Bảng cân đối tài khoản kế toán nộp cho cơ quan thuế (mẫu F01- DNN). Là bảng tổng hợp những tài khoản phát sinh trong kỳ hạch toán của doanh nghiệp. Thể hiện chi tiết số dư đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ.
Trang 1CÁCH L P B NG CÂN Đ I TÀI KHO N K TOÁN Ậ Ả Ố Ả Ế
NĂM 2019
B ng cân đ i tài kho n k toán n p cho c quan thu (m u F01 DNN). Là b ng t ng h pả ố ả ế ộ ơ ế ẫ ả ổ ợ
nh ng tài kho n phát sinh trong k h ch toán c a doanh nghi p. Th hi n chi ti t s d đ uữ ả ỳ ạ ủ ệ ể ệ ế ố ư ầ
k , s phát sinh trong k và s d cu i k ỳ ố ỳ ố ư ố ỳ
L p b ng cân đ i tài kho n k toán theo m u F01 DNNậ ả ố ả ế ẫ
Nhìn vào b ng cân đ iả ố tài kho n k toánả ế doanh nghi p có th đánh giá t ng quát v tình hìnhệ ể ổ ề tài s n, ngu n v n và quá trình ho t đ ng c a doanh nghi p. Sau đây, k toán Vi t H ng sả ồ ố ạ ộ ủ ệ ế ệ ư ẽ
hướng d n b n Cách l p b ng cân đ i tài kho n k toán theo m u F01 DNNẫ ạ ậ ả ố ả ế ẫ
1. M c đích c a vi c l p b ng cân đ i tài kho n k toánụ ủ ệ ậ ả ố ả ế
Đ ph n ánh, báo cáo tình hình tăng gi m và hi n có v tài s n và ngu n v n c a công ty tể ả ả ệ ề ả ồ ố ủ ừ
đ u năm đ n cu i k báo cáo. Căn c vào đó đ ki m tra ghi chép s k toán. Đ ng th i đ iầ ế ố ỳ ứ ể ể ổ ế ồ ờ ố chi u và ki m soát s li u ghi trên báo cáo tài chính.ế ể ố ệ
Trang 22. Cách l p b ng cân đ i tài kho n k toánậ ả ố ả ế
B ng cân đ i tài kho n d a trên S Cái và b ng cân đ i tài kho n k trả ố ả ự ổ ả ố ả ỳ ước
– S hi u tài kho n: Ghi s hi u c a t ng tài kho n c p 1 doanh nghi p s d ng trong k ố ệ ả ố ệ ủ ừ ả ấ ệ ử ụ ỳ – Tên tài kho n: Ghi tên tài kho n c a t t c các tài kho n t ng h p và tài kho n chi ti t tả ả ủ ấ ả ả ổ ợ ả ế ừ tài kho n lo i 1 đ n tài kho n lo i. M i lo i tài kho n ghi trên 1 dòng, ghi t tài kho n có sả ạ ế ả ạ ỗ ạ ả ừ ả ố
hi u nh đ n s hi u l n.ệ ỏ ế ố ệ ớ
– S d đ u k : ph n ánh s d N và Có đ u k theo t ng tài kho n. S li u căn c vàoố ư ầ ỳ ả ố ư ợ ầ ỳ ừ ả ố ệ ứ
S cái và S Nh t ký.ổ ổ ậ
– S phát sinh trong k : ph n ánh s phát sinh bên Nố ỳ ả ố ợ và Có c a t ng tài kho n. S li u đủ ừ ả ố ệ ể ghi căn c vào S Cái và Nh t Ký.ứ ổ ậ
– S d cu i k : ph n ánh s d N và Có cu i k c a t ng tài kho n S d cu i k = Số ư ố ỳ ả ố ư ợ ố ỳ ủ ừ ả ố ư ố ỳ ố
d đ u k + S phát sinh tăng – S phát sinh gi m.ư ầ ỳ ố ố ả
3. L u ý:ư
B ng cân đ i s phát sinh là phả ố ố ương pháp k thu t dùng đ ki m tra m t cách t ng quát sỹ ậ ể ể ộ ổ ố
li u k toán đã ghi trên các tài kho n t ng h p. B ng cân đ i s phát sinh đệ ế ả ổ ợ ả ố ố ược xây d ng trênự
2 c s :ơ ở
– T ng s d bên N c a t t c các tài kho n t ng h p. Ph i b ng t ng s d bên Có c aổ ố ư ợ ủ ấ ả ả ổ ợ ả ằ ổ ố ư ủ
t t c các tài kho n t ng h p.ấ ả ả ổ ợ
– T ng s phát sinh bên N c a t t c các tài kho n t ng h p. Ph i b ng t ng s phát sinhổ ố ợ ủ ấ ả ả ổ ợ ả ằ ổ ố bên Có c a t t c các tài kho n t ng h p.ủ ấ ả ả ổ ợ
4. Cách ki m tra chi ti t b ng cân đ i tài kho nể ế ả ố ả
– Đ u tiên s ti n hành ki m tra tra đ i chi u gi a s chi ti t v i s t ng h p tài kho n (sầ ẽ ế ể ố ế ữ ổ ế ớ ổ ổ ợ ả ổ cái)
– Ti p theo là ki m tra đ i chi u các nghi p v kinh t phát sinh so v i s đ nh kho nế ể ố ế ệ ụ ế ớ ổ ị ả
– Ki m tra đ i chi u công n khách hàngể ố ế ợ
– Ki m tra các kho n ph i tr khácể ả ả ả
Trang 3– Ki m tra d li u nh p và khai báo thu gi a hóa đ n đ u vào – ra v i b ng kê khai thuể ữ ệ ậ ế ữ ơ ầ ớ ả ế – Đ u vào và đ u ra có cân đ iầ ầ ố
– Ki m tra ch ký có đ y để ữ ầ ủ
– Ki m tra l i xem đ nh kho n các kho n ph i thu và ph i tr đ nh kho n có đúngể ạ ị ả ả ả ả ả ị ả
– Ti p t c ki m tra l i b ng lế ụ ể ạ ả ương xem ký có đ y đ , s li u trên s cái và b ng lầ ủ ố ệ ổ ả ương có
kh pớ
– Ki m tra hàng t n kho có phù h p khôngể ồ ợ
– Ki m tra các ch ng t c n có b ng kê đi kèm đã đ ch aể ứ ừ ầ ả ủ ư
– Ki m tra h p đ ng lao đ ng, mã s thu cá nhân, ch ng t b o hi mể ợ ồ ộ ố ế ứ ừ ả ể