báo cáo thực tập tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ lâm thái

Đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của Công ty theo nguyên tắchiệu quả, bảo toàn và phát triển vốn, trực tiếp điều hành phòng kế toán tài vụ.2 Phòng Kinh doanh: Có nhiệm vụ tìm kiếm khách

M C L C Ụ Ụ

Nguy n Th L Quyên CQ52/21.18ễ ị ệ Page 1

đối với mỗi doanh nghiệp Thực tập tại “Công Ty TNHH Thương Mại Và Dịch

Vụ Lâm Thái” là cơ hội để em tiếp cận với thực tế và học hỏi kinh nghiệm cho

Chương 2: Những nội dung cơ bản của từng phần hành kế toán của công ty

Mặc dù đã rất cố gắng nhưng bản Báo cáo thực tập tốt nghiệp của em vẫn khôngtránh khỏi nhưng thiếu sót, vì vậy em rất mong được sự đóng góp ý kiến của Giáoviên hướng dẫn TS.Nguyễn Tuấn Anh cũng như của cán bộ phòng kế toán Công tyTNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Lâm Thái để bản Báo cáo của em được hoànthiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày 18 tháng 03 năm 2018Nguy n Th L Quyên CQ52/21.18ễ ị ệ Page 2

Sinh viên: Nguyễn Thị Lệ Quyên

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LÂM THÁI.

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Công ty thuộc hình thức Công ty TNHH hai thành viên trở lên, hoạt động theoluật doanh nghiệp và các quy định hiện hành khác của nước Cộng hoà xã hội chủnghĩa Việt Nam

Tên công ty : Công ty TNHH THƯƠNG MẠI và DỊCH VỤ LÂM THÁI

Tên công ty bằng tiếng anh : LAMTHAI TRADE AND SERVICE

COMPANY LIMITED

Tên công ty viết tắt: L&T CO.,LTD

Giám đốc: NGUYỄN THU HẢO

Địa chỉ : SỐ 42, Tổ 53, phường Dịch Vọng Hậu, quận Cầu Giấy,TP Hà Nội

Số điện thoại/ Fax : 7680962

Mã số thuế: 0102032150

Số vốn điều lệ hiện nay là: 1.680.000.000

Công ty có hai thành viên sáng lập:

1 Bà Nguyễn Thu Hảo

Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Lâm Thái được thành lập vào ngày

18 tháng 09 năm 2007, được Sở kế hoạch và đầu tư TP Hà Nội cấp giấy chứngnhận số 0102032150 Ban đầu Công ty chỉ là một doanh nghiệp nhỏ kinh doanhNguy n Th L Quyên CQ52/21.18ễ ị ệ Page 3

mua bán, phân phối các loại bang đĩa VCD, DVD,CD (trừ các loại nhà nước cấm),mua bán hoặc cho thuê phân phối hoặc sản xuất các chương trình truyền hình, giảitrí, phim quảng cáo, phim truyền hình, các sản phẩm ghi âm gốc (trừ các chươngtrình có nội dung nhà nước cấm)…

Khởi đầu kinh doanh, Công ty đứng trước bộn bề khó khăn, áp lực Đội ngũcán bộ quản lý điều hành của Công ty còn non trẻ, cơ sở vật chất còn hạn chế.Trong kinh doanh Ban lãnh đạo Công ty luôn trăn trở xác định: Đối với một đơn vịhoạt động trong lĩnh vực thương mại, sản phẩm công nghiệp, yếu tố hàng đầu đểtạo nên sự sống còn và để phát triển đó là: chất lượng và uy tín trong quan hệ vớicác khách hàng Đây là giải pháp xuyên suốt và đã được Công ty thực hiện tốt kể

từ khi thành lập đến nay

Được sự tin tưởng của các khách hàng, việc kinh doanh của công ty ngàycàng thuận lợi Trong quá trình kinh doanh, Công ty đã kịp thời nắm bắt nhu cầuthị trường, chủ trương, chính sách của Đảng, Nhà nước và đã mạnh dạn mở rộngđầu tư kinh doanh đa dạng mặt hàng Từ khi đi vào hoạt động đến nay, công ty đãđầu tư mua được một số trang thiết bị máy móc phục vụ cho công tác quản lý vàhoạt động trong công việc kinh doanh Trong quá trình hoạt động Công ty đãkhông ngừng phát triển về mọi mặt

