Bài giảng Kinh tế công cộng: Chương 5B - Nguyễn Trung Nhân

Phần tiếp theo cung cấp cho người học các kiến thức: Phạm vi ảnh hưởng của thuế trên TT độc quyền; phạm vi ảnh hưởng của thuế trên TT độc quyền nhóm, phạm vi ảnh hưởng của thuế trên TT cạnh tranh. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.

Trang 1

1 of 35

BÀI 5

PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ

AI THỰC SỰ NỘP THUẾ

Le T Nhan Khoa Kinh tế quốc tế - Trường ĐH Ngân hàng

Dịch từ slides của Jonathan Gruber

2 of 35

3 of 35

19

Dan Sacks

P R E P A R E D B Y

19.1 The Three Rules of Tax Incidence

19.2 Tax Incidence Extensions

19.3 General Equilibrium Tax Incidence

19.4 The Incidence of Taxation in the United States

19.5 Conclusion

The Equity Implications of

Taxation: Tax Incidence

4 of 35

TRANSLATED by Le T Nhan

19.1 Ba quy luật về phạm vi ảnh hưởng của thuế 19.2 Mở rộng về phạm vi của thuế

19.3 Cân bằng tổng thể về phạm vi ảnh hưởng của thuế 19.4 Phạm vi ảnh hưởng của thuế ở Hoa Kỳ

19.5 Kết luận

Các gợi ý về tính công bằng khi đánh thuế: Phạm

vi ảnh hưởng của thuế

Trang 2

5 of 35

19.1

Tax Incidence

• Tax incidence: Assessing which party (consumers or

producers) bears the true burden of a tax.

Sources of federal government revenue, 1960 and 2008:

6 of 35

19.1

Phạm vi ảnh hưởng của thuế

• Phạm vi ảnh hưởng của thuế: Đánh giá bên nào

(người mua hay người bán) sẽ thật sự chịu thuế.

Thuế doanh nghiệp/Corporate taxes 22.8 11.3 Thuế thu nhập cá nhân/Payroll tax 17.0 37.8 Thuế tiêu thụ đặc biệt/Excise taxes 12.8 2.6

Nguồn của doanh thu thuế chính phủ liên bang, 1960 and 2008:

C H A P T E R 1 9 ■T H E E Q U I T Y I M P L I C A T I O N S O F T A X A T I O N : T A X I N C I D E N C E

19.1

• Statutory incidence: The burden of a tax borne by the

party that sends the check to the government.

• Economic incidence: The burden of taxation measured

by the change in the resources available to any

economic agent as a result of taxation.

• Economic incidence includes tax payments paid and

any price changes caused by the tax.

The Statutory Burden of a Tax Does Not Describe

Who Really Bears the Tax

19.1

• Phạm vi ảnh hưởng của thuế theo luật định: Gánh

nặng của thuế sẽ được tính cho bên nào nộp tiền thuế cho chính phủ.

• Phạm vi ảnh hưởng của thuế theo kinh tế học:

Gánh nặng của thuế được đo bằng sự thay đổi các nguồn lực sẵn có của các bên khi đánh thuế.

• Phạm vi ảnh hưởng của thuế theo kinh tế học gồm các khoản trả thuế và sự thay đổi giá cả gây ra do

Gánh nặng của thuế luật quy định không phản ánh

ai thực sự chịu thuế

Trang 3

9 of 35

19.1

• The tax burden for consumers is:

Consumer tax burden =

(post-tax price – pre-tax price) + per-unit consumer tax

• For producers the tax burden is

Producer tax burden =

(pre-tax price – post-tax price) + per-unit producer tax

Who Really Bears the Tax

10 of 35

19.1

• Gánh nặng thuế dành cho người mua:

Gánh nặng thuế của người mua = (giá sau thuế – giá trước thuế) + thuế đánh trên một đơn

vị vào người mua

• Gánh nặng thuế dành cho người bán:

Gánh nặng thuế cho người bán = (Giá trước thuế – giá sau thuế) + thuế đánh trên 1 đơn vị

vào người bán

Gánh nặng của thuế luật quy định không phản ánh

ai thực sự chịu thuế

11 of 35

19.1

• Tax wedge: The difference between what consumers

pay and what producers receive (net of tax) from a

transaction.

• If the consumer burden is $0.30 and the producer

burden is $0.20, the tax wedge is $0.50.

Burden of the Tax on Consumers and Producers

12 of 35

19.1

• Cái nêm thuế: Sự sai biệt giữa những gì mà người

tiêu dùng trả và những gì mà nhà sản xuất nhận (thuế ròng) từ một giao dịch.

• Nếu gánh nặng thuế của người tiêu dùng là $0.30 và gánh nặng thuế của người sản xuất là $0.20, cái nêm thuế là $0.50.

