Bài tập tham khảo kế toán doanh nghiệp

Sau khi được ký duyệt, kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy mang ủy nhiệm chi đã được ký duyệtđến ngân hàng ACB - CN Quận 3 để thực hiện lệnh chuyển tiền.. Nhân viên ngânhàng đã thực hiện giao dị

GIÁO TRÌNH THỰC HÀNH KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP

(Đã bổ sung theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 và Thông tư 75/2015/TT-BTC ngày 18/05/2015 của Bộ Tài Chính)

PHẦN 2:

THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN

A THÔNG TIN VỀ CÔNG TY:

 Mã số thuế: 3600252847

 Chuyên sản xuất Máy vi tính Sony Vaio I

 Kinh doanh thương mại các mặt hàng máy vi tính khác

 Năm 2014: Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006

 Năm 2015: Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014

 Sổ sách kế toán được ghi nhận theo hình thức: Nhật ký Chung

 Kỳ kế toán: theo năm dương lịch hoặc năm tài chính từ ngày 01/01 đến 31/12 Kỳ kế toán đầu tiên từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/12/2014

 Phương pháp tính giá xuất kho: theo phương pháp bình quân gia quyền 1 lần cuối tháng

kỳ theo phương pháp nguyên vật liệu trực tiếp

 Công ty có 2 kho lưu trữ:

 Thông tin nhân sự:

11211 – Tiền Việt Nam tại ngân hàng ACB: 450.000.000

11221 –Tiền ngoại tệ tại ngân hàng Sacombank: 1.100.000.000 (55.000 USD, tỷ giá 20.000/USD)

131 – Phải thu khách hàng (Công ty TNHH E): 40.000.000

1521 – Nguyên vật liệu A: 160.000.000 (số lượng: 20 cái, đơn giá: 8.000.000/cái)

222 – Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết: 500.000.000

34111 – Các khoản đi vay ngắn hạn (Chi tiết ngân hàng VCB): 300.000.000

331 – Phải trả người bán (Chi tiết công tyTNHH Z): 500.000.000

4111 – Nguồn vốn chủ sở hữu: 2.682.000.000

Chú ý: Các bạn dựa vào tài khoản con của tài khoản 3 chữ số trong Sheet

CĐPS để hạch toán vào sổ nhật ký chung, sổ cái và sổ chi tiết có liên quan, những tài khoản nào chỉ có 3 chữ số thì hạch toán 3 chữ số Sau đó khi lên Bảng cân đối số phát sinh bạn cộng các tài khoản con lại với nhau để có được tài khoản 3 chữ số.

B CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH NĂM 2015:

Lưu ý: trong năm 2015 chỉ phát sinh tháng 01 còn các tháng còn lại không

phát sinh.

BUỔI 1+2: TIỀN, CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN

vào công ty bằng tiền mặt

Thu Thủy lập 02 liên Phiếu thu số PT1501001 02 liên phiếu thu được chuyển

cho Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt Sau khi ký duyệt, 01 liên phiếu thuđược chuyển sang thủ quỹ Thủ quỹ căn cứ vào phiếu thu để thu tiền ÔngNguyễn Văn A đã nộp tiền cho thủ quỹ và ký xác nhận người nộp tiền trên phiếuthu

Phiếu thu PT1501001 (do kế toán công ty ABC lập)

Người nộp tiền: ông Nguyễn Văn A

Địa chỉ: 270 Võ Thị Sáu, P.6, Q.3, TP.HCM

Lý do nộp: Góp vốn kinh doanh

CN Quận 3 nội dung: Nguyễn Thị B góp vốn kinh doanh, số tiền 600.000.000đồng

Giấy báo có ngân hàng ACB số BC1501001 (chứng từ của ngân hàng ACB)

nhà là Nguyễn Văn Mười số tiền 90.000.000 thời hạn thuê 3 năm bằng tiền mặt

khoản trên hợp đồng thuê văn phòng số 01.15/HDTN ký với Nguyễn Văn Mười,

kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy lập 02 liên phiếu chi số PC1501001 02 liên phiếu

chi số PC1501001 được trình Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt Sau khi ký

duyệt, 01 liên phiếu chi chuyển sang thủ quỹ Thủ quỹ căn cứ vào phiếu chiPC1501001 tiến hành chi tiền Nguyễn Văn Mười đã nhận tiền và ký tên xácnhận trên phiếu chi Sau 3 năm nếu không tiếp tục thuê nhà chủ nhà NguyễnVăn Mười sẽ trả lại tiền đặt cọc.

Phiếu chi PC1501001 (do kế toán công ty ABC lập)

Hợp đồng thuê nhà số 01.15/HDTN (do bên cho thuê Nguyễn Văn Mười lập)

nhà số 01.15/HDTN cụ thể như sau:

Người nhận tiền: Nguyễn Văn Mười

Địa chỉ: 38 Trương Định, P.12, Q.5

Lý do chi: Chi tiền đặt cọc thuê văn phòng 3 năm

sang tài khoản ngân hàng VCB 100.000.000đ, chưa nhận được giấy báo có củangân hàng VCB

Thu Thủy lập 02 liên Uỷ nhiệm chi ngân hàng ACB 02 liên Ủy nhiệm chi ngân

hàng ACB được chuyển lên Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt Sau khi được

ký duyệt, kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy mang ủy nhiệm chi đã được ký duyệtđến ngân hàng ACB - CN Quận 3 để thực hiện lệnh chuyển tiền Nhân viên ngânhàng đã thực hiện giao dịch chuyển tiền, ký xác nhận và đóng mộc vào 02 liên

ủy nhiệm chi, trả lại cho nhân viên Nguyễn Thị Thu Thủy 01 liên ủy nhiệm chi.Cuối ngày 03/01/2015 công ty ABC vẫn chưa nhận được giấy báo có của ngânhàng VCB về khoản tiền vừa nộp vào ngân hàng

Uỷ nhiệm chi ngân hàng ACB (do kế toán công ty ABC lập)

