Bài tập lớn môn kế toán tài chính I: Lập báo cáo tài chính và phân tích chỉ số tài chính

Công ty cổ phần BibicaSổ cáiNăm 2017Tên TK: PHẢI THU KHÁC Số hiệu: 138 Đơn vị: VNĐNT Chứng từ ghi sổ Diễn giải Trang sổ NKC TK đối ứng Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo p

Trang 1

Mục lục

1.GIỚI THIỆU CÔNG TY: 2

2.MƯỜI NGHIỆP VỤ DIỄN RA CỦA CÔNG TY NĂM 2017: 2

3.LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH: 5

3.1.Chứng từ gốc 6

3.2.Ghi sổ nhật ký chung : 7

3.3.Ghi sổ cái: 12

3.4.Ghi sổ chi tiết: 33

3.5.Lập bảng cân đối phát sinh 42

3.6.Lập báo cáo tài chính 43

4.PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH 54

4.1.Chỉ tiêu phân tích TSCĐ 54

4.2.Chỉ tiêu phân tích tốc độ luân chuyển hàng tồn kho 55

4.3.Chỉ tiêu phân tích hiệu quả sử dụng tài sản 55

4.4.Chỉ tiêu phân tích khả năng sinh lời của vốn chủ 56

4.5.Chỉ tiêu phân tích khả năng thanh toán: 57

4.5.1.Chỉ tiêu phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn 57

4.5.2.Chỉ tiêu phân tích khả năng thanh toán dài hạn 58

Trang 2

BÀI TẬP LỚN

1.GIỚI THIỆU CÔNG TY:

-Công ty Cổ phần Bibica (BBC) có trụ sở chính đăng ký tại số 443, Đường Lý Thường Kiệt, Phường 8, Quận Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam -Hoạt động chính trong năm hiện tại của công ty là sản xuất, mua bán các sản phẩm đường, bánh, kẹo, nha, rượu (thức uống có cồn), bột dinh dưỡng, sữa và các sản phẩm từ sữa, sữa đậu nành, nước giải khát, bột giải khát và kinh doanh bất động sản

2.MƯỜI NGHIỆP VỤ DIỄN RA CỦA CÔNG TY NĂM 2017:

Nghiệp vụ 1: Công ty Cổ phần Bibica tính thuế GTGT theo phương pháp khấu Ngày 1/2/2017, Công ty có mua và đưa vào sử dụng 1 máy in văn phòng Cannon từ công ty Cổ phần đầu tư Thế giới di động Giá mua ghi trên hóa đơn

là 13.200.000đ (trong đó thuế suất thuế GTGT 10%) Chi phí vận chuyển, công

ty đã thanh toán bằng tiền mặt là 242.000đ, trong đó thuế GTGT 10% cho bên vận chuyển BBC đã thanh toán cho Thế giới di động bằng chuyển khoản bằng

TK 0.12.100.000098.5 của công ty tại ngân hàng Ngoại thương Vietcombank tại Đồng Nai.Công ty đầu tư cái máy này bằng quỹ đầu tư và phát triển

Nghiệp vụ 2: Công ty trích khấu hao tài sản theo phương pháp đường thẳng Ngày 5/03/2017, lãnh đạo công ty quyết định lập Hội đồng thanh lý tài sản Ô tô của bộ phận quản lý, theo đề nghị của bộ phận quản lý.Kết thúc buổi họp, Hội đồng thanh lý quyết định thanh lý tài sản Nguyên giá ban đầu của tài sản là 680.000.000đ, thời gian sử dụng 12 năm, đã trích khấu hao 450.000.000đ Mức giá sàn thanh lý được hội đồng đưa ra là 140.000.000đ và được giao cho ông Trương Phú Chiến hiện đang giữ chức vụ Tổng Giám đốc thực hiện Trong quá trình thanh lý phát sinh chi phí thuê ngoài là 3.000.000đ, tiền mặt: 1.000.000đ Tài sản thanh lý thu được 161.776.772đ bằng chuyển khoản vào tài khoản 0.12.100.000098.5 của công ty tại ngân hàng Ngoại thương Vietcombank tại Đồng Nai, chưa bao gồm thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT 10%

Trang 3

Nghiệp vụ 3:

Ngày 16/04/2017, Thiết bị sản xuất bánh kem xốp của công ty bị hỏng đột xuất, công ty thuê công ty AEON Delight sửa chữa Chi phí sửa chữa tập hợp được: Giá trị phụ tùng thay thế xuất kho là 300 cái trị giá: 30.000.000đ, tiền công sửa chữa đã thanh toán bằng tiền mặt là 16.500.000đ, trong đó thuế GTGT 10% Công việc sửa chữa đã hoàn thành vào tháng 4/2017 Chi phí sửa chữa được phân bổ trong 5 tháng bắt đầu trong tháng 4.

