B16 1 r kế toán lập báo cáo thuế

Phần 1 CÁC NỘI DUNG TRỌNG TÂM Chương 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VÀ THUẾ • Tổng quan về kế toán và thuế • Rủi ro và cơ hội • Khác biệt số liệu kế toán và số liệu tính thuế TNDN Chương 2: K

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

LƯU HÀNH NỘI BỘ

Trang 2

MỤC ĐÍCH

Tài liệu này nhằm hỗ trợ cho học viên hình thức giáo dục từ

xa nắm vững nội dung ôn tập và làm bài kiểm tra hết môn hiệu quả

Tài liệu này cần được sử dụng cùng với tài liệu học tập của môn học và bài giảng của giảng viên ôn tập tập trung theo chương trình đào tạo

NỘI DUNG HƯỚNG DẪN

Nội dung tài liệu này bao gồm các nội dung sau:

 Phần 1: Các nội dung trọng tâm của môn học Bao gồm các

nội dung trọng tâm của môn học được xác định dựa trên mục tiêu học tập, nghĩa là các kiến thức hoặc kỹ năng cốt lõi

mà người học cần có được khi hoàn thành môn học

 Phần 2: Cách thức ôn tập Mô tả cách thức để hệ thống hóa

kiến thức và luyện tập kỹ năng để đạt được những nội dung trọng tâm

 Phần 3: Hướng dẫn làm bài kiểm tra Mô tả hình thức kiểm

tra và đề thi, hướng dẫn cách làm bài và trình bày bài làm và lưu ý về những sai sót thường gặp, hoặc những nỗ lực có thể được đánh giá cao trong bài làm

 Phần 4: Đề thi mẫu và đáp án Cung cấp một đề thi mẫu và

đáp án, có tính chất minh hoạ nhằm giúp học viên hình dung yêu cầu kiểm tra và cách thức làm bài thi

Trang 3

Phần 1

CÁC NỘI DUNG TRỌNG TÂM

Chương 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VÀ THUẾ

• Tổng quan về kế toán và thuế

• Rủi ro và cơ hội

• Khác biệt số liệu kế toán và số liệu tính thuế TNDN

Chương 2: KẾ TOÁN THUẾ GTGT

• Những nội dung cơ bản về thuế GTGT

• Rủi ro và cơ hội liên quan đến thuế GTGT

• Hạch toán kế toán thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp

• Lập báo cáo thuế GTGT: Lập báo cáo, điều chỉnh sai sót thuế GTGT

Chương 3: KẾ TOÁN THUẾ TNDN

• Những nội dung cơ bản về thuế TNDN

• Rủi ro và cơ hội liên quan đến thuế TNDN

• Hạch toán thuế TNDN bao gồm hạch toán chi phí thuế TNDN hiện hành và chi phí thuế TNDN hoãn lại

• Lập tờ khai thuế TNDN và lập quyết toán thuế TNDN

Trang 4

Chương 4: KẾ TOÁN THUẾ TNCN

• Những nội dung cơ bản về thuế TNCN trong DN

• Rủi ro và cơ hội liên quan đến thuế TNCN trong DN

• Hạch toán thuế TNCN

• Lập tờ khai thuế TNCN và lập quyết toán thuế TNCN

Chương 5: KẾ TOÁN THUẾ TTĐB

• Những nội dung cơ bản về thuế TTĐB

• Rủi ro và cơ hội liên quan đến thuế TTĐB

• Hạch toán thuế TTĐB: Nhập khẩu hàng chịu thuế TTĐB và SXKD hàng chịu thuế TTĐB

• Lập tờ khai thuế TNĐB (DN SX hàng chịu thuế TTĐB) và lập

tờ khai khấu trừ thuế TTĐB (DN dùng vật liệu để SX, tiêu thụ hàng chịu thuế TTĐB)

Chương 6: KẾ TOÁN THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU

• Những nội dung cơ bản về thuế XNK

• Hạch toán thuế XNK: Thuế xuất khẩu, nhập khẩu, hoàn thuế

NK khi nhập khẩu vật tưđể sản xuất hàng xuất khẩu

Trang 5

Phần 2

CÁCH THỨC ÔN TẬP

Chương 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VÀ THUẾ

- Tổng quan về kế toán và thuế

+ Các khái niệm và kỹ năng cần nắm vững:

▪ Kế toán: Định nghĩa kế toán, thông tin kế toán, qui trình kế toán, đặc điểm của thông tin kế toán, đối tượng sử dụng thông tin kế toán, hệ thống pháp qui liên quan đến kế toán

▪ Thuế: Khái niệm thuế, phân loại thuế, những sắc thuế thông thường và những sắc thuếđặc thù, nguồn gốc và vai trò của thuế, hệ thống pháp qui về thuế

