Summary of Doctoral thesis in Economics: Managing local budget expenditures for public education in Thanh Hoa province

The research objective of the thesis is to systematize the theoretical basis and propose practical and scientific solutions to improve the local budget expenditure management for public education in order to improve the efficiency of resource use. financial resources for education, contributing to the development of education in Thanh Hoa province.

1. Urgency of the thesis topic

Local budget expenditure on public education received considerable attention 

in Thanh Hoa province during the 2011­2017 period, accounting for 20% of total balance of local budget expenditures. There are also changes in management of local budget   expenditure   on   public   education:   the   management   decentralization   is relatively transparent; the province issued guidelines documents and schedule for creating local budget estimate in a timely and fairy clear manner; norms of regular local budget expenditures display differences according to regions, thus ensuring fairness in education; the structure of   local budget expenditure for grades show changes to match with the local development targets…

However,  there  are  shortcomings   to  be  overcome   in  management  of   local budget expenditure on public education in Thanh Hoa: allocation of resources for development investment expenditures does not match with the decentralized spending tasks;   estimates  of   annual  local   budget   expenditure  for   public  education  are not associated with medium­term and long­term development planning of the industry, causing difficulties for arranging priority order in implementing targets and tasks; allocation norms of  local budget expenditure for public education is still based on input factors, resources of local budget for public education are still limited and do not satisfy the funding requirements for local education;  in estimating local budget expenditure for public education, there is no link between funding allocation with output or results; final statements of local budget expenditure on public education are mainly final finanal statements to check adherance to mechanism, norms, targets and complience to estimates given at the beginning of the year  …

Studies about financial management for education and training so far have analyzed, evaluated, and proposed silutions to improve resource mobilization for education   development,   reform   of   budget   allocation   mechanism   in   education, financial   management   of   the   agency   in   charge   (Department   of   Education   and Training)   for   high   schools   However,   there   is   no   independent   study   about management   of   local   budget   expenditure   on   public   education,   especially   in   the conditions of implementing new regulations on management of state budget since the State budget Law 2015 came into effect

Based on these issues, the study to find out solutions to improve management 

of local budget expenditure on public education in Thanh Hoa is necessary, both in 

ii) Studying, analyzing, and evaluating the reality of  management  of  local budget expenditure on public education in Thanh Hoa;

iii) Proposing solutions to improve management of local budget expenditure on public education in Thanh Hoa until 2025 with vision to 2030

4. Research scope

In term of content: the thesis focuses on studying contents of management of local budget expenditure on public education: management decentralization, estimate planning, estimate compliance, final statement of local budget expenditure for public education (development and regular local budget expenditure) from the perspective 

of financial management

The   term   “education”   in   the   thesis   is   understood   in   a   narrow   meaning, including   general   education   and   preschool   education   (not   including   higher   and vocational education). 

In terms of space and time, the thesis studies the reality of education and management of local budget expenditure on public education during the 2011­2015 

of   budget   stabilization,   extending   to   2016   and   2017   Solutions   to   improve management  of  local   budget   expenditure  on public  education  in Thanh Hoa  are proposed for implementation until 2025 with vision to 2030. 

5. Study methodology

The following methods are used to study contents of management of local budget expenditure on public education in Thanh Hoa:

These   are   methods   of   collecting   information   based   on   studying   existing documents   about   management   of   local   budget   expenditure   on   public   education   to establish the theoretical framework for the thesis and verify data about management of local budget expenditure on public education in Thanh Hoa

Based  on overview of previous studies about management  of local budget expenditure on public education, the author analyzed and synthesizes  theories to identify the theoretical framework related to management of local budget expenditure 

on public education and research gap.   

Data   for   analysis   come   from   related   local   and   international   magazines, scientific   reports,   publications,   and   electronic   Through   this   method,   the   author collects and processes the following information:   

+  Theoretical  basis related to management  of local  budget expenditure on public education;

+ Published results of studies about management of local budget expenditure 

on public education

+ Data about management of local budget expenditure on public education in Vietnam and in Thanh Hoa

+ Policies related to management of local budget expenditure on public educationSpecialist method

This survey method gathers specialists’ evaluation on management of local budget   expenditure   on   public   education   via   in­depth   interview   with   financial management officers at levels and units using budget 

There are two groups of interview objects:

(i)Financial ­ educational management officers  

­ In­depth interviews with management officers at financial management office 

at different levels: the author interviewed with 10 officers at district level (out of 24 district, town, and cities).    

