Công tác kiểm tra thuế với các mục thuế được ưu tiên kiểm tra theo các thứ tự Thuế GTGT, Thuế TNCN, Các thuế khác (thuế xuất, nhập khẩu, thuế Tiêu thụ đặc biệt) và Thuế thu nhập doanh nghiệp. Dưới đây là cách sắp xếp, tổ chức hồ sơ, sổ sách, chứng từ quyết toán thuế, các doanh nghiệp có thể tham khảo để tránh những sai phạm không đáng có.
Trang 1M T S L U Ý V H S , S SÁCH VÀ CH NG T Ộ Ố Ư Ề Ồ Ơ Ổ Ứ Ừ
QUY T TOÁN THU Ế Ế
Công tác ki m tra thu v i các m c thu để ế ớ ụ ế ượ ưc u tiên ki m tra theo các th t Thu GTGT,ể ứ ự ế Thu TNCN, Các thu khác (thu xu t, nh p kh u, thu Tiêu th đ c bi t) và Thu thuế ế ế ấ ậ ẩ ế ụ ặ ệ ế
nh p doanh nghi p. Dậ ệ ưới đây là cách s p x p, t ch c h s , s sách, ch ng t quy t toánắ ế ổ ứ ồ ơ ổ ứ ừ ế thu , các doanh nghi p có th tham kh o đ tránh nh ng sai ph m không đáng có.ế ệ ể ả ể ữ ạ
1. Thu GTGTế
T khai thu GTGT hàng tháng là căn c quan tr ng nh t đ c quan thu ki m traờ ế ứ ọ ấ ể ơ ế ể
vi c kê khai n p thu c a DN, do v y khi nh n đệ ộ ế ủ ậ ậ ược thông báo quy t toán, vi c đ uế ệ ầ tiên là b n ph i t p h p đ y đ các t khai hàng tháng và x p theo t ng năm v i nhau.ạ ả ậ ợ ầ ủ ờ ế ừ ớ
Trường h p phát hi n thi u t khai c a tháng nào c n ph i ki m tra xem tháng đó có kêợ ệ ế ờ ủ ầ ả ể khai không hay là đánh m t đ x lý.ấ ể ử
Cán b thu thộ ế ường b t đ u b ng công đo n ki m tra hoá đ n đ u ra đ u vào theo tắ ầ ằ ạ ể ơ ầ ầ ờ khai đã kê khai hàng tháng. Do v y b n nên s p x p hóa đ n GTGT đ u ra đ u vào b nậ ạ ắ ế ơ ầ ầ ả
g c kèm theo các t khai đ cán b thu “ch m” ch ng t ố ờ ể ộ ế ấ ứ ừ
Trang 2C n ph i ki m tra l i t t c các hóa đ n đã kê khai nh ng có v n đ (b m t b n g c,ầ ả ể ạ ấ ả ơ ư ấ ề ị ấ ả ố
s ti n l n h n 20tr nh ng không chuy n ti n qua NH, sai tên, đ a ch , mã s thu ….)ố ề ớ ơ ư ể ề ị ỉ ố ế photo ra m t b n, l p b ng kê đ riêng ra.ộ ả ậ ả ể
Các hóa đ n b m t b n g c, ch có b n photo c n chu n b kèm theo các công văn báoơ ị ấ ả ố ỉ ả ầ ẩ ị
m t đã g i c quan thuấ ử ơ ế
Các hóa đ n đ u ra h y c n photo kèm v i biên b n h y đ riêng raơ ầ ủ ầ ớ ả ủ ể
Các hoá đ n mua hàng có giá tr l n h n 20 tri u đ ng tr lên b n nên có b n saoơ ị ớ ơ ệ ồ ở ạ ả
ch ng t thanh toán kèm theo đ đ m t công m i l n cán b thu h i l i ph i đi tìmứ ừ ể ỡ ấ ỗ ầ ộ ế ỏ ạ ả trong t p s ph ngân hàng.ậ ổ ụ
Nhân viên thu thế ường s đòi 1 file excel t ng h p t t c các báo cáo thu cho h ẽ ổ ợ ấ ả ế ọ Nên t t nh t mình l p s n m t file excel t ng h p đó khi h c n cung c p đố ấ ậ ẵ ộ ổ ợ ọ ầ ấ ược luôn
2. Thu TNCNế
Các h s tài li u c n chu n b :ồ ơ ệ ầ ẩ ị
