THUẾ THU NHẬP tại NHẬT BẢN

Những người nước ngoài sống ở Nhật dưới 1 năm không lưu trú chỉ phải đóng thuế cho khoản thu nhập người đó kiếm được tại Nhật Bản.. Cả 2 nhóm này đều được coi là dân lưu trú và phải đóng

THU THU NH P CÁ NHÂN - NH T THÌ B T BU C PH I BI T

Đóng thuế là nghĩa vụ của tất cả mọi người Mỗi năm, hầu hết tất cả mọi người sẽ đều trích ra một khoản để đóng thuế cho thu nhập của mình Tuy nhiên, các điều khoản về thuế, cách tính thu nhập tại Nhật lại rất phức tạp không phải ai cũng hiểu

và nắm rõ được Một năm đóng thuế bao nhiêu lần? Mỗi lần cần phải đóng bao nhiêu? Cách tính thuế như thế nào mới chính xác? Đây là những câu hỏi mà ít ai có

thể trả lời một cách nhanh gọn, chính xác, dễ dàng Chính vì vậy, nội dung của bài

viết này sẽ giúp đơn giản hóa mọi vấn đề mà bạn đang băn khoăn khi học tập và làm việc tại đất nước mặt trời mọc

Thu thu nh p cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là khoản thuế tính theo mức lương của bạn hàng tháng, đến

một mốc nào đó theo cách tính của nhà nước bán sẽ phải nộp thuế Đối với học sinh, sinh viên du học, thực tập sinh, thuế của bạn sẽ được công ty trừ vào phần lương và báo lại cho bạn biết

Đối với người nước ngoài sinh sống và làm việc tại Nhật Bản, thuế thu nhập cá nhân sẽ được quyết định bởi tình trạng cư trú Những người nước ngoài sống ở

Nhật dưới 1 năm (không lưu trú) chỉ phải đóng thuế cho khoản thu nhập người đó

kiếm được tại Nhật Bản

Người nước ngoài sinh sống và làm việc tại Nhật trên 1 năm được phân ra thành 2 nhóm: những người sinh sống tại Nhật dưới 5 năm và trên 5 năm Cả 2 nhóm này đều được coi là dân lưu trú và phải đóng thuế cho tất cả các nguồn thu nhập kiếm được hay được gửi tới trong phạm vi đất nước Nhật Bản

3 nhóm đối tượng đóng thu thu nh p t i Nh t B n

Để phục vụ cho mục đích đóng thuế, người sinh sống tại Nhật được chia làm 3 nhóm Việc phân nhóm này không liên quan tới các loại visa

Không lưu trú

Những người sinh sống tại Nhật dưới 1 năm sẽ được coi là đối tượng không lưu trú Người không lưu trú chỉ phải đóng các khoản thuế thu nhập có nguồn gốc từ

Nhật Bản, không bao gồm các khoản thu nhập từ nước ngoài

Lưu trú tạm thời

Những người đã sinh sống tại nhật từ 1 đến dưới 5 năm nhưng không có ý định ở

lại Nhật Bản mãi mãi thì được xếp vào đối tượng lưu trú tạm thời Những người lưu trú tạm thời sẽ phải nộp thuế cho tất cả các nguồn thu nhập ngoại trừ nguồn thu

nhập nước ngoài không được gửi tới Nhật

Lưu trú vĩnh viễn

Những người đã sinh sống tại Nhật ít nhất 5 năm hoặc có ý định định cư mãi mãi

tại Nhật được xếp vào nhóm lưu trú vĩnh viễn Tất cả những người thuộc đối tượng này sẽ phải nộp thuế cho tất cả các khoản thuế thu nhập tại Nhật và nước ngoài

Thu su ất

Đối tượng lưu trú

Mức thuế suất trong bảng dưới đây được áp dụng cho tổng thu nhập bị tính thuế Thu nhập bị tính thuế là khoản thu nhập sau khi đã được trừ các khoản thu nhập

miễn thuế Mức thuế này cũng được áp dụng cho cả đối tượng lưu trú tạm thời và lưu trú vĩnh viễn Người có thu nhập dưới 87,500 yên/tháng hoặc 103 man/năm không phải đóng thuế thu nhập

Đối tượng không lưu trú

Đối với những người thuộc nhóm này, thuế thu nhập sẽ được tính chung với mức thuế suất là 20.42% trên tổng lương và trợ cấp có nguồn gốc từ Nhật mà không được trừ đi các khoản miễn trừ

Kh ấu trừ từ thu nh p

Khấu trừ từ thu nhập là khoản trong thu nhập không cần nộp thuế và được trừ đi trước khi tính thuế thu nhập

Thu thu nh p t i Nh t ph i n p khi nào?

Nếu công ty của bạn không trích thuế thu nhập từ lương thì tất cả tiền thuế trong 1 năm phải nộp trước ngày 15 tháng 3 của năm tài khóa tiếp theo Nếu bạn nộp thuế

bằng cách chuyển khoản qua ngân hàng thì hạn nộp sẽ là giữa tháng 4 Hai khoản

trả trước sẽ được nộp vào tháng 7 và tháng 11 của năm tính thuế Khoản trả trước này được tính dựa theo thu nhập của năm trước đó

Ví dụ, khi thanh toán thuế cho cả năm 2016, 2 khoản trả trước sẽ được nộp vào tháng 7 và tháng 11 của năm 2016 Số tiền thuế còn lại của năm 2016 sẽ phải được

nộp đầy đủ trước ngày 15 tháng 3 năm 2017 hoặc 20 tháng 4 năm 2017 nếu bạn

nộp bằng hình thức chuyển khoản qua ngân hàng

Nếu công ty không trích thuế thu nhập vào lương của bạn thì số tiền thuế này phải được nộp thành từng phần theo quý trong năm tài khóa tiếp theo Ví dụ, thuế cho năm 2016 sẽ được trả thành 4 lần vào tháng 6, tháng 8, tháng 10 năm 2017 và tháng 1 năm 2018

Cách tính thu thu nh p

Thuế thu nhập tại Nhật được tính theo các bước sau:

(1) [Tổng thu nhập 1 năm] – [Khoản được giảm trừ từ Tổng thu nhập] = [Thu nhập

kiếm được]

(2) [Thu nhập kiếm được] – [Khoản được giảm trừ từ Thu nhập kiếm được] = [Thu

nhập chịu thuế]

(3) [Thu nhập chịu thuế] x [Thuế suất] = [Thuế thu nhập]

(4) [Thuế thu nhập] – [Khoản được giảm trừ từ Thuế thu nhập] = [Thuế thu nhập

phải đóng]

Giả sử 1 người tên A đã kết hôn với 1 người không có thu nhập và có 2 người con,

1 người 10 tuổi 1 người 8 tuổi A không có quốc tịch Nhật Bản, đã sinh sống và làm việc tại đây trên 1 năm và dưới 5 năm A sẽ rời khỏi Nhật vào ngày 31 tháng

12 năm 2019 A sinh sống ở Tokyo trong khoảng thời gian tại Nhật

Năm 2017 Yên Nh t 2018 Yên Nh t 2019 Yên Nh t

S ố ngày trong năm 365 366 365

Thu nhập kiếm được

Trợ cấp chi phí sinh

Trợ cấp nhà ở 1,200,000 1,200,000 1,200,000

Thuế hoàn lại (thuế

Thuế hoàn lại (thuế cư

T ổng thu nh p ki m

được 17,100,000 22,353,000 23,363,200

Tổng thu nhập 17,100,000 22,353,000 23,363,200

Giảm trừ thu nhập việc

T ổng thu nh p chịu

thu 14,140,000 19,393,000 20,403,000

Ví d ụ 2: Cách tính thu cho ngư i đ c thân

Giả sử một người tên B làm việc tại Nhật và có thu nhập là 3,380,000 yên 1 năm Sau khi trừ đi 380,000 yên được miễn thuế thì B phải nộp thuế thu nhập cho khoản 3,000,000 yên

1,950,000 yên đầu tiên trong 3,000,000 yên mà B phải nộp thuế thu nhập sẽ được tính với mức thuế suất là 5% 1,050,000 yên còn lại (3,000,000 – 1,950,000) được tính với mức thuế suất là 10%

Như vậy tổng tiền thuế mà B phải nộp trong 1 năm là:

1,950,000 x 5% + 1,050,000 x 10% = 97,500 + 105,000 = 202,500 yên

Ví d ụ 3: Cách tính thu cho ngư i đã có gia đình hoặc có ngư i lệ thu c

Giả sử một người C kết hôn với một người khác (vợ hoặc chồng) không có thu

nhập hoặc thu nhập dưới 103,000 yên/năm và có 1 người nữa sống lệ thuộc vào C Thu nhập của C một năm là 7,140,000 yên

Như vậy, C sẽ có 3 khoản miễn trừ không phải nộp thuế là 380,000 x 3 = 1,140,000 yên Khoản thu nhập phải nộp thuế sau khi đã trừ các khoản miễn trừ trên của C là: 7,140,000 – 1,140,000 = 6,000,000 yên

1,950,000 yên đầu tiên trong 6,000,000 yên phải đóng thuế thu nhập của C được áp

dụng mức thuế suất 5%; 3,300,000 yên tiếp theo trong 6,000,000 yên sẽ áp dụng

mức thuế suất 10% và 750,000 yên còn lại áp dụng mức thuế suất 20%

Tổng số tiền thuế mà C phải nộp là:

1,950,000 x 5% + 3,300,000 x 10% + 750,000 x 20% = 97,500 + 330,000 + 150,000 = 577,500 yên

Nh ững lưu ý khi đăng kí ngư i lệ thu c

+ Đăng kí người lệ thuộc thì người đó phải trên 16 tuổi, người Việt Nam thường đăng kí vợ hoặc bố mẹ đẻ

+ Để đăng kí người lệ thuộc thì người đó phải có quan hệ ruột thịt với người đăng

kí (có tên trong sổ hộ tịch của người đăng kí) và có thu nhập dưới 103 man/năm + Nếu người lệ thuộc (vợ, bố, mẹ) trên 65 tuổi thì số tiền được miễn giảm không bị tính thuế là 48 man

+ Giấy tờ đăng kí người lệ thuộc cần có bản photo, dịch, công chứng của sổ hộ

tịch, giấy chứng nhận thu nhập (của người lệ thuộc), giấy tờ chứng minh gửi tiền

về nhà hàng tháng cho người lệ thuộc Những giấy tờ này sẽ được nộp cho văn phòng công ty sẽ hoàn tất thủ tục đăng kí

Các cách n p thu thu nh p t i Nh t

Thuế thu nhập tại Nhật được thu theo hình thức tự khai tự nộp và thuế thu tại nguồn Đối với hệ thống tự khai tự nộp thuế, người nộp thuế sẽ tự khai báo số tiền thuế mà người đó phải nộp Trong khi đó, hệ thống thuế thu tại nguồn, thuế sẽ được trích thẳng từ lương của người lao động và được nộp bởi công ty người đó đang làm việc

Nhờ có hệ thống thuế thu tại nguồn mà phần lớn người dân sinh sống và làm việc

tại Nhật không cần phải tự khai tự nộp thuế của mình Cách tự khai tự nộp thường

chỉ được sử dụng trong các trường hợp:

+ Người đó rời Nhật Bản trước thời điểm kết thúc tính thuế của năm

+ Khi chủ, công ty của người đó đang làm ở ngoài nước Nhật, không giữ lại thuế thu nhập của người lao động

+ Người đó làm cho hơn 1 công ty

+ Nếu thu nhập hàng năm của người đó là trên 20,000,000 yên

+ Nếu người đó có nguồn thu nhập ngoài lớn hơn 200,000 yên

Trư ng hợp tính thu thu nh p sai, không kê khai thu

Trong trường hợp xảy ra những sai sót trong bản kê khai thuế hoặc các chi tiết khác, bạn cần chỉnh sửa lại bằng các cách sau:

+ Nếu số tiền thuế phải nộp được kê khai ít hơn con số thực tế thì cần điền bản kê khai sửa đổi Nếu người nộp thuế không tự nguyện khai báo thì cơ quan thuế sẽ

kiểm tra lại và điều chỉnh về con số đúng

+ Nếu số tiền thuế phải nộp được kê khai nhiều hơn con số thực tế thì người nộp thuế cần yêu cầu sửa đổi lại bản kê khai để trở về con số đúng

Nếu người nộp thuế quên không hoàn thành bản kê khai đúng thời hạn, thì người

đó sẽ được yêu cầu hoàn thành trong thời gian sớm nhất có thể Nếu người nộp thuế không hoàn thành bất cứ bản kê khai nào thì cơ quan thuế sẽ quyết định số

tiền thuế thu nhập mà người đó phải nộp