Nghiệp vụ 4:

Ngày 20/5/2017, Công ty mua bột mỳ loại 2 của công ty cổ phần thực phẩm Đại Lộc, số lượng ghi trên hóa đơn là 25.500Kg đơn giá chưa có thuế là 3300đ/ 1kg Công ty Đại Lộc giao hàng đến tận kho của công ty với chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt là 1.650.000đ.Thực nhập là 25.000kg, thiếu trong định mức 500kg Công ty thanh toán sớm cho công ty Đại Lộc bằng TK 710A.00305 của công ty tại ngân hàng ngân hàng Vietinbank thành phố Biên Hòa Đồng Nai nên được hưởng triết khấu thanh toán là 1,5 % trên tổng giá thanh toán.

Nghiệp vụ 5:

Ngày 21/6/2017, công ty xuất kho 200 công cụ, trị giá xuất kho là 18.000.000đ cho công ty bánh kẹo Hải Hà thuê trong 6 tháng với giá trị là 22.000.000đ, gồm 10% thuế GTGT Công ty bánh kẹo Hải Hà đã thanh toán tiền thuê công cụ bằng tiền gửi ngân hàng tại ngân hàng Vietinbank thành phố Biên Hòa Đồng Nai Công ty phân bổ và tính giá trị xuất kho dùng cho thuê vào chi phí QLDN trong 6 tháng, bắt đầu từ tháng này

Nghiệp vụ 6:

Trong tháng 6, công ty có tình hình tiền lương như sau:

1.Công ty tính tiền lương phải trả cho:

Công nhân sản xuất trực tiếp: 60.000.000đ

Nhân viên quản lý phân xưởng: 40.000.000đ

Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 120.000.000đ

2.BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ,BHTNLĐ, BNN được trích theo tỷ lệ quy định, doanh nghiệp đã nộp cho cơ quan BHXH và Liên đoàn lao động bằng tiền gửi tại ngân hàng Vietinbank thành phố Biên Hòa Đồng Nai

Trang 4

Nghiệp vụ 8:

Ngày 26/8/2017, công ty bán 30.000 chai nước giải khát cho Lotte trị giá 300.000.000đ chưa bao gồm thuế GTGT, (thuế suất thuế GTGT: 10%), giá vốn 270.000.000đ Công ty chưa thu được tiền của khách hàng Do lô hàng không đạt yêu cầu như trong hợp đồng nên khách hàng đã trả lại 50% giá trị hợp đồng, công ty đã làm thủ tục nhập kho và ghi giảm nợ cho khách hàng.

Nghiệp vụ 9:

Ngày 27/9/2017, công ty có nhập khẩu một dây chuyền sản xuất bánh, giá nhập khẩu là 20.000$ Tỷ giá thực tế khi thanh toán là 23.100đ Biết thuế suất thuế nhập khẩu là 15%, thuế tiêu thụ đặc biệt là 10%, thuế GTGT 10% Công ty đã thanh toán cho bên mua 70% bằng chuyển khoản Đã nộp thuế cho hải quan bằng tiền gửi tại ngân hàng Vietinbank Chi phí vận chuyển về đến đơn vị trả bằng tiền mặt, chưa thuế GTGT 10% là 3.850.000đ Biết tài sản này được đầu

tư bằng nguồn vốn kinh doanh

Nghiệp vụ 10:

Ngày 27/10/2017, Công ty nhận được giấy báo có của ngân hàng Vietinbank về việc thanh toán lô hàng bánh kem đã bán ngày 22/7/2017 của Fan Food.

Trang 5

3.LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH:

Công ty áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung, trình tự ghi chép theo hình thức Nhật ký chung:

Báo cáo tài chính

Trang 6

3.1.Chứng từ gốc

-Nghiệp vụ 1:Hóa đơn GTGT, giấy báo nợ, phiếu chi

-Nghiệp vụ 2:Phiếu chi, giấy báo có

-Nghiệp vụ 3:Phiếu xuất kho, phiếu chi, hóa đơn GTGT

-Nghiệp vụ 4: Phiếu nhập kho, hóa đơn GTGT, giấy báo nợ -Nghiệp vụ 5: Phiếu xuất kho, giấy báo có , hóa đơn GTGT -Nghiệp vụ 6:Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm, giấy báo nợ -Nghiệp vụ 7: Phiếu xuất kho, giấy báo có , hóa đơn GTGT -Nghiệp vụ 8: Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, hóa đơn GTGT -Nghiệp vụ 9: Giấy báo nợ, phiếu chi, hóa đơn GTGT

-Nghiệp vụ 10: Giấy báo có

Trang 7

Sốhiệu

05/03 GBC 05/03 Thu nhập từ thanh lý ô tô ở bộ phận quản lý x 112 177954449.2

Trang 8

BPBCP

21/06 PXK 21/06 Xuất kho 200 công cụ cho công ty bánh kẹo Hải Hà thuê x 242 18.000.000