Giấy báo nợ ngân hàng ACB số BN1501001 (chứng từ của ngân hàng ACB)

sau:

Đơn vị yêu cầu: Công ty TNHH ABC

Số TK: 21137519, Tại ngân hàng ACB-CN Q.3

Đơn vị hưởng: Công ty TNHH ABC

Số TK: 10021137519, Tại ngân hàng VCB-CN Q.3

VCB ở nghiệp vụ 4; nội dung: Chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng ACB

21137519 sang tài khoản ngân hàng VCB 10021137519

Giấy báo có ngân hàng VCB số BC1501002 (chứng từ ngân hàng VCB)

mặt 50.000.000đ

Thu Thủy lập Sec rút tiền, Sec được chuyển Giám đốc và kế toán trưởng ký

duyệt, sau khi ký duyệt kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy mang Sec + giấy giới thiệu+ chứng minh nhân dân ra ngân hàng ACB để rút tiền ngân hàng làm thủ tục rúttiền và gửi lại NTTThủy 1 bản phiếu nhận tiền Sau khi rút tiền, Kế toán Nguyễn

Thị Thu Thủy lập 02 liên phiếu thu số PT1501002 nội dung rút tiền gửi ngân

hàng nhập quỹ tiền mặt số tiền 50.000.000 đồng 02 liên phiếu thu được chuyểncho Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt Sau khi ký duyệt, 01 liên phiếu thuđược chuyển sang cho thủ quỹ, thủ quỹ căn cứ vào phiếu thu tiến hành thu tiền,Nguyễn Thị Thu Thủy đã nộp tiền và ký xác nhận người nộp tiền vào phiếu thu

Séc rút tiền (do kế toán lập)

Phiếu nhận tiền (do ngân hàng lập)

Phiếu thu số PT1501002 (do kế toán lập)

thu như sau:

Thông tin bổ sung để kế toán lập Séc rút tiền:

Yêu cầu trả cho: Công ty TNHH ABC

Nội dung thanh toán: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt

Người ký phát: Trần Văn Sang

Số tài khoản: 21137519

Hướng dẫn viết Séc Cheque:

Yêu cầu trả cho: Công ty TNHH ABC

Số tiền bằng chữ: Năm mươi triệu đồng chẵn

Nội dung thanh toán: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt

Người ký phát: Trần Văn Sang

MẶT TRƯỚC

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU

ASIA COMMERICIAL BANK

Số tiền/amount: 50.000.000 đồng

Bằng chữ: Năm mươi triệu đồng chẵn./.

Trả cho: Công ty TNHH ABC

Ngày 05 tháng 01 năm 2015

Người ký phát

Trần Văn Sang

Yêu cầu trả cho:

Pay to the order of

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU SÉC

ASIA COMMERICIAL BANK Cheque

Công ty TNHH ABC

AA 00000142

Ngày ký phát (NgNg/TT/NN) Date of Drawing (DD/MM/YY)

Số tiền (bằng chữ): Năm mươi triệu đồng chẵn./.

Amount (in words)

Nội dung thanh toán: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt

Details of payment Người ký phát: Trần Văn Sang

Drawer Tài khoản: 21137519

Account No.

REF

Kế toán trưởng Người ký phát

Chief Accountant Drawer

Võ Thị Kim Trần Văn Sang

Chi trả vào TK Account Payee Only

Số tiền (bằng số): 50.000.000 Đơn vị tiền tệ: VND

Amount (in figures) Currency BẢO CHI (Certified Payment) Ngày (DD/MM/YY) ……… /……….…./…………

Ký, đóng dấu (Sign and seal)

MẶT SAU

Phần khách hàng chuyển nhượng

For Payee's Endorsement

Phần ngân hàng chuyển nhượng

For Bank's Endorsement

Phần khách hàng lĩnh tiền mặt

For Receiver's Encashment

Họ tên người lĩnh tiền

Name of receiver Nguyễn Thị Thu Thủy

Nơi cấp

Place of Issue Công An Tp.HCM

Thông tin bổ sung để kế toán lập Phiếu thu:

Người nộp tiền: Nguyễn Thị Thu Thủy

Địa chỉ: Phòng kế toán

Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

01/2014/HDV giữa công ty ABC và ngân hàng VCB – CN Quận 3, nhân viên

Nguyễn Thị Thu Thủy - Phòng kế toán đến ngân hàng VCB nhận tiền vay ngắnhạn (6 tháng) ngân hàng VCB 200.000.000 đồng về nhập quỹ tiền mặt Lãi suất0.58% một tháng tính từ ngày nhận tiền vay 06/01/2015

Thu Thủy nhận khoản tiền được vay từ ngân hàng VCB 200.000.000 đồng Kế

toán viên lập 02 liên phiếu thu PT1501003 nội dung: vay ngắn hạn ngân hàng

VCB nhập quỹ tiền mặt 02 liên phiếu thu được trình Giám đốc và kế toán trưởng

ký duyệt Sau khi ký duyệt, 01 liên phiếu thu chuyển sang thủ quỹ, thủ quỹ căn

cứ vào phiếu thu tiến hành thu tiền Nhân viên Nguyễn Thị Thu Thủy đã nộp tiền

và ký xác nhận người nộp tiền trên phiếu thu

Phiếu thu số PT1501003 (do kế toán công ty ABC lập)

Hợp đồng vay tiền ngân hàng (do ngân hàng VCB lập)

Người nộp tiền: Nguyễn Thị Thu Thủy

Địa chỉ: Phòng kế toán

Lý do nộp: Vay ngắn hạn ngân hàng VCB nhập quỹ tiền mặt

phận kế toán theo hóa đơn bán hàng số 0001428 ngày 08/01/2015; số tiền

Thu Thủy lập 02 liên phiếu chi số PC1501002 chi tiền mua VPP 02 liên phiếu

chi được trình lên Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt Sau khi ký duyệt 01 liênphiếu chi được chuyển sang thủ quỹ, thủ quỹ dựa vào phiếu chi tiến hành chitiền Trần Anh Quyết – nhân viên giao hàng công ty Việt Long đã nhận tiền và kýxác nhận vào phiếu chi

