Tổng hợp đề thi luật thuế THƯỜNG RA NHẤT

3 – Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT chỉ được áp dụng với chủ thể không sử dụng chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ theo quy định của pháp luật.. Tại sao?ĐỀ THI HỌC KỲ MÔN LUẬT THUẾ Lớp

Đề Luật Thuế có đáp án

Lớp: AUF 38 Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật) Phần I – Lý thuyết (5 điểm)

Câu 1: Những nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? (2 điểm)

1 – Mọi hành vi chuyển nhượng bất động sản duy nhất đều được miễn thuế thu nhập cá nhân

2 – Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp chỉ điều tiết vào hành vi sử dụng đất hợp pháp theo quy định của pháp luật

Câu 2: Anh chị hãy trả lời các câu hỏi sau: (3 điểm)

1 – Trường hợp đối tượng nộp thuế thuê đại lý hải quan làm thủ tục nhập khẩu hàng hóa, nếu đại lý hải quan vi phạm pháp luật về thuế nhập khẩu thì chủ thể nào bị xử lý về hành vi vi phạm pháp luật thuế? Vì sao?

2 – So sánh sự khác nhau về hệ quả pháp lý giữa trường hợp không chịu thuế với trường hợp

áp dụng thuế suất 0% trong pháp luật thuế GTGT? Trong hai trường hợp này, trường hợp nào

có lợi hơn cho người nộp thuế?

Phần II – Tình huống bài tập (5 điểm)

1 – Ông A là cổ đông đồng thời là Giám đốc CTCP M Trong năm tài chính 2014, ông A đã chỉ đạo nhân viên của mình thực hiện các hành vi sau:

Chi trả lương cho chức danh Giám đốc CTCP M với số tiền là 30 triệu đồng/tháng

Chi cho tài trợ cho Quỹ học sinh nghèo hiếu học của tỉnh B là 100 triệu đồng

Chia cổ tức cho các cổ đông, trong đó ông A được chia 30 triệu đồng.

a – Anh chị hãy cho biết, các khoản chi nói trên có được xác định là chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp của CTCP M không? Tại sao? (1,25 điểm)

b – Giả sử ông A có một người con dưới 18 tuổi, đang học trung học, một người con trên 18 tuổi đang luyện thi đại học tại Trung tâm luyện thi Alpha Anh chị hãy xác định người phụ thuộc

và loại thu nhập được tính giảm trừ gia cảnh của ông A? Tại sao? (1,25 điểm)

2 – Công ty TNHH X thực hiện hành vi sản xuất rượu để tiêu thụ trong nước Ngày

12/3/2015, Công ty TNHH X ký hợp đồng ủy thác xuất khẩu cho Công ty TNHH Y, theo đó,

Y sẽ nhận ủy thác xuất khẩu 1000 chai rượu (loại 1,5 lít) sang thị trường Lào Tuy nhiên,

do hàng hóa không phù hợp với tiêu chuẩn chất lượng, không thể xuất khẩu nên Y đã bán toàn bộ lô hàng trên vào thị trường trong nước

Câu 1 – 4 điểm: Các nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? Nêu cơ sở pháp lý?

1 – Giá tính thuế TTĐB với hàng hóa nhập khẩu là giá nhập khẩu cộng với số tiền thuế nhập khẩu

2 – Trường hợp phát hiện hàng hóa nhập khẩu thỏa mãn điều kiện áp dụng thuế chống bán phá giá, cơ quan hải quan được quyền áp dụng thuế chống bán phá giá với hàng hóa

3 – Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT chỉ được áp dụng với chủ thể không sử dụng chế độ

kế toán, hóa đơn chứng từ theo quy định của pháp luật

4 – Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp chỉ thu với hành vi sử dụng đất phi nông nghiệp hợp pháp

Câu 2: Trả lời và giải thích ngắn gọn (1.5 điểm)

Giảm trừ gia cảnh trong thuế thu nhập cá nhân là gì? Vì sao giảm trừ gia cảnh chỉ được áp dụng với thu nhập từ tiền lương, tiền công?