21/06 21/06 Xuất kho 200 công cụ cho công ty bánh kẹo Hải Hà thuê 153 18.000.000

Trang 9

26/08

HĐTG

Đã ghi

sổ cái

Sốhiệu

Trang 10

26/08 26/08 Khách hàng trả lại hàng bán 131 165.000.000

sổ cái

Sốhiệu

Trang 11

31/12 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp x 911 151.200.000

Trang 12

Tên TK: TIỀN MẶT Số hiệu: 111

Đơn vị: VNĐNT

Chứng từ ghi sổ

Diễn giải

Tran

g sổ NKC

TK đốiứng

Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật

Công ty cổ phần Bibica

Sổ cáiNguyễn Thị Lan Anh

Trang 13

Năm 2017Tên TK: TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Số hiệu: 112

TK đối ứng

Thanh toán số tiền

Người lập biểu Kế toán trưởng

Người đại diện theo pháp

luật

Nguyễn Thị Lan Anh

Trang 14

Sổ cáiNăm 2017Tên TK: PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG Số hiệu: 131

TK đối ứng

Trang 15

Sổ cáiNăm 2017Tên TK: THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ Số hiệu: 133

TK đối ứng

luật

Trang 16

Sổ cáiNăm 2017Tên TK: PHẢI THU KHÁC Số hiệu: 138

Đơn vị: VNĐNT

Chứng từ ghi

sổ

Diễn giải

Trang sổ NKC

TK đối ứng

Sổ cáiNăm 2017Tên TK: NGUYÊN VẬT LIỆU Số hiệu: 152

Đơn vị: VNĐNT

Chứng từ

ghi sổ

Diễn giải

Trang sổ NKC

TK đối ứng

Trang 17

- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang

- Ngày mở sổ:

Ngày tháng năm

Đơn vị: VNĐNT

TK đối ứng

Số tiền

TKđối

Số tiền

Trang 18

TK đối ứng

Trang 19

- Ngày mở sổ:

Ngày tháng năm

Sổ cáiNăm 2017Tên TK: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Số hiệu: 211

Đơn vị: VNĐNT

Diễn giải

Trang

sổ NKC

TK đốiứng

Số tiền

Trang 20

Sổ cáiNăm 2017Tên TK: HAO MÒN TÀI SẢN Số hiệu: 214

Đơn vị: VNĐNT

Diễn giải

Trang sổ NKC

TK đối ứng

luật

Trang 21

Sổ cáiNăm 2017Tên TK: XÂY DỰNG CÓ BẢN DỞ DANG Số hiệu: 241

Đơn vị: VNĐNT

Diễn giải

Trang sổ NKC

TK đối ứng

Số tiền

Đơn vị: VNĐNT

Diễn giải

Trang

sổ NKC

TK đối ứng

Trang 22

TK đối ứng

3 PC

05/0

Trang 23

thanh toán tiền mua bột mỳ loại 2 cho công ty cổ phần

nhập khẩu dây chuyền sản

27/0

9 GBN

27/09

thanh toán nhập khẩu máy

Sổ cáiNăm 2017Tên TK:THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC Số hiệu: 333

Đơn vị: VNĐ

Trang 24

g sổ NKC

đốiứng

Thuế GTGT đầu ra từ cho

Trang 25

Sổ cáiNăm 2017Tên TK:PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG Số hiệu: 334

TK đốiứng

Trang 26

Sổ cáiNăm 2017Tên TK:PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP KHÁC Số hiệu: 338

TK đốiứng

Trang 27

Sổ cáiNăm 2017Tên TK:VỐN ĐẦU TƯ CỦA CHỦ SỞ HỮU Số hiệu: 411

TK đối ứng

sổ NKC

TK đối ứng

luật

Trang 28

Sổ cáiNăm 2017Tên TK:LỢI NHUẬN SAU THUẾ CHƯA PHÂN PHỐI Số hiệu: 421

Đơn vị: VNĐNT

Chứng từ ghi

sổ

Diễn giải

Trang sổ NKC

TK đối ứng

luật

Sổ cáiNăm 2017Tên TK:DT BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DV Số hiệu: 511

Đơn vị: VNĐNT

Diễn giải

Trang sổ NKC

TK đối ứng

Thu tiền từ cho

Trang 29

Sổ cáiNăm 2017Tên TK:DT HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Số hiệu: 515

TK đốiứng

Sổ cáiNăm 2017Tên TK:CÁC KHOẢN GIẢM TRỪ DOANH THU Số hiệu: 521

TK đốiứng

Trang 30

luật

Sổ cáiNăm 2017Tên TK:GIÁ VỐN HÀNG BÁN Số hiệu: 632

sổ NKC

TK

đốiứng

Trang 32

Sổ cáiNăm 2017Tên TK:CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Số hiệu: 642