Trên bước đường hội nhập và công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước, Công ty luôn nhận thức đầy đủ về những khó khăn, thách thức phía trước và luôn đặt ra nhiệm vụ chiến lược, luôn phấn đấu để không ngừng cập nhật các tri thức công nghệ, nâng cao năng lực, nhằm thoả mãn một cách cao nhất các yêu cầu của khách hàng đối với tất cả các sản phẩm mà Công ty cung cấp Mỗi đơn hàng công ty cung cấp đều đảm bảo chất lượng sản phẩm và chất lượng dịch vụ tốt nhất.

1.2 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh và đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

 Chức năng, nhiệm vụ

Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Lâm Thái là một đơn vị hạch toánđộc lập, có chức năng chủ yếu là lưu thông hàng hoá các mặt hàng trong ngànhcông nghiệp, kinh doanh nhằm phục vụ mọi nhu cầu của cá nhân, tổ chức trong vàNguy n Th L Quyên CQ52/21.18ễ ị ệ Page 4

ngoài nước Công ty còn hợp tác liên kết, liên doanh với các doanh nghiệp trong

và ngoài nước để mở rộng kinh doanh dưới mọi hình thức

Để không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất, kinh doanh, đảm bảo tốt cho đờisống nhân viên trong Công ty và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ cho ngân sách Nhànước Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt của cơ chế thị trường hiện nay, Công tyluôn quan tâm đến việc mở rộng ngành nghề kinh doanh của mình nhằm mục đích

mở rộng thị trường tiêu thụ

 Ngành nghề và đặc điểm sản xuất kinh doanh

Công ty TNHH Thương Mại và dịch vụ Lâm Thái là đơn vị chuyên cung cấpcác dòng sản phẩm trong ngành công nghiệp Ngành nghề kinh doanh chính củaCông ty bao gồm:

*Mua bán, thuê hoặc cho thuê phân phối sản xuất các chương trình truyền hình giải trí, phim quảng cáo, phim truyền hình, các sản phẩm ghi âm gốc (trừ các chương trình có nội dung nhà nước cấm)

*Mua bán sao chép bang, đĩa DVD,VCD, CD ( trừ các loại nhà nước cấm)

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý tại công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Lâm Thái

a, chức năng và mối quan hệ của các phòng ban

Bộ máy của Công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến- chức năng Giữa ban lãnh đạo và các bộ phận phòng ban trong Công ty có mối quan hệ chức năng, hỗ trợ lẫn nhau Tổ chức bộ máy của Công ty bao gồm:

1 Giám đốc:

Là người điều hành cao nhất trong công ty và là người chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh của công ty, quyết định quản lý điều hành hoạt động của toàn công ty Giám đốc Công ty có quyền ký kết các hợp đồng kinh tế, quan hệ giao dịch với các cơ quan liên quan

1 Kế toán trưởng:

Nguy n Th L Quyên CQ52/21.18ễ ị ệ Page 5

Chịu trách nhiệm trước pháp luật về chế độ kế toán, thống kê, quản lý tài chínhcủa công ty Đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của Công ty theo nguyên tắchiệu quả, bảo toàn và phát triển vốn, trực tiếp điều hành phòng kế toán tài vụ.