­ In­depth interview with financial management officers at educational and training officers at levels: the author interviewed with 10 officers at districts, towns, and cities

(ii) Financial management officers at budget­using units

The author carried out in­depth interviews with 22 budget­using units in the education   industry   For   units   at   provincial   levels   (high   schools),   the   author 

Interview duration: from Jul/2016 to Oct/2016

6. Overview of domestic, international studies related to thesis topic  

The thesis studies doctoral theses, local and international studies and articles related to the thesis topic, such as studies on state and local budget expenditure on public   education,   on   local   budget   expenditure   on   public   education   (allocation mechanism, management decentralization)

These researches provide relatively adequate studies on financial mechanism 

of education from  the angles  state budget expenditure on education, education management  decentralization and finance. However, there is no comprehensive report or study on management of local budget expenditure on public education from financial agency; no study looks at conditions to implement management of state budget expenditure on education cho education in association with local task results or establishes criteria to evaluate the efficiency of local budget expenditure 

Chapter 1GENERAL THEORY OF EDUCATION AND MANAGEMENT OF LOCAL BUDGET EXPENDITURE ON PUBLIC EDUCATION1.1. GENERAL THEORY OF EDUCATION

1.1.1. Concept of education 

Education (in the broad sense) includes processes to develop characteristics, personality, ideal for learners through organizing activities and exchange (education process in the narrow sense) and processes to develop competency and knowledge for learners through interaction between  teachers and learners (the teaching process) 

Or it is the interaction process between teachers and learners at education facilities   to   help   learners   acquire   scientific   knowledge,   cognitive   and   practical operational skills and develop creative capacities, based on which the worldview and personality of learners can be formed according to education purposes

In Vietnam,  the  national  education  system   includes   formal  and  continuing education with the following grades and educational levels:

Thirdly, education contributes to solving social security issues and forming a spiritual culture of society

1.2 LOCAL BUDGET EXPENDITURE ON PUBLIC EDUCATION

1.2.1 The concept of local budget on public education

Local  budget  expenditures   on  public   education  are   expenditures   to   ensure activities of  education, including: maintaining regular activities of the industry (for teaching   and   learning   activities   at  public   education  facilities);  ensuring   material infrastructure for education; implementing education programs, projects and plans according to state management decentralization policy on education to carry out local target on education and human resource development

Expenditure   on   education   development:  to   improve   education   infrastructure. Investment from  local budget  is made for  public education  facilities  (high schools, 

continuing   centers,   preschools)   according   to   decentralization   mechanism   to   ensure material conditions to carry out development targets and tasks of local public education. 

Regular local budget expenditure on education: to maintain regular education activities   These   expenditures   ensure   teaching   and   learning   activities   in  public education facilities, ensures local management activities, and to ensure carrying put general tasks of the industry

1.3  MANAGEMENT   OF  LOCAL   BUDGET  EXPENDITURE   ON PUBLIC EDUCATION

13.1  Concept,   goals,   and   methods   of  management   of   local   budget expenditure on public education

1.3.1.1  Concept and goals of  management of local budget expenditure on   public education

Management of local budget expenditure on public education is the organized, directed, oriented and planned impact of local authorities (levels of local authorities, financial and education agency) on the distribution and usage of financial resources from state budget for local public education to carry out local education development. 

Fiscal management at levels of local authorities in general and management of state budget expenditure on public education in particular aim at the following goals:

­ Allocation efficiency:

In   the   context   of   limited   resources   for  local   budget  and   limited   resource allocation  for  education, it is necessary to select the most important issues to be addressed in the industry from the process of socio­economic development planning and industry’s development  planning to prioritize  resources.   Based  on that, the allocation of resources in local budget for tasks’s of the education industry needs to pay attention to important tasks and goals right from the budget planning budget.  

­ Operational efficiency: 

When pursuing the goal of operational efficiency, there are 2 points to take note:(i) If management officers are not granted the rights to be proactive in making 

be allowed to be independent in using budget resources, Therefore, accountability factor plays a remarkable role in increasing operational efficiency.   