Phần I – Lý thuyết (4.5 điểm)

Thành Công là công ty chuyên hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và cung ứng hàng may mặc trên thị trường Việt Nam Ngoài ra, công ty cũng nhận gia công hàng may mặc cho một số doanh nghiệp nước ngoài Ngày 01/9/2016, Thành Công ký hợp đồng nhận gia công hàng may mặc với công ty Y của Nhật Theo đó, công ty sẽ hoàn thành hợp đồng

và giao trả hàng cho Y vào ngày 15/12/2016 Dù vậy, hàng sẽ không được giao trực tiếp cho Y mà giao cho doanh nghiệp X ở thị trường Việt Nam theo chỉ định của Y.

Hỏi:

1 – Với chức năng kinh doanh của mình, Thành Công sẽ có những nghĩa vụ thuế nào? Vì sao?

2 – Anh chị hãy tư vấn cho Thành Công những nghĩa vụ thuế có thể phát sinh từ hợp đồng nhận gia công hàng hóa với Y Giải thích?

3 – Trường hợp Y báo hàng đặt gia công từ Thành Công theo hợp đồng ngày 02/4/2015 cho X theo phương thức trên, hoạt động này có làm phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp của Y với Việt Nam không? Tại sao?

ĐỀ THI HỌC KỲ MÔN LUẬT THUẾ

Lớp: Chất lượng cao 36A Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật) Câu 1: (6 điểm) Anh chị hãy cho biết:

1 – Hệ quả pháp lý của việc áp dụng thuế suất thuế xuất khẩu 0% và thuế suất thuế GTGT 0% đối với hàng hóa xuất khẩu có gì khác nhau không? Tại sao?

2 – Hàng hóa không thuộc diện chịu thuế GTGT khi xuất khẩu có phải chịu thuế GTGT không?

Vì sao?

3 – Dịch vụ nhập khẩu có phải chịu thuế GTGT không? Tại sao?

4 – Có phải mọi hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt từ thị trường Việt Nam bán vào khu phi thuế quan đều không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không? Tại sao?

Câu 2: (4 điểm)

Doanh nghiệp Thành Công thành lập và hoạt động theo đúng quy định của pháp luật từ tháng 07/2010 với hoạt động ghi trong giấy chứng nhận doanh nghiệp là sản xuất, kinh doanh, xuất nhập khẩu hàng nông sản.

Hỏi:

a – Với hoạt động theo giấy chứng nhận doanh nghiệp, Thành Công là đối tượng nộp thuế của những loại thuế nào? Tại sao?

b – Ngày 25/7/2013, Thành Công đã xuất khẩu lô hàng nông sản 20 tấn sang Malaysia sau khi

đã hoàn thành các nghĩa vụ thuế với cơ quan hải quan Tuy nhiên, ngày 25/8/2013, lô hàng trên

bị trả về do không đạt chất lượng như hợp đồng đã ký kết Hỏi, khi tái nhập lô hàng trên, ThànhCông cần có những lưu ý nào để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của mình về thuế? Vì sao?

c – Ngày 15/9/2013, Công ty Thành Công mua 10 tấn xoài từ DNTN Mai Hoa tại Tiền Giang Tuy nhiên, khi công ty yêu cầu DNTN Mai Hoa xuất hóa đơn thuế GTGT cho mình thì DNTN Mai Hoa cho rằng đây là sản phẩm nông sản nên theo khoản 1 điều 5 Luật thuế GTGT không chịu thuế GTGT Vì vậy, Mai Hoa không có nghĩa vụ phải xuất hóa đơn cho lô hàng trên Lập luận của DNTN Mai Hoa là đúng hay sai theo quy định của pháp luật? Tại sao?

d – DNTN Mai Hoa là DN kinh doanh với doanh số hàng tháng lên đến 750 triệu đồng Vậy DNTN Mai Hoa có là đối tượng nộp thuế của những sắc thuế nào không? Vì sao?