2 Phòng Kinh doanh:

Có nhiệm vụ tìm kiếm khách hàng trong và ngoài nước, lập bảng báo giá trìnhbày lên cho giám đốc để đưa giá đánh giá thích hợp nhất cho từng gói cước.Duy trì mối quan hệ bền vững với các khách hàng tiềm năng Tìm kiếm thêmcác khách hàng trong và ngoài nước

3 Phòng kế toán – tài vụ:

Xây dựng hệ thống tổ chức kế toán thống kê toàn đơn vị ngày một hoàn chỉnh,phù hợp với yêu cầu kinh doanh và chế độ tài chính kế toán hiện hành Ghichép, phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác và trung thực các nghiệp vụ kinh tếphát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh theo đúng chế độ kế toán quyđịnh

Phát hiện và phản ánh kịp thời những vi phạm tài sản, vi phạm chế độ thu chitài chính

Cung cấp kịp thời, chính xác số liệu tài chính cho giám đốc để lập kế hoạchđúng đắn cho sản xuất kinh doanh

Nguy n Th L Quyên CQ52/21.18ễ ị ệ Page 6

1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty

1.4.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán trong công ty

a, Số lượng nhân viên kế toán.

Phòng kế toán có 3 người với chức vụ như sau:

STT Chức vụ được phân công

1 Kế toán trưởng

2 Kế toán Công nợ, thuế

3 Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán lương, Bảo hiểm, kiêm thủ quỹ

b) Mô hình tổ chức bộ máy kế toán:

Tổ chức bộ máy kế toán trước hết phải xác định số lượng nhân viên kế toán,nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán, mối quan hệ giữa phòng kế toán với các phòngban có liên quan khác trong công ty

Tổ chức hạch toán phải đơn giản, rõ ràng, dễ hiểu , phân công trách nhiệmhợp lý , khoa học Áp dụng phương pháp hạch toán phù hợp, nhằm quản lý chặtchẽ hoạt động sản xuất kinh doanh

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý cũng như đặcđiểm của kế toán phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý Công ty TNHHThương mại và Dịch vụ Lâm Thái tổ chức công tác kế toán theo mô hình tập trung

Theo mô hình này toàn bộ công tác kế toán đều được thực hiện tại phòng kếtoán của công ty

1 Kế toán trưởng

Nguy n Th L Quyên CQ52/21.18ễ ị ệ Page 7

Là người bao quát toàn bộ công tác kế toán của Công ty, quyết định mọi việctrong phòng kế toán, tham mưu giúp việc cho Giám đốc và là người chịu tráchnhiệm của công ty Đồng thời kế toán trưởng còn kiêm kế toán tổng hợp, lên báocáo kế toán.

2 Kế toán doanh thu, công nợ, Thuế:

Có nhiệm vụ viết hóa đơn hàng hóa bán ra, kê khai doanh thu từng loại hànghóa, theo dõi quản lý tình hình thanh toán tiền nước, tiền lắp đặt của khách hàng,tình hình thanh toán công nợ nội bộ, các khoản tạm ứng

Theo dõi, kê khai Thuế trên phần mềm: Thuế GTGT đầu vào, Thuế GTGTđầu ra, Thuế TNDN, Thuế TNCN ( nếu có)

3 Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán lương, BHXH và BHYT, thủ quỹ:

Có nhiệm vụ mở sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, theo dõi tình hình thuchi về các khoản thu tiền nước, tiền lắp đặt, mua vật tư, chi trả các khoản dịch vụmua ngoài

Tổ chức hạch toán đúng thời gian, số lượng, chất lượng kết quả lao động củaCBCNV trong công ty, thanh toán kịp thời tiền lương và các khoản trích theolương, phân tích tình hình sử dụng quỹ lương

Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngânhàng hàng ngày và cuối tháng cùng với kế toán vốn bằng tiền, đối chiếu, kiểm kêtồn quỹ để lập báo cáo kiểm quỹ

Sơ đồ 1: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty CP Tiếp vận toàn cầu SM Việt Nam

Nguy n Th L Quyên CQ52/21.18ễ ị ệ Page 8

K Toán Tr ế ưở ng

Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng.