+ Làm câu hỏi trắc nghiệm 2-3, bài tập 4 phần TLHT môn nguyên lý kế toán Xem bài giải để rà soát lại kiến thức + Xem slide bài giảng trên power point của giảng viên, phần tổng quan về thuế

- Rủi ro và cơ hội:

▪ Rủi ro thuế cho doanh nghiệp khi người kế toán không hiểu, hiểu không đúng hoặc không phát hiện liên quan đến doanh nghiệp dẫn đến khai sai, khai thiếu, khai thừa

▪ Cơ hội thuế cho doanh nghiệp khi người kế toán biết vận dụng chính sách thuế trong điều kiện hoạtđộng cụ thể nhưng vẫn nằm trong giới hạn pháp luật thuế

Trang 6

+ Xem slide bài giảng trên power point của giảng viên, phần rủi ro và cơ hội Tìm những ví dụ thực tiễn trên mạng để chứng minh cho những rủi ro và cơ hội

- Khác biệt số liệu kế toán và số liệu tính thuế TNDN:

▪ Những điểm tương đồng giữa thuế và kế toán

▪ Những điểm khác biệt giữa thuế và kế toán

▪ Mối quan hệ giữa Báo cáo kết quả kinh doanh và tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

+ Xem slide bài giảng trên power point của giảng viên, phần khác biệt số liệu kế toán và thuế Tình những ví dụ thực tiễn để chứng minh những khác biệt giữa thuế và kế toán là tất yếu

Chương 2: KẾ TOÁN THUẾ GTGT

- Những nội dung cơ bản về thuế GTGT

▪ Khái niệm và bản chất của thuế GTGT, đối tượng chịu thuế GTGT, đối tượng nộp thuế GTGT

▪ Căn cứ tính thuế GTGT trong trường hợp DN kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp

+ Làm thí dụ 1 – 11 slide bài giảng

+ Đọc thông tư 219/2013/TT-BTC, điều 2, 3, 7,8 và 13 và các thí dụ trong các điều này

- Rủi ro và cơ hội liên quan đến thuế GTGT:

Trang 7

▪ Các rủi ro cho DN khi ghi chép, tính thuế, khai thuế và quyết toán thuế

▪ Các cơ hội cho DN khi thực hiện khai thuế

+ Xem slide bài giảng trên power point của giảng viên, phần rủi ro và cơ hội Tìm những ví dụ thực tiễn để chứng minh những rủi ro và cơ hội cho DN

- Hạch toán kế toán thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp

▪ Kỹ năng kiểm tra và sắp xếp chứng từ đầu vào và đầu ra

▪ Kết cấu, nội dung và vận dụng tài khoản 133- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và TK 3331- Thuế GTGT phải nộp

+ Làm bài tập số 1- Hệ thống bài tập kế toán thuế

- Lập báo cáo thuế GTGT: Lập báo cáo, điều chỉnh sai sót thuế GTGT

▪ Các mẫu qui định trong 1 báo cáo thuế GTGT

▪ Cơ sở số liệu để lập, thời gian nộp báo cáo, thời gian nộp thuế, phương tiện phục vụ

Chương 3: KẾ TOÁN THUẾ TNDN

- Những nội dung cơ bản về thuế TNDN:

▪ Bản chất của thuế TNDN là chi phí, đối tượng chịu thuế TNDN, căn cứ tính thuế TNDN

Trang 8

▪ Thời điểm xác định doanh thu chịu thuế, nguyên tắc xác định chi phíđược trừ và các trường hợp không đươc coi là chi phíđược trừ

+ Đọc thông tư 78/2013/TT-BTC, điều 2, 3, 4, 5, 6 và 7 và các thí dụ trong các điều này

+ Làm bài tập số 3, 4- Hệ thống bài tập kế toán thuế

- Rủi ro và cơ hội liên quan đến thuế TNDN

▪ Các cơ hội cho DN khi thực hiện khai thuế và quyết toán thuế

+ Xem slide bài giảng trên power point của giảng viên, phần rủi ro và cơ hội Tình những ví dụ thực tiễn để chứng minh những rủi ro và cơ hội cho DN

- Hạch toán thuế TNDN:

▪ Phân biệt chênh lệch tạm thời và chênh lệch vĩnh viễn

▪ Xác định tài sản thuế TN hoãn lại và thuế TN hoãn lại phải trả, xác định chi phí thuế TNDN hoãn lại

▪ Kết cấu, nội dung và vận dụng tài khoản 3334, 8211,

8212, 243, 347

▪ Hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại + Làm thí dụ số 1- 8 trong slide bài giảng của GV

+ Làm bài tập số 6, 7, 8 và 9- Hệ thống bài tập kế toán thuế

Trang 9

- Lập tờ khai thuế TNDN và lập quyết toán thuế TNDN + Các khái niệm và kỹ năng cần nắm vững:

▪ Các mẫu biểu tờ khai thuế TNDN, thời gian nộp tờ khai tạm nộp và tờ khai quyết toán thuế TNDN

▪ Cơ sở số liệu để lập, cách xác định từng chỉ tiêu trên tờ khai thuế quý và quyết toán năm

Chương 4: KẾ TOÁN THUẾ TNCN

- Những nội dung cơ bản về thuế TNCN trong DN

▪ Khái niệm về thuế TNCN, đối tượng chịu thuế, đối tượng nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, các khoản giảm trừ cho người lao động tại

DN, biểu thuế lũy tiến từng phần

▪ Xác định thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công

+ Đọc thông tư 111/2013/TT-BTC, điều 1-7

+ Làm bài tập 1, 2, 3 - Hệ thống bài tập kế toán thuế

- Rủi ro và cơ hội liên quan đến thuế TNCN trong DN

Trang 10

- Hạch toán thuế TNCN:

▪ Kết cấu, nội dung và vận dụng tài khoản3335

▪ Hạch toán nghiệp vụ khấu trừ thuế TNCN và nộp thuế TNCN

o Làm thí dụ 1-5 slide bài giảng của GV

- Lập tờ khai thuế TNCN và lập quyết toán thuế TNCN

▪ Các mẫu biểu tờ khai thuế TNCN, thời gian nộp tờ khai thuế tháng (quý) và quyết toán năm

▪ Cơ sở số liệu để lập tờ khai thuế tháng (quý) và quyết toán năm

▪ Lập tờ khai thuế tháng (quý) và quyết toán năm + Làm bài tập 4 và 5 - Hệ thống bài tập kế toán thuế

Chương 5: KẾ TOÁN THUẾ TTĐB

- Những nội dung cơ bản về thuế TTĐB

▪ Khái niệm thuế TTĐB, đối tượng chịu thuế TTĐB, đối tượng nộp thuế TTĐB, căn cứ tính thuế và biểu thuế suất thuế TTĐB

▪ Xác định thuế TTĐB trường hợp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh hàng chịu thuế TTĐB và nhập khẩu hàng chịu thuế TTĐB

Trang 11

+ Đọc và xem các ví dụở thông tư 05/2012/TT-BTC, điều 2-6

- Rủi ro và cơ hội liên quan đến thuế TTĐB

- Hạch toán thuế TTĐB: Nhập khẩu hàng chịu thuế TTĐB và SXKD hàng chịu thuế TTĐB

▪ Kết cấu, nội dung và vận dụng tài khoản 3332

▪ Hạch toán thuế TTĐB khâu nhập khẩu và bán sản phẩm chịu thuế TTĐB?

+ Làm bài tập thực hành số 1, 2, 3 Slide bài giảng của GV + Làm bài tập 1, 2 và 3 - Hệ thống bài tập kế toán thuế

- Lập tờ khai thuế TNĐB (DN SX hàng chịu thuế TTĐB) và lập

tờ khai khấu trừ thuế TTĐB (DN dùng vật liệu để SX, tiêu thụ hàng chịu thuế TTĐB)

▪ Các mẫu biểu tờ khai thuế TTĐB (SXKD hàng chịu thuế TTĐB), thời gian nộp

▪ Cơ sở số liệu để lập, cách xác định từng chỉ tiêu trên tờ khai thuế TTĐB tháng (quý)

Trang 12

Lập đượctờ khai thuế TTĐB tháng (quý)

+ Làm bài tập 4 - Hệ thống bài tập kế toán thuế

Chương 6: KẾ TOÁN THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU

- Những nội dung cơ bản về thuế XNK

▪ Khái niệm thuế XNK, đối tượng chịu thuế, đối tượng nộp thuế, cơ sở tính thuế xuất nhập khẩu

▪ Xác định thuếXNKphát sinh

+ Xem slide bài giảng trên power point của giảng viên, phần giới thiệu tổng quan về thuế XNK

+ Làm bài tập 1, 2, 3 - Hệ thống bài tập kế toán thuế (phần xác định thuế)

- Hạch toán thuế XNK

▪ Kết cấu, nội dung và vận dụng tài khoản 3333

▪ Hạch toán thuế nhập khẩu và thuế xuất khẩu

+ Làm bài tập 1, 2, 3 - Hệ thống bài tập kế toán thuế (phần hạch toán thuế)