GV ra đề: TS Nguyễn Thị Thủy

ĐỀ THI KẾT THÚC MÔN LUẬT THUẾ

Lớp: Chất lượng cao 36C Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật) Câu 1: Trả lời các câu hỏi sau đây:

a – So sánh nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam

và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài được thành lập theo pháp luật Việt Nam? (2 điểm)

b – Hãy chứng minh phương thức quản lý thuế hiện đại và hiệu quả là phương thức tự khai, tự nộp thuế? (2 điểm)

c – Nhà máy đường mua mía của bà con nông dân để phục vụ sản xuất Tổng giá trị hàng hóa mua vào là 500 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT đối với sản phẩm nông nghiệp là 5% Hỏi nhà máy có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không? Vì sao? (1 điểm)

Câu 2: Tình huống

Ông Nguyễn Cường là Phó giám đốc công ty TNHH Thăng Long với mức lương là 25 triệu đồng/tháng Tuy nhiên, ông Cường có vay tiền của Công ty Thăng Long với tiền lãi phải trả hàng tháng là 28 triệu đồng Vì vậy, hàng tháng ông Cường không những không nhận lương mà còn phải trả thêm cho công ty 3 triệu đồng tiền lãi vay Bên cạnh đó, ông Cường còn là cổ đông của CTCP Kinh Đô và được Công ty Kinh Đô trả cổ tức bằng chính cổ phiếu của Công ty Tháng 12/2013, Công ty Thăng Long gặp khó khăn về tài chính đề nghị ông Cường trả hết số nợ đã vay Để có tiền trả nợ, ông Cường quyết định chuyển nhượng toàn bộ phần vốn và cổ tức ở công ty Kinh Đô cho người khác Biết rằng toàn bộ số tiền ông Cường vay của Công ty Thăng Long là để mua cổ phần của Công ty Kinh Đô.

Hỏi:

1 – Xác định các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của ông Cường? Trình bày cách thức xác định thu nhập tính thuế  và thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với từng khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân đó? (3 điểm)

2 – Công ty Thăng Long là Công ty đầu tư và kinh doanh bất động sản, có thực hiện các dự án bán và cho thuê nhà ở xã hội Xác định thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các khoản thu nhập mà công ty có được trong năm 2013? (1 điểm)

3 – Để phục vụ cho hoạt động kinh doanh của mình, trong năm 2013, công ty Thăng Long có nhập khẩu một số loại máy móc xây dựng; vật tư xây dựng loại trong nước chưa sản xuất được; và thuê một công ty của Pháp tư vấn để thiết kế xây dựng Xác định nghĩa vụ thuế của Thăng Long đối với các hoạt động này? (1 điểm)

GV ra đề: ThS Nguyễn Thị Thu Hiền

ĐỀ THI LUẬT THUẾ Lớp: Chất lượng cao 37D Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)

1 – Tháng 5/2014, Doanh nghiệp N trong khu chế xuất LTX bán một lô hàng may mặc thành phẩm cho Doanh nghiệp M trong khu công nghiệp VNS

2 – Vợ chồng ông Minh sở hữu 2 căn nhà và có 3 người con Tháng 6/2014, vợ ông Minh mất Ông Minh muốn bán 2 căn nhà này để chia cho 3 người con của hai ông bà Giả sử các thủ tục

về chia di sản thừa kế là hoàn tất, ông Minh và các con sẽ phải thực hiện nghĩa vụ thuế như thếnào cho giao dịch này? (2 điểm)

3 – Ông Nguyễn Văn An góp vốn là quyền sử dụng đất của chính mình để thành lập công ty cổ phần 3X Công ty 3X sau đó tiến hành làm thủ tục pháp lý cần thiết và xây tòa nhà văn phòng trên phần đất này Ông An có phải nộp thuế Thu nhập cá nhân do góp quyền sử dụng đất vào công ty không? Chi phí xây dựng tòa nhà văn phòng nói trên có được tính làm chi phí khấu trừ

để xác định thu nhập tính thế thu nhập doanh nghiệp của Công ty 3X không? Công ty 3X có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ hoạt động xây dựng trụ sở công ty này không? (3 điểm)

4 – Công ty A là doanh nghiệp sản xuất rượu bia và nước giải khát 100% vốn nước ngoài Tháng 5/2014, A sản xuất một lô hàng rượu thành phẩm và xuất khẩu Xác định các nghĩa vụ thuế phát sinh liên quan đến lo hàng này, biết rằng rượu nguyên liệu sản xuất lô hàng nói trên

do A nhập từ Công ty mẹ ở nước ngoài và sản xuất thành phẩm theo nhãn hiệu và chất lượng được licensing bởi công ty mẹ (3 điểm)

Câu 1: Những nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? (2 điểm)

1 – Thuế Giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho kinh doanh hàng hóa chịu thuế và không chịu thuế thì được khấu trừ toàn bộ.