Phương pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thườngxuyên

Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Công ty ghi sổ theo hình thức Nhật kí chung

Nguy n Th L Quyên CQ52/21.18ễ ị ệ Page 9

Kế toán doanh

thu, công nợ,

Thuế

Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán lương, BHXH

Chứng từ gốc

Nhật ký chung Sổ chi tiết

Sổ cái TK

Bảng tổng hợp sổ chi tiết

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Sổ quỹ

b Sơ đồ tổ chức hạch toán kế toán theo hình thức Nhật kí chung

Sơ đồ 2.3.: Tổ chức hạch toán kế toán theo hình thức Nhật kí chung

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ

Kiểm tra đối chiếu, kết chuyển

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghinghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó tự phần mềm kế toán sẽ ghi vào

sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp, rồi ghi vào các sổ chi tiết có liên quan.Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợpchi tiết được dùng để lập các Báo cáo tài chính Về nguyên tắc tổng số phát sinh

Nợ và tổng số phát sinh Có trên bảng cân số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh

Nợ và tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ Công ty không lậpNhật ký đặc biệt

Để giảm nhẹ công tác kế toán vốn phức tạp tại đơn vị, công ty đã sử dụng phầnmềm kế toán CNS.CES để thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tạiNguy n Th L Quyên CQ52/21.18ễ ị ệ Page 10

- Báo cáo tài chính

- Báo cáo kế toán quản trị

PHẦN MỀM KẾ TOÁN

MÁY VI TÍNH

doanh ngiệp

Quy trình ghi sổ kế toán của Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 2.4: Sơ đồ phần mềm kế toán áp dụng tại Công ty Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

Đ i chi u, ki m tra ố ế ể

CH ƯƠ NG II: NH NG N I DUNG C B N V M T S PH N HÀNH K Ữ Ộ Ơ Ả Ề Ộ Ố Ầ Ế TOÁN T I CÔNG TY TNHH TH Ạ ƯƠ NG M I VÀ D CH V LÂM THÁI Ạ Ị Ụ

2.1 Quy trình k toán t i công ty: ế ạ

Công ty áp dụng hình thức Nhật Ký Chung trong điều kiện có sử dụng kế toán trênmáy Đây là hình thức kế toán khá đơn giản, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh căn cứNguy n Th L Quyên CQ52/21.18ễ ị ệ Page 11

Chứng từ gốc, các bảng phân bổ

Ghi cuối ngày

Ghi cuối kỳ Quan hệ đối chiếu

Hình thức nhật ký chung bao gồm các loại sổ kế toán sau:

- Sổ nhật kí chung

- Sổ cái các tài khoản

- Các bảng kê

- Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Trước khi áp dụng phần mềm kế toán, kế toán công ty tổ chức khai báo cáctham số hệ thống phù hợp với tổ chức công tác kế toán của công ty và tuân thủ chế

độ kế toán hiện hành đồng thời mã hoá các danh mục đối tượng cần quản lý mộtcách hợp lý, khoa học

Nguy n Th L Quyên CQ52/21.18ễ ị ệ Page 12

Sơ đồ 2: Hình thức sổ kế toán tại công ty

Hiện nay tại công ty CP Tiếp vận toàn cầu SM Việt Nam đang đưa vào sử dụng

“hệ thống phần mềm kế toán máy CNS.” nhằm hỗ trợ và giúp cho công việc của các kế toán viên được giảm bớt, nhẹ nhàng hơn Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán viên sẽ kiểm tra chứng từ, phân loại chứng từ theo đối tượng, nghiệp

vụ phát sinh rồi nhập liệu kế toán luôn phải kiểm tra tính chính xác, khớp đúng số liệu trên máy với chứng từ gốc Máy tính sẽ thực hiện các bút toán hạch toán, phân

bổ, kết chuyển Đồng thời, các báo cáo kế toán sẽ được kết xuất từ các số liệu ban đầu sau một số thao tác nhất định trên phần mềm sử dụng