Phiếu chi số PC1501002 (do kế toán công ty ABC lập)

Hóa đơn mua VPP số 0001428 (do bên bán công ty Việt Long lập)

Người nhận tiền: Trần Anh Quyết- Công ty TNHH TM DV Việt Long

Địa chỉ: 288/52 Chu Văn An, Phường 7, Q Bình Thạnh, TP.HCM

Lý do chi: chi tiền mua văn phòng phẩm theo hóa đơn số 0001428 ngày

08/01/2014

số 34/2014/HDMB Công ty ABC đã giao hàng trễ hẹn 30 ngày so với thời hạn

giao hàng trên hợp đồng Công ty ABC phải bồi thường 10.000.000đ cho công tyTNHH Á Châu (10% giá trị hợp đồng)

 Quy trình luân chuyển chứng từ: Ngày 10/01/2014 kế toán Nguyễn Thị

Thu Thủy lập 02 liên phiếu chi số PC1501003 chi tiền vi phạm hợp đồng cho

công ty Á Châu 02 liên phiếu chi được trình Giám đốc và kế toán trưởng kýduyệt Sau khi ký duyệt, 01 liên phiếu chi chuyển sang thủ quỹ, thủ quỹ căn cứvào phiếu chi tiến hành chi tiền Nguyễn Thị Thanh Nhàn – nhân viên kế toáncông ty Á Châu đã nhận tiền và ký xác nhận vào phiếu chi

Hợp đồng kinh tế 34/2014/HDMB (do bên bán công ty ABC lập)

Phiếu chi số PC1501003 (do kế toán công ty ABC lập)

Người nhận tiền: Nguyễn Thị Thanh Nhàn- Công ty TNHH Á Châu

Địa chỉ: 250/43E Phan Văn Trị, Phường 15, Q Gò Vấp

Lý do chi: Chi tiền vi phạm hợp đồng 34/2014/HĐMB cho công ty Á Châu

Thanh Tùng 20.000.000đ đi công tác ra Hà Nội từ ngày 17/01/2015 đến hết ngày17/02/2015

Tùng - Phòng kinh doanh, được công ty cử đi công tác 1 tháng tại chi nhánh

công ty ABC ở Hà Nội Nhân viên Nguyễn Thanh Tùng làm giấy công tác và

giấy đề nghị tạm ứng trình Giám đốc ký duyệt Sau khi Giám đốc ký duyệt nhân

viên Nguyễn Thanh Tùng mang giấy đề nghị tạm ứng và giấy công tác xuống

phòng kế toán Kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy lập 02 liên phiếu chi số

PC1501004 02 liên phiếu chi được trình Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt.

Sau khi ký duyệt, 01 liên phiếu chi đã được duyệt chuyển sang thủ quỹ Thủ quỹcăn cứ vào phiếu chi tiến hành chi tiền Nhân viên Nguyễn Thanh Tùng đã nhậntiền và ký tên vào phiếu chi

(Căn cứ để lập giấy đề nghị tạm ứng tiền đi công tác là dựa vào Quy chế công tác phí của công ty)

Giấy công tác (do nhân viên Nguyễn Thanh Tùng lập)

Giấy đề nghị tạm ứng 01/2015/TU (do nhân viên Nguyễn Thanh Tùng lập)

Phiếu chi số PC1501004 (do kế toán công ty ABC lập)

tạm ứng, phiếu chi như sau:

Thông tin bổ sung để nhân viên Nguyễn Thanh Tùng lập giấy công tác:

Cấp cho: Nguyễn Thanh Tùng

Chức vụ: Trưởng phòng kinh doanh

Được cử đến công tác tại: Hà Nội

Thời gian: 17/01/2015 - 17/02/2015

Nội dung: Dự họp về kế hoạch phát triển công ty

Phương tiện: Máy bay

Đề nghị: Chi nhánh công ty ABC

Thông tin bổ sung để nhân viên Nguyễn Thanh Tùng lập giấy đề nghị tạm ứng:

Người đề nghị: Nguyễn Thanh Tùng

Bộ phận: Phòng kinh doanh

Nội dung và số tiền tạm ứng: tiền ở 8.000.000; tiền ăn:4.000.000; tiền đi lại: 3.000.000; tiền tiếp khách: 5.000.000

Thông tin bổ sung để kế toán lập phiếu chi:

Người nhận tiền: Nguyễn Thanh Tùng

Địa chỉ: Phòng Kinh Doanh

Lý do chi: Chi tiền tạm ứng đi công tác cho nhân viên Nguyễn Thanh Tùng

(Mã số thuế: 0310944067), trị giá chưa thuế: 256.000.000 đồng, VAT 10%,

chưa thanh toán cho công ty Phong Vũ

01/2015/HDMB, Đơn đặt hàng 01/2015/DDH giữa công ty Phong Vũ và công ty

ABC

Ngày 16/01/2015 nhân viên Nguyễn Anh Tuấn - Công ty CP TM DV Phong

Vũ giao hàng kèm hóa đơn 0000211 ngày 16/01/2015, biên bản bàn giao hàng

hóa, phiếu xuất kho bên bán Số lượng, đơn giá mua chưa thuế trên hóa đơn

như sau:

Máy dell: 10 cái * đơn giá 15.000.000 đ/cái = 150.000.000 đ

Máy Lenovo: 5 cái * đơn giá 14.000.000đ/cái = 70.000.000 đ

Máy HP: 3 cái * đơn giá 12.000.000đ/cái = 36.000.000 đ

VAT đầu vào (10%): 25.600.000

Thủ kho Phạm Công Hoàng đã nhận hàng ký xác nhận trên phiếu xuất khobên bán và biên bản giao hàng của công ty Phong Vũ Thủ kho chuyển hóa đơn,phiếu xuất kho, biên bản giao hàng lên cho kế toán kho Nguyễn Thị Thu Thủy,

kế toán dựa vào số lượng hàng thực nhập và hóa đơn tiến hành lập 02 liên

phiếu nhập kho số NK1501001, 02 liên phiếu nhập kho được chuyển sang Giám

đốc, kế toán trưởng ký duyệt Sau khi ký duyệt, 01 liên phiếu nhập kho được

giao cho thủ kho nhập hàng vào kho TP.HCM của công ty TNHH ABC.

Phiếu nhập kho NK1501001 (do kế toán công ty ABC lập)

Hóa đơn mua hàng 0000211 (do bên bán công ty Phong Vũ lập)

Đơn đặt hàng số 01/2015/DDH (do bên mua công ty ABC lập)

Phiếu xuất kho bên bán (do bên bán công ty Phong Vũ lập)

Biên bản bàn giao hàng hóa (do bên bán công ty Phong Vũ lập)

Hợp đồng kinh tế số 01/2015/HDMB (do bên bán công ty Phong Vũ lập)

Người giao: Nguyễn Anh Tuấn - Công ty CP TM-DV Phong Vũ

Theo hóa đơn số 0000211 ngày 16/01/2015 của công ty Phong Vũ

Nhập tại kho TP.HCM

Phong Vũ số tiền 281.600.000đ theo hóa đơn 0000211 ngày 16/01/2015 bằngtiền gửi ngân hàng ACB

Thu Thủy lập 02 liên Ủy nhiệm chi ngân hàng ACB thanh toán tiền mua máy tính theo hóa đơn số 0000211 ngày 16/01/2015 cho công ty Phong Vũ 02 liên

ủy nhiệm chi được trình Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt Sau khi ký duyệt,

kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy mang ủy nhiệm chi đến ngân hàng ACB - CNQuận 3 để thực hiện lệnh chuyển tiền Nhân viên ngân hàng đã thực hiện giao

dịch chuyển tiền, ký xác nhận và đóng mộc vào 2 liên ủy nhiệm chi, trả lại cho nhân viên Nguyễn Thị Thu Thủy 01 liên ủy nhiệm chi.

Ủy nhiệm chi ngân hàng ACB (do kế toán công ty ABC lập)

Giấy báo nợ ngân hàng ACB số BN1501002 (chứng từ của ngân hàng ACB)

sau:

Đơn vị yêu cầu: Công ty TNHH ABC,

Số TK: 21137519, Tại ngân hàng ACB-CN Q3

Đơn vị hưởng: Công ty CP TM DV Phong Vũ

Số TK: 9905638484, Tại ngân hàng VCB-CN Q Tân Bình

TNHH Quốc Huy, số tiền 20.000.000đ (theo điều khoản quy định trên hợp đồng

số 38/2014/HDMB ngày 10/12/2014 giữa công ty ABC và công ty Quốc Huy.

Công ty Quốc Huy đã không giao đúng số lượng hàng hóa theo hợp đồng đã kýkết Công ty Quốc Huy bị phạt 10% giá trị Hợp đồng)

Thu Thủy đã lập 02 liên phiếu thu số PT1501004 nội dung thu tiền bồi thường vi

phạm hợp đồng số 38/2014/HDMB 20.000.000 đồng 02 liên phiếu thu đượcchuyển lên Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt Sau khi ký duyệt, 01 liên phiếuthu chuyển sang thủ quỹ, thủ quỹ căn cứ vào phiếu thu tiến hành thu tiền.Nguyễn Trung Thành – Nhân viên công ty Quốc Huy đã nộp tiền và ký xác nhậnvào phiếu thu

Phiếu thu số PT1501004 (do kế toán công ty ABC lập)

Hợp đông kinh tế 38/2014/HDMB (do bên bán công ty Quốc Huy lập)

Người nộp tiền: Nguyễn Trung Thành - Công ty TNHH Quốc Huy

Địa chỉ: 125/4 Trương Định, Phường 6, Quận 3

Lý do nộp: Thu tiền bồi thường hợp đồng số 38/2014/HDMB ngày 10/12/2014

 Nghiệp vụ 14: Ngày 22/01/2015 Công ty TNHH E (mã số thuế: 0304444577)

chuyển khoản thanh toán tiền hàng theo hóa đơn số 0001425 ngày 15/12/2014

đơn cho công ty E) Công ty ABC đã nhận được giấy báo có của ngân hàng

ACB.

Giấy báo có ngân hàng ACB số BC1501003 (chứng từ ngân hàng ACB)

Hóa đơn số 0001425 (do kế toán công ty ABC lập)

a Ngày 24/01/2015 vay dài hạn ngân hàng VCB (thời hạn 2 năm) theo hợp đồng vay vốn 02/2015/HDV: 500.000.000, đã nhận được giấy báo có ngân hàng VCB của khoản tiền vay Lãi suất 7%/năm tính từ ngày nhận tiền vay

24/01/2015

Giấy báo có ngân hàng VCB số BC1501004 (chứng từ ngân hàng VCB)

Hợp đồng vay vốn 02/2015/HDV (do ngân hàng VCB lập)

b Ngày 25/01/2015 thanh toán tiền hàng cho công ty TNHH Z (mã số thuế:

0303245368) là 500.000.000 bằng tiền gửi ngân hàng VCB

đồng kinh tế số 40/2014/HDMB kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy lập 02 liên ủy nhiệm chi ngân hàng VCB thanh toán tiền hàng theo hóa đơn số 0002548

ngày 09/12/2014: 500.000.000 đồng cho công ty TNHH Z 02 liên ủy nhiệm chiđược chuyển Giám đốc và kế toán tưởng ký duyệt Sau khi ủy nhiệm chi được

ký duyệt nhân viên Nguyễn Thị Thu Thủy mang ủy nhiệm chi ra ngân hàng VCB– CN Quận 3 để thực hiện lệnh chuyển tiền Nhân viên ngân hàng đã chuyểntiền, ký xác nhận trên ủy nhiệm chi, trả lại cho Nguyễn Thị Thu Thủy 01 bản ủynhiệm chi

Uỷ nhiệm chi ngân hàng VCB (do kế toán công ty ABC lập)

Giấy báo nợ VCB số BN1501003 (chứng từ ngân hàng VCB)

 Thông tin bổ sung để kế toán lập Uỷ nhiệm chi ngân hàng VCB như sau:

Nội dung: Thanh toán công nợ cho công ty Z theo hóa đơn 0002548 ngày09/12/2014

Đơn vị yêu cầu: Công ty TNH ABC

Số TK: 10021137519, Tại ngân hàng VCB-CN Q3

Đơn vị hưởng: Công ty TNHH Z

Số TK: 35214391, Tại ngân hàng ACB-CN Phan Đăng Lưu

viên Trần Thu Thảo 50.000.000đ

đề nghị tạm ứng 01/2015/TU mua hàng hóa trình Giám đốc ký duyệt số tiền

tạm ứng xuống phòng kế toán Kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy lập 02 liên phiếu

chi PC1501005 02 liên phiếu chi được trình Giám đốc và kế toán trưởng ký

duyệt Sau khi ký duyệt, 01 phiếu chi chuyển sang thủ quỹ, thủ quỹ dựa vàophiếu chi tiến hành chi tiền Nhân viên Trần Thu Thảo đã nhận tiền, ký xác nhậntrên phiếu chi

Giấy đề nghị tạm ứng số 01/2015/TU (do nhân viên Trần Thu Thảo lập)

Phiếu chi số PC1501005 (do kế toán công ty ABC lập)

phiếu chi như sau:

Thông tin bổ sung để nhân viên Trần Thu Thảo lập giấy đề nghị tạm ứng:

Người đề nghị: Trần Thu Thảo

Bộ phận bán hàng

Số tiền: 50.000.000đ

Nội dung: tạm ứng mua hàng hóa

Thông tin bổ sung để kế toán lập phiếu chi

Người nhận tiền: Trần Thu Thảo

Địa chỉ: Bộ phận bán hàng

Lý do chi: Chi tiền tạm ứng cho nhân viên Trần Thu Thảo mua hàng

nghị hoàn ứng số 01/2015/DNHU theo hóa đơn mua hàng số 0000323 tổng

giá trị hàng hóa nhập mua trên hóa đơn gồm 3 cái máy Dell (đơn giá:15.000.000đ) tổng giá mua chưa thuế GTGT: 45.000.000đ, thuế GTGT:4.500.1 Số tiền mặt còn thừa nhập quỹ

vào hóa đơn mua hàng và số lượng hàng hóa mua về lập 02 liên phiếu nhập kho

số NK1501002 02 liên phiếu nhập kho được chuyển lên Giám đốc và kế toántrưởng ký duyệt Sau khi ký duyệt, 01 liên phiếu nhập khi được chuyển qua thủ

kho Phạm Công Hoàng, thủ kho căn cứ phiếu 01 liên nhập kho số NK1501002 nhập 3 cái máy Dell vào kho TP.HCM của công ty TNHH ABC.

Đồng thời kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy lập 02 liên phiếu thu số

PT1501005 nội dung: Trần Thu Thảo nộp lại tiền tạm ứng thừa 500.000 đồng 02

liên phiếu thu được trình Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt Sau khi phiếu thuđược ký duyệt, 01 liên phiếu thu chuyển sang thủ quỹ, thủ quỹ căn cứ vào phiếuthu tiến hành thu tiền Nhân viên Trần Thu Thảo đã nộp tiền và ký xác nhận vàophiếu thu số PT1401005

Phiếu đề nghị hoàn ứng 01/2015/DNHU (do nhân viên Trần Thu Thảo lập)

Phiếu thu số PT1501005 (do kế toán công ty ABC lập)

Hóa đơn GTGT 0000323 (do bên bán công ty Phong Vũ lập)

Phiếu nhập kho số NK1501002 (do kế toán công ty ABC lập)

phiếu thu, phiếu nhập kho như sau:

Thông tin bổ sung để nhân viên Trần Thu Thảo lập giấy đề nghị hoàn ứng:

Người đề nghị: Trần Thu Thảo

Bộ phận: Bán hàng

Số tiền tạm ứng: 50.000.000 đ Theo phiếu chi số PC1501005 ngày 25/01/2015

Nội dung thanh toán: Thanh toán tiền mua hàng theo hóa đơn số 0000323 ngày 27/01/2015, Số tiền 49.500.000đ, Số tiền chênh lệch thừa: 500.000

Thông tin bổ sung để kế toán lập phiếu nhập kho:

Người giao: Trần Thu Thảo

Theo hóa đơn số 0000323 ngày 27/01/2015 của công ty Phong Vũ

Thông tin bổ sung để kế toán lập phiếu thu:

Người nộp tiền: Trần Thu Thảo

Địa chỉ: Bộ phận bán hàng

Lý do nộp: Thanh toán hoàn ứng tiền tạm ứng ngày 25/01/2015 theo giấy đề nghị tạm ứng 01/2015/TU

Số tiền: 500.000đ

tháng 01/2015 của Ban Tổng Giám Đốc cho VNPT tổng tiền chưa thuế 420.000,VAT: 10%

liên phiếu chi PC1501006 thanh toán tiền điện thoại tháng 01/2015 theo hóa

đơn số 0541555 ngày 31/01/2015: 462.000 đồng cho VNPT 02 liên phiếu chi

chuyển Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt Sau khi ký duyệt, 01 liên phiếu chiđược chuyển thủ quỹ, thủ quỹ căn cứ vào phiếu chi tiến hành chi tiền NguyễnVăn Tú – Nhân viên Viễn Thông TP HCM đã nhận tiền và ký tên xác nhận vàophiếu chi

Hóa đơn tiền điện thoại số 0541555 (do bên mua công ty Viễn thông lập)

Phiếu chi số PC1501006 (do kế toán công ty ABC lập)

Người nhận tiền: Nguyễn Văn Tú - Viễn Thông TP.HCM

Địa chỉ 125 Hai Bà Trưng, Phường Bến Nghé, Quận 1, TP.HCM

Lý do chi: Chi tiền điện thoại tháng 01/2015 theo hóa đơn số 0541555 ngày 31/01/2015

 Nghiệp vụ 19: Ngày 31/01/2015 nhận được giấy báo có lãi tiền gửi ngân hàng ACB tháng 01/2015: 700.000 đồng.

Giấy báo có ngân hàng ACB số BC1501005

nội dung lãi vay tháng 01/2015 (theo hợp đồng 01/2015/HDV và hợp đồng

02/2015/HDV ở nghiệp vụ 7 và 16 số tiền lãi theo bảng tính lãi tháng 01/2015)

quan

BUỔI 3: CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC + TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

phòng kinh doanh giá chưa thuế GTGT 20.000.000đ (VAT: 10%), thanh toánbằng tiền gửi ngân hàng VCB cho công ty Phong Vũ, thời gian phân bổ máy in là

24 tháng

Thanh Tùng – Trưởng phòng kinh doanh lập phiếu đề xuất mua 1 máy in sử

dụng tại phòng kinh doanh trình Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt Sau khiGiám đốc ký duyệt Nguyễn Thanh Tùng mang phiếu đề xuất xuống phòng thumua Bộ phận thu mua tiến hành liên hệ với nhà cung cấp Công ty Phong Vũ đểthỏa thuận về giá cả Công ty ABC đồng ý mua 1 máy in HP với giá chưa thuế

ngày công ty Phong Vũ đã giao hàng: máy in HP kèm hóa đơn số 0000023 ngày 01/01/2015, biên bản bàn giao và phiếu xuất kho Nhân viên Nguyễn

Thanh Tùng đã nhận hàng và ký vào biên bản giao nhận hàng của công tyPhong Vũ

Ngày 01/01/2015 kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy đã lập 02 liên ủy nhiệm

chi VCB thanh toán tiền mua máy in cho công ty Phong Vũ theo hóa đơn số

0000023 ngày 01/01/2015 02 liên ủy nhiệm chi được trình Giám đốc và kế toántrưởng ký duyệt Sau khi ủy nhiệm chi được ký duyệt, nhân viên Nguyễn Thị ThuThủy mang ủy nhiệm chi ra ngân hàng VCB chuyển tiền Nhân viên ngân hàngthực hiện lệnh chuyển tiền, ký xác nhận và đóng mộc trên ủy nhiệm chi, trả lạicho nhân viên Nguyễn Thị Thu Thủy 01 liên ủy nhiệm chi

Phiếu đề xuất mua máy in (do nhân viên Nguyễn Thanh Tùng lập)

Ủy nhiệm chi ngân hàng VCB (do kế toán công ty ABC lập)

Giấy báo nợ ngân hàng VCB số BN1501001 (chứng từ ngân hàng VCB)

Hợp đồng 02/2015/HDMB (do bên bán công ty Phong Vũ lập)

Hóa đơn mua máy in 0000023 (do bên bán công ty Phong Vũ lập)

Biên bản bàn giao hàng hóa (do bên bán công ty Phong Vũ lập)

Phiếu xuất kho bên bán(do bên bán công ty Phong Vũ lập)

 Thông tin bổ sung để lập chứng từ gồm: Phiếu đề xuất mua máy in

và Ủy nhiệm chi ngân hàng VCB như sau:

Thông tin bổ sung để nhân viên Nguyễn Thanh Tùng lập phiếu đề xuất mua máy in:

Kính gửi: Giám Đốc Trần Văn Sang

Nhân viên đề xuất: Nguyễn Thanh Tùng

Thuộc bộ phận: Phòng Kinh Doanh

Nội dung đề xuất: Mua máy in sử dụng ở phòng kinh doanh

Thời gian cần thực hiện: 01/01/2015 - 05/01/2015

Thông tin bổ sung để kế toán lập ủy nhiệm chi:

Số tiền: 22.000.000

Nội dung: Thanh toán tiền mua máy in theo hóa đơn số 0000023 ngày

01/01/2015

Đơn vị yêu cầu: Công ty TNHH ABC

Số TK: 21137519, Tại ngân hàng ACB-CN Q3

Đơn vị hưởng: Công ty CP TM DV Phong Vũ

Số TK: 9905638484, Tại ngân hàng VCB-CN Q Tân Bình

quảng cáo sản phẩm Sony Vaio I với Công ty CP truyền thông HTV (mã số thuế:0310612477) trong thời gian 3 tháng, cùng ngày Công ty CP Truyền thông HTV

đã xuất hóa đơn 0000013 ngày 01/01/2015 số tiền là 300.000.000đ chưa VAT

(VAT 10%), chưa trả tiền cho công ty CP truyền thông HTV, (phân bổ chi phíquảng cáo trong 3 tháng)

Hóa đơn quảng cáo 0000013 (do công ty HTV lập)

Hợp đồng quảng cáo 01/2015/HĐQC (do công ty HTV lập)

Lưu ý: Đối với nghiệp vụ này kế toán không cần lập chứng từ, kế toán dựa vào

bộ chứng từ Hợp đồng 01/2015/HDQC và hóa đơn 0000013 của nhà cung cấplập để tiến hành ghi sổ  Kế toán lập PHIẾU KẾ TOÁN số KT1501001

 Nghiệp vụ 23:

a Ngày 03/01/2015 do nhu cầu vận chuyển hàng hóa, Lê Hữu - Bộ phận bán

hàng lập phiếu đề xuất mua 1 ôtô tải phục vụ cho việc vận chuyển hàng trình

Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt Sau khi Giám đốc và kế toán trưởng kýduyệt Lê Hữu mang phiếu đề xuất xuống bộ phận thu mua Bộ phận thu mua tiếnhành liên lạc với nhà cung cấp công ty Ô Tô Trường Hải Sau khi hai bên thỏathuận công ty ABC đã đồng ý mua Ô Tô tải Thaco trọng tải 2 tấn do Việt Namsản xuất và lắp ráp với giá chưa VAT là 160.000.000 đồng (VAT 10%) Hai bên

đã ký vào hợp đồng số 01/HDMTS/2015 Cùng ngày công ty Ô tô Trường Hải

đã giao xe cùng với hóa đơn số 0000012, biên bản bàn giao xe Nhân viên Lê

Hữu đã nhận xe ô tô và ký vào biên bản bàn giao xe

Sau khi nhận xe, cùng ngày 03/01/2015 kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy lập

02 liên ủy nhiệm chi Ngân hàng ACB thanh toán tiền mua xe theo hóa đơn số

0000012 ngày 03/01/2015 cho công ty Ô Tô Trường Hải 176.000.000 đồng 02liên ủy nhiệm chi được trình Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt Sau khi kýduyệt, nhân viên Nguyễn Thị Thu Thủy mang ủy nhiệm chi ra ngân hàng ACB -

CN quận 3 để thực hiện lệnh chuyển tiền Nhân viên ngân hàng ACB đã chuyểntiền, ký tên xác nhận, đóng mộc và trả lại cho Nguyễn Thị Thu Thủy 01 liên ủynhiệm chi

Phiếu đề xuất mua ô tô tải (do nhân viên Lê Hữu lập)

Hợp đồng 01/HDMCTS/2015 (do bên bán công ty Thaco lập)

Hóa đơn 0000012 (do bên bán công ty Thaco lập)

Biên bản bàn giao xe (do bên bán công ty Thaco lập)

Ủy nhiệm chi ngân hàng ACB (do kế toán công ty ABC lập)

Giấy báo nợ ngân hàng ACB số BN1501002 (chứng từ ngân hàng ACB)

nhiệm chi ngân hàng ACB như sau:

Thông tin bổ sung để nhân viên Lê Hữu lập phiếu đề xuất mua ô tô

Kính gửi: Giám Đốc Trần Văn Sang

Nội dung đề xuất: Mua ô tô tải để vận chuyển hàng đi bán

Nhân viên đề xuất: Lê Hữu

Thuộc bộ phận: Bán hàng

Thời gian cần thực hiện: 03/01/2015 - 08/01/2015

Thông tin bổ sung để kế toán lập ủy nhiệm

chi: Số tiền: 176.000.000đ

Nội dung: Thanh toán tiền mua ô tô tải theo hóa đơn số 0000012 ngày

03/01/2015 theo hợp đồng số 01/2015/HDMBTS/2015

Đơn vị yêu cầu: Công ty TNHH ABC

Số TK: 21137519, Tại ngân hàng ACB-CN Q3

Đơn vị hưởng: Công ty CP Ô tô Trường Hải

Số TK: 1900450001126, Tại ngân hàng Đông Á-CN Q.5

b Ngày 06/01/2015 để đưa ô tô vào sử dụng nhân viên Trần Thị Thu Thủy tiến

hành lập 02 tờ khai lệ phí trước bạ trình Giám đốc ký duyệt và mang lên cơ

quan thuế nộp sau đó cơ quan thuế xét duyệt và gửi lại thông báo nộp lệ phítrước bạ Sau khi nhận được thông báo nộp lệ phí trước bạ kế toán tiến hành lập

02 liên phiếu chi số PC1501001 nội dung chi tiền lệ phí trước bạ xe tải Ô tô Thaco và 01 bảng kê nộp thuế để nộp lệ phí trước bạ xe ô tô (Biết rằng lệ phí

trước bạ bằng 1% giá mua chưa thuế) 02 liên phiếu chi và 01 bảng kê nộp thuếtrình Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt Sau khi ký duyệt, 01 liên phiếu chichuyển sang thủ quỹ Thủ quỹ căn cứ vào phiếu chi tiến hành chi tiền NguyễnThị Thu Thủy đã nhận tiền và ký xác nhận người nhận tiền trên phiếu chi Sau đóNguyễn Thị Thu Thủy mang tiền và bảng kê nộp thuế ra ngân hàng TM CP CT

VN chi nhánh Sài Gòn do kho bạc nhà nước Quận 3 chỉ định thu hộ để nộp tiền

lệ phí trước bạ(Ngân hàng thương mại được ủy nhiệm thu) Nhân viên ngânhàng dựa vào bảng kê nộp thuế để lập giấy nộp tiền vào NSNN sau đó thu tiền,

ký tên, đóng mộc xác nhận và trả cho Nguyễn Thị Thu Thủy 01 bản giấy nộp tiềnvào NSNN

Ngày 06/01 Ôtô tải đưa vào sử dụng kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy lập thẻ

TSCĐ để theo dõi

Tờ khai lệ phí trước bạ (do kế toán công ty ABC lập)

Bảng kê nộp thuế (do kế toán công ty ABC lập)

Giấy nộp tiền vào NSNN (do ngân hàng TMCP CN VN lập)

Phiếu chi PC1501001 (do kế toán công ty ABC lập)

Thẻ TSCĐ số PTVTTD02 (do kế toán công ty ABC lập)

trước bạ, bảng kê nộp thuế, phiếu chi, thẻ tài sản cố định như sau:

Thông tin bổ sung để kế toán lập tờ khai lệ phí trước bạ.

Tên người nộp thuế: Công ty TNHH ABC

Mã số thuế: 3600252847

Địa chỉ: 78 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, Tp.HCM

Loại tài sản: Ô tô tải Thaco

Tên hiệu tài sản: PTVTTD02

Nước sản xuất: Việt Nam

Trị giá tài sản: 160.000.000 chưa VAT

Tổ chức giao nhận tài sản: Công ty CP ô tô Trường Hải

Địa chỉ: 80 Nguyễn Văn Trỗi, Phường 8, Quận Phú Nhuận

Thời điểm làm giấy tờ chuyển dịch tài sản: 03/01/2015

Giấy tờ có liên quan: giấy tờ xe, hóa đơn số 0000012 ngày 03/01/2015

Thông tin bổ sung để kế toán lập bảng kê nộp thuế (dựa trên công văn 16339/BTC-TCT).

Người nộp thuế: Công ty TNHH ABC

Mở tại NHTM ủy nhiệm thu: Để trống

Tên cơ quan quản lý thu: Chi cục thuế Quận 3

Nội dung các khoản nộp NS: Nộp tiền lệ phí trước bạ xe ô tô tải Thaco

Loại tiền: để trống, số tiền: 1.600.000

Tổng số tiền ghi bằng chữ: Một triệu sáu trăm ngàn đồng

Thông tin bổ sung để kế toán lập phiếu chi

Người nhận tiền: Nguyễn Thị Thu Thủy

Căn cứ vào biên bản giao nhận tài sản số 01/2015/TSCĐ ngày 03/01/2015

Tên TS: Ô tô tải Thaco

Mã số hiệu TSCĐ: PTVTTD02

Nước sản suất: Việt Nam

Bộ phận sử dụng: Bán Hàng

Năm đưa vào sử dụng 2014

Số chứng từ 0000012 ngày 03/01/2015 nội dung theo hóa đơn mua ô tô và giấy nộp tiền lệ phí trứơc bạ; nguyên giá: 161.600.000

a Ngày 06/01/2015 theo hợp điều khoản thanh toán đã ký kết trên Hợp đồng số 01.15/HDNK đã ký ngày 15/12/2014 (Hợp đồng nhập khẩu này do phía nước

ngoài lập) Nhân viên kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy tiến hành lập 02 liên ủy

nhiệm chi ngân hàng Sacombank để thanh toán trước 100% tiền hàng cho

nhà xuất khẩu – Công ty Taiwan số tiền 25.000 USD (tỷ giá 20.000 VND/USD)

02 liên ủy nhiệm chi được trình Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt Sau khi kýduyệt, kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy mang 02 liên ủy nhiệm chi ra ngân hàngSacombank thực hiện lệnh chuyển tiền Nhân viên ngân hàng Sacombank đã

thực hiện lệnh chuyển tiền, ký tên, đóng mộc xác nhận và trả lại cho Nguyễn Thị Thu Thủy 01 liên Ủy nhiệm chi

Hợp đồng nhập khẩu 01/15/HDNK (công ty Taiwan lập)

Ủy nhiệm chi ngân hàng Sacombank (do kế toán công ty ABC lập)

Giấy báo nợ ngân hàng Sacombank số BN1501002 (chứng từ ngân hàng

Sacombank)

Sacombank như sau:

Số tiền: 25.000 USD

Nội dung: thanh toán tiền hàng theo hợp đồng nhập khẩu số 01.15/HDNK ngày 15/12/2014 cho công ty Taiwan

Đơn vị yêu cầu: Công ty TNHH ABC

Số TK: 2113701929938, Tại ngân hàng Sacombank-CN Q3

Đơn vị hưởng: Công ty TNHH Taiwan

Số TK: 1900450001126, Tại ngân hàng Shinhan

b Ngày 10/01/2015 lô hàng Máy móc thiết bị A của hợp đồng 01/15/HDNK ngày 15/12/2014 nhập khẩu vận chuyển về tới Cảng Cát Lái nhân viên Nguyễn Thị

Thu Thủy ra cảng Sài Gòn KV 1 Cát Lái (Quận 2) để làm thủ tục, kiểm tra hàng

hóa và nhận hàng theo tờ khai hải quan số 1032, số lượng 01 cái máy A, đơn

giá chưa thuế 25.000USD/cái, thuế nhập khẩu 25% 125.312.500 đồng, thuếGTGT hàng nhập khẩu 10% 62.656.250 đồng; biết tỷ giá trên tờ khai 20.050đồng/USD

Tờ khai hải quan số 1032  Kế toán dựa vào tờ khai hải quan lập PHIẾU KẾ

TOÁN (tờ khai hải quan do bộ phận xuất nhập khẩu công ty ABC lập)

Thuế Nhập khẩu 25%

Thuế nhập khẩu = Số lượng x Giá tính thuế x Thuế suất thuế nhập khẩu (25%)

= 1 cái x (25.000 USD x 20.050 đồng/USD) x 25%

= 125.312.500 đồng

Thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%

Thuế GTGT hàng nhập khẩu = [Giá tính thuế + Thuế nhập khẩu (nếu có) + ThuếTTDB (nếu có)] x Thuế suất thuế GTGT (10%)

= [1 cái x (25.000USD x 20.050 đồng/USD) + 125.312.500 đồng + 0] x 10% =62.656.250 đồng

c Căn cứ vào tờ khai hải quan số 1032 ngày 10/01/2014 kế toán Nguyễn Thị

Thu Thủy tiến hành lập 02 liên phiếu chi số PC1501002 và 01 bảng kê nộp

thuế để đóng thuế nhập khẩu: 125.312.500đ và thuế GTGT hàng nhập khẩu

62.656.250 đồng Phiếu chi và bảng kê nộp thuế được trình Giám đốc và kế toántrưởng ký duyệt Sau khi được ký duyệt, 01 liên phiếu chi chuyển sang thủ quỹ,thủ quỹ căn cứ vào phiếu chi tiến hành chi tiền Nhân viên N.T.T.Thủy đã nhậntiền và ký tên xác nhận vào phiếu chi sau đó mang tiền và bảng kê nộp thuế đếnngân hàng TM CP CT VN chi nhánh Sài Gòn do kho bạc nhà nước Quận 2 chỉđịnh thu hộ để nộp tiền thuế (Ngân hàng thương mại được ủy nhiệm thu) Nhânviên ngân hàng dựa vào bảng kê nộp thuế để lập giấy nộp tiền vào NSNN sau

đó thu tiền, ký tên, đóng mộc xác nhận và trả cho Nguyễn Thị Thu Thủy 01 bảngiấy nộp tiền vào NSNN

Bảng kê nộp thuế (do kế toán công ty ABC lập)

Giấy nộp tiền vào NSNN (do ngân hàng TMCP CT VN CN Sài Gòn lập)

Phiếu chi số PC1501002 (do kế toán công ty ABC lập)

phiếu chi như sau:

Hướng dẫn cách lập bảng kê nộp thuế theo Thông Tư 119/2014/TT-BTC