Gánh nặng thuế của người mua và người bán

Trang 4

13 of 35

Q2= 80

B

C

D

Price per

gallon (P)

Quantity in billions of

gallons (Q)

0

A

S1

D

P1= $1.50

Q1= 100

(a) Tax on producers S2

E

Tax =

$0.50

Q3= 90

P2= $2.00

P3= $1.80

$1.30

Consumer

burden =

$0.30

Producer

burden =

$0.20

Who Really Bears the Tax, and Is Irrelevant to the

Tax Burden

19.1

Price per

gallon (P)

gallons (Q)

0

A S

D1

P1= $1.50

Q1= 100

(b) Tax on consumers

D2

Tax =

$0.50

C

B D

E

$1.80

P3= $1.30

P2= $1.00

Producer burden =

$0.20

Consumer burden =

$0.30

14 of 35

Q2= 80

B

C D

Price per

gallon (P)

gallons (Q)

0

A

S1

D

P1= $1.50

Q1= 100

(a) Tax on producers S2

E

Tax =

$0.50

Q3= 90

P2= $2.00

P3= $1.80

$1.30

$0.30 Producer burden =

$0.20

Gánh nặng của thuế theo luật quy định không phản ánh ai thực sự chịu thuế, và nó không liên quan đến gánh nặng thuế

19.1

Price per

gallon (P)

gallons (Q)

0

A S

D1

P1= $1.50

Q1= 100

(b) Tax on consumers

D2

Tax =

$0.50

C

B D

E

$1.80

P3= $1.30

P2= $1.00

Producer burden =

$0.20

$0.30

19.1

• Gross price: The price in the market.

• After-tax price: The gross price minus the amount of

the tax (if producers pay the tax) or plus the amount of

the tax (if consumers pay the tax).

• Different statutory rules produce different gross prices

for the same after-tax price.

Gross versus After-Tax Prices

19.1

• Giá thị trường/Gross price: là mức giá trên thị

trường.

• Giá sau thuế: là giá thị trường trừ đi khoản thuế (nếu

nhà SX trả thuế) hay cộng với khoản thuế (nếu người tiêu dùng trả thuế).

• Các luật quy định khác nhau sẽ tạo các mức giá thị trường khác nhau cho cùng một mức giá sau thuế.

Giá thị trường và giá sau thuế

Trang 5

17 of 35

19.1

• The economic incidence of taxation does not depend

on the statutory incidence.

• It is ultimately determined by the elasticities of supply

and demand, that is, how responsive the quantity

supplied or demanded is to price changes.

• If one side of the market is perfectly inelastic, then it

bears there is full shifting of the tax burden to it.

o Full shifting: When one party in a transaction

bears all of the tax burden.

Parties with Inelastic Supply or Demand Bear Taxes;

Parties with Elastic Supply or Demand Avoid Them

18 of 35

19.1

• Phạm vi ảnh hưởng của thuế dưới góc độ kinh tế không phụ thuộc vào phạm vi ảnh hưởng của thuế theo luật định

• Điều này cuối cùng được quyết định bởi độ co giãn của cung và cầu, đó là, lượng cung và lượng cầu sẽ được đáp ứng như thế nào đối với sự thay đổi của giá.

• Nếu bên nào của thị trường hoàn toàn không co giãn thì bên đó sẽ gánh chịu thuế; khi đó sẽ có sự dịch chuyển toàn bộ gánh nặng thuế về bên đó.

o Dịch chuyển toàn bộ/Full shifting: Khi một bên của

giao dịch chịu toàn bộ gánh nặng thuế.

Bên có đường cung, cầu không co giãn gánh chịu thuế; Bên có cung, cầu co giãn sẽ tránh được thuế

19 of 35

19.1

Perfectly Inelastic Demand

20 of 35

19.1

Cầu hoàn toàn không co giãn

Trang 6

21 of 35

19.1

Perfectly Elastic Demand

22 of 35

19.1

Cầu co giãn hoàn toàn

19.1

• In general, the less elastic is demand relative to supply,

the larger share of the incidence falls on demand.

• Demand for goods is more elastic when there are

many substitutes

• For products with an inelastic demand, the burden of

the tax is borne almost entirely by the consumer.

General Case

19.1

• Nói chung, đường cầu càng kém co giãn so với đường cung thì phạm vi ảnh hưởng của thuế sẽ rơi phần lớn hơn vào phía cầu (người tiêu dùng).

• Cầu hàng hóa sẽ co giãn hơn khi hàng hóa đó có nhiều hàng thay thế

• Đối với các sản phẩm có cầu không co giãn, gánh nặng của thuế hầu hết rơi vào người tiêu dùng.

Trường hợp tổng quát

Trang 7

25 of 35

19.1

Supply Elasticities

26 of 35

19.1

Co giãn của cung

27 of 35

19.1

• When the demand for gas is perfectly elastic,

consumers bear none of the burden of taxation, yet

the quantity of gas consumed fell dramatically

• Doesn’t this fall in consumption hurt consumers?

• If so, shouldn’t tax incidence take that into account?

• Perfectly inelastic demand means consumers are

indifferent between the gas and other goods, so they

are not hurt by the fall in gas consumption.

Reminder: Tax Incidence Is About Prices, Not

Quantities

28 of 35

19.1

• Khi cầu của khí ga là co giãn hoàn toàn, người tiêu dùng

sẽ không gánh chịu thuế, tuy nhiên khi đó lượng ga tiêu thụ sẽ giảm đáng kể

• Sự giảm tiêu dùng này có gây thiệt hại cho người tiêu dùng không?

• Nếu vậy, phạm vi ảnh hưởng của thuế không cần lưu tâm điều này phải không?

• Đường cầu hoàn toàn không co giãn có nghĩa NTD bàng quan giữa khí ga và những hàng hóa khác, vì vậy họ không bị thiệt bởi sự giảm sút lượng khí ga tiêu dùng.

Lưu ý: Phạm vi ảnh hưởng của thuế bàn đến sự thay đổi của giá cả chứ không phải sản lượng

Trang 8

29 of 35

19.2

To recap:

• The statutory burden of a tax does not describe

who really bears the tax.

• The side of the market on which the tax is imposed

is irrelevant to the distribution of tax burdens.

• Parties with inelastic supply or demand bear taxes;

parties with elastic supply or demand avoid them.

Tax Incidence Extensions

30 of 35

19.2

Tóm lại:

thực sự chịu thuế.

tương thích đến sự phân chia gánh nặng thuế.

gánh chịu thuế; bên có đường cung hay đường cầu co giãn sẽ tránh được thuế.

Mở rộng phạm vi ảnh hưởng của thuế

19.2

Tax Incidence in Factor Markets

19.2

Gánh nặng thuế trên thị trường yếu tố sản xuất

Trang 9

33 of 35

• Tax incidence analysis assumes that prices can freely

adjust.

• But wages cannot fall below the minimum wage.

• Minimum wage: Legally mandated minimum

amount that workers must be paid for each hour of

work.

• Barriers to price adjustment change the incidence.

19.2

Impediments to Wage Adjustment

34 of 35

• Việc phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế giả định rằng giá cả có thể tự do điều chỉnh.

• Tuy nhiên, lương không thể rơi xuống dưới thấp hơn mức lương tối thiểu.

• Lương tối thiểu: Là mức lương tối thiểu mà pháp

luật quy định người lao động phải được trả cho mỗi giờ làm việc.

• Các rào cản đối với sự điều chỉnh giá cả làm thay đổi phạm vi ảnh hưởng của thuế.

19.2

Những vướng mắc trong điều chỉnh lương

35 of 35

W2= $8.25

Wage

(W)

Hours of

0

(a) Tax on workers

A

B

C’

S1

D1

H1

Wage

(W)

Hours of

0

A

S1

D1

$6.75

H1

(b) Tax on firms

S2

C

Tax =

$1.00

H2

H3

WM= $7.25

Firm

burden =

$0.50

Worker

burden =

$0.50

WM= $7.25

W2= $7.75

W3= $6.75

H2

B

C

Firm burden =

$1.00

Tax =

$1.00

D2

Impediments to Wage Adjustment

19.2

36 of 35

W2= $8.25

Wage

(W)

Hours of

0

(a) Tax on workers

A

B

C’

S1

D1

H1

Wage

(W)

Hours of

0

A

S1

D1

$6.75

H1

(b) Tax on firms

S2

C

Tax =

$1.00

H2

H3

WM= $7.25

Firm burden =

$0.50

Worker burden =

$0.50

WM= $7.25

W2= $7.75

W3= $6.75

H2

B

C

Firm burden =

$1.00

Tax =

$1.00

D2

Các vướng mắc đối với sự điểu chỉnh mức lương

19.2

Trang 10

37 of 35

19.2

• Monopoly markets are an extreme case of imperfectly

competitive markets.

o Monopoly markets: Markets in which there is only

one supplier of a good.

o For price-taking firms, marginal revenue (MR) is

equal to price.

o Monopolists must lower the price to sell more,

though, so marginal revenue falls faster than price.

o Monopolist produces such that MR = MC.

Tax Incidence in Imperfectly Competitive Markets

38 of 35

19.2

• Thị trường độc quyền là trường hợp cực đoan của thị trường cạnh tranh không hoàn hảo.

o Thị trường độc quyền: là thị trường mà ở đó chỉ có

một người bán.

MR giảm nhanh hơn giá

Phạm vi ảnh hưởng của thuế trong thị trường cạnh tranh không hoàn hảo

A’

B

Price

Quantity

0

P 1

Q 1

Q 2

P 2

D 1

D 2

S= MC

MR 1

MR 2

A

Tax

B’

Background: Equilibrium in Monopoly Markets

19.2 C H A P T E R 1 9 ■T H E E Q U I T Y I M P L I C A T I O N S O F T A X A T I O N : T A X I N C I D E N C E

A’

B

Price

P 1

P 2

D 1

D

S= MC

MR 1

MR

A

Tax

B’

Cân bằng trên thị trường độc quyền

19.2

Định dạng
Số trang	18
Dung lượng	731,35 KB