Trước khi áp dụng phần mềm kế toán, kế toán công ty tổ chức khaibáo các tham số hệ thống phù hợp với tổ chức công tác kế toán của công ty và tuânthủ chế độ kế toán hiện hành đồng thời mã hoá các danh mục đối tượng cần quản

lý một cách hợp lý, khoa học

Nguy n Th L Quyên CQ52/21.18ễ ị ệ Page 13

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH, SỔ SÁCH KẾ TOÁN

Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán viên sẽ kiểm tra chứng từ,phân loại chứng từ theo đối tượng, nghiệp vụ phát sinh rồi xác định tài khoản ghi

Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào phần mềm máy vi tính theo các phân hệđược thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán

Nguy n Th L Quyên CQ52/21.18ễ ị ệ Page 14

Sơ đồ 3: Trình tự hạch toán trên phần mềm kế toán

Kế toán luôn phải kiểm tra tính chính xác, khớp đúng số liệu trên máyvới chứng từ gốc Máy tính sẽ thực hiện các bút toán hạch toán, phân bổ, kếtchuyển Đồng thời, các báo cáo kế toán sẽ được kết xuất từ các số liệu ban đầu saumột số thao tác nhất định trên phần mềm sử dụng Theo quy trình của phần mềm

kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Nhật ký chung)

và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiệncác thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập BCTC Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợpvới số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thựctheo thông tin đã được nhập trong kỳ

Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ragiấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định

2.1.4 Gi i thi u ph n m m k toán công ty đang áp d ng: ớ ệ ầ ề ế ụ

Hiện nay Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Lâm Thái đang sử dụng phần mềm kế toán CNS

2.1.4.1 Một số đặc điểm của phần mềm:

Mô hình hoá chức năng, quy trình làm việc bằng sơ đồ các phân hệ trên màn hìnhGiao diện trực quan bằng tiếng Việt, dễ nhập liệu

Quản lý tiền tệ theo nhiều đơn vị tiền tệ

Quản lý chi tiết vật tư hàng hoá theo: mã hàng, nhóm hàng, nguồn gốc, kho hàng, nhà cung cấp, người mua, vv…

Quản lý tài sản cố định chi tiết theo: mã tài sản, tên tài sản, nguyên giá, giá trị còn lại, hao mòn luỹ kế, nguồn hình thành tài sản, vv…

Quản lý công nợ phải thu - phải trả chi tiết từng khách hàng theo từng hoá đơnNguy n Th L Quyên CQ52/21.18ễ ị ệ Page 15

Quản lý chi phí và tính giá thành đến từng đơn hàng, sản phẩm, công trình

Xác định hiệu quả kinh doanh đến từng ngành nghề, hoạt động kinh doanh, nhóm hàng, mặt hàng, công trình, nhân viên, thị trường

Tất cả các báo cáo đều có thể lọc số liệu theo nhiều tiêu thức khác nhau

An toàn dữ liệu với tính bảo mật cao, phân quyền chi tiết cho từng kế toán, dễ dàngtích hợp với những chức năng mới phù hợp từng giai đoạn phát triển doanh nghiệp

Nguy n Th L Quyên CQ52/21.18ễ ị ệ Page 17

- Vốn bằng tiền của công ty bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng Nguyên tắc

Kế toán vốn bằng tiền tuân thủ những nguyên tắc sau :

- Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam

- Vào cuối mỗi kỳ, kế toán điều chỉnh lại các loại ngoại tệ theo giá thực tế

Kế toán vốn bằng tiền phải thực hiện các nghĩa vụ phản ánh chính xác ,kịp

thời ,đầy đủ số hiện có và tình hình biến động của các khoản mục vốn bằng tiền Kiểm tra giám sát chặt chẽ việc tuân thủ các quy định và thủ tục quản lý các khoản mực vốn bằng tiền

Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:

- Tiền mặt: được quản lý tại quỹ của Công ty Các nghiệp vụ phát sinh chủ yếu là

rút tiền gửi về nhập quỹ, các nghiệp vụ tạm ứng; thanh toán tiền lương cho công nhân viên; nộp tiền điện, nước, điện thoại; thanh toán tiền cước vận tải nội địa, nộpthuế, Cuối ngày thủ quỹ phải có trách nhiệm chốt tiền xem số liệu thực tế có khớp đúng số liệu trên sổ sách hay không dưới sự giám sát của kế toán thu chi

- Tiền gửi ngân hàng: Các nghiệp vụ thanh toán của Công ty chủ yếu thực hiện qua

ngân hàng bằng hình thức chuyển khoản: thanh toán công nợ, nộp thuế, Bảo hiểm, Nguy n Th L Quyên CQ52/21.18ễ ị ệ Page 18

thanh toán cước vận chuyển, nộp tiền vào ngân hàng, Cuối tháng, căn cứ vào sổ phụ do ngân hàng lập, kế toán tiến hành đối chiếu với sổ cái và sổ chi tiết TK 112

để kiểm tra biến động tăng giảm của tiền gửi ngân hàng

2.2.2 Ch ng t s d ng: ứ ừ ử ụ

Tiền mặt:

- Phiếu thu, phiếu chi.

- Giấy đề nghị thanh toán

- Giấy đề nghị tạm ứng

Tiền gửi ngân hàng:

- Giấy báo nợ, giấy báo có

- Ủy nhiệm chi

- Séc thanh toán

2.2.3 Tài khoản sử dụng và hạch toán:

TK 111: “Tiền mặt”.(được chi tiết cho các bộ phận khu vực như: TK 1111ĐH- tiền mặt tại nhà điều hành, TK 1111NM: tiền mặt tại nhà máy, TK1111VP – tiền mặt tạivăn phòng)

TK 112: “Tiền gửi ngân hàng” (được chi tiết ra cho từng ngân hàng mà doanhnghiệp mở tài khoản)

TK113: “Tiền đang chuyển”

Nguy n Th L Quyên CQ52/21.18ễ ị ệ Page 19

 Hạch toán chi tiền:

Nợ TK 111,112 : TM, TGNH

Có TK 131 ( TK 141, TK 711…): TK liên quan

Nguy n Th L Quyên CQ52/21.18ễ ị ệ Page 20

2.2.4 Quy trình luân chuy n ch ng t : ể ứ ừ

Nguy n Th L Quyên CQ52/21.18ễ ị ệ Page 21

Giấy đề nghị thanhtoán, tạm ứng (kèmchứng từ gốc)

Kiểm tra chứng từ

Ký duyệtLập phiếu chi

Ký phiếu chi

Thủ quỹ, người nộp tiền (6)

Sơ đồ 4: Quy trình luân chuyển chứng từ tiền mặt.

(1) Khi có nhu cầu ứng tiền hoặc thanh toán tiền, khách hàng /nhân viên viếtgiấy đề nghi ứng tiền, thanh toán kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kếtoán thu chi

(2) Nhận được bộ chứng từ, kế toán thu chi kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, tínhtrung thực của bộ chứng từ

(3) Sau đó chuyển trưởng phòng tài chính kế toán, giám đốc ký duyệt Đốivới những khoản chi nhỏ như tiền làm đêm công nhân, tiền ăn công nhânthì kế toán thu chi tự cân đối

(4) Giấy đề nghị sau khi được duyệt kế toán thu chi lập phiếu chi tiền 3 liên.(5) Trình giám đốc, kế toán trưởng ký phiếu chi

(6) Sau đó chuyển thủ quỹ tiến hành chi tiền cho khách hàng, nhân viêncông ty Thủ quỹ chi tiền yêu cầu người nhận tiền phải ghi số tiền bằngchữ, ngày tháng và ký, ghi rõ họ tên vào vị trí người nhận tiền vào 3 liênNguy n Th L Quyên CQ52/21.18ễ ị ệ Page 22

Giao nhận tiềnGhi sổ kế toán

Ghi sổ kế toán liên quanLưu chứng từ