Trang 13

Phần 3

HƯỚNG DẪN LÀM BÀI KIỂM TRA

a Hình thức kiểm tra và kết cấu đề

- Hình thức kiểm tra là tự luận, được sử dụng tài liệu khi làm bài

- Kết cấu đề thi: Đề thi có từ 3 câu

- Mỗi đề thi sẽ cóđủ 3 dạng bài như sau:

o Dạng bài tập về thuế GTGT: Cho số dưđầu kỳ của tài khoản thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (hoặc số thuế GTGT còn phải nộp), cho một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh (hoặc số liệu tổng hợp) trong kỳ, có thể cho một (hoặc hai) sai sót trong kê khai từ các kỳ khai thuế trước, yêu cầu xác định thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT đầu ra, số thuế GTGT phải nộp, định khoản khấu trừ, định khoản nộp thuế GTGT

o Dạng bài tập về thuế TNDN: Cho lợi nhuận kế toán trước thuế và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ tạo

ra khác biệt giữa số liệu kế toán với số liệu tính thuế TNDN; yêu cầu xác định chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, xác định chênh lệch tạm thời, chênh lệch vĩnh viễn, từđó xác định chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Định khoản chi phí thuế TNDN

o Dạng bài tập về các loại thuế khác (thuế TNCN, thuế TTĐB và thuế XNK): Cho một trong 3 loại thuế (TNCN,

Trang 14

TTĐB, XNK): Cho thông tin của nhân viên trong 1 tháng (hoặc 1 năm) của 2 người (tối đa không quá 3) và yêu cầu xác định thuế TNCN khấu trừ người lao động; Cho nghiệp vụ nhập khẩu và yêu cầu xác định thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, định khoản Cho nghiệp vụ nhập khẩu nguyên vật liệu chịu thuế TTĐB, cho thông tin về sản lượng sản xuất và tiêu thụ hàng chịu thuế TTĐB, xác định

số thuế TTĐB được khấu trừ và số thuế TTĐB phải nộp

b Hướng dẫn làm bài:

- Trước hết phải tìm yêu cầu của bài, gạch dưới và đọc thật kỹ

để làm đúng và vừa đủ theo yêu cầu của bài Làm thừa so với yêu cầu sẽ không được tính điểm, mất thời gian vô ích

- Không cần làm bài theo thứ tự Câu dễ làm trước

- Các yêu cầu tính toán cần làm cẩn thận ở ngoài và chép vào theo một thứ tự để tránh bỏ sót

- Chú ý đơn vị tiền tệ thống nhất để tránh nhầm lẫn, chọn một đơn vị phù hợp tùy theo số tiền (ví dụ nếu tất cả đều lớn hơn 1 triệu, dùng đơn vị là triệu)

- Định khoản phải theo đúng nguyên tắc Nợ trước Có sau (1

TK ghi Nợ có thể ứng với nhiều TK ghi Có hoặc 1 TK ghi Có

có thể ứng với nhiều TK ghi Nợ) không dùng Nhiều Nợ - Nhiều Có Luôn phải có số tiền cho mỗi dòng, không được viết gộp dù số tiền hai dòng là giống nhau

- Phần nhận xét viết ngắn gọn và trình bày theo hiểu biết của mình Không chép từ sách vào, sẽ không được tính điểm

- Chép bài người khác sẽ không được tính điểm

Trang 15

Phần 4

ĐỀ THI VÀ ĐÁP ÁN MẪU

ĐỀ THI MẪU

Bài 1 (3 điểm): Nhập khẩu một lô hàng hóa từ Nhật, giá nhập

khẩu 160.000 USD chưa thanh toán Thuế suất thuế nhập khẩu 5%, thuế suất thuế GTGT 10% Doanh nghiệp đã chuyển khoản nộp đủ thuế Chi tiền mặt nộp phí hải quan và phí vận chuyển 1.100.000đ, trong đó có thuế GTGT 10% Tỷ giá giao dịch của ngân hàng VCB nơi doanh nghiệp mở tài khoản thanh toán là 21.180đ/USD Tỷ giá bình quân liên ngân hàng trên tờ khai hải quan nhập là 21.036đ/USD

Yêu cầu:

1 Xác định giá gốc của hàng hóa nhập kho?

2 Xác định các loại thuế phải nộp ở khâu nhập khẩu?

3 Định khoản kế toán các nghiệp vụ phát sinh trên?

Bài 2(3 điểm): Doanh nghiệp A sản xuất kinh doanh sản phẩm

X và Y, trong đó X là sản phẩm không chịu thuế GTGT, Y là sản phẩm chịu thuế GTGT 10% Thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ đầu tháng 1/20x0 là 10.000.000đ Tổng thuế GTGT hàng hóa dịch vụ mua vào có đủ chứng từ hợp lệ, dùng cho sản xuất kinh doanh sản phẩm X và Y trong tháng 1/20x0 là 500.000.000đ Tổng doanh số của X và Y là 2.000.000.000đ, trong

đó doanh thu của sản phẩm X là 800.000.000đ, còn lại là doanh thu của sản phẩm Y

Định dạng
Số trang	20
Dung lượng	607,18 KB