1.3.2.2 Methods of management of local budget expenditure on public education Firstly,   management   of   local   budget   expenditure   on   public   education   according to output:  the focus is on strict control of input expenditures in budget­

using units through the system of norms and criteria issued by an authorized state agency. Management mechanism, norms for expenditure and budget usage and even the viewpoint of building financial management mechanism is established according 

To   build   an   appropriate   management   decentralization   mechanism  of   local budget expenditure on public education, it is necessary to based on:   

Firstly: the law system on management decentralization in economics, society and organization of local government

Secondly, ability to provide education services of local authorities

Thirdly, management competency of each level of local authorities

1.3.2.2 Planning of local budget expenditure on public education   

The planning process of local budget expenditure on public education follows the general process of  local budget planning that includes: planning of    programs, tasks, missions, development context of local education industry and resource ability 

of  local   budget;  guiding   planning;   creating   estimate;   submitting   and   approving estimates of local budget expenditure on public education in the overall estimate of local budget expenditures. Specific phases are as follows: 

In   this   phase,   based   on   policies,   programs   and   development   plan   of   the education industry as well as resources of  local budget, financial agencies identify expenditure  ceiling and inform units in the educations and localities as the basis to create annual planning and medium­term vision. Based on  this expenditure ceiling, the education  industry will choose  expenditure  program according to priority order and can be proactive in choosing expenditure structure and reduce intervention of financial agencies in defining internal structure of the industry

Planning from the lowest level onward

Budget­using  units   and   localities   in   lower   levels   base   on   the   industry’s development   plan   and   orientation,   annual   target,   informed   expenditure   ceiling, guidelines on planning and current management method of state budget expenditure 

in each specific period to create estimates for  local budget expenditure on public education according to different methods.   

In management of local budget expenditure on public education according to input   factor,   localities   create   estimate   based   on   input  (workforce   ­   teacher, expenditure to maintain operation of localities, unit ­ material, teaching material….) and   criteria,   mechanism,   norms   of   expenditure   issued   by   authorized   agencies. Allocation   norms   of  local   budget   expenditure   on   public   education  in   case   of managing local budget expenditure according to input include the expenditure rate of local budget for a group of tasks (salaries, training….)

In management of local budget expenditure on public education according to task result, it is necessary to quantify all the relation links among input (education expenditure  according   to   criteria),   intermediary   input  (enrollment   rate,   teacher­student ratio, class size), output  (academic results, graduation rate, dropout rate), result  (literacy rate, professional  qualifications and skills of the labor force)  and impact  (impact scope of education program and policy)  Allocation norms of local budget  expenditure   on   public   education      are   identified   for   01   pupil   qualified according to regulation of the education industry in each grade. Accordingly, the allocation norms include all expenditure (salaries, allowances, salaries, contributions, professional expenses…) to carry put teaching and learning activities for 01 pupil in 

budget   expenditures   according   to   estimates,   controlling  expenditure;  adjusting estimates; creating the system of reports and mid­term evaluation.

Assigning estimates of  local budget  expenditure on  public education  can be done in different methods: 

First method: The Department of Finance (DOF) assigns budget directly to the Department of Education and Training (DET) and high school (planning unit under provincial management);  the Planning Finance Department at the provincial level allocate and assign expenditure for DET

Second   method:  The   Finance   Department/Planning   Finance   Department assign budget to departments  of education and training (level 1 planning unit) to assign budget for dependent units (high school, preschool, primary school, secondary school ­ level 4  planning unit,  budget­using unit). 

1.3.2.4. Final statement of local budget expenditure on public education 

Final statement of local budget expenditure on public education is the final phase in the management procedure of local budget. 

The purpose of final statement of local budget expenditure according to input is to synthesize and evaluate all the budget­spending process by expenditure category in a budget tear and provinces adequate information of  local budget expenditure management for those who are interested such as: the National Assembly of Vietnam, People’s Councils at different levels, the government, sponsors, the people about the used input.   

In management of local budget expenditure according to task results, budget­using units, management authorities and auditors evaluate results of implementing the industry’s tasks in association with allocated budget for budget­using unit from the beginning of the year. This is a systematic and relatively objective appraisal process for planning, implementation and results (output) of a project, program and policies that are being carried out or already finished

1.3.3  Influencing factors of management of local budget expenditure on public education

­  Group of objective factors: natural, socio­economic condition of localities; 

government’s policies and directions on education development and local education development   plan,   the   system   of   mechanism   and   policies   of   state   budget management; characteristics of the education industry.  

­  Group of objective factors:   structure of financial management apparatus; 

competence of management officers. 

1.4 MANAGEMENT OF LOCAL BUDGET EXPENDITURE ON PUBLIC EDUCATION   IN   SEVERAL   COUNTRIES   IN   THE   WORLD   AND   LOCAL PROVINCES ­ EXPERIENCE LESSONS FOR THANH HOA PROVINCE

The   thesis   studies   experience   of   local   budget   expenditure   management   on public education in several countries in the world (Korean, Thailand, and OECD member countries; from that the thesis draws comments and 03 experience lessons for   Thanh   Hoa   in   creating   allocation   norms   of   state   budget   for   education, management decentralization in local budget expenditure on education and procedure 

of management of local budget expenditure on education. 