H p đ ng lao đ ng (đ xem xét vi c tr lợ ồ ộ ể ệ ả ương Gross hay là lương net, m c lứ ương, các kho n ph c p và các ch đ khác…), h s nhân s (đ ch c ch n nhân s đó có t nả ụ ấ ế ộ ồ ơ ự ể ắ ắ ự ồ
t i th t t i công ty.ạ ậ ạ
Quy t đ nh lế ị ương, quy t đ nh tăng lế ị ương, quy ch lế ương công ty
B ng lả ương và các ch ng t thanh toán lứ ừ ương, kèm m t file excel t ng h p t ng nămộ ổ ợ ừ
v t ng thu nh p, t ng thu ph i n p, đã n pề ổ ậ ổ ế ả ộ ộ
Th lẻ ương nhân viên có ch ký c a ngữ ủ ười nh n, UNC chuy n lậ ể ương qua Ngân hàng
Các biên lai kh u tr thu cho các lao đ ng không ký h p đ ng, các lao đ ng ngh vi cấ ừ ế ộ ợ ồ ộ ỉ ệ
gi a nămữ
T khai đăng ký gi m tr gia c nh có xác nh n c a c quan thu c a t ng nhân sờ ả ừ ả ậ ủ ơ ế ủ ừ ự
B n sao công ch ng h chi u, visa c a các cá nhân ngả ứ ộ ế ủ ườ ưới n c ngoài
Các y quy n quy t toán thu c a các lao đ ng quy t toán thu t i doanh nghi pủ ề ế ế ủ ộ ế ế ạ ệ
Các gi y t khác liên quanấ ờ
Trang 33. Thu Tiêu th đ c bi t (TTĐB)ế ụ ặ ệ
Thu này thế ường là các c s s n xu t m t hàng ch u thu tiêu th đ c bi t ho c nh p kh uơ ở ả ấ ặ ị ế ụ ặ ệ ặ ậ ẩ các m t hàng ch u thu TTĐB. H s c n chu n b :ặ ị ế ồ ơ ầ ẩ ị
Các ch ng minh thu TTĐB đã n p khâu trứ ế ộ ở ước đ kh u tr khâu t i doanh nghi pể ấ ừ ở ạ ệ
đ i v i đ n v s n xu t m t hàng ch u thuố ớ ơ ị ả ấ ặ ị ế
Các t khai n p thu , biên lai n p thu khâu nh p kh u và bán hàng trong nờ ộ ế ộ ế ở ậ ẩ ước
T ng h p doanh s hàng hóa tiêu th đ c bi t bán raổ ợ ố ụ ặ ệ
Các gi y t tài li u khác có liên quanấ ờ ệ
4. Thu Xu t nh p kh u, thu nhà th uế ấ ậ ẩ ế ầ
Nh ng lo i thu này liên quan đ n các h p đ ng kinh t v i các đ i tác nữ ạ ế ế ợ ồ ế ớ ố ước ngoài, do v yậ
h s chu n b c n ph i đ ý đ n vi c d ch thu t các tài li u là ti ng Anh.ồ ơ ẩ ị ầ ả ể ế ệ ị ậ ệ ế
H s chu n b đ cán b thu ki m tra bao g m:ồ ơ ẩ ị ể ộ ế ể ồ
Các h p đ ng ngo i b n Ti ng Anh và ti ng Vi t, n u có d ch công ch ng là t t nh tợ ồ ạ ả ế ế ệ ế ị ứ ố ấ
H s tài li u liên quan đ n các m t hàng xu t nh p kh u nh : CO, CQ,…ồ ơ ệ ế ặ ấ ậ ẩ ư
T khai nh p kh u, xu t kh uờ ậ ẩ ấ ẩ
Ch ng t n p thu b ng ti n m t, ch ng t chuy n ti n qua ngân hàng (photo)ứ ừ ộ ế ằ ề ặ ứ ừ ể ề
Các tài li u khác có liên quan.ệ
5. Thu TNDNế
Thu TNDN là lo i thu mà liên quan đ n toàn b h th ng tài chính k toán c a doanhế ạ ế ế ộ ệ ố ế ủ nghi p, nên h s c a lo i thu này chính là toàn b s sách k toán, tài li u k toánệ ồ ơ ủ ạ ế ộ ổ ế ệ ế
c a doanh nghi p.ủ ệ
Cùng v i các h s tài li u đã chu n b cho các lo i thu trên, thì b h s thu TNDN c nớ ồ ơ ệ ẩ ị ạ ế ộ ồ ơ ế ầ chu n b bao g m:ẩ ị ồ