2 – Thuế bảo vệ môi trường chỉ điều tiết vào hành vi sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế bảo vệ môi trường.

Câu 2: Anh chị hãy trả lời các câu hỏi sau: (3 điểm)

1 – Khu phi thuế quan là gì? Doanh nghiệp thành lập và hoạt động trong khu phi thuế quan thì có thể là đối tượng nộp thuế của những sắc thuế nào và không là đối tượng nộp thuế của những sắc thuế nào? Tại sao?

2 – Khấu trừ tại nguồn là gì? Tại sao thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu nhưng

cá nhân có thu nhập không phải thực hiện thủ tục về thuế đối với cơ quan thu thuế?

Phần II – Tình huống bài tập (5 điểm)

1 – Công ty TNHH A (có trụ sở tại TP HCM) có chức năng nhập khẩu rượu nhãn hiệu X

để tiêu thụ trong nước Nhằm gia tăng lợi nhuận, Công ty TNHH A đã sản xuất rượu giả nhãn hiệu X để trộn lẫn với rượu thật bán ra thị trường Ngày 25/5/2015, Đội quản lý thị trường số 1 (Sở Công thương TP HCM) kiểm tra và phát hiện một lượng lớn rượu giả đang được vận chuyển trên đường Qua điều tra, Đội quản lý thị trường chứng minh được Công ty TNHH A đã sản xuất và bán 10.000 chai rượu giả ra thị trường với giá bằng giá rượu thật nhưng không xuất hóa đơn, không đăng ký kê khai

và nộp thuế cho nhà nước Đội quản lý thị trường số 1 kiến nghị Cơ quan thuế ra quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, đồng thời truy thu toàn bộ số thuế phát sinh liên quan đến số lượng rượu giả nói trên.

2 – X là công ty cổ phần có chức năng kinh doanh bất động sản Trong tháng 5/2015, Công ty có các chi phí như sau: (i) Chi tiền mua bảo hiểm nhân thọ cho các nhân sự cấp cao; (ii) Chi tài trợ cho Giải bóng đá U16 của tỉnh; (iii) Chi mua quà tặng cho người lao động nhân ngày Quốc tế lao động 1/5/2015; (iv) Chi lương theo hợp đồng lao động Hỏi:

a – Trong các khoản chi nói trên, khoản nào không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp của Công ty X? Tại sao? (1,5 điểm)

b – Trường hợp khoản chi nói trên không được trừ, thì công ty X có được chi không? Tại sao? ( 1 điểm)

GV ra đề: ThS Trần Minh Hiệp

ĐỀ THI LUẬT THUẾLớp: Chất lượng cao 38B Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật) Câu 1: Những nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? (3 điểm)

1 – Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài chỉ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với phần thu nhập phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam

2 – Mọi khoản thu nhập thường xuyên của cá nhân đều được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân

3 – Đất lấn chiếm không là đối tượng chịu thuế sử dụng dất phi nông nghiệp

Câu 2: Anh chị hãy cho biết: (3 điểm)

1 – Hàng hóa nhập khẩu có phải chịu thuế giá trị gia tăng không? Tại sao?

2 – Có sự khác biệt trong việc quy định về thuế suất đối với hàng hóa xuất khẩu và hàng hóa nhập khẩu không? Tại sao?

Câu 3: Bài tập (4 điểm)

Ngày 25/7/2015, Công ty Đại Lực Sĩ, là công ty sản xuất, kinh doanh đông nam dược, mua rượu trắng từ công ty Thành Công để sản xuất rượu thuốc theo giấy phép được cấp Ngày 20/8/2015, Công ty Đại Lực Sĩ bán 1500 chai rượu thuốc cho Công ty Thắng Lợi Ngày 01/11/2015, Công ty Đại Lực Sĩ bị kiểm tra thuế Sau đó, cơ quan thuế đã kết luận rằng việc công ty Đại Lực Sĩ chưa kê khai và nộp thuế TTĐB cho 1500 chai rượu thuốc bán cho Thắng Lợi là sai quy định của pháp luật quản lý thuế Đại Lực Sĩ cho rằng thuế TTĐB chỉ thu một lần và Thành Công đã nộp thuế cho rượu trắng nên Đại Lực Sĩ không có nghĩa vụ nộp thuế TTĐB nữa.

Hỏi:

a – Công ty Đại Lực Sĩ là đối tượng nộp thuế của các loại thuế nào theo quy định của pháp luật khi tiến hành hoạt động kinh doanh của mình? Tại sao?

b – Trong trường hợp trên, ý kiến của cơ quan thuế hay Công ty Đại Lực Sĩ là đúng? Tại sao?

c – Giả sử, công ty có thuê ông Hoàng Thành Mẫn, lương y người Trung Quốc làm việc với mức lương chi trả là 10.000 USD/tháng từ tháng 03/2015 Hỏi ông Hoàng Thành Mẫn có nghĩa

vụ gì về thuế hay không? Tại sao?

d – Ngày 01/10/2015, ông Mẫn xin phép về nước thăm gia đình và xin tạm ứng 20.000 USD là lương tháng 10, 11/2015 Tuy nhiên, ông Mẫn đã không quay lại làm việc tại Việt Nam Hỏi khoản tiền công ty tạm ứng cho ông Mẫn có được xem là chi phí để khấu trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN của công ty không? Tại sao?

GV ra đề: ThS Phan Phương Nam

ĐỀ THI CUỐI KỲ LUẬT THUẾ

Lớp: Chất lượng cao 38D

Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật) Anh chị hãy trả lời các câu hỏi sau:

1 – Công ty TNHH Xuân Thành nhập khẩu xe ô tô nguyên chiếc nhằm tạo tài sản cho công ty Xác định nghĩa vụ về thuế của Xuân Thành trong giao dịch này? (1,5 điểm)

2 – Bà An là bác sĩ của bệnh viện An Bình, hàng tháng được trả lương là 30 triệu đồng cho công việc bác sỹ và có căn hộ cho thuê 20 triệu/tháng Thuế thu nhập cá nhân của

Bà An được xác định trên thu nhập tổng cộng của hai khoản trên là biểu thuế lũy tiến từng phần là đúng hay sai? Tại sao? (1,5 điểm)

3 – Ông Khuê và ông Bình đang tranh chấp về 200m2 đất ở, ông Bình là người sử dụng lô đất này 12 năm qua Xác định nghĩa vụ thuế sử dụng đất phi nông nghiệp trong trường hợp này? (1,5 điểm)

4 – Công ty cổ phần Bình Khánh có được quyền khấu trừ chi phí thưởng tết cho công nhân viên công ty bằng hiện vật là sản phẩm nước giải khát do công ty sản xuất để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp và phải nộp thuế giá trị gia tăng cho số sản phẩm này không? (1,5 điểm)

5 – Doanh nghiệp Phạm Quang nằm khu chế xuất mua nguyên liệu của công ty CP thiết

bị Trọng Nguyên là doanh nghiệp trong thị trường Việt Nam Xác định nghĩa vụ thuế của

2 công ty trên trong giao dịch này? (2 điểm)

6 – Công ty TNHH Lương Giang ký hợp đồng mua 2500 chai rượu bàu đá thành phẩm do công ty TNHH Tây Bình sản xuất để xuất khẩu Do hàng không đạt tiêu chuẩn nên bị khách hàng xuất trả toàn bộ cho công ty Lương Giang tiêu thụ tại Việt Nam Xác định nghĩa vụ thuế trong giao dịch này? (2 điểm)

GV ra đề: TS Phan Thị Thành Dương

Đề thi năm 2017 Pháp luật về thuế

Lớp Chất lượng cao 39B Thời gian làm bài 75 phút Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật

3 – Hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nếu sử dụng để xuất khẩu có phải chịu thuếTTĐB không? Tại sao? (1 điểm)

2 – Giả sử, theo thỏa thuận với đối tác, CTCP Thành Phát không phải thanh toán bằng tiền mặt

mà tiến hành thanh toán bằng 100 tấn gạo (theo phương thức hàng đổi hàng) Vậy việc xuất

khẩu 100 tấn gạo của Thành Phát cho đối tác ở nước ngoài có phải nộp thuế xuất khẩu hay không? Tại sao? (1.5 điểm)

3 – Việc xuất khẩu gạo của CTCP Thành Phát có đem lại lợi ích gì về thuế GTGT cho CTCP Thành Phát không? Tại sao? (1.5 điểm)

4 – Ông Nguyễn Thành Tâm là cổ đông đang nắm giữ 10% cổ phần của CTCP Thành Phát Nhân ngày Nguyễn Thành Minh, con ông Tâm đủ 18 tuổi, ông Tâm quyết định tặng cho Thành Minh 2% cổ phần của mình Hỏi hoạt động này có phát sinh nghĩa vụ gì về thuế hay không? Nếu có thì ai có nghĩa vụ thuế với nhà nước? (1.5 điểm)

Giảng viên ra đề: TS Nguyễn Thị Thủy

Đề thi năm 2016 pháp luật thuế

Lớp CLC39D Thời gian làm bài: 75 phút Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật

I – Lý thuyết (4 điểm)

1 – Khi một cơ sở sản xuất và bán hàng giả ra trên thị trường, nếu bị phát hiện thì cơ sở đó có

bị truy thu thuế không? Tại sao? (1.5 điểm)

2 – Người tiêu dùng từ chối không trả tiền thuế khi mua hàng có được xem là cấu thành hành vitrốn thuế không? Tại sao? (1 điểm)

3 – Tổ chức không phải là doanh nghiệp, có thu nhập từ hoạt động kinh doanh có thuộc phạm

vi điều chỉnh của pháp luật thuế TNDN không? Tại sao? (1.5 điểm)

II – Bài tập (6 điểm)

Công ty TNHH Thảo Nguyên có trụ sở tại Quận Gò Vấp, TPHCM Hoạt động kinh doanh chính của Thảo Nguyên là thu mua sản phẩm nông nghiệp bao gồm gia cầm (gà, vịt), gia súc (heo, bò), và các loại rau xanh do các hộ gia đình nông dân trực tiếp sản xuất Sau

đó, các sản phẩm này được Thảo Nguyên cung cấp vào thị trường thông qua hệ thống cửa hàng bán lẻ của mình dưới hai hình thức: thứ nhất là sản phẩm tươi sống, mới chỉ qua sơ chế, làm sạch; thứ hai, là sản phẩm chế biến.

1 – Hãy xác định các nghĩa vụ thuế mà công ty Thảo Nguyên phải nộp phát sinh từ hoạt động kinh doanh nêu trên? Nêu rõ cơ sở pháp lý? (2 điểm)

2 – Các hộ gia đình nông dân khi bán sản phẩm nông nghiệp do mình trực tiếp sản xuất cho Thảo Nguyên có phải thực hiện nghĩa vụ thuế gì hay không? Tại sao? (1 điểm)

3 – Thảo Nguyên xuất khẩu một số sản phẩm đã qua chế biến sang thị trường châu Âu, anh chịhãy cho biết khi xuất khẩu, Thảo Nguyên có được hoàn thuế GTGT không? Vì sao? (1.5 điểm)

4 – Nhằm tận dụng năng lực sản xuất hiện có và tối đa hóa lợi nhuận, Thảo Nguyên đã đăng ký

bổ sung chức năng kinh doanh dịch vụ ăn uống Tháng 8/2016 Thảo Nguyên mở chuỗi cửa hàng nhằm cung ứng trực tiếp suất ăn cho người lao động tại một số Khu công nghiệp và doanh nghiệp trên địa bàn TPHCM Hỏi: khi thực hiện các hoạt động này, Thảo Nguyên phải nộp các loại thuế nào? Vì sao? (1, 5 điểm)

GV ra đề: TS Nguyễn Thị Thủy

ĐỀ THI HỌC KỲ MÔN LUẬT THUẾ

Lớp: Dân sự 36A Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)

I – Lý thuyết (5 điểm)

1 – Những nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? (2 điểm)

a – Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động trong khu phi thuế quan không phải thực hiện nghĩa vụ thuế đối với nhà nước Việt Nam