TK đối ứng

luật

Sổ cáiNăm 2017Tên TK:DOANH THU KHÁC Số hiệu: 711

TK đố

i ứng

Trang 33

- Ngày mở sổ:

Ngày tháng năm

luật

Sổ cáiNăm 2017Tên TK:CHI PHÍ KHÁC KHÁC Số hiệu: 811

TK đối ứng

luật

Trang 34

Sổ cáiNăm 2017Tên TK:XÁC ĐỊNH KQKD Số hiệu: 911

TK đố

i ứng

luật

Trang 35

3.4.Ghi sổ chi tiết:

Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ gốc để lập sổ, thẻ chi tiết đến cuối kỳ thì lập bảng tổng hợp chi tiết

Sổ chi tiết phải thu khách hàng

Năm 2017Tên TK:PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG Số hiệu: 131Tên khách hàng: Công ty Pan Food

Mã số: 0313007236

Đơn vị: VNĐNT

Diễn giải

TKđốiứng

công ty Pan Food mua hàng chưa thanh

Công ty Pan Food thanh toán một nửa

Trang 36

Sổ chi tiết phải thu khách hàng

Năm 2017Tên TK:PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG Số hiệu: 131Tên khách hàng: Công ty Lotte

Mã số: 0304741634

Đơn vị: VNĐNT

Diễn giải

TKđốiứng

Công ty Lotte mua hàng chưa

luật

Bảng tổng hợp công nợ phải thu

Năm 2017 Tên TK:PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG Số hiệu: 131

Đơn vị: VNĐ

Số dư đầu kỳ Số phát sinh Số dư cuối kỳ

- Ngày mở sổ:

Ngày tháng năm

Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp

Trang 37

Sổ tiền gửi ngân hàng

Năm 2017Tên TK:TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Số hiệu: 112

Đơn vị: VNĐNT

Diễn giải

TKđốiứng

Chi mua máy in văn

12.000.00

001/0

luật

Sổ tiền gửi ngân hàng

Năm 2017Tên TK:TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Số hiệu: 112

Đơn vị: VNĐNT

Diễn giải

TKđốiứng

Số tiền

TK:Số tài khoản 710A.00305

Trang 38

luật

Trang 39

STTSố TK Tên ngân hàng Tồn đầu Thu vào Chi ra Tồn cuối

1 0.12.100.000098.5Ngân hàng Ngoại thương Vietcombank tại Đồng Nai - 177.954.449.2 13.200.000 164.754.449

2 710A.00305 Nngân hàng Vietinbank thành phố Biên Hòa Đồng Nai 65.663.279.893 59.400.000 670.249.525 65.052.430.368

Đơn vị: VNĐNăm 2017

Bảng tổng hợp các tài khoản ngân hàngCông ty cổ phần Bibica

- Ngày mở sổ:

Ngày tháng năm

luật

Trang 40

Số dư

Số dư đầu kỳ 3331 238.352.587 7.842.879.510 05/03 HĐTGTGT 05/03 Thuế GTGT đầu ra bán thanh lý 112 16.177.677,2

21/06 HĐTGTGT 21/06 Thuế GTGT đầu ra từ cho thuê 112 2.000.000

Đơn vị: VNĐ NT

Diễn giải

TK đối ứng

- Ngày mở sổ:

Ngày tháng năm

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Trang 41

Sổ chi tiết tài khoản 3333

Năm 2017Tên TK:THUẾ NHẬP KHẨU Số hiệu: 3333

Đơn vị: VNĐNT

Diễn giải

TKđốiứng

Tính thuế nhập

69.300.00

027/0

luật

Năm 2017Tên TK:THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Số hiệu: 3334

luật

Trang 42

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Năm 2017Tên TK:THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Số hiệu: 3335

luật

Số dư đầu kỳ Số phát sinh Số dư cuối kỳ

1 3331 Thuế GTGT phải nộp 238.352.587 7.842.879.510 1.618.905.856 110.020.677,2 238.352.587 6.333.994.331,2

2 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp 0 0 53.130.000 53.130.000 0 0

3 3333 Thuế nhập khẩu phải nộp 0 0 69.300.000 69.300.000 0 0

4 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 0 4.190.406.255 0 0 0 4.190.406.255

5 3335 Thuế thu nhập cá nhân 0 235.675.211 0 0 235675211 Cộng 238.352.587 12.268.960.976 1.741.335.856 232.450.677,2 238.352.587 10.760.075.797,2 STT Mã số Tên đối tượng

Bảng tổng hợp các đối tượng của tài khoản 333

Đơn vị: VNĐ Năm 2017

- Ngày mở sổ:

Ngày tháng năm

luật

Định dạng
Số trang	63
Dung lượng	673,33 KB