ON PUBLIC EDUCATION IN THANH HOA PROVINCE

2.1  OVERVIEW OF SOCIO­ECONOMIC SITUATION AND PUBLIC EDUCATION DEVELOPMENT IN THANH HOA PROVINCE DURING THE 2011­2017 PERIOD  

Thanh Hoa is located in the northernmost part of Central Vietnam. It borders Laos and has a coastline in the Gulf of Tonkin. With a large area compared to Vietnam's cities and provinces, Thanh Hoa's geography is quite diverse, bearing many characteristics of the North and the North Central, and also has its own characteristics. Mountain hill accounts for three­quarters of the whole province, creating great potential for forestry economy, abundant forest products and abundant natural resources. Thanh Hoa consists of 2 provincial cities, 1 town and 24 districts, with an area of 11,133.4 km² and a population of 3,712,600 people with 7 ethnic groups of Kinh, Muong, Thai, H'mong, Dao and Tho. Kho­mu 

By 2017, there were 2140 schools in the whole province with over 740,000 pupils: 

662 preschools, 694 primary schools, 19 primary and secondary schools, 629 secondary schools, 06  secondary và high schools, 101 high schools, 28 continuing education­vocational training centers, 01 general technology and career­oriented center,  and  635 learning centers of communes, wards and towns  ­  100%  of  communes, wards and towns has commune learning centers

During the 2011­2017 period, the scope of education developed reasonable; the general   education   quality   was   improved;   results   of   outstanding   pupils   at   national, international exams and attendance of university exams were always included in the national top list, the basic goal of maintaining the rate of children going to school was reached. The percentages of students going to primary school, secondary school and high school were 100%, 95%, and 60­69%, respectively. The rate of children attending school at the right age at all levels also basically reached the set target for the whole period. In particular, the rate of children attending primary school, secondary school and high school at the right age reached over 98%,  93­97%, and about 60% (only in 2016­

2017 school year reached 805%), respectively. Preschool universalization for 5­year­old children was completed in April 2015. Results of education universalization or children 

in the right age at primary and secondary schools were maintained.  

2.2   MANAGEMENT   OF   LOCAL   BUDGET   EXPENDITURE   ON PUBLIC EDUCATION IN THANH HOA PROVINCE DURING 2011­2017

2.2.1 Management decentralization of local budget expenditure on public educationDuring the  2011­2017  period,  management decentralization of    local budget expenditure   on   public   education  in   Thanh   Hoa   was   implemented   according   to Resolution   No.167/2010/NQ­HDND  dated   Dec   08,   2010   and   Resolution   No. 24/2016/NQ­HDND dated Dec 08, 2016 of Thanh Hoa People’s Committee.

Management decentralization of local budget expenditure on public education 

in Thanh Hoa clearly identifies revenue resources and expenditure category for public education  at   different   levels   of  local   budget,  thus   enabling   levels   to  proactively implement   their   tasks  However,  there exist  several  shortcomings  in  the relation between decentralizing expenditure and allocating resources between levels of local authorities, in the authority level to issue mechanism, criteria ad norms for local budget expenditure on public education. Even though expenditure tasks were clearly defined for authoritiy levels, capital for development investment is allocated at the provincial level; as a result, the principle of conformity between resource allocation and   tasks   among   authority   levels   is   not   ensured   Besides,   with   the   current decentralization mechanism, resources mainly focus on district and commune levels (11­15,7% at   provincial level, 84,3­89% in the district’s budget out of total local budget expenditure on public education ), it is difficult for the DET to forecast the required resources for education in the industry’s development planning

Authority to  issue  a  number  of  norms  and criteria of  local   expenditure  ở mainly belongs to the People’s Councils at provincial level; while those in lower level (district, town) only have the authority to implement and supervise.  

2.2.2 Creating estimate of local budget expenditure on public education 

The creation of  local budget expenditure on public education  in Thanh Hoa during the  2011­2017  period conformed to regulations of the State Budget Law and guideline documents on implementation procedures. There exist schedule and guideline for creating annual local budget estimates regarding content, time and document forms,

The   People’s   Council   in  Thanh   Hoa  issued   allocation   norms   for   regular expenditure in local budget as the basis for localities and units to crate annual budget estimates. Accordingly, there are differences in allocation norms of  local budget expenditure on public (cities, towns, Delta regions, low mountains; high mountains) that match with local topographic characteristics, thus helping people in difficult areas to have better access to education. 

There are several shortming as follows: