Bài giảng học phần Kiểm toán ngân hàng: Giới thiệu môn học giúp các bạn nắm bắt được những thông tin chung về môn học như đối tượng, mục tiêu, lịch giảng dạy, tài liệu tham khảo, phương pháp giảng dạy, cách đánh giá môn học cùng một số thông tin khác.
Trang 1HỌC PHẦN KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HCM
KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN
Bộ môn Kiểm toán
Trang 2YÊU CẦU
Đã hoàn thành các môn học
Nguyên lý kế toán
Kế toán ngân hàng
Kiểm toán căn bản
Tải BCTC của một trong các NHTM niêm yết
Đọc các văn bản quy định trong hoạt động NH
Tham gia thảo luận, làm bài tập, bài kiểm tra
Điểm môn học = 40% điểm giữa kỳ
Trang 3TÀI LIỆU THAM KHẢO
Luật các TCTD (2010)
Chế độ BCTC đối với các TCTD (VB hợp nhất 02/VBHN-NHNN năm 2015)
Quy chế kiểm toán độc lập của các TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài (Thông
tư 39/2011/TT-NHNN)
Quy định về hệ thống KSNB của NHTM, chi nhánh NH nước ngoài (TT 13/2018/TT-NHNN)
Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam
BCTC của NHTM
Các quyết định và thông tư có liên quan đến hoạt động NHTM
Trang 4TÀI LIỆU THAM KHẢO
Tài liệu tiếng Anh
IAPS 1006, Audits of the Financial Statements of Banks, 2008 Edition
IAPS 1012, Auditing Derivative Financial Instruments, 2008 Edition
IAPS 1000, Inter-Bank Confirmation Procedures, 2008 Edition
IAPS 1004, The Relationship Between Banking Supervisors And Banks’
External Auditors, 2008 Edition
Framework for internal control systems in Banking Organizations (BIS,
1998)
Trang 5MỤC TIÊU
Sau khi nghiên cứu xong, Sinh viên có thể:
1. Nhận biết và giải thích nội dung, phạm vi và các nhân tố ảnh hưởng đến
hoạt động kiểm toán ngân hàng
2. Nhận biết và giải thích nội dung các khoản mục trên BCTC, các giao dịch
liên quan đến nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu của ngân hàng
3. Nhận biết và thảo luận các đặc điểm, rủi ro, các yêu cầu kiểm soát liên
quan đến nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu của ngân hàng và phân tích tính hữu hiệu của các thủ tục kiểm soát đó
Trang 6MỤC TIÊU
Sau khi nghiên cứu xong, Sinh viên có thể:
4. Phát biểu và giải thích các mục tiêu kiểm toán cho khoản
mục liên quan đến nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu của ngân hàng
5. Thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát và thử
nghiệm cơ bản đối với các khoản mục liên quan nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu của ngân hàng
Trang 7NỘI DUNG
Chương 1: Tổng quan về kiểm toán ngân hàng
Chương 2: Kiểm toán các khoản mục tiền gửi của khách hàng và chi phí lãi
Chương 3: Kiểm toán các khoản mục tín dụng và thu nhập lãi
Chương 4: Kiểm toán các khoản mục kinh doanh ngoại hối
Trang 8NỘI DUNG ÔN TẬP KIỂM TOÁN CĂN BẢN
Khái niệm và phân loại kiểm toán
Kiểm soát nội bộ (khái niệm, các thành phần, mục đích tìm hiểu
KSNB của KiTV)
Mục tiêu kiểm toán
Thử nghiệm kiểm soát
Thử nghiệm cơ bản
Trang 9NỘI DUNG ÔN TẬP KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Các nguyên tắc kế toán
Kế toán nghiệp vụ huy động vốn
NH nhận tiền gửi/ trả tiền gửi
NH ghi nhận chi phí trả lãi và trả lãi
Các khoản mục liên quan trên BCTC
Kế toán nghiệp vụ tín dụng
NH giải ngân/ thu nợ
NH ghi nhận thu nhập lãi và thu lãi
Phân loại Nợ và trích lập dự phòng
Các khoản mục liên quan trên BCTC
Trang 10NỘI DUNG ÔN TẬP KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ
Kế toán mua bán ngoại tệ giao ngay
Tính kết quả kinh doanh ngoại tệ
Đánh giá lại ngoại tệ cuối kỳ
Các khoản mục liên quan trên BCTC