doanh nghiệp sử dụng

nguyên liệu đã chịu thuế TTĐB để sản

xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB

mới được khấu trừ thuế TTĐB” có đúng

không?Tại sao? Cho ví dụ minh họa.

8) Công ty cổ phần sản xuất đồ gỗ Nam

Thanh vừa sản xuất bàn ghế, vừa sản

xuất chân tay giả Trong tháng tính thuế,

bảng kê thuế GTGT đầu vào của công ty

có tổng số thuế GTGT đầu vào tập hợp

trên hoá đơn GTGT hợp pháp là 180

triệu đồng Hãy cho biết, việc khấu trừ

thuế GTGT đầu vào của công ty này

được thực hiện như thế nào? (Biết rằng,

hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh

toán qua ngân hàng).

Trang 12

9 Một công ty TNHH hoạt động trong lĩnh vực sản

xuất trong năm tính thuế N có tài liệu sau (Đơn vị

tiền: triệu đồng):

 Doanh thu bán hàng chưa thuế GTGT: 20.000

 Tổng chi phí được trừ: 17.000

 Số lỗ phát sinh năm N – 3 chưa chuyển vào các

năm trước: 800

 Thu nhập đủ điều kiện miễn theo quy định của

pháp luật: 1.000

 DN áp dụng thuế suất 20% Hãy cho biết số thuế

phải nộp tối đa và tối thiểu theo các dữ kiện trên là

bao nhiêu? Giải thích tại sao có sự khác biệt đó.

10 Một ngân hàng thương mại có các hoạt

động: Cho vay, bảo lãnh ngân hàng, chuyển

tiền Hãy cho biết thuế giá trị gia tăng đầu

vào của ngân hàng này không được khấu

trừ trong những trường hợp nào Cho ví dụ

minh họa.

Trang 13

11.Một công ty cổ phần có ngành nghề

chính trong đăng ký kinh doanh là xây

dựng trong năm tính thuế có tài liệu sau:

 Hoàn thành bàn giao 2 hạng mục công

trình trong một công trình có 6 hạng

mục Trị giá 2 hai hạng mục này theo giá

chưa thuế GTGT là 2,5 tỷ đồng.

 Công ty triển khai một dự án xây dựng

nhà chung cư, số tiền khách đặt mua căn

hộ ứng trước theo tiến độ thi công là 22

tỷ đồng (đã bao gồm thuế GTGT).

Hãy cho biết doanh thu tính thuế TNDN

trong năm tính thuế của công ty này là

bao nhiêu? Ngoài việc xác định doanh thu

tính thuế như trên, công ty này còn có

nghĩa vụ gì về thuế TNDN nữa không?

Trang 14

12 Công ty cổ phần Sao Bắc hoạt động

trong lĩnh vực kinh doanh thương mại.

Trong năm tính thuế TNDN, công ty tiến

hành thuê một khu đất của một doanh

nghiệp khác để xây làm cửa hàng ăn

uống Hợp đồng thuê dài 10 năm Sau khi

thuê, công ty tiến hành xây dựng nhà làm

nhà hàng ăn uống trên đất thuê Tháng

6/năm tính thuế, công ty đã hoàn thành

việc xây dựng và đưa vào sử dụng nhà

hàng ăn uống này.

Công ty có được tính khấu hao nhà

để làm nhà hàng ăn uống nói trên

không? Nếu không thì giải thích vì

sao Nếu có thì cần những điều kiện

gì?

Trang 15

13 Công ty cổ phần Bách Việt trong năm

tính thuế TNDN có tài liệu sau về chi phí

tiền lương, tiền công (hạch toán tương

ứng với doanh thu tiêu thụ sản phẩm):

 Tiền lương của Ban Giám đốc công ty: 2

tỷ đồng.

 Tiền lương hội đồng quản trị: 3 tỷ đồng.

 Tiền lương cán bộ, công nhân viên: 20 tỷ

đồng.

 Tiền thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật:

500 triệu đồng.

 Tiền thưởng cuối năm: 2 tỷ đồng.

 Đến hết thời hạn nộp báo cáo quyết toán

thuế năm, công ty không còn nợ lương

người lao động.

 Hãy cho biết cần thêm những điều kiện gì

nữa để xác định chi phí tiền lương được

trừ của công ty này Với các giả định về

điều kiện đó, hãy xác định chi phí tiền

lương được trừ của công ty này trong

năm tính thuế.

Trang 16

14) Ông Tony Phạm là Việt kiều Mỹ, đang định cư

tại bang Forida, có quốc tịch Mỹ Năm 2014,

ông được công ty Mỹ cử về Việt Nam làm việc

3 đợt và có thu nhập phát sinh ở Việt Nam.

Ông Tony Phạm có xuất trình cho cơ quan

thuế Việt Nam các giấy tờ hợp pháp chứng

minh ông đang nuôi hai con dưới 18 tuổi và

yêu cầu cơ quan thuế Việt Nam cho được giảm

trừ gia cảnh khi xác định thuế thu nhập cá

nhân phải nộp ở Việt Nam.

 Anh (chị) hãy cho biết yêu cầu của ông Tony

được giải quyết như thế nào là đúng pháp luật?

15) Ông An là đối tượng cư trú theo quy định

của Luật thuế thu nhập cá nhân Ông có hai

người con thì đứa lớn 24 tuổi đang học đại

học ở ĐHQG Hà Nội, đứa bé 16 tuổi, đang

học phổ thông Ngoài ra, ông còn có một

đứa con nuôi mới 12 tuổi Ông cũng cũng

có bà vợ 46 tuổi bị tàn tật sau một tai nạn

giao thông hiện ở nhà không đi làm.

Anh (chị) hãy cho biết với điều kiện như

trên, mức giảm trừ gia cảnh của ông An như

thế nào?

Trang 17

16) Bà Loan là nhân viên công ty cổ phần DDC

tháng 11 năm 2016, bà được công ty trả tiền

thưởng bằng cổ phiếu từ đợt phát hành bổ

sung cổ phiếu của công ty Số lượng cổ

phiếu bà nhận được là 2.000 Mệnh giá mỗi

cổ phiếu là 10.000 đồng Ngày 3/12/2016, bà

Loan quyết định bán số cổ phiếu trên và

thu được 26 trđ.

Nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân của bà

Loan như thế nào?

HỘP THƯ ĐIỆN TỬ

lexuantruonghvtc@gmail.com

Định dạng
Số trang	17
Dung lượng	369,34 KB